5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………..........….6
1 .ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И
УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА9
1.1 Сущность и классификация кредитных рисков ......................... 9
1.2 Нормативно правовое регулирование кредитных операций ........ 16
1.3 Методы управления и оценки кредитных рисков коммерческого
банка ........................................................................................................... 21
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ
РИСКАМИ НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК» ............................................. 30
2.1 Краткая организационная характеристика банка ............................ 30
2.2 Анализ активов и пассивов баланса банка ....................................... 36
2.3 Анализ финансовых результатов банка ............................................ 45
2.4 Анализ кредитного портфеля банка .................................................. 54
2.5 Анализ эффективности формирования кредитного портфеля и
управление кредитными рисками в банке .............................................. 63
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ
РИСКАМИ В ПАО «СБЕРБАНК» .................................................................... 76
3.1 Преимущества и недостатки системы управления кредитными
рисками в ПАО «Сбербанк» .................................................................... 76
3.2 Мероприятия по снижению кредитных рисков в ПАО «Сбербанк»
путем применения наиболее эффективных инструментов управления
проблемных ссуд ....................................................................................... 82
3.3 Организация банком специализированной структуры по возврату
проблемных и просроченных долгов ...................................................... 90
3.4 Расчет экономической эффективности от мероприятий по
снижению кредитных рисков................................................................... 98
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………….........……..113
6
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ................................................................................. 119
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена
тем, что в банковском деле риск - это угроза потери банком части своих
ресурсов, недополучения доходов или осуществления дополнительных
непредвиденных расходов в результате проведения определенных
финансовых операций. Кредитные операции, приносящие при грамотном
управлении ими значительный доход, занимают в банковском деле особое
место. Поэтому основным банковским риском, управление которым во
многом определяет эффективность деятельности банка, является кредитный
риск.
Кредитный риск представляет собой наиболее существенную
составляющую банковских угроз, поскольку большинство банковских
банкротств обусловлено невозвратом заемщиками кредитов и
непродуманной политики банка в области рисков. Для отечественных банков
данная проблема актуальна вдвойне, так как показатели просроченной и
сомнительной задолженности по их кредитным портфелям в два-три раза
превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран.
Поэтому вопросы управления банковским кредитным риском, от
своевременного решения которых зависит эффективность деятельности
каждого конкретного банка и стабильность функционирования всей
банковской системы страны, в сложившихся условиях приобретают
первостепенное значение.
В отличие от других видов экономических рисков кредитный риск
обладает специфическими чертами, важнейшей из которых является то, что
он связан с движением кредита, принимающим вид ссуды или займа.
Кредитный риск выступает основным объектом контроля со стороны
коммерческих банков и органов банковского надзора, так как большинство
финансовых потерь банка связано с проведением кредитной операции. В
7
связи с этим в коммерческих банках производится финансовый анализ,
который представляет собой базу, на которой строится весь процесс оценки
кредитоспособности клиента коммерческого банка.
В связи с актуальностью темы целью выпускной квалификационной
работы является проведение анализа кредитных операций и разработки
мероприятий по снижению кредитных рисков на примере конкретного банка.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты управления кредитными рисками;
- провести анализ кредитных операций на примере конкретного банка;
- предложить мероприятия по снижению кредитных рисков в
коммерческом банке.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования является анализ, оценка кредитных операций
и уровень просроченной ссудной задолженности в кредитном портфеле.
Информационную базу исследования составляет совокупность научной
литературы, законы и нормативные документы, годовая бухгалтерская
отчетность, регистры учета и другие внутренние документы ПАО
«Сбербанк».
Методологическую базу исследования составляет совокупность
следующих методов: анализ литературы и других источников, анализ
финансовой документации организации, и методы экономического
прогнозирования.
Практическая значимость состоит в том, что предложив конкретные
рекомендации по снижению кредитных рисков и совершенствованию
кредитных операций, в банке определены основные направления кредитной
политики банка, которая отразится на качестве кредитного портфеля и снизит
кредитные риски в банке.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
одна из которых теоретическая и две практические, заключения, списка
8
использованной литературы
9
1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Сущность и классификация кредитных рисков
Проблема риска и дохода является одной из ключевых концепций в
финансовой и производственной деятельности субъектов рыночных
отношений. Риск определяется как опасность, возможность убытков или
ущерб. Под «риском» принято понимать вероятность (угрозу) потери
предпринимателем части своих ресурсов, вероятность недополучения
доходов или появления дополнительных расходов в результате проведения
определенной финансовой и производственной стратегии .Сущность риска
состоит в возможности отклонения полученного результата от
запланированного. Более того, правомерно говорить о риске упущенной
возможной выгоды, т.е. риске косвенного (побочного) финансового ущерба
(неполученная прибыль) в результате того, что какое-либо мероприятие не
было проведено или была остановлена хозяйственная деятельность. Если
смотреть на проблему еще более формально, то речь может идти не только о
риске потерь, но и о риске выгоды (получения дополнительной прибыли), так
как отклонение от планируемого результата может быть и в положительную
сторону. Следовательно, риск как элемент хозяйственного решения может
быть определен следующим образом – это ситуативная характеристика
деятельности любого субъекта рыночных отношений, в том числе банка,
отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные
(или благоприятные) последствия в случае неудачи (или успеха) [19, c. 44].
Принятие рисков – основа банковского дела. Банки имеют успех тогда,
когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в
пределах их финансовых возможностей и компетенции.
Ведущим принципом в работе банков является стремление к
10
получению как можно большей прибыли. Оно ограничивается возможностью
понести убытки. Иными словами, риск – это стоимостное выражение
вероятностного события, ведущего к потерям. [16] Риски тем больше, чем
выше шанс получить прибыль. Риски образуются в результате отклонений
действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего
развития. Эти отклонения могут быть как позитивными, так и негативными.
В первом случае речь идет о шансах получить прибыли, во втором – о риске
иметь убытки.
Та-ким обра- зом, получа-ть прибыль можно только в случа-ях, если
возможности понести потери (риски) будут предусмотрены за-ра-нее
(взвешены) и подстра-хова-ны. Поэтому проблема-м экономических рисков в
деятельности коммерческих ба-нков должно уделяться первостепенное
внимание. К основным проблема-м относятся: ра-зра-ботка- кла-ссифика-ции
банковских рисков, основ оценки и методов ра-счета- экономических,
политических и других рисков ба-нка- , отдельного за-емщика-, группы
предприятий, отра-сли, республики, стра-ны.
Кредитные опера- ции коммерческих ба-нков являются одними из
важнейших видов ба- нковской деятельности.
На- фина-нсовом рынке кредитова-ние сохра-няет позицию на-иболее
доходной ста-тьи а-ктивов кредитных орга-низа-ций, но вместе с тем – на-иболее
рискова-нной. Кредитный риск, та-ким обра-зом, был и оста-ется основным
видом ба-нковского риска-. Кредитный риск предста-вляет собой риск
невыполнения третьей стороной кредитных обяза-тельств перед кредитной
орга-низа-цией. Опа- сность возникновения кредитного риска- существует при
проведении ссудных и других прира-вненных к ссудным опера-циям, которые
отра-жа-ются на- ба-ла-нсе, а- та-кже в результа-те некоторых за-ба-ла-нсовых
операций [21, c. 30].
Рискова-нность является свойством любой сделки по предоста-влению
кредита- да-же при соответствующем обеспечении, поскольку ее фа-ктическа-я
11
эффективность в момент за-ключения кредитного договора- неизвестна-.
Во-первых, всегда- существует вероятность того, что за-емщик не за-
хочет выпла-тить долг, когда- подойдет срок его пога-шения.
Во-вторых, риск сохра-няется вследствие возникновения
непредвиденных обстоятельств (утра-та- за-ложенного имущества-,
неплатежеспособность должника-, ба-нкротство поручителя или га-ра-нта- и
т.д.).
В-третьих, кредитный рынок содержит в себе ма- ссу рискова-нных
ситуаций, способствующих появлению риска- потери а-ктивов кредитной
организа-ции [18, c. 49].
Можно ска-за-ть, что кредитный риск предста-вляет собой возможность
потери всех или ча-сти а-ктивов в виде основного долга-. Потеря доходности
или процентов по основному долгу является прерога- тивой процентного
риска-.
Осуществляя кредитные опера-ции, ба- нк-кредитор преследует одну
цель – получить доход, увеличить свой ка- пита-л, а- поскольку основную ча-сть
прибыли кредитна-я орга-низа-ция получа-ет от ссудных опера-ций, то ва-жность
минимиза-ции именно кредитного риска- ста-новится очевидной. К сожа- лению,
условия российской экономики способствуют увеличению риска- в да-нной
обла-сти ба-нковской деятельности. Это и техническа-я отста-лость
производства-, и низкое ка-чество продукции при высокой себестоимости и,
как следствие, ее неконкурентоспособность и т.д. Поэтому при ра-зра-ботке
кредитной политики с целью упра- вления кредитными риска-ми кредитна-я
орга-низа-ция должна- учитыва-ть множество случа-йных фа-кторов, влияющих
на- них и позволяющих снизить вероятность потери ба-нковских а-ктивов.
На- степень кредитного риска- воздействуют следующие фа-кторы [21, с.
31]:
1) экономическа-я и политическа-я ситуа- ция в стра-не и регионе, то
есть, ма-кроэкономические и микроэкономические фа-кторы (кризисное
12
состояние экономики переходного периода-, неза-вершенность формирова-ния
ба-нковской системы и т.д.);
2) степень концентра-ции кредитной деятельности в отдельных
отраслях, чувствительных к изменениям в экономике (то есть, зна-чительный
объем сумм, выда-нных узкому кругу за-емщиков или отра-слей);
3) кредитоспособность, репута-ция и типы за-емщиков по форма-м
собственности, прина-длежности и их вза-имоотношения с поста-вщика-ми и
другими кредитора-ми;
4) большой удельный вес кредитов и других ба-нковских контра-ктов,
приходящийся на- клиентов, испытыва-ющих фина-нсовые трудности;
5) концентра-ция деятельности кредитной орга-низа-ции в
малоизученных, новых, нетра-диционных сфера-х кредитова-ния (лизинг,
факторинг и т.д.);
6) удельный вес новых и неда-вно привлеченных клиентов, о которых
ба-нк не ра-спола-га-ет доста-точной информа-цией;
7) принятие в ка-честве за-лога- труднореа-лизуемых или подверженных
быстрому обесценению ценностей, или неспособность получить
соответствующее обеспечение для кредита-;
8) диверсифика-ция кредитного портфеля; точность технико-
экономического обоснова-ния кредитной сделки и коммерческого или
инвестиционного проекта-;
9) внесение ча-стых изменений в политику кредитной орга-низа-ции по
предоста-влению кредитов и формирова-нию портфеля выда-нных кредитов;
10) вид, формы и ра-змер предоста-вляемого кредита-, и его обеспечение
и т.д.
Перечисленные фа-кторы кредитного риска- можно сгруппирова-ть на-
внешние и внутренние [21, c. 32]:
1) к группе внешних фа-кторов относятся: состояние и перспективы
развития экономики стра-ны в целом, денежно-кредитна-я, внешняя и
13
внутренняя политика- госуда- рства- и возможные ее изменения в результа-те
госуда-рственного регулирова-ния. К внешним кредитным риска-м относятся:
политический, ма-кроэкономический, социа-льный, инфляционный,
отраслевой, региона-льный, риск за- конода-тельных изменений (на-пример,
созда-ние регулятивных бла-гоприятных условий для предоста-вления одних
видов кредитов и огра-ничений по другим), риск изменения процентной
ставки. Кредитна-я орга-низа-ция не может точно прогнозирова- ть уровень
процента-, а- только учесть при упра-влении кредитными риска-ми
дополнительные резервы на- покрытие возможных убытков ка-к прямого, та-к
и скрытого ха-ра-ктера-.
2) внутренние фа-кторы могут быть связа-ны ка-к с деятельностью ба-нка-
-кредитора-, та-к и с деятельностью за-емщика-.
Ита-к, фа-кторы кредитного риска- являются основными критериями его
кла-ссифика-ции [21, c. 33], та- к:
1) В за-висимости от уровня осуществления а-на- лиза- ра-злича-ют
совокупный (общий) и индивидуа-льный типы кредитного риска- [18, с. 45]:
- совокупный (на- уровне кредитного портфеля ба-нка-) кредитный риск
предпола-га-ет оценку ба-нком всего объема- выда-нных кредитов с позиций
качества- всего кредитного портфеля. А-на-лиз совокупного кредитного риска-
проводится на- основа-нии ра-счета- ряда- пока-за-телей, ха- ра-ктеризующих
размеры непла-тежей по ра-зличным ка-тегориям ссуд;
- индивидуа-льный (на- уровне ка-ждой конкретной ссуды) кредитный
риск ха-ра-ктеризует величину риска- , присущую отдельному за-емщику.
Анализ индивидуа-льного риска- требует созда-ния многова-риа-нтных моделей
его ра-счета-, учитыва-ющих влияние коммерческих, политических,
социальных и других внешних фа- кторов;
2) В за- висимости от сферы возникновения следует учитыва-ть:
- риск за-емщика-, возника-ющий в сфере деятельности клиента- ба-нка-;
- риск кредитного продукта-, связа-нный с функционирова-нием са-мого
14
ба-нка-;
- риск изменения внешней среды ба-нка- и за-емщика-;
3) В за-висимости от типа- за-емщика- происходит деление кредитного
риска- на- три вида-:
- риск стра-ны, имеющий место при за-рубежном кредитова-нии;
- риск кредитова-ния юридических лиц, возника-ющий при
финансирова-нии деятельности предприятий, фирм, ба-нков, общественных
орга-низа-ций и других юридических лиц внутри стра- ны;
- риск кредитова-ния физических лиц, возника-ющий при
осуществлении ба-нком кредитных опера-ций с на-селением внутри стра-ны.
4) В за-висимости от ха-ра-ктера- проявления кредитного риска- выделяют
следующее группы [18, с. 46]:
- мора-льный риск присущ клиента- м с отрица-тельной деловой
репутацией;
- деловой риск оценива-ется на- основа-нии да-нных о ра-звитии отра-сли,
в которой предприятие ра-бота-ет и реа- лизует свою продукцию;
- фина-нсовый риск обна-ружива-ется при осуществлении а-на-лиза-
показа-телей ликвидности, прибыльности, обора-чива-емости, соста- ва- и
структуры имущества- предприятия, а- та- кже уровня и ста-бильности доходов
ча-стных лиц;
- риск обеспечения ха-ра-ктеризуется на- ступлением возможной угрозы
за-труднения реа-лиза-ции за-ложенного имущества- в случа-е необходимости из-
за- низкой его ликвидности или за-вышенной за-логовой стоимости;
- риски, присущие общей кредитной деятельности ба-нка-: структурно-
процессуа-льные, персона-льные, технологические, неза-конных ма-нипуляций
с кредита-ми, доступности кредита-, досрочного пла-тежа-.
5) В за-висимости от вида- опера-ции кредитный риск подра-зделяется на-
риски, возника-ющие при проведении ссудных, лизинговых, фа-кторинговых
опера-ций, предоста-влении ба-нковских га-ра-нтий и поручительств,