26
- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
- выдачу банковских гарантий;
- переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том
числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).
Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных
операций клиентов с применением различных финансовых инструментов,
принятых в международной банковской практике.
Банк осуществляет операции с платежными картами в соответствии с
действующим законодательством Российской Федерации и в порядке,
установленном Банком России.
Далее целесообразно рассмотреть рейтинг банков России по надежности
по данным Центробанка.
Рис. 5. Рейтинг надежности банков 2019 по данным Центробанка
(по величине регулятивного капитала)
Таким образом, из рисунка видно, что по данным Центробанка, ПАО
Сбербанк России занимает первое место по надежности среди банков России.
Анализ финансового состояния проведем по ПАО «Сбербанк России».
Бухгалтерская отчётность представлена в Приложении 1.
Группировка статей актива баланса представлена в табл. 1.
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
ПАО Сбербанк России
ПАО ВТБ
АО ГПБ
АО Россельхозбанк
АО Альфа-банк
ПАО Банк ФК Открытие
ПАО Московский кредитный банк
АО ЮниКредит Банк
АО Райфайзенбанк
Банк ВБРР
млн. руб.
27
Таблица 1
Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса
Активы
01.01.2017
01.01.201
8
01.01.201
9
Изменени
я
2018/2017
Изменени
я
2019/2018
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
абсолютно
й
величины,
тыс. руб.
абсолютно
й
величины,
тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
Денежные
средства
614848983
621 718
630
688 903
726
6 869 647
67 185
096
Средства
кредитных
организаций в
ЦБ
967161874
747 906
470
865 071
195
-219 255
404
117 164
725
Средства в
кредитных
организациях
347942780
299 995
122
406 318
847
-47 947
658
106 323
725
Финансовые
активы
141343233
91 468
983
198 280
654
-49 874
250
106 811
671
Чистая ссудная
задолженность
162216221
41
17 466
111 114
20 142
853 304
1 244 488
973
2 676 742
190
Чистые
вложения в ЦБ
для продажи
226961300
4
2 517 864
732
2 966 414
621
248 251
728
448 549
889
Чистые
вложения в ЦБ,
удерживаемые
до погашения
455961164
645 442
126
695 703
652
189 480
962
50 261
526
Основные
средства, НМА
469120697
483 555
870
500 047
693
14 435
173
16 491
823
Долгосрочные
активы,
предназначенн
ые для продажи
8076804
11 364
582
9 406 429
3 287 778
-1 958 153
28
Продолжение таблицы 1
Активы
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2019
Изменения
2018/2017
Изменения
2019/2018
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
абсолютной
величины,
тыс. руб.
абсолютной
величины,
тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
Прочие
активы
217263502
251 808
469
387 749
066
34 544 967
135 940
597
Итого
21721078483
23 158
919 939
26 899
929 935
1 437 841
456
3 741 009
996
Активы за 2018 год выросли на 16,2% и составили 26 899 929 935 тыс.
руб. Наибольший прирост произошёл по следующим группам активов:
- рост чистой ссудной задолженности на 2 676 742 190 тыс. руб. или на
15,3%.
- рост чистых вложений в ценные бумаги для продажи на 448 549 889
тыс. руб. или на 17,8%.
Таким образом, активы банка в 2018 году выросли в основном за счет
роста чистой ссудной задолженности (рис.6).
Рис. 6. Структура активов баланса ПАО «Сбербанк России»
на 1 января 2019 года
Денежные средства;
Основной
Средства кредитных
организаций в ЦБ;
Основной
Средства в кредитных
организациях;
Основной
Финансовые активы;
Основной
Чистая ссудная
задолженность;
Основной
Чистые вложения в
ЦБ для продажи;
Основной
Чистые вложения
в ЦБ,
удерживаемые
до погашения;
Основной
Основные
средства,
НМА;
Основной
Долгосрочные
активы,
предназначенные для
продажи; Основной
29
В структуре активов банка преобладает чистая ссудная задолженность –
74,9%. Ссудная задолженность представляет собой основу формирования
активов.
Около 11% приходится на чистые финансовые вложения в ценные
бумаги для перепродажи. На долю денежных средств приходится 2,6%.
Перечисленные виды активов являются наиболее ликвидными.
Таким образом, в 2018 году активы ПАО «Сбербанк России»
увеличились на 16,2%. Кредиты клиентов остаются крупнейшей категорией
активов.
В табл. 2 представлена структура пассивов баланса ПАО «Сбербанк
России».
Таблица 2
Аналитическая группировка и анализ статей пассива
баланса
Пассивы
01.01.201
7
01.01.201
8
01.01.201
9
Изменения
2018/2017
Изменения
2019/2018
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
абсолютно
й
величины,
тыс. руб.
абсолютно
й
величины,
тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
Кредиты и
депозиты ЦБР
58116030
7
591 164
171
567 221
798
10 003 864
-23 942
373
Средства
кредитных
организаций
36449952
78
464 300
153
989 893
489
-3 180 695
125
525 593
336
Средства
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
16881988
991
17 742
620 034
20 490
078 076
860 631
043
2 747 458
042
Финансовые
обязательства
10758693
5
82 400
673
133 852
197
-25 186
262
51 451 524
Выпущенные
долговые
обязательства
61093189
8
575 341
051
538 280
337
-35 590
847
-37 060
714
Обязательство
по текущему
налогу на
прибыль
5771617
11 241
468
1 678 302
5 469 851
-9 563 166
30
Продолжение таблицы 2
Пассивы
01.01.2017
01.01.20
18
01.01.20
19
Изменени
я
2018/201
7
Изменени
я
2019/201
8
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
абсолютн
ой
величины
,
тыс. руб.
абсолютн
ой
величины
,
тыс. руб.
Прочие
обязательства
280194323
270 017
973
319 358
404
-10 176
350
49 340
431
Резервы
42145668
62 686
684
59 271
263
20 541
016
-3 415
421
Итого
обязательства
18892157598
19 799
772 207
23 099
633 866
907 614
609
3 299 861
659
Средства
акционеров
67760844
67 760
844
67 760
844
0
0
Эмиссионный
доход
228054226
228 054
226
228 054
226
0
0
Резервный
фонд
3527429
3 527 429
3 527 429
10 003
864
-23 942
373
Переоценка
стоимости
ценных бумаг
39900064
54 667
423
-11 998
855
-3 180
695 125
525 593
336
Нераспределен
ная прибыль
прошлых лет
1945987988
2 311 656
423
2 696 928
726
365 668
435
385 272
303
Неиспользован
ная прибыль за
отчетный
период
498289433
653 565
405
782 182
016
155 275
972
128 616
611
Итого
собственный
капитал
2828920885
3 359 147
732
3 800 296
069
530 226
847
441 148
337
Итого
217210784
83
23 158
919 939
26 899
929 935
1 437 841
456
3 741 009
996
Обязательства ПАО «Сбербанк России» за 2018 год выросли на 3 299 861
659 тыс. руб., что выше на 16,7%.
Самый высокий прирост произошел по статье «Средства клиентов» - на
2 747 458 042 тыс. руб. или на 15,5%. То есть банку удалось привлечь больше
средств клиентов, что положительно скажется на финансовой устойчивости.
31
Также за 2018 год произошел рост средств кредитных организаций – на
525 593 336 тыс. руб. или на 113,2%.
В 2018 году банк сократил заимствования у ЦБ РФ на 23 942 373 тыс.
рублей.
На рис. 7 представлена структура обязательств банка.
Рис. 7. Структура обязательств ПАО «Сбербанк России»
на 1 января 2019 года
В структуре обязательств банка преобладают средства физических лиц
и корпоративных клиентов, общая сумма которых в конце 2018 года составила
20 490 078 076 тыс. руб., или 88,7% обязательств.
По данным табл. 3 видно, что источники собственных средств банка
также выросли в конце 2018 года на 441 148 337 тыс. руб. или на 13,1%. Рост
источников собственных средств является положительной тенденцией.
Нераспределенная прибыль прошлых лет выросла на 385 272 303 тыс.
руб. или на 16,7%. Стоимость переоценки стоимости ценных бумаг и
основных средств наоборот снижается.
В структуре собственных средств банка преобладает нераспределенная
прибыль прошлых лет – 71% в конце 2018 года. Около 20,6% приходится на
неиспользованную прибыль банка, а 6 % приходится на эмиссионный доход.
Кредиты и депозиты
ЦБР; Основной
Средства кредитных
организаций;
Основной
Средства клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями;
Основной
Финансовые
обязательства;
Основной
Выпущенные
долговые
обязательства;
Основной
Прочие обязательства;
Основной
Резервы; Основной
32
В табл. 3представлен анализ финансовых результатов.
Таблица 3
Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России»
01.01.201
7
01.01.201
8
01.01.201
9
Изменение
2019/2018
Абс.
отклон., +-
Темп
роста, %
Процентные доходы,
всего, в т.ч.
20797660
69
2 032 170
704
2 093 457
717
61 287 013
103,0
- От размещения
средств в кредитных
организациях
64397494
116 102
323
107 840
803
-8 261 520
92,9
- От оказания услуг по
финансовой аренде
12025
1
0
-1
0,0
- От ссуд,
предоставленных
клиентам
18671448
38
1 759 389
151
1 800 141
892
40 752 741
102,3
- От вложений в
ценные бумаги
14821171
2
156 679
229
185 475
022
28 795 793
118,4
Процентные расходы,
всего
87820707
7
730 382
293
727 320
975
-3 061 318
99,6
Комиссионные доходы
36061871
0
422 337
011
514 912
348
92 575 337
121,9
Комиссионные
расходы
43700379
58 654
818
81 830
128
23 175 310
139,5
Прибыль до
налогообложения
64789471
4
845 885
626
1 002 271
153
156 385
527
118,5
Прибыль (убыток) за
отчетный период
49805695
4
653 565
405
782 182
016
128 616
611
119,7
Прочий (совокупный
доход (убыток)
65371129
9 282 440
-66 666
278
-75 948 718
-718,2
Финансовый результат
за отчетный период
56366056
2
662 847
845
709 441
439
46 593 594
107,0
Процентные доходы банка ПАО «Сбербанк России» увеличиваются в
2018 году на 61 287 013 тыс. руб. или на 3%. При этом, высокий прирост
произошел по ссудам, предоставленным клиентам – на 40 752 741 тыс. руб. в
2018 году относительно 2017 года.
При этом отмечается сокращение операционных расходов на 0,4%.
Превышением темпа роста операционных доходов над темпом снижение
расходов положительно сказывается на чистых процентных доходах банка.
Комиссионные доходы банка включают в себя доходы от операций с
пластиковыми картами, расчетных операций, банкнотных и кассовых
33
операций. В 2018 году комиссионные доходы выросли на 21,9% относительно
2017 года. Однако комиссионные расходы растут более быстрыми темпами –
на 39,5%.
По итогам за отчетный период произошел рост прибыли на 128 616 611
тыс. руб. или на 19,7%. Общий финансовый результата вырос на 7%.
Анализ рентабельности проведем в табл. 4.
Таблица 4
Анализ рентабельности ПАО «Сбербанк России»
Показатели
01.01.2
017
01.01.201
8
01.01.201
9
Абсолютно
е
изменение
2019/2018
Абсолютно
е
изменение
2018/2017
1.Чистая
прибыль (общий
финансовый
результат), тыс.
руб.
5636605
62
662 847
845
709 441
439
46 593
594
99 187
283
2. Операционная
прибыль
(прибыль за
отчетный
период) тыс.
руб.
4982894
33
653 565
405
782 182
016
128 616
611
155 275
972
3. Выручка от
реализации
(процентный
доход), тыс. руб.
2079766
069
2 032 170
704
2 093 457
717
61 287
013
-47 595
365
4. Стоимость
активов, тыс.
руб.
2172107
8483
23 158
919 939
26 899
929 935
3 741 009
996
1 437 841
456
5. Стоимость
собственного
капитала, тыс.
руб.
2828920
885
3 359 147
732
3 800 296
069
441 148
337
530 226
847
6.
Рентабельность
продаж (стр. 2 /
стр. 3)
0,24
0,32
0,37
0,05
0
7.
Рентабельность
активов (стр.1 /
стр. 4)
0,026
0,029
0,026
-0,003
0
8.
Рентабельность
собственного
капитала (стр.1 /
стр. 5)
0,20
0,20
0,19
-0,01
0
34
Рентабельность продаж банка показывает, что на 1 рубль прибыли за
отчетный период приходится 37% процентного дохода. Показатель
рентабельности продаж растет на 0,05, это говорит о повышении
эффективности работы банка.
Рентабельность активов свидетельствует о снижении эффективности
использования активов. Так в 2017 году показатель составил 0,029, а в 2018
году 0,026. Показатель рентабельности активов показывает, что на 1 рубль
активов приходится 2,6% общего финансового результата.
Рентабельность собственного капитала показывает, что на рубль чистой
прибыли приходится 0,19 руб. собственного капитала. Показатель
рентабельности сокращается. Такое значение соответствовало нормативному
уровню, который составляет 15-40%. Однако в 2018 году ситуация изменилась
в худшую сторону, и рентабельность собственного капитала снизилась с 20%
до 19%. Прежде всего это связано с тем, что темп роста прибыли был ниже
темпа роста собственного капитала.
Для оценки ликвидности ПАО «Сбербанк России» проведем
сопоставление фактического значения обязательных нормативов их
нормативному уровню (табл. 5).
Таблица 5
Анализ ликвидности ПАО «Сбербанк России»
Показател
и
Рекоменду
емое
значение
01.01.20
17
01.01.20
18
01.01.2
019
Абсолютно
е
изменение
2019/2018
Темп
рост
а, %
Норматив
мгновенно
й
ликвиднос
ти банка
Н2
Min 15%
153,2
161,1
185,8
24,7
115,
3
Норматив
текущей
ликвиднос
ти банка
Н3
Max 50%
235,2
263,8
232,1
-31,7
87,9
Норматив
долгосроч
ной
ликвиднос
Max 120%
55,8
57,6
64,0
6,4
111,
1
35
ти банка
Н4
Нормативные уровни каждого коэффициента представлены в
Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных
нормативах банков".
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) ограничивает риск потери
банком платежеспособности в течение одного дня. Показывает, что за счет
высоколиквидных активов в 2018 году года ПАО «Сбербанк России» может
покрыть все свои обязательства до востребования. Норматив мгновенной
ликвидности (Н2) банка намного выше нормативного показателя
(норма≥15%), что положительно характеризует ликвидность банка.
Отмечается рост норматива мгновенной ликвидности, что является
положительной тенденцией и вызвано ростом высоколиквидных активов
банка.
Также превышает нормативный уровень показатель текущей
ликвидности (Н3). Норматив текущей ликвидности банка (Н3) ограничивает
риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета
норматива) 30 дней. В начале 2019 года норматив Н3 составил 232,1%, что
свидетельствует о том, что все обязательства до востребования могут быть
покрыты банком ликвидными активами (т.е. за счет активов, которые могут
быть получены в течении 30 дней).
Превышение норматива текущей ликвидности в начале 2018 и 2019 года
положительно характеризует ликвидность банка. Норматив текущей
ликвидности немного снижается, но остается в пределах нормы.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) ограничивает риск
неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения
средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты).
Долгосрочная ликвидность ПАО «Сбербанк России» показывает, что за счет
долгосрочных кредитных требований банк сможет покрыть в начале 2019 года
64% обязательств.