17
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
20
2. Гражданский кодекс Российской Федерации
21
определяет правовое
положение субъектов, которые ведут деятельность в кредитной сфере,
проведение их государственной регистрации, правила осуществления сделок,
общие понятия о договорах и обязательствах, вопросы кредита и займа и др.
Согласно ст. 819 ГК РФ, банк или иная кредитная организация (кредитор)
обязуются по кредитному договору предоставить денежные средства (кредит)
заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик
обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на
нее. В свою очередь, кредитный договор должен быть заключен в письменной
форме, а несоблюдение письменной формы влечет его недействительность.
3. Федеральный закон РФ от 02 декабря 1990 г. № 395–1 «О банках и
банковской деятельности».
22
В соответствии со ст. 1 Закона № 395-1-ФЗ банк
передает денежные средства на условиях платности, срочности и возвратности,
а клиент банка осуществляет возврат полученных денежных средств в
соответствии с условиями договора. Закон устанавливает, что банки –
кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по
предоставленным денежным средствам в порядке, установленном Банком
России, в целях покрытия возможных потерь, связанных с невозвратом
заемщиками полученных денежных средств.
4. Федеральный закон от 30 декабря 2004 № 218-ФЗ «О кредитных
историях»
23
определяет понятие и состав кредитной истории, основания,
порядок формирования, хранения и использования кредитных историй,
регулирует деятельность бюро кредитных историй.
20
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 02.08.2019, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2019) «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс»
– Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 31.10.2019).
21
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. №14-ФЗ (ред. от 18.03.2019, с изм.
от 03.07.2019) [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс»– Режим доступа: http://www.consultant.ru
(дата обращения: 31.10.2019).
22
Федеральный закон от 02 декабря 1990 г. № 395-1 (ред. от 26.07.2019) «О банках и банковской деятельности в
Российской Федерации» [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс» – Режим доступа:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 31.10.2019).
23
Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 01.05.2019) «О кредитных историях» (с изм. и доп.,
вступ. в силу с 29.10.2019) [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс» – Режим доступа:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 31.10.2019).
18
5. Федеральный закон от 21 декабря 2013 № 353-ФЗ «О
потребительском кредите (займе)»
24
предусматривает унифицированные
формы требуемых от кредитора сведений об общих и индивидуальных
условиях предоставления, использования и возврата потребительского кредита,
представляющим интерес для заемщика, устанавливает ограничения для
кредитоспособности заемщика.
6. Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге
недвижимости)»
25
регулирует кредитование объектов недвижимости, которые
выступают залогом исполнения данного обязательства.
7. Положение Банка России от 28 июня 2017 № 590-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
26
предусматривает
формирование резерва по конкретной ссуде либо по портфелю однородных
ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска и
обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском,
обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков,
предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.
10. Инструкция Банка России от 28 июня 2017 № 180-И «Об
обязательных нормативах банков»
27
устанавливает числовые значения и
методику расчета следующих обязательных нормативов банков: достаточности
капитала; ликвидности; максимального размера риска на одного заемщика или
группу связанных заемщиков; максимального размера крупных кредитных
рисков; максимального размера кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам.
24
Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ (ред. от 02.08.2019) «О потребительском кредите (займе)»
[Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс» – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения:
31.10.2019).
25
Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (ред. от 02.08.2019)
[Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс» – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения:
31.10.2019).
26
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П (ред. от 18.07.2019) «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности» [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс – Режим доступа: http://www.consultant.ru
(дата обращения: 31.10.2019).
27
Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И (ред. от 06.05.2019) «Об обязательных нормативах банков»
[Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс» – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения:
31.10.2019).
19
1.2. Механизм формирования и реализации кредитной политики банка
Осуществляя свою кредитную деятельность, банк формирует кредитную
политику. Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области
кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех
банков. Каждый банк формирует свою кредитную политику, учитывая
экономические, географические, организационные и другие факторы
28
.
Кредитная политика представляет собой совокупность документов,
факторов и действий, определяющих действия коммерческого банка в сфере
кредитования. Кредитная политика определяет приоритеты в сфере
кредитования, методы реализации данных интересов, а также принципы и
формы организации самого процесса кредитования. Кредитная политика
является основой кредитной работы банка и реализуется в соответствии со
стратегией работы банка. В соответствии с выработанной стратегией развития
банка разрабатываются документы, регламентирующие деятельность в области
кредитования.
Сущность кредитной политики заключается в обеспечении безопасности
и прибыльности операций по кредитованию с учетом минимизации кредитного
риска.
29
При разработке и формировании кредитной политики банк проводит
анализ следующих факторов:
наличие ресурсной базы. Чем больше капитал кредитной
организации, тем более долгосрочные кредиты она может выдавать;
системы оценки прибыльности и рискованности отдельных видов
кредитования;
стабильность привлеченной ресурсной базы банка (с учетом
ликвидации и изъятия всех депозитов);
состояние экономики страны, так состояние экономической
28
Атрощенко Л.В. Кредитные операции и кредитная политика коммерческого банка /Л.В.Атрощенко //
Экономика и социум. – 2017. – № 4. – С. 130.
29
Каллагов Б.Р. Кредитная политика коммерческих банков в условиях экономического кризиса / Б.Р. Каллагов
// Экономика и предпринимательство. – 2017. – № 4. – С. 559.
20
конъюнктуры оказывает влияние на величину процентной ставки и спрос на
заемные ресурсы;
денежно-кредитная политика Центрального банка в части
регулирования ключевой ставки, операций на открытом рынке и операций по
рефинансированию кредитных организаций;
квалификация и опыт сотрудников банка, задействованных в сфере
кредитования
30
.
Целями кредитной политики выступают:
создание необходимых условий для размещения привлечённой
ресурсной базы банка;
обеспечение достижения запланированных показателей по росту
прибыли и рентабельности банка;
обеспечение максимальной эффективности кредитной деятельности
банка и снижение уровня кредитного риска.
Задачи кредитной политики можно определить следующим образом:
выделение основных направлений кредитования в банке;
создание качественного и сбалансированного кредитного портфеля
банка;
разработка и внедрение качественной и эффективной системы
управления кредитными рисками банка;
обеспечение заданного уровня рентабельности капитала
собственников кредитной организации
31
.
Разработка и утверждение кредитной политики в банке означает
необходимость сформулировать и закрепить во внутренних документах
позицию руководства банка по следующим вопросам:
А) приоритетные для банка на рынке кредитования:
отрасли, виды деятельности и другие объекты кредитования,
30
Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. —
7-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2016. - С. 145.
31
Дзюблюк О.В. Механизм обеспечения качества кредитного портфеля и управления кредитным риском банка
в период кризисных явлений в экономике / О. В. Дзюблюк // Журнал европейской экономики. – 2017. – № 9. –
С. 112.
21
категории заемщиков (физические или юридические лица),
отношения с заемщиками (разовые сделки по кредитованию или
долгосрочные партнерские отношения, сочетание кредитования с другими
видами банковского обслуживания),
размеры выдаваемых кредитов отдельным категориям заемщиков,
обслуживание кредитов и приемлемые для банка формы
обеспечения возвратности кредитов.
Б) определяемые банком цели кредитования:
необходимый уровень рентабельности кредитов;
другие факторы, не связанные с получением прибыли.
Для того, чтобы банк мог принять обоснованные решения по данному
кругу вопросов, необходимо четко и взвешенно определять цели банка на
предстоящий период и проводить грамотный анализ кредитного рынка и иметь
ясность в развитии ресурсной базы банка и оценке качества кредитного
портфеля.
32
В соответствии с п. 2.3 Положения ЦБ № 590-П уполномоченные органы
управления банком должны принимать внутренние документы по вопросам,
касающимся классификации ссуд и формирования резервов, которые должны
отвечать требованиям данного положения и иных нормативных актов Банка
России по вопросам кредитной политики и ее реализации
33
.
В частности, во внутренних документах банка должны быть отражены:
1) система оценки кредитных рисков, которая позволяет
проклассифицировать кредиты по различным категориям качества с
содержанием детальных процедур оценки качества кредитов и формирования
соответствующего Положению резерва;
2) Порядок и критерии оценки ссуд, подтверждение такой оценки и
соответствующее оформление проведенной оценки;
32
Азаматова Р.М., Шинахов А.А. Структурная модель элементов кредитной политики коммерческого банка //
Научные известия. 2017. №6. – С.132.
33
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П (ред. от 18.07.2019) «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности» [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс – Режим доступа: http://www.consultant.ru
(дата обращения: 31.10.2019).
22
3) Принятие и выполнение решений руководства банка о формировании,
начислении и списании резерва;
4) Процедура принятия и выполнения решений о отнесении ссуды к
категории безнадежных и возможности списания ее с баланса кредитной
организации;
5) Методы, процедуры и правила оценки финансового положения
заемщика, перечень информации используемой при этом и перечень сведений
необходимых для проведения такой оценки, полномочия сотрудников банка
при проведении оценки;
6) Критерии существенности оборотов средств по открытым в банке
счетам заемщика и критерии отнесения сумм к существенным, сроки текущей
картотеки неоплаченных расчетных документов юридического лица, наличие
задолженности перед бюджетами и другими фондами, просроченной
задолженности перед Центральным Банком;
7) Параметры оценки полноты, достоверности и актуальности
информации, предоставляемой заемщиком о его финансовом положении,
состоянии производства, цели кредитования, обеспеченности кредита и
планируемых источниках погашения кредита;
8) Контроль за оценкой и определением размера резерва под обесценение
выданных ссуд;
9) Критерии отнесения просроченной дебиторской задолженности
заемщика к существенной;
10) Порядок составления и ведения досье заемщика;
11) Документальное составление и ведение профессионального суждения
о кредитоспособности заемщика;
12) Периодичность оценки и определения справедливой стоимости
залога, его ликвидности и порядок переоценки сформированного резерва с
учетом используемого залога;
13) Оценка кредитного риска по портфелю однородных ссуд, порядок
уточнения и доначисления/списания такого резерва;
23
14) Использование других существенных фактов при определении банком
категории качества ссуды
34
.
Кредитная организация обязана раскрывать информацию о разработанной
кредитной политики в составе отчетности, предоставляемой Центральному
Банку.
Процесс формирования кредитной политики можно представить в виде
трех взаимосвязанных блоков: во-первых, разработка стратегии кредитной
деятельности; во-вторых, разработка тактики организации кредитного
процесса; в-третьих, документирование результатов разработки кредитной
политики.
Первый блок предусматривает разработку стратегии кредитной
деятельности и включает в себя следующие этапы: анализ внешней и
внутренней среды банка, определение миссии и философии кредитной
деятельности, определение целей кредитной политики, определение
приоритетов и одобрение их руководством банка, определение принципов и
стратегических направлений кредитной деятельности. Субъектами управления
на стратегическом уровне является руководство банка и кредитный комитет.
35
Второй блок – это разработка тактики организации кредитования.
Субъектами управления здесь выступают руководители кредитного
подразделения и функционально-операционных сегментов подразделения.
Этапами разработки тактики организации кредитования являются: определение
сильных и слабых сторон кредитной деятельности на основе проведения
SWOT-анализа, выбор методологии реализации направлений кредитной
деятельности, разработка технологии стандартов и процедур кредитной
деятельности с определением ряда количественных и качественных
характеристик, постановка задач функционально-операционным сегментам
кредитной деятельности.
34
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П (ред. от 18.07.2019) «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности» [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс – Режим доступа: http://www.consultant.ru
(дата обращения: 31.10.2019).
35
Банковский менеджмент: Учебник/ коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., стер. - М.:
КНОРУС, - 2016. – С.165.
24
Третий блок предполагает документирование результатов разработки
кредитной политики, закрепление ее во внутрибанковских правилах и
регламентах проведения операций и управления рисками.
36
Рисунок 2. Механизм формирования и реализации кредитной
политики коммерческого банка
В свою очередь, процесс реализации кредитной политики подразумевает
выполнение системы мероприятий, направленных на установление приоритетов
развития кредитных отношений, рациональную организацию и управление
процессом кредитования различных категорий заемщиков с целью обеспечения
высокой рентабельности и минимизации кредитного риска (см. рис. 2).
Рассмотренная схема механизма формирования и реализации кредитной
36
Банковское дело: учебник для вузов /Под ред. О.И. Лаврушина. – 12-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2016. –
С.134
25
политики банка позволяет руководству банковского учреждения комплексно
подойти к активизации кредитной деятельности, а значит, может
способствовать увеличению эффективности кредитного портфеля
коммерческого банка.
1.3. Методики и модели оценки эффективности кредитного портфеля
банка
В узком смысле «кредитный портфель» – это задолженность по кредитам
физических и юридических лиц, других банков и органов власти. В широком
смысле в состав кредитного портфеля, помимо кредитов, входят операции,
связанные с факторингом, предоставлением гарантий, поручительств,
аккредитивы и др. Также определение данному понятию можно дать исходя из
его структуры, а именно как совокупность средств, размещенных в форме
кредитов с определенным сроком функционирования, размером и качеством
37
.
Кредитный портфель включает агрегированную балансовую стоимость
всех кредитов, в том числе просроченных, пролонгированных и сомнительных
и является воплощением кредитной политики банка и неотъемлемой частью его
общей стратегии развития
38
.
Качество кредитного портфеля банка отражает соответствие структуры
его кредитных вложений базовым принципам организации кредитования с
точки зрения обеспечения возвратности, срочности и платности
предоставленных во временное пользование денежных средств.
Оптимальный кредитный портфель характеризуется наиболее точным
соответствием по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике
банка и его плану стратегического развития.
Основными задачами формирования оптимального кредитного портфеля
являются:
− высокий темп ожидаемого дохода в долгосрочной перспективе;
37
Волохов В.И. Экономическая природа и содержание кредитной деятельности банка в аспекте оценки ее
эффективности / В. И. Волохов // Финансист. – 2018. - №8. – С. 109.
38
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Омега-Л, 2015. – С.
69.
26
− минимизация уровня рисков кредитного портфеля;
− соблюдение необходимой ликвидности кредитного портфеля;
− высокий уровень дохода в текущем периоде .
Следовательно, кредитный портфель увязывает три ключевых аспекта
банковской деятельности – доходность, ликвидность и риск.
39
Процесс формирования кредитного портфеля банком определяют в три
этапа:
I этап – определение общих положений и целей кредитной политики,
создание аппарата управления кредитными операциями;
II этап – отбор конкретных объектов кредитования для включения их в
кредитный портфель;
III этап – анализ состояния кредитного портфеля и оперативное
управление выявленными отклонениями от оптимального состояния.
40
В современной мировой и российской практике обоснованы и находят
применение различные модели и методики анализа и оценки кредитного
портфеля. Так, например, важной составляющей известной и популярной
модели оценки финансовой устойчивости банка CAMELS, разработанной в
США, выступает оценка качества активов (см. рис. 3).
Рисунок 3. Показатели рейтинговой оценки финансовой
устойчивости CAMELS
39
Кулумбекова Т.С., Кадохова С.А. Методы управления активами коммерческого банка // Вопросы экономики
и управления. — 2019. — №3. – С. 8.
40
Кредитный анализ в коммерческом банке : учеб. пособие / С.Ю. Хасянова. — М. : ИНФРА-М, 2018. — С.54.