15
заключении сделок с использова-нием векселей [18, с. 48];
6) В за-висимости от ха-ра-ктера- действий за-емщика- можно
рассматривать ра-зные ва-риа-нты ра-звития событий: отка-з за-емщика- от
уплаты процентов и (или) основного долга-, нецелевое использова-ние кредита-
, препятствова- ние ба-нковскому контролю и другие на-рушения условий
кредитного договора-;
7) В за-висимости от степени риска- выделяют три уровня риска-:
высокий, средний, низкий. При необходимости более точного определения
степени риска- ка-ждый уровень может быть дета-лизирова-н на- несколько
подуровней.
8) В за-висимости от степени упра-вляемости риском ра-злича-ют лока-
лизова-нные (выявленные и контролируемые) риски, существова-ние которых
попа-ло в поле зрения специа-листов ба-нка-, и нелока-лизова-нные риски, т.е. те,
которые недооценива-ются и возможности упра-вления которыми
существенно огра-ничены [18, с. 48].
Та-ким обра-зом, изучение ба-нковского кредитного риска- возможно с
точки зрения та-кого основного подхода-, который предпола-га-ет ра-ссма-трива-
ть ба-нковский кредитный риск ка-к: потенциа-льную опа-сность непла-тежа- по
ссуде; ситуа-тивную ха-ра-ктеристику кредитной деятельности ба-нка-,
отражающую вероятность потерь стоимости его а-ктивов и невыполнения
гара-нтийных обяза-тельств. И приведенна-я кла-ссифика-ция ба-нковского
кредитного риска- за-тра-гива-ет не только на-иболее ва-жные вопросы,
касающиеся его содержа-ния, но и учитыва-ет некоторые общие а-спекты
управления им. Вместе с тем она- ориентирова-на- на- ра-скрытие содержа-ния
банковского кредитного риска- ка-к опа-сности непла-тежа- по ссуде, поскольку
основные проблемы ба-нков, связа-ны именно с осуществлением а-ктивных
ссудных опера-ций.
16
1.2. Норма-тивно пра-вовое регулирова-ние кредитных опера-ций
Общие требова-ния по норма-тивно пра-вовому регулирова-нию кредитных
опера-ций кредитными орга-низа-циями, а- та-кже формирова-нию резервов на-
возможные потери по ссуда-м, выявлению и мониторингу проблемных ссуд и
иных а-ктивов определены следующими а-кта-ми:
- Федера-льным за-коном от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. 29.12.2018) «О
Центра-льном ба-нке Российской Федера-ции (Ба-нке России)» (с изм. и доп.
вступа-ющими в силу с 06.01.2018) [3];
- Федера-льным за-коном от 02.12.1990 №395-1 (ред. 29.12.2018) «О
банка-х и ба-нковской деятельности» (с изм. и доп. вступа- ющими в силу с
27.01.2018) [4];
- Положением о порядке формирова-ния кредитными орга-низа-циями
резервов на- возможные потери по ссуда-м, по ссудной и прира-вненной к ней
за-долженности (утв. Ба-нком России 26.03.2004 №254-П) (ред. От 24.12.2018)
(За-регистрирова-но в Минюсте России 26.04.2004 №5774) (с изм. и доп.
вступа-ющими в силу с 01.01.2018) (да-лее по тексту Положение №254-П) [5];
- Положение о порядке формирова-ния кредитными орга-низа-циями
резервов на- возможные потери» (утв. Ба-нком России 20.03.2006 №283-П)
(ред. от 03.12.2018) (За-регистрирова-но в Минюсте России 25.04.2006 №7741)
(да-лее по тексту Положение №283-П) [6].
Кредитные орга-низа-ции обяза-ны осуществлять оценку кредитного
риска- в отношении ссуд и иных а-ктивов (портфелей однородных требова-ний
или условных обяза-тельств кредитного ха-ра-ктера-), в том числе проблемных,
на- постоянной основе. Кла-ссифика-ция, определение ра-змера- ра-счетного
резерва- и фа-ктически сформирова-нного резерва- производятся при
возникновении основа-ний, предусмотренных Положением № 283-П и
Положением № 254-П, но не реже одного ра-за- в месяц на- отчетную да-ту.
Положения № 254-П и № 283-П содержа-т критерии (фа-кторы), которые
17
кредитные орга-низа-ции обяза-ны учесть в своих внутренних документа-х по
вопроса-м кла-ссифика- ции ссуд (а- ктивов и условных обяза-тельств кредитного
ха-ра-ктера-). Та-к, на-пример, определение ка-тегории ка-чества- ссуды
(определение вероятности обесценения ссуды) в отсутствие иных
существенных фа-кторов, принима-емых во внима-ние при кла-ссифика-ции
ссуды, осуществляется с применением профессиона-льного суждения на-
основе комбина-ции двух кла-ссифика-ционных критериев: фина-нсовое
положение за-емщика- и ка-чество обслужива-ния им долга-. Все ссуды и
задолженность, прира-вненна-я к ссудной, кла- ссифицируется в одну из пяти
категорий ка-чества-, по ка-ждой из которых определяется ра-змер ра-счетного
резерва- в определенном диа-па-зоне (та-бл. 1.1).
Та-блица- 1.1
Кла-ссифика-ция ссуд исходя из форма-лизова-нных критериев оценки
кредитных рисков (коэффициенты риска-) [18, c. 105]
Хорошее
Среднее
Неудовлетворительное
Хорошее
Ста-нда-ртные
(I ка-тегория ка-чества-
)
Неста-нда-ртные
(II ка-тегория ка-
чества-)
Сомнительные
(III ка-тегория ка-чества-)
Среднее
Неста-нда-ртные
(II ка-тегория ка-
чества-)
Сомнительные
(III ка-тегория ка-
чества-)
Проблемные
(IV ка-тегория ка-чества-)
Неудовлетворительное
Сомнительные
(III ка-тегория ка-
чества-)
Проблемные
(IV ка-тегория ка-
чества-)
Безна-дежные
(V ка-тегория ка-чества-)
Та-к, в соответствии с Положением №254-П:
- I (высша-я) ка-тегория ка-чества- (ста-нда-ртные ссуды) – отсутствие
кредитного риска- (вероятность фина-нсовых потерь вследствие неисполнения
либо нена-длежа-щего исполнения за-емщиком обяза-тельств по ссуде ра-вна-
нулю);
- II ка-тегория ка-чества- (неста-нда-ртные ссуды) - умеренный кредитный
риск (вероятность фина-нсовых потерь вследствие неисполнения либо
18
ненадлежа-щего исполнения за-емщиком обяза-тельств по ссуде обусловлива-ет
ее обесценение в ра-змере от 1 до 20 процентов);
- III ка-тегория ка-чества- (сомнительные ссуды) - зна-чительный
кредитный риск (вероятность фина-нсовых потерь вследствие неисполнения
либо нена-длежа-щего исполнения за-емщиком обяза-тельств по ссуде
обусловлива-ет ее обесценение в ра-змере от 21 до 50 процентов);
- IV ка- тегория ка-чества- (проблемные ссуды) - высокий кредитный
риск (вероятность фина-нсовых потерь вследствие неисполнения либо нена-
длежа-щего исполнения за-емщиком обяза-тельств по ссуде обусловлива-ет ее
обесценение в ра-змере от 51 процента- до 100 процентов);
- V (низша- я) ка-тегория ка-чества- (безна-дежные ссуды) - отсутствует
вероятность возвра-та- ссуды в силу неспособности или отка-за- за-емщика-
выполнять обяза-тельства- по ссуде, что обусловлива-ет полное (в ра-змере 100
процентов) обесценение ссуды.
При этом, ссуды отнесенные к II-V ка-тегориям ка-чества-, являются
обесцененными.
Основным фа-ктором при кла-ссифика-ции элементов ра-счетной ба-зы
резерва- на- возможные потери по а-ктива-м и условным обяза-тельства-м
является оценка- фина-нсового положения контра-гента- с целью выявления
вероятности неисполнения либо нена-длежа-щего исполнения им договорных
обяза-тельств (за- исключением элементов ра-счетной ба-зы резерва- по прочим
потерям).
Оценка- фина-нсового положения контра-гента- производится кредитной
орга-низа-цией исходя из оценки влияния фа-кторов риска-, выявленных в
результа-те а-на-лиза- фина-нсовой отчетности контра-гента- и других да-нных о
состоянии и фина-нсовых результа-та-х деятельности контра-гента-, в
соответствии с методикой, утвержденной внутренними документа-ми
кредитной орга-низа-ции, отвеча-ющими требова-ниям Положения № 283-П.[6]
Перечень используемых для а-на-лиза- фина-нсового положения
19
контрагента- пока-за-телей и порядок их ра-счета- определяются кредитной
организа-цией са-мостоятельно в за-висимости от отра-сли (на-пра-вления) и
сферы деятельности контра-гента-, за-да-ч а-на-лиза- и с учетом всей имеющейся
информа-ции, ка-к на- отчетные, та-к и на- внутримесячные
(внутриквартальные) да-ты.
При формирова-нии резерва- предусмотрен принцип приоритета-
экономического содержа-ния опера-ций (сделок) на-д их юридической формой.
В целях определения ра-змера- резерва- (Положение № 283-П) элементы
ра-счетной ба-зы резерва- кла-ссифицируются кредитной орга-низа-цией на-
основа-нии профессиона-льного суждения в одну из пяти ка-тегорий ка-чества-,
по ка-ждой из которых определяется ра-змер ра-счетного резерва- в
определенном диа-па-зоне а-на-логично порядку, изложенному в Положении
№ 254-П.
Под обесцененными ссуда-ми понима-ются ссуды, отнесенные ко II ка-
тегории ка-чества- и ниже. Под обесценением (ухудшением ка-чества-) ссуды
понима-ется ухудшение фина-нсового положения за-емщика-, а- та- кже
показатели, ха-ра-ктеризующие ка-чество обслужива-ния долга-, а- именно:
просрочка- в пога-шении пла-тежей по ссуде (более 5 дней по ссуда-м,
предоставленным юридическим лица-м, и более 30 дней по ссуда-м,
предоставленным физическим лица-м), на-личие фа-ктов реструктуриза-ции
кредита- (пролонга-ции, увеличения лимита- кредитова-ния или изменении
иных существенных условий первона-ча-льного договора- в сторону более
благоприятную для за-емщика-) и фа-кт пога-шения долга- (основного и (или)
процентов) по ра-нее предоста-вленной ссуде за- счет новой ссуды.
Положением № 254-П предусмотрена- возможность оценива-ть ссуды,
ка-к на- индивидуа-льной, та-к и на- портфельной основе. Кредитные
организации могут формирова-ть резерв по портфелю однородных ссуд,
кажда-я из которых незна-чительна- по величине (норма-тивные документы
Банка- России уста-на-влива-ют огра-ничения 0,5 % от величины собственных
20
средств (ка-пита-ла-) кредитной орга-низа-ции в отношении величины ка-ждой из
ссуд и (или) совокупной величины та-ких ссуд на- да-ту оценки риска-). В
соответствии с требова-ниями Положения № 283-П (ука-за-нных в пункта-х 2.3,
2.4 и в подпункте 3.1.1 Положения № 283-П) кредитные орга-низа-ции могут
формирова-ть резерв по портфелю однородных требова-ний (условных
обязательств кредитного ха-ра-ктера-), величина- ка-ждого из ука-за-нных
элементов ра-счетной ба-зы резерва- не должна- превыша-ть 0,5 % от величины
собственных средств (ка-пита-ла-) кредитной орга-низа-ции.
При регулирова-нии кредитного риска- Ба- нком России используются
обяза-тельные норма-тивы, уста-новленные Инструкцией Ба-нка- России «Об
обяза-тельных норма-тива-х ба-нков» [8]:
- ма- ксима-льный ра-змер риска- на- одного за-емщика- (группу
взаимосвяза-нных за-емщиков), который регулирует (огра-ничива-ет)
кредитный риск ба-нка- в отношении одного за-емщика- или группы связа-нных
за-емщиков и определяет ма-ксима-льное отношение совокупной суммы
кредитных требова-ний ба-нка- к за-емщику или группе связа-нных за-емщиков к
собственным средства-м (ка-пита-лу) ба-нка-. Ма-ксима-льно допустимое
числовое зна-чение норма-тива- уста-на-влива-ется в ра-змере не более 25 %;
- ма- ксима-льный ра-змер крупных кредитных рисков, который
регулирует (огра-ничива-ет) совокупную величину крупных кредитных рисков
ба-нка- и определяет ма-ксима-льное отношение совокупной величины крупных
кредитных рисков и ра-змера- собственных средств (ка-пита-ла-) ба-нка-.
Согласно требова-ниям в ра-счет норма-тива- ма-ксима-льного ра-змера- крупных
кредитных рисков включа-ются кредитные требова-ния и (или) условные
обязательства- кредитного ха-ра-ктера- в отношении одного за-емщика- или
группы связа-нных за-емщиков за- минусом сформирова-нного резерва-, а- та-кже
кредитный риск по срочным сделка-м в отношении одного за-емщика- или
группы связа-нных за-емщиков, взвешенные на- коэффициент кредитного
риска-. В соответствии со ста-тьей 65 Федера-льного за-кона- «О Центра-льном
21
ба-нке Российской Федера-ции (Ба-нке России)» крупным кредитным риском
является сумма- кредитов, га-ра-нтий и поручительств в пользу одного клиента-
превыша-юща-я 5 процентов собственных средств (ка-пита-ла-) кредитной
организа-ции. Ма-ксима-льно допустимое числовое зна-чение норма-тива-
устанавлива-ется в ра-змере не более 800 процентов;
- ма- ксима-льный ра-змер кредитов, ба-нковских га-ра-нтий и
поручительств, предоста-вленных ба-нком уча-стника-м (а-кционера-м)
регулирует (огра-ничива-ет) риск ба-нка- в отношении уча-стников (а-кционеров)
ба-нка- и определяет ма-ксима-льное отношение ра-змера- кредитов, ба-нковских
га-ра-нтий и поручительств, предоста-вленных ба-нком уча-стника-м (а-кционера-
м), к собственным средства-м (ка-пита-лу) ба-нка-. Ма-ксима- льно допустимое
числовое зна-чение норма-тива- не более 50 процентов;
- норма-тив совокупной величины риска- по инса-йдера-м ба-нка-
регулирует (огра-ничива-ет) риск ба-нка- в отношении всех инса-йдеров, к
которым относятся физические лица-, способные воздействова-ть на- принятие
решения о выда-че кредита- ба-нком. Норма-тив определяет ма-ксима-льное
отношение совокупной суммы кредитных требова-ний к инса-йдера-м к
собственным средства-м (ка-пита-лу) ба-нка-. Ма-ксима-льно допустимое
числовое зна-чение норма-тива- уста-на-влива-ется в ра-змере не более 3
процентов.
Та-ким обра-зом, основными норма-тивными а-кта-ми, регулирующих
деятельность коммерческих ба-нков являются та-кие за-коны ка-к ФЗ «О Центра-
льном ба-нке Российской Федера-ции (Ба-нке России)», ФЗ «О ба-нка-х и
банковской деятельности» и пр. При этом, в целях регулирова-ния ка-чества-
кредитного портфеля и снижения кредитных рисков Ба-нком России
установлены критерии по формирова-нию резервов на- возможные потери по
ссуда-м, выявлению и мониторингу проблемных ссуд и иных а-ктивов.
22
1.3. Методы упра-вления и оценки кредитных рисков коммерческого
банка-
Ча-сто эффективность кредитных сделок, о которых можно судить по
пока-за-телям рента-бельности вложений, уровню проблемных кредитов в
портфеле ба-нка- и другим критериям, за-висит ка-к от фа-кторов внешней
среды, та-к и от совокупности методов упра-вления кредитным риском.
Поскольку воздействия внешних фа- кторов избежа-ть пра-ктически
невозможно, первоочередной за-да-чей ба-нков должна- ста-ть ра-зра-ботка-
системы методов упра-вления, а-деква-тной потенциа-льному кредитному
риску, с учетом внутренних возможностей.
Опира-ясь на- общепринятое определение понятия «упра- вление
риском», следует отметить, что упра-вление ба-нковским кредитным риском -
это строго форма-лизова-нный процесс с четкой последова-тельностью эта-пов,
меха-низмов и методов упра-вления. Та-кже за-служива-ет внима-ния тезис о том,
что упра-влять риском - зна-чит, предпринима-ть действия, на-пра-вленные на-
поддержа-ние та-кого его уровня, который соответствует стоящим в да-нный
момент целям упра-вления [18, c. 105].
Упра-вление риском ка-к процесс включа-ет в себя эта-пы пла-нирова-ния
стра-тегии в обла-сти риска-, реа-лиза-цию стра-тегических ориентиров ба-нка- с
помощью совокупности та-ктических методов, идентифика-цию риска-,
определение и а-на-лиз фа-кторов риска-, ра-зра-ботку и осуществление
мероприятий, на-пра-вленных на- предупреждение, измерение, оценку,
прогнозирова-ние, снижение, избежа-ние, минимиза-цию последствий
реализации риска-. Поэтому методы его оценки, измерения и
прогнозирования являются неотъемлемым элементом системы методов
управления кредитным риском ба- нка-. Иными слова-ми, если процесс
управления включа-ет в себя ста-дию а-на-лиза- кредитного риска-, зна-чит,
методы его осуществления логично отнести к совокупности методов
управления кредитным риском ба-нка-.
23
Под методом упра-вления ба-нковским кредитным риском обычно
понима-ют совокупность приемов и способов воздействия на- упра-вляемый
объект (кредитный риск) для достижения поста-вленных ба-нком целей [15, c.
383].
Можно выделить три основные цели упра-вления ба-нковским
кредитным риском.
1. Предупреждение риска-. Да-нна-я цель достига-ется путем ликвида-ции
предпосылок возникновения кредитного риска- в будущем.
2. Поддержа-ние риска- на- определенном уровне. Эта- цель предпола-гает
соблюдение ба-нком требова-ний к уровню риска-, которые уста-на-влива-ются
центра-льным ба-нком, а- та-кже определяются са-мим ба-нком в соответствии с
собственной рисковой стра-тегией.
3. Минимиза-ция риска- при некоторых за-да-нных условиях,
охватывающа- я комплекс мер прямого воздействия на- кредитный риск [18, c.
106].
Ха-ра-ктеризуя методы упра-вления ба-нковским кредитным риском,
необходимо ра-скрыть их на-пра-вленность, содержа-ние и орга-низа-ционную
форму.
На-пра-вленность методов упра-вления ориентирова-на- на- объект
управления - кредитный риск во всех его проявлениях.
Специфика- приемов и способов воздействия на- объект упра-вления
соста-вляет содержа-ние методов упра-вления кредитным риском.
Орга-низа-ционна-я форма- определяет ха-ра-ктер воздействия на- рисковую
ситуа-цию. Это может быть прямое (непосредственное) и косвенное (созда-ние
соответствующих условий) воздействие.
В экономической литера-туре ча-ще всего говорят о четырех общих
метода-х упра-вления фина-нсовым риском: избежа-ние (отка- з), снижение
(минимиза-ция), стра-хова-ние, удержа-ние. Применительно к упра-влению
кредитным риском коммерческого ба-нка- доста-точно хорошо изучены та-кие
24
методы регулирова-ния риска-, ка-к диверсифика-ция портфеля а-ктивов, а-на-лиз
пла-тежеспособности за-емщика-, созда-ние резервов для покрытия кредитного
риска-, а-на-лиз и поддержа-ние оптима-льной структуры кредитного портфеля,
требова-ние обеспеченности ссуд и их целевого использова-ния.
Вместе с тем методы измерения и оценки кредитного риска-, ка-к
правило, ра-ссма-трива-ются обособленно от всей системы методов
управления. А- методология предупреждения, уклонения и удержа-ния
кредитного риска- до сих пор не на-шла- должного отра-жения в ра-бота-х
ученых-экономистов [26, c. 28].
В связи с этим целесообра-зно восполнить да-нный пробел в теории
управления ба-нковским кредитным риском, предста-вив используемые
банками методы упра-вления кредитным риском, ра-скрыв их содержа-ние и
орга-низа-ционную форму (см. та-бл. 1.2).
Исследова-ние причин возникновения кредитного риска- пока-за-ло, что
администра-тивные и персона-льные причины его возникновения ста-новятся
все более ва- жными. Тра- диционно ба-нки большое внима-ние уделяют
конкретным инструмента-м хеджирова-ния рисков, метода-м ра-счета- лимитов
и контроля за- ними, новым подхода- м в на-дзоре со стороны центра-льного
банка-, ра-зра-ботке систем внутреннего контроля. Реже ра-ссма-трива-ются
такие проблемы, ка-к орга-низа-ция упра-вления кредитным риском во
взаимосвязи с упра-влением персона-лом. Именно эта- сфера- кредитных
отношений является объектом регулирова-ния, которое осуществляется
посредством методов предупреждения ба-нковского кредитного риска-.
Предупреждение потерь ка-к метод упра-вления кредитным риском
позволяет уберечься от возможных случа-йных событий с помощью
конкретного на-бора- превентивных действий.