27
Данная модель представляет собой рейтинговую систему оценки
кредитных организаций на основе пяти групп показателей, и достоверная
оценка активов предполагает, прежде всего, анализ и группировку по
категориям качества кредитных вложений банка. Преимущества данной
методики в том, что рейтинг по каждому показателю показывает направления
по повышению эффективности работы банка, а общая оценка отражает степень
необходимости вмешательства по отношению к банку. Недостаток данной
методики в том, что она основана на субъективных оценках, следовательно,
общий результат по данной методике зависит от профессионализма аналитика
41
Регламентирование уровня риска, принимаемого на себя коммерческим
банком при осуществлении кредитной деятельности, осуществляется Банком
России и посредством выполнения последними обязательных нормативов в
соответствии с инструкцией 180-И
42
. Инструкция Банка России от 28.06.2017 №
180-И «Об обязательных нормативах банков» предусматривает выполнение
трех обязательных нормативов. Н6 – максимальный размер риска на одного
заемщика или группу связанных заемщиков ограничивает кредитный риск
банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и
определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных
требований к ним к собственному капиталу банка. Норматив Н7 –
максимальный размер крупных кредитных рисков ограничивает совокупную
величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное
отношение совокупной величины крупных кредитных рисков к размеру
собственного капитала банка. Норматив Н10.1 – совокупная величина риска по
инсайдерам банка. Данный норматив ограничивает совокупный кредитный
риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические
лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита
банком.
41
Селиверстов А.В. Модель CAMELS — система оценки эффективности коммерческого банка // Аллея науки. –
2017. – № 9. - С. 605
42
Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И (ред. от 06.05.2019) «Об обязательных нормативах банков»
[Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс» – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения:
31.10.2019).
28
В методике анализ финансовой устойчивости банка, рекомендованной
Банком России,
43
используются такие показатели оценки качества активов как:
показатель качества ссуд (ПА1) - представляет собой долю
безнадежных ссуд в общем объеме ссудной задолженности коммерческого
банка,
показатель риска потерь (ПА2) - представляет собой отношение не
покрытых резервами активов к собственному капиталу коммерческого банка,
выраженное в процентах
показатель доли просроченных ссуд (ПА3) - представляет собой долю
просроченных ссуд в общем объеме ссудной задолженности коммерческого
банка.
показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам
(ПА4) - представляет собой отношение расчетного резерва на возможные
потери по ссудам за минусом сформированного резерва на возможные потери
по ссудам к собственному капиталу банка, выраженное в процентах;
показатель концентрации кредитных рисков на одного заемщика или
группу связанных заемщиков (ПА5) - соответствует обязательному нормативу
Н6;
показатель концентрации кредитных рисков на связанное с банком
лицо (группу связанных с банком лиц) (ПА6) - соответствует обязательному
нормативу Н25.
Итоговое значение оценочного показателя представляет собой
обобщающий результат по группе показателей оценки активов и
рассчитывается как средневзвешенное всех коэффициентов, рассчитанных по
активам.
Для оценки эффективности кредитной деятельности в данной методике
Центрального банка используются показатели доходности:
- показатель прибыльности активов (ПД1) - представляет собой
43
Указание Банка России от 03.04.2017 № 4336-У (ред. от 27.11.2018) «Об оценке экономического положения
банков» [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс» – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата
обращения: 31.10.2019).
29
отношение финансового результата к средней величине активов коммерческого
банка, выраженное в процентах годовых;
- показатель прибыльности капитала (ПД2) - представляет собой
отношение финансового результата к средней величине собственных средств
банка, выраженное в процентах годовых;
- показатель структуры чистого спреда от кредитных операций (ПД6) -
представляет собой разницу между процентными отношениями процентных
доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней
величине обязательств, генерирующих процентные выплаты;
- показатель структуры расходов (ПД4) - представляет собой отношение
административно-управленческих расходов к чистым доходам либо расходам,
выраженное в процентах;
- показатель чистой процентной маржи (ПД5) - отношение чистых
процентных доходов к средней величине активов коммерческого банка,
выраженное в процентах.
При проведении анализа динамики, состава и структуры кредитного
портфеля банка рассматривают:
1. Состав кредитного портфеля. По итогам исследования результатов
следует определить значимость кредитной деятельности для анализируемого
банка (по показателю доли кредитного портфеля в активах банка), акценты
кредитной деятельности банка в розничном или оптовом направлении (для
этого оценивают показатель доли кредитов юридических и физических лиц в
совокупном кредитном портфеле), определить долю просроченной
задолженности в общем объёме кредитного портфеля.
2. Структура кредитного портфеля по срокам кредитных вложений,
определяют, насколько кредитный портфель банка диверсифицирован по
срокам кредитных вложений.
3. Структура кредитного портфеля по группам риска. сходя из структуры
кредитного портфеля по группам кредитного риска, можно определить
качество кредитного портфеля. Высоким качеством кредитного портфеля
30
признаётся преобладание в его структуре стандартных и нестандартных ссуд, и
отсутствие, или незначительная доля сомнительных, проблемных и
безнадёжных ссуд.
4. Структура кредитного портфеля по видам экономической деятельности
заёмщиков.
Существует также ряд коэффициентов, позволяющих оценить качество и
доходность кредитного портфеля. К ним относят следующие показатели.
1. Коэффициент просроченных платежей. Показывает, какая доля
просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль
кредитного портфеля. Рассчитывается, как отношение задолженности к
кредитному портфелю.
2. Коэффициент резервирования. Показывает, какая доля резерва
приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить
рискованность кредитного портфеля коммерческого банка. Рассчитывается, как
отношение резерва к кредитному портфелю.
3. Коэффициент доходности. Показывает реальную доходность
кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на
единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.
Рассчитывается, как отношение доходов по кредитам к кредитному портфелю.
Анализ и оценка кредитного портфеля коммерческого банка по
методике, разработанной Центральным Банком, проводятся поэтапно в
следующем порядке:
1) выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;
2) определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними
процентов риска;
3) оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных
критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе;
4) определение структуры кредитного портфеля в разрезе
классифицируемых ссуд;
5) оценка качества кредитного портфеля в целом;
31
6) анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры
кредитного портфеля в динамике;
7) определение резервного фонда, адекватного совокупному риску
кредитного портфеля;
8) разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля
44
.
Представленные подходы к анализу кредитного портфеля банка как
результата его кредитной деятельности представляются наиболее подходящими
для внешних пользователей, так как основаны на информационных материалах,
открыто публикуемых банками в соответствующих источниках.
44
Бугель Ю. Анализ качества структуры кредитного портфеля коммерческих банков в рыночных условиях
хозяйствования / Ю. Бугель // Финансист. 2017. – Вып. 11. – С. 51-52.
32
Глава 2. Анализ и оценка эффективности кредитной деятельности ПАО
Сбербанк
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка
Публичное акционерное общество Сбербанк (далее - ПАО Сбербанк) –
современный универсальный банк, международная финансовая группа,
крупнейший финансово-кредитный институт банковской системы не только
Российской Федерации, но и Центральной и Восточной Европы. ПАО Сбербанк
осуществляет все виды банковских операций и сделок в рамках лицензий Банка
России и в соответствии с действующим законодательством Российской
Федерации осуществляет свою деятельность на коммерческой основе в форме
публичного акционерного общества. Основной акционер банка – Центральный
Банк Российской Федерации (52,32% уставного капитала). Миноритарными
акционерами выступают более 240 тыс. юридических и физических лиц, в том
числе иностранные институциональные инвесторы, которым принадлежит
47,68% акций банка.
Основной деятельностью Сбербанка являются банковские операции:
– операции с корпоративными клиентами: обслуживание расчетных и
текущих счетов, открытие депозитов, предоставление финансирования, выдача
гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций, инкассация,
конверсионные услуги, денежные переводы в пользу юридических лиц и др.
– операции с розничными клиентами: принятие средств во вклады и
ценные бумаги банка, кредитование, обслуживание банковских карт, операции
с драгоценными металлами, купля-продажа иностранной валюты, платежи,
денежные переводы, хранение ценностей и др.;
– операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными
финансовыми инструментами, иностранной валютой и др.
В составе ПАО Сбербанк 12 территориальных банков, которые отвечают
за деятельность более 14 тысяч подразделений в 83 субъектах Российской
Федерации. Зарубежная сеть банка состоит из дочерних организаций, филиалов
33
и представительств в 20 странах мира, включая Великобританию, США, а
также страны СНГ, Центральной и Восточной Европы. Только в России у
Сбербанка более 110 миллионов клиентов – больше половины населения
страны, а за рубежом услугами Сбербанка пользуются около 11 миллионов
человек.
Система корпоративного управления представлена на рисунке 5.
Рисунок 4. Система корпоративного управления ПАО Сбербанк
ПАО Сбербанк на протяжении многих лет сохраняет лидирующие позиции
в всех основных сегментах финансового рынка РФ. За последние три года он
смог нарастить свою долю в совокупных активах банковской системы с 28,7%
до 30,4%, совокупном капитале – с 33,5% до 41,5%. Доля ПАО Сбербанк на
34
рынке банковских депозитов физических и юридических лиц несколько
сократилась: на 01.01.2019 г. она составила 45,1% и 23,1% соответственно.
Несмотря на жесткую конкуренцию ПАО Сбербанк стабильно удерживает
около трети рынка кредитования предприятий и организаций и значительно – с
38,7% до 41,4% – увеличил свое присутствие на рынке кредитования
физических лиц (см. табл. 1). Доля Сбербанка на российском рынке
ипотечного кредитования превышает уже 56 %.
Таблица 1
Позиции ПАО Сбербанк на банковском рынке РФ, %
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Активы
28,7
28,9
30,4
Кредиты корпоративным клиентам
32,2
32,4
32,7
Кредиты частным клиентам
38,7
40,5
41,4
Средства корпоративных клиентов
25,0
20,9
23,1
Средства частных клиентов
46,0
46,1
45,1
Капитал
33,5
39,3
41,5
ПАО Сбербанк позиционирует себя как универсальную кредитную
организацию, развивающую бизнес в различных сегментах рынка банковских
услуг – розничном, корпоративном, инвестиционном и др. Главными
конкурентными преимуществами Сбербанка являются:
участие государства в его уставном капитале;
широчайший спектр предоставляемых продуктов и услуг по всем
направлениям банковской деятельности;
использование инновационных технологий;
длительная история развития, известность бренда и высокая деловая
репутация;
огромные финансовые возможности, стабильная ресурсная и клиентская
базы;
эффективность финансового менеджмента;
клиентоориентированность.
В таблице 2 представлена динамика основных показателей ПАО
Сбербанк за последние три года его деятельности.
35
36
Таблица 2
Основные экономические показатели деятельности
ПАО Сбербанк за 2016-2018 гг.
Показатель
Значение
Изменение (+,-)
Темп роста, %
2016
г.
2017
г.
2018
г.
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Активы, млрд. руб.
21721,0
23158,9
26899,9
1437,9
3741,0
106,6
116,2
Капитал, млрд. руб.
3 124,4
3 668,1
4 243,7
543,7
575,6
117,4
115,7
Прибыль до
налогообложения,
млрд. руб.
647,8
845,8
1 002,3
198,0
156,5
130,6
118,5
Прибыль после
налогообложения,
млрд. руб.
498,3
653,6
782,2
155,3
128,6
131,2
119,7
По данным таблицы 2 можно сделать выводы:
– активы банка по итогам 2018 г. составили 26 899,9 млрд. руб., они
увеличились на 3741 млрд. руб., в основном за счет роста чистой ссудной
задолженности и чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи;
– собственный капитал по итогам 2018 г. составил 4243,7 млрд. руб., по
сравнению с 2017 г. он увеличился на 575,6 млрд. руб. Рост капитала
обусловлен действием разнонаправленных факторов, основные из них:
заработанная чистая прибыль за 2018 г., выплата дивидендов по итогам 2017
года, а превышение резервов над ожидаемыми потерями;
– прибыль до налогообложения за 2018 г. составила 1 002,3 млрд. руб.,
она увеличилась на 156,5 млрд. руб. или на 18,5% по сравнению с 2017 г.
Аналогичный показатель за 2017 г. составил 845,8 млрд. руб., прирост составил
198,0 млрд. руб. или 30,6% по сравнению с 2016 г.
– чистая прибыль за 2018 г. составила 782,2 млрд. руб., она увеличилась
на 128,6 млрд. руб. или на 19,7% по сравнению с 2017 г. Чистая прибыль за
2017 г. составила 653,6 млрд. руб., рост на 155,3 млрд. руб. или на 31,2%.
Анализ активов ПАО Сбербанк показал, что за 2016 – 2018 гг. их общий
объем вырос на 5179 млрд. руб. и на конец 2018 г. составил 26900 млрд. руб. В
2018 г. активы увеличились по сравнению с 2017 г. на 16,15 %. Большую роль
в изменении активов сыграла чистая ссудная задолженность. В 2017 г. она