7
Содержание
Введение…………………………………………………………………………….8
Глава 1. Теоретические аспекты анализа кредитной деятельности банка и
возможности ее улучшения .................................................................................... 11
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности коммерческого
банка ......................................................................................................................... 11
1.2. Механизм формирования и реализации кредитной политики банка ......... 19
1.3. Методики и модели оценки эффективности кредитного портфеля банка . 25
Глава 2. Анализ и оценка эффективности кредитной деятельности ПАО
Сбербанк ................................................................................................................... 32
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка .............................. 32
2.2. Анализ основных направлений кредитной деятельности ПАО Сбербанк 38
2.3. Анализ и оценка эффективности управления кредитным портфелем банка50
Глава 3. Совершенствование кредитной деятельности ПАО Сбербанк ........... 62
3.1. Предложения по совершенствованию управления кредитным риском ..... 62
3.2. Пути совершенствования методики определения кредитного рейтинга
заемщика банка как инструмента реализации кредитной политики ................. 69
Заключение .............................................................................................................. 77
Список использованной литературы ..................................................................... 82
Приложения ............................................................................................................. 90
8
Введение
Роль банковской системы в современных условиях определяется не
только тем, что с ее помощью осуществляется система платежей и расчетов, но
и тем, что она, наряду с другими финансовыми посредниками, при помощи
кредитной деятельности направляет сбережения населения и временно
свободные ресурсы хозяйствующих субъектов в экономику, способствуя тем
самым финансированию инвестиций и росту платежеспособного спроса.
Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными
единицами, накапливающими денежные средства и нуждающимися в них.
Удобной, распространённой и во многих случаях незаменимой формой
финансовых услуг выступает банковский кредит. Эта форма услуг позволяет
гибко учитывать потребности конкретного заёмщика и приспосабливать к ним
условия получения займа.
Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих
критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой
практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банков.
Важность изучения проблемы формирования кредитной деятельности
коммерческого банка связана с серьезным ее влиянием на устойчивость
функционирования и результаты деятельности банка, тем более в условиях
финансовой нестабильности. Отсутствие четко проработанной кредитной
политики ведет кредитную организацию к серьезным финансовым потерям и
банкротству. Напротив, эффективная кредитная политика способствует
повышению качества активов, их рентабельности и обеспечивает в конечном
итоге положительный финансовый результат и повышение
конкурентоспособности кредитной организации на банковском рынке.
Кредитная деятельность коммерческого банка может быть эффективной
только в случае, если она является научно обоснованной и формируется в
соответствии с законами экономики и закономерностями управления
деятельностью банка, предполагает разработку и реализацию грамотной
9
кредитной политики, направленной на поддержание высокого качества
кредитного портфеля банка.
Таким образом, разработка теоретических и практических вопросов,
раскрывающих различные аспекты кредитной деятельности банка, анализ
формирования и реализации его эффективной кредитной политики как основы
кредитной деятельности является важной и актуальной проблемой для любого
российского банка, а особенно банка, который относится к системно значимым
и занимает лидирующие позиции на банковском рынке. На основании этого
можно сделать вывод об актуальности выбранной темы и объекта исследования
выпускной квалификационной работы.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ кредитной
деятельности коммерческого банка и разработка предложений по повышению
ее эффективности.
Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:
рассмотреть сущность и основные принципы кредитной
деятельности коммерческого банка;
изучить механизм формирования и реализации кредитной политики
банка;
охарактеризовать методики и модели оценки эффективности
кредитного портфеля банка;
проанализировать основные направления кредитной деятельности
ПАО Сбербанк ;
провести анализ и дать оценку эффективности управления
кредитным портфелем банка;
предложить направления совершенствования кредитной
деятельности банка.
Объект исследования – финансовая деятельность крупнейшего банка
Российской Федерации – ПАО Сбербанк . Предмет исследования –
кредитование юридических и физических лиц в коммерческом банке.
Теоретической и методологической основой для выполнения работы
10
послужили: законодательные акты РФ и нормативные акты Банка России,
научная и учебно-методическая литература по банковскому делу, банковскому
менеджменту, статьи в периодических изданиях и на Интернет-сайтах,
статистические данные Банка России
1
.
В работе использовались труды отечественных ученых по вопросам
банковского дела, экономического анализа, финансового менеджмента. В их
числе работы ведущих отечественных ученых: Г.Н. Белоглазовой, Е.П.
Жарковской, Е.Ф. Жукова, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, Д.Ю.
Симановского, А.М. Тавасиева, А.Д. Шеремета, Г.Н. Щербаковой и других.
Информационную базу исследования составила публикуемая финансовая
отчетность ПАО Сбербанк
2
, представленная в приложениях 1-4.
В качестве методов исследования в выпускной квалификационной работе
применялись методы диалектической и формальной логики, абстрактно-
логический и системно-структурный методы, горизонтальный и вертикальный
анализ, индексный, коэффициентный и иные методы анализа банковской
отчетности.
3
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованной литературы и приложений.
1
Официальный сайт Центрального банка РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http:// www.cbr.ru (дата
обращения: 25.10.2019)
2
Официальный сайт ПАО Сбербанк [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.sberbank.ru (дата
обращения: 25.10.2019)
3
Портал банковского аналитика [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.analizbankov.ru/ (дата
обращения: 25.10.2019)
11
Глава 1. Теоретические аспекты анализа кредитной деятельности
банка и возможности ее улучшения
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка
Кредитная деятельность – это деятельность банка по выдаче,
обслуживанию кредитов, а также по обеспечению своевременного и полного
возврата заемщиком полученного кредита и начисленных по нему процентов.
4
Кредитная деятельность коммерческих банков заключается в проведении
комплекса мер, связанных с предоставлением и погашением банковских ссуд.
5
Заемщиками как субъектами кредитных отношений могут быть
дееспособные физические лица, юридически самостоятельные хозяйственные
субъекты, которые собираются вступить в отношения по поводу кредита.
Кредиторы – это такие субъекты кредитных отношений, которые
предоставляют стоимость во временное пользование. Для кредитора
источником средств могут выступать как собственные, так и заемные средства
6
.
Наличие временно свободных ресурсов не является обязательным
атрибутом кредитора. Банки имеют возможность давать в кредит не только
собственные и привлеченные, а также эмитированные средства. Кроме банков,
которые специализируются на привлечении временно свободных ресурсов и
предоставлении их в использование, ограниченное временем, на сегодняшний
день в качестве кредитора могут действовать предприятия, частные фирмы,
акционерные общества, пенсионные и инвестиционные фонды, государство,
физические лица.
Главная цель предоставления кредита – получение прибыли (ссудного
процента). Поэтому у кредитора возникает заинтересованность в том, чтобы
4
Банк и банковские операции: учебник /коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2016. –
С.54.
5
Банковское дело: базовые операции для клиентов: учеб. пособие / под ред. Тавасиева А.М. – М.: Финансы и
статистика, 2015. – С. 112.
6
Жуков Е.Ф. Банковское дело: учебник / Е.Ф.Жуков, Н.Д.Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2016. - С. 48.
12
использование ссужаемых средств было эффективным
7
.
Кредитные отношения базируются на определенной методологической
основе, где одним из важнейших элементов методологического обеспечения
кредитных операций являются принципы кредитования, соблюдение которых в
процессе организации предоставления и погашения кредитов являются
необходимыми
8
.
Принцип срочности означает, что кредитор передает временно свободные
средства, находящиеся в его распоряжении заемщику на определенный четко
оговоренный срок, который стороны должны согласовать в момент вступления
в кредитные отношения. Для всех субъектов кредитных отношений важное
значение имеет соблюдение принципа срочности, поскольку его нарушение
может закончиться предъявлением банком к заемщику финансовых требований.
Для кредитора своевременный возврат средств, предоставленных в ссуду,
является одним из существенных факторов поддержания ликвидности, для
заемщика является одним из факторов влияния на возможность получения
новых кредитов, а также возможность избежания уплаты повышенных
процентных платежей за просроченные ссуды
9
.
Исходным в системе банковского кредитования является и принцип
возврата, согласно которому заем должен обязательно быть возвращен
кредитору после его использования заемщиком. Принцип возврата лежит в
основе организации кредитных отношений, полностью зависит от эффективной
работы банка с индивидуальным заемщиком, а кредитные отношения
необходимо строить так, чтобы полученная заемщиком чужая собственность в
его хозяйстве осуществила круговорот и вернулась к кредитору. Если ссуда не
будет возвращена, потеряется экономическое содержание кредита и кредит
превратится в безвозвратное финансирование. При нарушении данного
принципа кредитования предоставить новые займы будет невозможно,
7
Костерина Т. М. Банковское дело. – М.: Маркет ДС, 2016. – С. 124.
8
Сидор Г. В. Практические аспекты обеспечения принципов банковского кредитования // Экономика и социум.
– 2019. - № 7. – С. 22.
9
Банковское дело: розничный бизнес: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. Белоглазовой Г.Н. и
Кроливецкой Л.П. — М.: КНОРУС, 2016. - С 97.
13
поскольку произойдет превращение срочной задолженности по кредитам в
просроченную, а возвращены займы являются одним из ресурсов кредитного
обеспечения. Как правило, новые кредиты не будут предоставляться в связи с
наличием просроченных ссуд.
10
Целевой характер кредита предусматривает, что вложения
предоставленных во временное пользование средств должны осуществляться
по направлениям, определенным в кредитном договоре между банком и
заемщиком. В том случае, когда банк выявляет факты использования кредита
не по целевому назначению, он имеет право досрочно расторгнуть кредитное
соглашение
11
.
Для некоторых видов кредитов, например, потребительского, важнейшее
значение заключается в источнике погашения кредита, а не целевом
использовании, а предоставление банковского кредита в виде овердрафта имеет
сложность контроля целевого использования кредитных ресурсов. По нашему
мнению, этот принцип не является универсальным, главное чтобы ссуда была
возвращена заемщиком в оговоренное время, в полной мере и с
соответствующими процентами.
12
Принцип обеспеченности не допускает убытков от невозврата клиентом
кредита вследствие невыполнения заемщиком своих обязательств. Этот
принцип заключается в необходимости обеспечения защиты имущественных
интересов кредитора в случае возможного нарушения заемщиком взятых на
себя обязательств и находит практическое отражение в таких формах
кредитования, как заем под залог или под финансовые гарантии
13
. Снижение
риска кредитной операции является главной целью реализации данного
принципа. Залог, гарантия, свидетельство страховой компании, поручительство
- это реальное обеспечение погашения долгов.
10
Панкратьева Ю.С. Управление активными операциями в коммерческом банке / Ю.С. Панкратьев //
NovaInfo.Ru. - 2016. - Т. 1. - № 55. - С. 243
11
Ноздрева И.Е., Сивакова С.Ю. Разработка стратегии кредитования в коммерческих банках // Интернет-
журнал Науковедение. 2017. №1 (38).
12
Медведев П.А. Макроэкономический эффект потребительского кредитования // Деньги и кредит. – 2015. –
№1. – С. 13.
13
Комаров Д.С. Применение современных технологий для оценки кредитоспособности физических лиц //
Молодой ученый. – 2017. - № 5. – С. 179.
14
Принцип платности означает, что абсолютное большинство кредитных
сделок являются возмездными по своему характеру, то есть предполагают
уплату определенного вознаграждения кредитору. Денежная форма этого
вознаграждения - процент. Платность кредитования обусловлена его целью -
извлечением дохода.
14
Целесообразно выделить принцип договорного характера,
регламентирующий взаимоотношения между кредитором и заемщиком.
Г.Н. Белоглазова и Л.П. Кроливецкая выделяют также принцип
дифференцированного характера кредитования.
15
В процессе кредитного
обеспечения учреждения банков дифференцируют заемщиков, то есть
используют субъективный подход к предоставлению кредитных ресурсов с
целью защиты своих интересов. Это означает взвешенный подход к различным
категориям потенциальных заемщиков со стороны коммерческого банка.
Кредиторы предоставляют кредитные средства лишь тем заемщикам, могут их
вовремя вернуть. Дифференциации предшествует анализ кредитоспособности
должника, позволяет оценить его финансовое состояние. Некоторые банки
оценивают и рискованность цели, то есть способность заемщика заработать
средства для погашения долга в процессе его текущей деятельности, что, на
наш взгляд, имеет смысл
16
.
Все принципы кредита взаимосвязаны и вытекают из сущности кредита,
поэтому ни одному из них нельзя предоставить преимущества. Именно их
взаимодействие способствует эффективной организации кредитных отношений
между кредитором и заемщиком.
Различают различные виды (способы) кредитования, которые
представлены на рисунке 1. Дадим им характеристику.
Разовые кредиты предоставляются заемщикам от случая к случаю на
различные цели. Кредитные линии - это обязательство коммерческого банка
14
Дзюблюк О.В. Механизм обеспечения качества кредитного портфеля и управления кредитным риском банка
в период кризисных явлений в экономике / О. В. Дзюблюк // Журнал европейской экономики. – 2017. – № 9. –
С. 114.
15
Банковское дело: розничный бизнес: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. Белоглазовой Г.Н. и
Кроливецкой Л.П. — М.: КНОРУС, 2016. – С. 81.
16
Челноков В. А. Кредит: сущность, функции и роль// Деньги и кредит. – 2017. - № 5. – С. 81.
15
предоставлять заемщику денежную сумму в течение обусловленного срока.
Рисунок 1. Структурная схема способов кредитования
17
Овердрафт – это кредитование расчетного или текущего счета клиента.
Вексельные кредиты представляют собой выдачу ссуды при которой расчет
производится с помощью векселей. Синдицированный (консорциальный)
кредит представляется заемщику за счет объединения ресурсов нескольких
17
Афанасьев С.В. Пять схем потребительского кредитования для банков и микрофинансовых организаций //
Банковское кредитование. – 2015. – № 4.
16
банков. Кредиты под обеспечение характеризуются совокупностью условий,
при которых кредитор получает гарантии возврата выданных средств.
Кредитную деятельность коммерческого банка можно определить как
рабочий процесс, то есть как определенную последовательность этапов и
действий участников кредитных операций. В данном понимании кредитная
деятельность представляет собой совокупность отношений между банком как
кредитором и его заемщиками относительно:
1) предоставления заемщику определенной суммы денег целевого (как
правило) назначения;
2) их своевременный возврат;
3) получения от заемщика платы за использование предоставленных в
его распоряжение средств
18
.
Правильно организованная кредитная деятельность коммерческого
банка и разработанная эффективная система управления кредитным процессов,
способны обеспечить финансовую стабильность и устойчивость коммерческого
банка, поскольку кредитные операции, как правило, занимают значительное
место в портфеле банковских активов.
Кредитная деятельность российских банков регулируется федеральным
законодательством и нормативными актами Банка России. Среди наиболее
значимых документов следует отметить следующие:
1. Конституция Российской Федерации
19
, которая закрепляет принципы
свободного перемещения товаров и услуг, денежных средств (ст. 8).
Конституционными нормами определяются органы, которые имеют
полномочия выполнять функции управления кредитной и банковской системой.
Конституция РФ отражает статус, задачи, функции и принципы работы,
обязанности и права Центрального банка РФ, которые в дальнейшем
конкретизированы в Федеральном законе от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О
18
Банковские риски: учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. — 3-е изд.,
перераб. и доп. — М. : КНОРУС, 2016. – С. 139.
19
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993, с учетом поправок,
внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от
05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс» – Режим
доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 31.10.2019).