2
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.................................................................................................. 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ
КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА ..................................................................... 5
1.1.Понятие, особенности разработки и применения кредитной
политики коммерческого банка .......................................................................... 5
1.2.Основные этапы кредитного процесса в банковской деятельности
7
1.3.Общие принципы, этапы и методы оценки кредитоспособности
заемщика ............................................................................................................. 19
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ТЕКУЩЕЙ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО
СБЕРБАНК ............................................................................................................. 33
2.1.Финансово-экономическая характеристика ПАО Сбербанк
33
2.2.Анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк»
45
2.3.Анализ эффективности применяемой методики оценки
кредитоспособности заемщика ......................................................................... 48
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ОСНОВНЫХ ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО СБЕРБАНК
................................................................................................................................. 53
3.1.Основные мероприятия по совершенствованию кредитной
деятельности ПАО Сбербанк ............................................................................ 53
3.2.Прогнозные показатели кредитной деятельности ПАО Сбербанк с
учетом реализации предложенных мероприятий ........................................... 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................... 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ ..................................... 70
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................... 74
3
ВВЕДЕНИЕ
В зависимости от банка, его стратегии, целей и финансовых
возможностей, его кредитная деятельность может быть уникальной. В первую
очередь она зависит от уровня профессионализма сотрудников, от ситуации на
кредитном рынке, от собственного капитала банка и многих других параметров.
В каждом банке действует своя кредитная политика, на основе которой
строится кредитная деятельность банка. Кредитная политика отражает
потребности банка и соответствует его стратегии в настоящий момент времени.
Кредитная политика любого банка обязательно включает в себя ряд
рекомендаций, разработанных для применения сотрудниками на практике.
Кредитная политика направлена на то, чтобы сотрудники могли
правильно ориентироваться в различных ситуациях и принимать верное
решение, действуя в интересах банка. В принципе, возможны и такие ситуации,
когда сотрудники будут действовать, отступая от философии кредитной
политики банка, если данное отступление оправдано конечной целью.
Руководство каждого коммерческого банка периодически
совершенствует свою кредитную политику, добиваясь ее актуальности и
одобрения со стороны персонала. Однако чтобы мнение сотрудников было
учтено при изменениях кредитной политики банка, данная информация должна
быть доведена по всей вертикали руководства банка до его правления. Таким
образом, мнение исполнителей может повлиять на руководство банка.
Как правило, все сотрудники банка, работа которых связана с
кредитованием, ежегодно анализируют свою деятельность и соответствие
выполняемых операций общей кредитной политике банка. В результате
анализа, сотрудник, обнаруживший недостатки действующей политики, обязан
сообщить об этом своему непосредственному руководителю, который, в свою
очередь, анализирует сведения, полученные от всех подчиненных и,
систематизировав информацию, передает ее вышестоящему руководству.
На основе кредитной политики строится эффективная кредитная
деятельность банка в целом. Следовательно, цель данной работы –
4
исследование эффективности кредитной деятельности банка на примере ПАО
«Сбербанк». Для достижения данной цели необходимо решить следующие
задачи:
1) Рассмотреть теоретические аспекты формирования кредитной
деятельности банка;
2) Провести анализ текущей кредитной деятельности ПАО «Сбербанк»;
3) Разработать рекомендации по повышению эффективности кредитной
деятельности ПАО «Сбербанк».
Объект исследования – кредитная деятельность коммерческих банков.
Предмет исследования – эффективность кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк».
В работе использованы методы анализа и синтеза, графический метод,
метод обработки рядов динамики и формирования тенденции развития, методы
системного и комплексного подхода.
Информационной основой работы являются законодательные акты,
учебно-справочная и научная литературы, формы публикуемой бухгалтерской
отчетности ПАО «Сбербанк».
5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ
КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА
1.1. Понятие, особенности разработки и применения кредитной
политики коммерческого банка
Кредитная политика банка представляет собой программу и
направление действий любой кредитной организации в области предоставления
займов юридическим и физическим лицам. В основе кредитной политики лежит
приемлемое для финансовой организации соотношение риска-доходности
проводимых операций.
Кредитная политика банка определяется исходя из макроэкономических
внешних и микроэкономических внутренних факторов.
Ее макроэкономические составляющие – это общая экономическая
ситуация в стране; политическая стабильность; стадия экономического цикла,
которую проходит государство; уровень инфляции и процентных ставок;
состояние национальной валюты; конкуренция в банковской сфере. В целом
это те факторы, на которые кредитная организация самостоятельно повлиять не
может.
Особое место занимают юридические вопросы. Так, регулирующие
органы могут оказывать существенное влияние на кредитную политику
банковской системы путем направления директив, изменения процентных
ставок, размеров обязательных резервов и т. д.
К микроэкономическим факторам, влияющим на кредитную политику,
относятся, прежде всего, ресурсная база, стоимость привлечения денежных
ресурсов, клиентская база; специализация банка; ликвидность кредитного
учреждения. Не последнюю роль играют и квалификация персонала, его
готовность работать с различными категориями заемщиков.
Основная цель проведения кредитной политики банка - получение
максимальной прибыли при минимальном уровне риска. Исходя из возможного
соотношения этих составляющих, а также имеющихся ресурсов, кредитная
организация определяет текущие задачи:
6
направления кредитования;
технология осуществления кредитных операций;
контроль в процессе кредитования.
Как правило, кредитная политика банков при работе с юридическими
лицами направлена на развитие долгосрочных отношений с заемщиками. При
этом в основе лежат определяемые критерии отбора клиентов для
сотрудничества. Обычно предъявляются следующие требования: прозрачность
схем получения доходов компании, устойчивость и доходность бизнеса,
успешный опыт работы в различных экономических условиях, наличие
собственного капитала, возможность предоставления обеспечения.
При взаимодействии с малым бизнесом и индивидуальными
предпринимателями не последнюю роль играют личность руководителя, его
репутация и кредитная история.
На основе кредитной политики сотрудники банков строят свою работу и
с розничными клиентами, выбирают ту или иную модель скоринга,
разрабатывают кредитные продукты.
При этом, исходя из кредитной политики, банк может ориентироваться
на такие сегменты, как розничное кредитование в торговых сетях (POS-
кредитование), автокредитование при взаимодействии с дилерами,
предоставление ипотечных займов и т. д.
Кредитной политикой определяются требования к заемщикам: возраст,
минимальный стаж работы, уровень доходов и другие показатели.
Кроме того, она влияет на предлагаемые банковские продукты:
обеспеченные или необеспеченные, целевые или нецелевые займы, сроки
кредитования и т. д.
Исходя из кредитной политики, банк определяет процентные ставки,
соответствующие риску того или иного заемщика. При этом кредитная
политика различных банков может серьезно различаться. Так, некоторые
финансовые учреждения ориентируются в первую очередь на предоставление
кредитов в точках продаж - например, Хоум Кредит Банк, «Русский Стандарт»
7
и др. На этом рынке также заметен Альфа-Банк. Ряд кредитных организаций
активно участвуют в экспресс-кредитовании: ОТП Банк, Национальный Банк
«Траст» и т.д. Проценты по данным видам займов выше, но при этом банки
берут на себя более высокие риски.
Другие кредитные организации, наоборот, ориентируются
преимущественно на клиентов с большими остатками по счетам. Так, к
примеру, часто поступают дочерние банки иностранных кредитных
организаций - Ситибанк, Райффайзенбанк и пр.
Выработанная кредитная политика банка – это общие основные
направления деятельности. Дальнейшая ее реализация состоит в том, чтобы
были составлены соответствующие инструкции и другие документы,
регламентирующие проведение тех или иных операций, определяющие
критерии оценки клиентов и этапы взаимодействия с ними.
Кредитная политика не является чем-то раз и навсегда определенным в
банке. Она должна пересматриваться в зависимости от меняющихся
экономических условий [1].
1.2. Основные этапы кредитного процесса в банковской
деятельности
Как правило, процесс кредитования состоит из четырех основных
этапов. Рассмотрим основные этапы кредитного процесса для юридических
лиц.
Первый этап: составление кредитной заявки. Для получения кредитной
заявки, необходимо обратиться в выбранный банк к кредитному эксперту.
Многие банки размещают образец кредитной заявки на сайте, в том числе
перечень необходимых документов для оформления кредита.
Кредитная заявка должна содержать исходные сведения о требуемом
кредите.
8
цель привлечения кредита, которая не противоречит уставной цели
заёмщика;
сумма и валюта кредита;
вид и срок погашения кредита;
порядок погашения кредита и уплаты процентов;
предлагаемое обеспечение (залог имущества; гарантии физических и
(или) юридических лиц, располагающих денежными средствами для погашения
кредита; поручительство);
депозиты, ликвидные ценные бумаги и пр.
Второй этап: анализ кредитоспособности возможного заёмщика и
оценка качества заявки. Получение кредита начинается с оценки
правоустанавливающих документов. Если предприятие верно оформлено
юридически, осуществляет деятельность легально, платит налоги, то все это
позволит банку иметь с ним какие-то дела в силу соблюдения всех правовых
аспектов существования. Каждый банк предоставляет свой собственный
список необходимых документов для проверки юридической чистоты
деятельности компании, хотя набор их более или менее стандартный.
Правоустанавливающие документы, которые потребуются Заявителю (копии с
предъявлением оригиналов) при обращении за кредитом следующие:
Устав;
Учредительный договор;
Решение о создании предприятия (выписка из протокола);
Свидетельство о государственной регистрации;
Протокол о назначении руководителя;
Приказ о вступлении в должность руководителя и назначении главного
бухгалтера;
Паспорта руководителя, главного бухгалтера, учредителей;
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
Информационное письмо об учёте в Статрегистре Росстата;
9
Разрешение на занятие отдельными видами деятельности (лицензию),
если данные виды деятельности подлежат лицензированию в соответствии с
действующим законодательством.
Затем банк проводит анализ отчётности и фактического состояния
заёмщика. В рамках данного этапа производится анализ бухгалтерской. После
проверки бухгалтерской и управленческой отчётности следует проверка, а
точнее сверка фактически существующего бизнеса с документами финансовой
отчётности. Цель этих проверок - сопоставить данные в финансовых и прочих
документах с реально существующим и действующим бизнесом.
В процессе анализа отчетности и финансового состояния предприятия
банк определяет, сможет ли заёмщик в будущем получать доходы, способные
покрыть выплаты по заявленной сумме кредита, и при этом сохранять
финансовую устойчивость компании. Процесс получения кредита завершается
оценкой залогового имущества предприятия.
Оценка кредитоспособности банковских заемщиков на основе
финансовых коэффициентов предполагает, что финансовые коэффициенты
предприятия принято объединять в следующие группы:
• коэффициенты ликвидности;
• коэффициенты эффективности, или оборачиваемости;
• коэффициенты финансового левериджа;
• коэффициенты прибыльности;
• коэффициенты обслуживания долга [17, c. 235].
Рассмотрим коэффициенты ликвидности (таблица 1).
Таблица 1 – Коэффициенты ликвидности заёмщика
Коэффицие
нт
Экономи
ческое
содержание
Формула для
расчёта
Норма
тивное
значение
Коэффициен
т покрытия
(текущей
ликвидности)
Способно
сть рассчитаться
с
задолженностью
в перспективе
Текущие активы
/ Краткосрочные
обязательства
2
10
Коэффициен
т быстрой
ликвидности
Способно
сть рассчитаться
с
задолженностью
в ближайшее
время
Денежные
средства и
краткосрочные
финансовые вложения
+дебиторская
задолженность /
Краткосрочные
обязательства
1
Коэффициен
т абсолютной
ликвидности
Какая
часть
задолженности
может быть
погашена
немедленно
Денежные
средства +
краткосрочные
финансовые вложения /
Краткосрочные
обязательства
0,2
Коэффициен
т дебиторской и
кредиторской
задолженности
Способн
ость
рассчитаться с
кредиторами за
счет
дебиторской
задолженности
Дебиторская
задолженность /
кредиторская
задолженность
1
Анализируя баланс на ликвидность, можно оценить возможности
заемщика быстро реализовать средства по активу и срочно покрыть
обязательства по пассиву.
Термин «ликвидность» в буквальном смысле этого слова означает
легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в
денежные средства [22, c. 184].
Коэффициенты эффективности, или оборачиваемости рассчитываются в
дополнение к коэффициентам ликвидности заемщика (таблица 2).
Таблица 2 – Коэффициенты эффективности
(оборачиваемости)
Коэффициент
Экономическое
содержание
Формула для
расчёта
Коэффициент
оборачиваемости
активов
Эффективность
использования
совокупных активов
Выручка от
реализации / Средняя
величина активов
Коэффициент
оборачиваемости
мобильных средств
Показывает число
оборотов, совершаемых
оборотными средствами
Выручка от
реализации / Средний
остаток оборотных
11
за определенный период
средств
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
Характеризует
«качество» дебиторской
задолженности,
насколько быстро она
превращается в
наличные деньги
Выручка от
реализации / Средняя
дебиторская
задолженность
Коэффициент
оборачиваемости запасов
товарно-материальных
ценностей
Оборачиваемость
товарно-материальных
ценностей
Выручка от
реализации / Средняя
величина запасов
Динамика коэффициентов оборачиваемости помогает оценить причину
изменений коэффициентов ликвидности.
Коэффициенты финансового левериджа характеризуют соотношение
собственного и заемного капитала (таблица 3).
Таблица 3 – Коэффициенты финансовой устойчивости
заёмщика
Коэффиц
иент
Экономическо
е содержание
Формула
для расчёта
Норма
тивное
значение
1
2
3
4
Коэффици
ент финансового
риска
Показывает
размер заемных
средств на 1 руб.
собственных
Заемные
средства /
Собственные
средства
0,7 -
1,0
Коэффици
ент автономии
(независимости)
Доля
собственных средств в
стоимости имущества
Собственн
ый капитал /
Стоимость
имущества
0,5