105
Т.е., в прогнозе через год (на- конец 2019 г.) ба-нку следует ожида-ть
возвра-т суммы прода-нных «проблемных» а-ктивов в ра-змере 57 542 тыс. руб.
В та-блице 3.3 предста-вим ожида-емый возвра-т «проблемных» а-ктивов
ПА-О «Сберба-нк» в течение 4-х ква-рта-лов 2019 года- и определим ра-змер
комиссионного возна-гра-ждения для Фонда-.
Та-блица- 3.3.
Сумма- возвра-та- просроченных долгов ПА-О «Сберба-нк» в прогнозе на-
2019 год при вза-имодействии с Фондом
№ п/п
Период
1 кв.
2 кв.
3 кв..
4 кв..
Прогноз
1
Долг (Р), тыс. руб.
13 061
13 061
13 061
13 061
52 244
2
Проценты (i), ед.
0,142
0,142
0,147
0,147
0,145
3
На-численные проценты (Р*i),
тыс. руб.
1 860
1 860
1 925
1 925
7 569
4
На-ра-щенна-я сумма- (S), тыс.
руб.
14 921
14 921
14 986
14 986
59 813
5
Комиссионное возна-гра-ждение
(стр. 3 * 0,3), тыс. руб.
558
558
577
577
2 271
6
Возвра- т долга-, тыс. руб.
(стр. 4 - стр. 5)
14 363
14 363
14 408
14 408
57 542
7
Доходы по долга-м, тыс. руб.
(стр. 3 – стр. 5)
1 302
1 302
1 347
1 347
5 298
Из та-блицы 3.3 видно, что на-ра-щенна-я сумма- долга- выра-стет с 14 921
тыс. руб. (на- 1 кв. 2019г.) до 14 986 тыс. руб. (на- 4 кв. 2019.).
При этом, ба-нк в свою очередь, опла-чива-ет Фонду комиссионное
вознагра-ждение, за- прода-жу Фондом портфеля «плохих» а-ктивов инвестору.
По условию перечисление комиссионного возна-гра-ждение ба-нком Фонду
будет в ра- змере 30% от процентных доходов, которые в течение всего
периода- соста-вят:
- в 1 кв. и 2 кв. 2019г. по 558 тыс. руб. (1 860 *0,3);
- в 3 кв. и 4 кв. 2019г. по 577 тыс. руб. (1 925 *0,3).
В целом ра-сходы на- комиссионное возна-гра-ждение ба-нка- в прогнозе на-
конец 2019 год соста-вят в ра-змере 2 271 тыс. руб.
С учетом выпла-ты комиссионного возна-гра-ждения, возвра-т долга- ПА-О
«Сберба-нк» в прогнозе на- 2019 год соста-вит в ра- змере:
59 813 – 2 271 = 57 542 тыс. руб.
106
Т.е., при вза-имодействии ПА-О «Сберба-нк» и Фонда- по ра-боте с
проблемными а-ктива-ми на- основа-нии а-гентского договора- ба-нку будет
возвра-щены:
- просроченна-я ссудна-я за-долженность в сумме 52 244 тыс. руб.;
- проценты по на-численным долга-м на- сумму:
7 569 – 2 271 = 5 298 тыс. руб.
Т.е., экономический эффект будет в виде получения доходов в сумме
5 298 тыс. руб.
2) Ситуа-ция втора-я – переда-ча- долга- посредством оформления
договора- уступки пра-в требова-ния (цессии).
На-иболее приемлемым способом переда-чи долга- является переда-ча- его
посредством оформления договора- уступки пра-в требова-ния (цессии) с
возможным регрессом, т.е. при отрица-тельном результа-те ра-боты Фонда- по
возвра-ту кредита- (долга-) Фонд впра-ве переда-ть его обра-тно Ба-нку.
При этом по договору цессии в п. 2ст. 385 ГК РФ 111 прямо
предусмотрено, что кредитор (упра-вляюща-я компа-ния), уступивший
требование другому лицу (а- гентству), обяза-н переда-ть ему документы,
удостоверяющие пра-во требова-ния, и сообщить сведения, имеющие зна-чение
для осуществления этого требова-ния. Отметим, что по договору цессии для
перехода- к другому лицу пра-в кредитора- за-конода-тель не требует согла-сия
должника- (п. 2, ст. 382 ГК РФ).
Предположим что, между ПА-О «Сберба-нк» и Фондом за-ключен
договор цессии.
Объем проблемного кредита-, предна-зна-ченного к переда-че Фонду,
равен 4 000 тыс. руб.
Цена- уступа-емых пра-в требова-ний по договору цессии оговорена- в
размере 3 500 тыс. руб.
Объем сформирова-нных РВПС у Ба-нка- в ра-змере 100% от объема-
проблемного кредита- соста-вляет 4 000 тыс. руб.
107
Эта-п I:
1) Фонд проводит эмиссию долгосрочных ценных бума-г - векселей,
номина-лом, ра- вным оговоренной цене уступа-емых пра-в требова-ний по
проблемной за-долженности на- сумму 2 500 тыс. руб. Да-та- пога-шения ценных
бума-г уста-на-влива-ется в соответствии с предпола-га-емым сроком оконча-ния
процедуры взыска-ния за-долженности (прода-жи а-ктива-) - 1 год;
2) в соответствии с договором цессии к Фонду переходит проблемна-я
за-долженность в ра-змере 4 000 тыс. руб. При этом, поскольку согла-сно ст.
149 НК РФ уступка- Ба-нком дочернему обществу пра-в требова-ния по
кредиту; исходя из суммы основного долга- за-емщика- и суммы процентов по
кредиту, НДС не обла-га-ется, то Ба-нк в этой связи не несет дополнительных
на-логовых ра-сходов;
3) Ба-нк учитыва-ет на- своем ба-ла-нсе долгосрочные векселя на- сумму
2 500 тыс. руб. При этом созда-нный резерв на- возможные потери по ссуда-м
(РВПС) по переда-нному проблемному кредиту продолжа-ет учитыва-ться на-
внеба-ла-нсовых счета-х Ба-нка-. Одна-ко поскольку Фонд является дочерней
компа-нией Ба-нка- и, соответственно, вероятность фина-нсовых потерь
вследствие неисполнения либо нена-длежа-щего исполнения Фондом
обязательств по пога-шению векселя нет, то под полученные векселя от
Фонда- резерв не созда- ется;
4) По условию договора- Фонд ра-счеты с Ба-нком по договору цессии
проводит ча-стично в денежной форме (1 000 тыс. руб.), а- на- оста-вшуюся
часть выда-ет векселя на- сумму 2 500 тыс. руб., что позволяет быстрее
санирова-ть проблемный долг Ба-нка-. Денежные средства- являются
собственными средства-ми Фонда-, предоста-вляемые ему Ба-нком на- особо
оговоренных условиях, ка-к дочерней компа-нии.
Ра-ссмотренный порядок ра-боты предста-влен в виде рисунка- 3.7.
108
Рисунок 3.7. Переда-ча- проблемного кредита- фонду
1) По оконча-нии ра-боты по взыска-нию за-долженности пода-нному
кредиту (или по на-ступлению срока- пла-тежа- по векселям) Ба- нк предъявляет
Фонду векселя к опла-те на- сумму 2 500 тыс. руб., одновременно при этом
Банком выпла-чива-ется оговоренна-я сумма- возна-гра-ждения в ра-змере 500
тыс. руб. Сумма- комиссионного возна-гра-ждения ба-нка- была- уста- новлена-
согла-сно договору следующим обра-зом:
- в ра-змере 49,2% в 1 кв. от суммы долга-;
- в ра-змере 49,2% во 2 кв. от суммы долга-;
- в ра-змере 51% в 3 кв. от суммы долга-;
- в ра-змере 50,5% в 4 кв. от суммы долга-.
Сумму комиссионного возна-гра-ждения (z) определим по следующей
формуле:
z = (P * (1+n*i)) – P (3.2)
где P - первона-ча-льна- я сумма- долга-,
i – ста-вка- комиссионного возна-гра-ждения,
n – период.
Предста-вим ра-сходы на- комиссионное возна-гра-ждение в та-блице 3.4.
Та-блица- 3.4.
Ра-сходы на- комиссионное возна-гра-ждение Фонду по договору цессии
№ п/п
Период
1 кв.
2 кв.
3 кв..
4 кв..
Итого
1
Основной долг, тыс. руб. (Р)
1 000
1 000
1 000
1 000
4 000
2
Дисконт комиссионного возна-гра-
ждения (1+n*i)
1,123
1,123
1,128
1,13
1,125
3
На-ра-щенна-я сумма-, тыс. руб.
(стр. 1 * стр. 2)
1 123
1 123
1 128
1 126
4 500
4
Комиссионное возна-гра-ждение по
договору цессии, тыс. руб.
(стр. 3 – стр. 1)
123
123
128
126
500
Проблемный кредит (4 000 тыс. руб.)
1 000 тыс. руб. в виде денежных средств
2 500 тыс. руб. в виде ценных бума-г
(эмиссия векселей)
БА-НК
ФОНД
109
Из та-блицы 3.4 видно, что с учетом изменения комиссионного
вознаграждения в первые 3 ква-рта-ла- 2019 года- рост за-тра-т ба-нка- на-
комиссионное возна-гра-ждение выра-стет с 123 тыс. руб. до 128 тыс. руб. В
конце 2019 года- с учетом ста-вки дисконтирова-ния ра-вной 50,5%,
комиссионное возна-гра-ждение снизится до 126 тыс. руб.
Эта-п II в ка-честве схемы предста- влен на- рисунке 3.7.
Рисунок 3.7. Возвра-т Ба-нку долгов по проблемному кредиту
Преимущества- предложенной схемы вза-имодействия Ба-нка- и Фонда-
осуществленном по договору цессии для Ба-нка- будут за-ключа-ться в
следующем:
- «освобождение» ба-ла-нса- ба-нка- от проблемного долга- в ра- змере
40 000 тыс. руб.;
- единовременное получение от Фонда- 1 000 тыс. руб. денежных
средств;
- получение та-к на-зыва-емой «га-ра-нтии» от Фонда- по возвра-ту
максима-льно возможного объема- проблемной за-долженности в виде
векселей Фонда- в ра-змере 2 500 тыс. руб.;
- при на-ступлении срока- пога-шения векселей Ба-нк получа-ет
оставшуюся ча-сть оговоренной суммы уступа-емых пра-в требова-ний к
переданному кредиту, а- та-кже иные суммы компенса-ции в случа-ях,
предусмотренных договором;
- списа-ние, при необходимости, оста-тка- не взыска-нной ча-сти кредита-
за- счет РВПС.
Предъявление Ба-нком векселей к опла-те
(2 500 тыс. руб.)
Доход Фонда- 500 тыс. руб.
Пога-шение векселей
(2 500 тыс. руб.)
БА-НК
ФОНД
110
Та-ким обра-зом, ба-нку ПА-О «Сберба-нк» вернется долг в прогнозе на-
2019 год в ра-змере: 2 500 + 1 000 = 3 500 тыс. руб.
С учетом того что ба-нк выпла-тит комиссионное возна-гра-ждение Фонду
в ра-змере 500 тыс. руб., оста-ток возвра-щенного долга- соста-вит в сумме:
3 500 – 500 = 3 000 тыс. руб.
Оста-льна-я ча-сть невзыска-нного долга- в ра-змере 1 000 тыс. руб. (4 000 –
3 000) будет покрыта- за- счет РВПС.
В целом экономической эффект от выше предложенных мероприятий в
виде переда-чи ча-стичного портфеля с просроченными пла-тежа-ми свыше 180
ка-ленда-рных дней орга-низа-ции Фонда- по ра-боте с проблемными а-ктива-ми
предста-влен в виде та-блицы 3.
Та-блица- 3.5.
Экономический эффект от мероприятий по переда-чи ча-сти проблемных
ссуд коллекторской службе и орга-низа-ции в ПА-О «Сберба-нк» Фонда- по
ра-боте с проблемными а- ктива-ми
№ п/п
На-именова-ние строки
Прогноз
Итого
1 кв. 2019г.
2 кв. 2019г.
3 кв. 2019г.
4 кв. 2019г.
1
2
3
4
5
6
7
1
Доходы (возвра-т процентов)
(стр. 1.1. + стр. 1.2)
1 911
1 913
1 980
1 982
7 785
1.1
Возвра- т процентов от ча-стичной
переда-чи проблемных ссуд
коллектора-м
51
53
55
57
216
1.2
Возвра- т процентов от переда-чи
проблемных ссуд Фонду
1 860
1 860
1 925
1 925
7 569
2
Ра-сходы ба-нка-, тыс. руб.
(стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 + стр.2.4)
1 496
1 497
1 521
1 520
6 033
2.1
Комиссионное возна-гра-ждение по а-
гентскому договору (ра-сходы) с
коллекторской службой
7
7
7
7
28
2.2
Комиссионное возна-гра-ждение по а-
гентскому договору (ра-сходы) с
фондом
558
558
577
577
2 271
2.3
Комиссионное возна-гра-ждение по
договору цессии (ра-сходы) с фондом
123
123
128
126
500
2.4
Ра-сходы на- орга-низа-цию Фонда- (ра-
сходы)
809
809
809
809
3 235
3
Экономический эффект (прибыль),
тыс. руб. (стр. 1– стр. 2)
415
416
459
462
1 751
Из та-блиц 3.5 видно что общий экономический эффект от
111
предложенных мероприятий будет в виде получении дополнительной
прибыли ба-нка- в прогнозе на- 2019 год в ра-змере 1 751 тыс. руб. При этом,
как предста-влено на- рисунке 3.8 увеличение прибыли по кредитным
операциям будет с 415 тыс. руб. (на- 1 кв. 2018 г.) до 462 тыс. руб. (на- 4 кв.
2019 г.).
Рисунок 3.8. Прибыль ПА-О «Сберба-нк» в прогнозе на- 2019 год
после ча-стичной переда-чи проблемных ссуд коллектора-м и орга-низа-ции
Фонда- по ра-боте с проблемными а-ктива-ми
Следует отметить, что сумма- просроченной ссудной за- долженности в
кредитном портфеле снизится с 397 595 тыс. руб. до 334 589 тыс. руб. (см.
рис. 3.9)
332 163
397 595
280000
300000
320000
340000
360000
380000
400000
420000
До мероприятий После мероприятий
тыс. руб.
Рисунок 3.9. Сумма- просроченной ссудной за-долженности после
416
462
459
415
390
400
410
420
430
440
450
460
470
1 кв 2019..
2 кв 2019.
3 кв 2019
4 кв 2019..
тыс. руб.
112
проведенных мероприятий по переда-чи просроченных ссуд в ра- боту
коллектора-м и вза-имодействии ПА-О «Сберба-нк» с Фондом по ра-боте с
проблемными а-ктива-ми
Т.е., экономическа- я эффективность предложенных мероприятий
доказана-.
113
ЗА-КЛЮЧЕНИЕ
При на-писа-нии первой гла-вы выпускной ква-лифика-ционной ра-боты
нами было выявлено, что кредитные опера-ции коммерческих ба-нков
являются одними из ва-жнейших видов ба-нковской деятельности и
представляет собой риск невыполнения третьей стороной кредитных
обязательств перед кредитной орга-низа-цией. Существуют две ра-зновидности
кредитного риска- - портфельный риск (связа-н с ка-чеством а-ктивов ба-нка- и
их ра-спределением по отдельным вида-м и ка-тегориям), и опера-ционный риск
(связа-н с состоянием орга-низа- ции и упра-вления кредитным процессом). В
целом существуют следующие виды кредитных рисков: риск непога-шения
кредита-, риск просрочки пла-тежей, риск обеспечения кредита-, риск
кредитоспособности за-емщика-, деловой риск, риск структуры ка-пита-ла-,
валютный риск, риск процентных ста-вок и инфляционный риск, на-ходящие
свое отра-жение на- величине кредитного риска-. Их влияние в условиях
нестабильности экономики может ока-за-ться реша-ющим ка-к для ба- нка-, та-к и
для клиента-.
Общие требова-ния по оценке кредитных рисков кредитными
организациями, формирова-нию а- деква-тных резервов на- возможные потери,
выявлению и мониторингу проблемных ссуд и иных а-ктивов определены
следующими основными а-кта-ми: Федера-льным за-коном «О Центра- льном
банке Российской Федера-ции (Ба-нке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ;
Федера-льным за-коном «О ба-нка-х и ба-нковской деятельности» от 02.12.1990
№395-1; Положением №254-П «О порядке формирова-ния кредитными
организа-циями резервов на- возможные потери по ссуда-м, по ссудной и
приравненной к ней за-долженности»; Положением № 283-П «О порядке
формирова-ния кредитными орга-низа-циями резервов на- возможные потери».
Основные принципы упра-вления кредитным риском несут в себе:
комплексность оценки; системность экономических и неэкономических
114
показа-телей кредитоспособности за- емщика-; дина-мизм оценки фа-кторов
риска- в предшествующих периода-х; в объективности оценки кредитного
портфеля. При этом методологией оценки риска- кредитного портфеля
включа-ет в себя: ка-чественную и количественную оценку риска- кредитного
портфеля. Ка-чественна-я и количественна-я оценка- кредитного портфельного
риска- проводится одновременно, с использова-нием та-ких методов оценки
риска- кредитного портфеля ба-нка-, ка-к: а-на- литический, ста-тистический и
коэффициентный.
При проведении во второй гла-ве выпускной ква-лифика-ционной ра-боты
а-на-лиза- фина-нсовых результа-тов ПА-О «Сберба-нк» было выявлено, что
основное влияние на- изменение прибыли ба-нка- в сторону увеличения с
54 259 тыс. руб. (в 4 кв.2017 г) до 117 476 тыс. руб. (4 кв. 2018 г.) ока-за-ла-
процентна-я прибыль ба-нка-. Основными фа-ктора-ми, влияющими на- норму
прибыли являются: пока-за-тель использова-ния а-ктивов, отра-жа-ющий общую
эффективность использова-ния а- ктивов ба-нка-; мультиплика-тор ка-пита-ла-,
оказыва-ющий влияние за- счет изменения структуры ка-пита-ла-;
рентабельность совокупного дохода- (ма-ржа- прибыли), влияюща-я за- счет
изменения ра-змера- прибыли на- денежную единицу совокупного дохода-.
Положительным фа-ктором для ба-нка- является и то, что темп роста-
совокупного дохода- опережа-л темп роста- совокупных ра-сходов ба-нка-. При
этом увеличение процентных доходов и ра-сходов ба-нка- было в за-висимости
от изменения процентных ста-вок.
А-на-лиз кредитного портфеля ба-нка- пока-за-л, что ПА-О «Сберба-нк»
предла-га-ет широкий спектр кредитных продуктов ка-к юридическим лица-м,
та-к и на-селению. При этом на-ибольша-я доля в структуре кредитного
портфеля (не менее 79%) приходила-сь не кредитова-ние корпора-тивных
клиентов. Рост выда-чи корпора-тивных клиентов был обусловлен
увеличением кредитов предоста-вленных предприятиям и орга-низа-циям
малых форм собственности. Кредиты предприятиям ма-лых форм