5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА .................................................................................... 8
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности коммерческого
банка ............................................................................................................................. 8
1.2. Нормативно-правовое регулирование и организация кредитной
деятельности коммерческого банка ........................................................................ 10
1.3. Методика анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого банка ... 13
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» ................................................................................. 24
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности ПАО
«Сбербанк России» ................................................................................................... 24
2.2. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка ......................... 26
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк России» ................................................................................................... 35
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ПАО СБЕРБАНК ....................................................... 48
3.1. Предложения по совершенствованию кредитования форм юридический лиц
ПАО «Сбербанк России» .......................................................................................... 48
3.2 Ожидаемый эффект от реализации предложенных мер ................................. 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 65
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 72
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. В настоящее время кредитование
считается основным направлением деятельности банков, а также главным
источником получения ими доходов. Российские банки осуществляют
кредитование как юридических, так и физических лиц.
Стабильный и динамично развивающийся банковский сектор дает
решающий импульс поступательному развитию экономики страны, а
разрабатываемые коммерческими банками разнообразные кредитные продукты
являются одним из факторов ее роста. Основные приоритеты развития
национальной экономики обуславливают и соответствующее формирование
банками их кредитных портфелей, которые являются результатом
осуществления кредитной деятельности.
Кредитные операции коммерческого банка имеют достаточно большое
значение в банковской деятельности они занимают наибольший удельный вес в
активе баланса коммерческих банков Российской Федерации (на 01.01.2019 г.
— 56,2 %), оказывают существенное влияние на их финансовый результат так
как являются источниками стабильных процентных и комиссионных доходов
банка и кроме того определяют ликвидность, платежеспособность и
финансовую устойчивость кредитной организации.
Разработанность проблемы исследования. Исследованию проблемам
кредитования и, в частности, особенностям механизма кредитования посвятили
достаточно большое количество авторов: Бабанова В.Н., Дуваловой Э.П.,
Кабановой О.Р., Луценко Ю.А., Меркуловой Н.С., Сапожниковой М.В. и т.д.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в анализе
кредитной деятельности ПАО «Сбербанк России» и разработке рекомендаций
по совершенствованию механизма кредитования.
7
Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты кредитной деятельности
коммерческого банка;
- провести анализ и оценку кредитной деятельности банка ПАО
«Сбербанк России»;
- осуществить разработку совершенствования механизмов кредитной
деятельности в банке ПАО «Сбербанк России».
Объектом исследования в данной работе является ПАО «Сбербанк
России».
Предмет исследования составляют экономические процессы и факторы,
воздействующие на механизм банковского кредитования.
В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: анализ
и синтез, методы классификации, группировки и сравнения, статистический
анализ и др.
Основными информационными источниками при выполнении выпускной
квалификационной работы послужили нормативно-правовые акты банковского
законодательства РФ, труды отечественных экономистов, информационные и
аналитические материалы Банка России, ПАО «Сбербанк России».
8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка
В экономической литературе сложилось несколько подходов к
определению кредитной деятельности банка. Большинство авторов
придерживаются мнения, что кредитная деятельность коммерческого банка
связана с проведением банком кредитных операций (Е.Ф. Жуков, Н. Бакстер,
С.Л. Ермаков и Е.Е. Фролова и др.)
1
. Более широкую трактовку кредитной
деятельности коммерческого банка дает другая группа авторов (Н. Бакстер,
С.Н. Кабушкин, О.И. Лаврушин и др.)
2
они, определяя кредитную деятельность
коммерческого банка, говорят не только о кредитных операциях, но и об
операциях, связанных с привлечением денежных средств, так как данные
ресурсы служат источниками проведения кредитных операций. Отметим, что
структура и источники ресурсов коммерческого банка оказывают существенное
влияние на структуру кредитных операций и как следствие на качество
кредитной деятельности банка.
Коммерческий банк, осуществляя свою деятельность на рынке действует
не изолированно, а взаимодействует с другими участниками рынка, поэтому
при рассмотрении вопросов, связанных с оценкой качества кредитной
деятельности необходимо анализировать не только сам процесс кредитования
(проведение кредитных операций), но и связанные с ним направления
деятельности банка, это такие как
3
:
формирование стабильной и устойчивой ресурсной базы для
проведения кредитных операций;
1
Ильяс А.А., Макыш С.Б. Банковское дело: Учебное пособие. Алматы: Казахский университет, 2017. С.28
2
Банковский менеджмент : учебник / под ред. О. И. Лаврушина. – 4-е. изд., перераб. и доп. – М. : КНОРУС,
2018. С.19
3
Тавасиев М. А. Банковское дело. Управление кредитной организацией : учеб.пособие / М. А. Тавасиев. – 3-е
изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и К, 2016. С.54
9
разработка и реализация кредитной политики, регулирующей
процедуры организации кредитного процесса в банке;
наличие внутренних регламентов и инструкций, определяющих
формирование резерва на возможные потери по ссудам, выдачу, мониторинг и
гашение кредита;
управление кредитным риском;
организация системы внутреннего контроля в банке за проведением
кредитных операций и минимизации риска кредитования;
анализ собственной конкурентной позиции и емкости рынка
кредитования;
определение ценового диапазона кредитного продукта;
проведение маркетинговой политики с целью влияния на процесс
формирования спроса и предложения кредитных услуг на банковском рынке.
Шесть принципов банковского кредитования
1. Принцип срочности. Стороны определяют дату, к которой заем
должен быть возвращен.
2. Принцип возвратности. Предполагается, что к этой дате сумму
вернут в полном объеме.
3. Принцип платности. Подразумевает, что за услугу по
предоставлению займа нужно заплатить проценты.
4. Принцип законности. Кредитные сделки должны соответствовать
нормам законодательства и банковским правилам. Например, договор не
должен противоречить документам, которые составили и приняли в
Центробанке РФ - органе, который регулирует банковскую деятельность в
стране.
5. Принцип неизменности условий. Если одна из сторон хочет внести
корректировки в изначально зафиксированные в договоре обязательства, она
может сделать это только по правилам, прописанным в самом договоре.
10
6. Принцип взаимовыгоды. Условия сделки должны удовлетворять
интересы и возможности обеих сторон.
Помимо принципов есть законы и правила. Они определяют, как должен
работать этот финансовый инструмент.
1.2. Нормативно-правовое регулирование и организация кредитной
деятельности коммерческого банка
Рассмотрим систему законодательства, которая регулирует кредитные от-
ношения, построенная по иерархическому признаку (рис. 1).
Рисунок 1 - Система нормативного регулирования кредитных
отношений в Российской Федерации
11
Регулировании кредитных отношений стоит основной закон Российской
Федерации - Конституция, в ведении которой находятся установленные
правовые основы единого рынка, финансового, валютного, кредитного,
таможенного регулирования, денежная эмиссия, основы ценовой политики,
федеральные экономические службы, включая федеральные банки. Не
допускается на территории Российской Федерации установление таможенных
границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного
перемещения товаров, услуг и финансовых средств. Денежной единицей в
Российской Федерации является рубль. Денежная эмиссия осуществляется
исключительно Центральным банком Российской Федерации, основной
функцией которого является защита и обеспечение устойчивости рубля.
Следующий уровень принадлежит Федеральным законам (далее - ФЗ),
которые принимаются в соответствии с Конституцией РФ и регулируют
многообразные и сложные отношения, возникающие в процессе осуществления
хозяйственной деятельности. К основным ФЗ относятся: Гражданский Кодекс
РФ
4
; Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)» № 86- ФЗ от 10 июля 2002 г.
5
; Федеральный закон «О банках и
банковской деятельности» № 395-1 от 2 декабря 1990 г.
6
; Федеральный закон
«О потребительском кредите (займе)» № 353-ФЗ от 21 декабря 2013 г.
7
;
Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)» № 102-ФЗ от 16 июля
1998 г
8
.
Третий уровень занимают Акты Центрального Банка РФ, которые
определяют порядок предоставления кредитными организациями денежных и
их возврата (погашения), порядок осуществления операций по предоставлению
4
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2019) (с изм. и
доп., вступ. в силу с 01.09.2018)// Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, N 5, ст. 410
5
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ
(ред. от 29.07.2019)//Собрание законодательства РФ, 15.07.2002, N 28, ст. 2790
6
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12 1990 N 395-1 (ред. от
03.08.2018)//Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, N 6, ст. 492
7
Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ (ред. от 02.08.2019) «О потребительском кредите (займе)»//
Собрание законодательства РФ, 23.12.2013, N 51, ст. 6673
8
12
(размещению) банками денежных средств клиентам, и возврату (погашении)
клиентами банков полученных денежных средств.
В сфере регулирования кредитных отношений можно привести
следующие акты ЦБ РФ: Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У (ред.
от 26.12.2017) «Об оценке экономического положения банков»
9
, Указание
Банка России от 11.06.2014 N 3277-У (ред. от 26.12.2017) «О методиках оценки
финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия
в системе страхования вкладов»
10
и т.д.
Указы Президента РФ и Постановления Правительства РФ стоят на
четвертом уровне системы и носят подзаконный характер, которые определяют
общие положения в целях повышения эффективности работы банковской
системы, защиты интересов заемщиков. Одним из Указов Президента, который
регулирует кредитные отношения, является Указ Президента РФ от 23.07.1997
N 773 «О предоставлении гарантий или поручительств по займам и
кредитам»
11
, а Постановление Правительства РФ от 19 марта 1992 года N 173
«О порядке организации работы, связанной с привлечением и использованием
иностранных кредитов»
12
, устанавливает порядок определения и получения
кредитов в иностранной валюте для государственных нужд, а также цели и
направления использования указанных кредитов.
Пятый уровень системы - нормативно-правовые акты министерств и
ведомств, определяют специфические стороны кредитных отношений. В
частности, устанавливают порядок расчетов и корректировки ставок за
пользование государственным кредитом на пополнение оборотных средств.
Примеры Нормативно-правовых актов министерств и ведомств: Письмо
Минфина РФ от 18.06.1996 г. № 313 «Об установлении единой процентной
9
Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У (ред. от 26.12.2017) «Об оценке экономического положения
банков»// Вестник Банка России, N 48, 01.06.2017
10
Указание Банка России от 11.06.2014 N 3277-У (ред. от 26.12.2017) «О методиках оценки финансовой
устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»// Вестник
Банка России, N 71, 06.08.2014
11
Указ от 23.07.1997 N 773 «О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам»//СПС
«КонсультантПлюс»
12
Постановление Правительства РФ от 19 марта 1992 года N 173 «О порядке организации работы, связанной с
привлечением и использованием иностранных кредитов»// СПС «КонсультантПлюс»
13
ставки за пользование кредитами коммерческих банков под поручительства
Минфина России»
13
; Письмо Минфина РФ от 22.09.2003 г. № 15-05-29 / 1018
«О валютных операциях между резидентами по выдаче коммерческих кредитов
и займов в иностранной валюте»
14
.
Шестой уровень - международные акты, которые регулируют кредитные
отношения: Соглашение стран СНГ «О единой денежной системе и
согласованной денежно-кредитной и валютной политике государств,
сохранивших рубль в качестве законного платежного средства».
Также, применяются обычаи делового оборота, которые находятся на
седьмом уровне системы нормативного регулирования кредитных отношений,
которые являются источниками права. Пример обычая делового оборота
является овердрафт. В XXI в. обычаи имеют небольшой удельный вес в массиве
источников. К числу немногих примеров обычаев можно отнести обычаи по
проведению определенных моделей кредитования, например, овердрафт.
Таким образом, банковская система государства ее развитие и
функционирование зависит от эффективной финансовой деятельности
коммерческих банков, а также от уровня правового регулирования их
деятельности, которая осуществляется на основании четко проработанного
законодательства, а также и нормативной и контрольно-надзорной функции
Правительства и Центрального банка Российской Федерации.
1.3. Методика анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка
Предоставление кредитов - один из видов банковской деятельности,
обеспечивающий доходность и стабильность существования банка. Банк
13
Приказ Минфина РФ от 18.06.1996 N 313 «Об установлении единой процентной ставки за пользование
кредитами коммерческих банков под поручительства Минфина России»// Документ опубликован не был
14
Письмо Минфина РФ от 22.09.2003 N 15-05-29/1018 «О валютных операциях между резидентами по выдаче
коммерческих кредитов и займов в иностранной валюте»// Документ опубликован не был
14
формирует свой кредитный портфель в процессе предоставления кредитов
физическим и юридическим лицам
15
.
Кредитный портфель выступает не только основным источником доходов
банка, но также главным источником риска размещения активов. Его структура
и качество оказывают непосредственное влияние на финансовые результаты
деятельности, устойчивость и деловую репутацию банка, особенно в условиях
введения экономических санкций. Оптимальный, качественный кредитный
портфель положительно влияет на ликвидность банка, его надежность,
являющуюся важной характеристикой для клиентов, пользующихся услугами
банка.
Эффективность управления кредитным портфелем банка зависит от
понимания сущности данной экономической категории. Для того, чтобы
понять, что понимается под термином «кредитный портфель банка» и в чем
заключается его сущность, необходимо проанализировать мнения различных
ученых.
Для лучшего осмысления понятия «кредитный портфель» проведем
терминологический анализ данного понятия с точек зрений разных авторов
(табл. 1).
Таблица 1
Терминологический анализ понятия «кредитный портфель банка»
Автор
Определение понятия кредитного портфеля
Масленченков
Ю.С.
Кредитный портфель - это совокупность запросов банка по
кредитам, которые классифицированы по критериям,
связанным с разнообразными факторами кредитного риска или
способам защиты от него.
Азрилиян А.Н.
Кредитный портфель банка - это совокупность
предоставленных банком кредитов.
Ермаков С.А.,
Юденков Ю.Н.
Кредитный портфель подвергается рассмотрению как
совокупность запросов банка по кредитам, сгруппированных
на критериях, которые объединены с различными факторами
кредитного риска.
Тавасиев А.М.
Кредитный портфель - это совокупность запросов банка по
кредитам, которые сгруппированы по критериям, связанным с
различными факторами кредитного риска или способами
предохранения от него
15
Львова, М.И. Особенности конкуренции в банковском секторе современной России/М.И. Львова// Вестник
Московского гуманитарно-экономического института. – 2018. – № 2. – С. 74-77