15
Лаврушин
О.И.
Кредитный портфель является совокупностью выданных ссуд,
которые классифицируются на основе критериев, связанных с
разнообразными факторами кредитного риска или способами
предохранения от него
Ларионова
И.В.
Кредитный портфель - это список функционирующих
соглашений по размещению кредитных ресурсов.
Панова Г.С.
Кредитный портфель - это размер мобилизованных средств в
виде кредитов, выданных торгово-промышленным
объединениям, финансово-кредитным учреждениям, частным
лицам, за минусом резерва ликвидности.
Антонова Е.Д.
Кредитный портфель - это ссудная задолженность,
включающая в себя ссуды, выданные и еще не погашенные, а
также просроченные проценты по ссудам, накопленные за
период менее 30 дней.
Сабиров М.З.
Кредитный портфель - это система, представляющая собой
совокупность структурированных коммерческим банком ссуд
(выданных и потенциальных), систематизированных на основе
критериев кредитного риска, ликвидности и доходности.
Коробова Г.Г.
Кредитный портфель - это следствие деятельности банка по
предоставлению кредитов, который содержит в себе
совокупность всех выданных банком кредитов за
определенный период времени.
Федотова
М.Ю.
Кредитный портфель - совокупность запросов банка по
предоставленным ссудам.
На основе проведенного терминологического анализа, выделяющего
сходства и различия в представленных определениях, можно дать уточненное
определение понятия кредитного портфеля коммерческого банка. По нашему
мнению, под кредитным портфелем понимается совокупность требований
коммерческого банка по кредитам, классифицированных по критериям
качества, которые связаны с методами защиты от кредитного риска и выданных
банком за определенный период времени. Данное определение наиболее полно
отражает сущность понятия «кредитный портфель» и учитывает разнообразные
черты данной экономической категории.
Для оценки кредитного портфеля банка можно применять методику,
разработанную фирмой «ИНЭК». Эта методика заслужила большую
популярность среди отечественных банков, поскольку она учитывает
различные аспекты кредитной деятельности, дает возможность получать
довольно подробные сведения о состоянии кредитного банковского портфеля и
его роли в портфеле активов банка.
Продолжение таблицы 1
16
Для осуществления анализа кредитного портфеля по данной методике
коммерческим банком применяются следующие показатели:
коэффициент общей кредитной активности;
показатель использования привлеченных средств;
показатель сомнительной задолженности;
коэффициент доли просроченной задолженности в банковских
активах;
коэффициент удельного веса задолженности просроченной в
отношении собственного капитала банковского учреждения;
показатель рефинансирования;
коэффициент доходности операций кредитования.
При оценке качества кредитной деятельности коммерческого банка
экономисты и сами кредитные организации используют разнообразные
критерии и показатели. Так, С.Н. Кабушкин предлагает проводить оценку
качества кредитных операций на основе финансовых коэффициентов,
характеризующих различные аспекты кредитной деятельности банка. С этой
целью, автор группирует показатели в четыре группы
16
:
доходности кредитных вложений;
качества управления кредитным портфелем;
достаточности резервов на покрытие возможных убытков;
интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка.
Такие же показатели для оценки качества кредитной деятельности банка,
предлагает Е.А. Нестеренко при этом отмечается, что для полной оценки
кредитной деятельности банка необходимо учитывать показатели финансовой
устойчивости банка в целом
17
.
Оценку качества кредитной деятельности банка А.А. Гаджиев производит
на основе следующей системы показателей: динамика общего объема кредитов;
16
Калистратов Н.В. Банковский розничний бизнес/ Н.В Калистратов, В. А. Кузнецов., А.В. Пухов. — М.:Узд.
Группа «БДЦ Пресс», 2016. С.94
17
Хамитов Н.Н. Банковский менеджмент. Учебное пособие. Алматы: Экономика, 2017. С.51
17
уровень кредитов высокой группы риска; доля краткосрочных, среднесрочных
и долгосрочных ссуд в общей сумме кредитного портфеля банка; средний
уровень процентных ставок по группам ссуд; доля крупных кредитов,
выданных банком в общей сумме кредитного портфеля.
Для оценки качества кредитной деятельности Н. Бакстер использует по-
казатели:
удельный вес просроченных кредитов в общей сумме
предоставленных кредитов;
коэффициент защищенности от кредитного риска, под которым
понимается уровень сформированных резервов на возможные потери по
ссудным операциям;
создание дополнительного резервного фонда банка под невозврат
кредитов;
темпы роста кредитных вложений;
коэффициент утраченной выгоды по кредитам (отношение
недополученных процентов к полученным процентам по кредитным
операциям);
чистая процентная маржа.
Преимуществом подхода Н. Бакстера к оценке качества кредитной
деятельности банка является включение в оценку такого важного показателя,
характеризующего не только объемы кредитных операций, но и их
эффективность, как чистая процентная маржа, которая определяется с учетом
кредитного риска. Чистая процентная маржа рассчитывается, как отношения
чистого процентного дохода, скорректированного на величину потерь по
кредитам, к величине совокупного кредитного портфеля.
В отличии от вышерассмотренных подходов к оценке качества кредитной
деятельности А. М. Тавасиев судит о кредитной деятельности банка не только
18
по количественным показателям, но и по качественным. Предлагается прово-
дить оценку кредитной деятельности по ряду критериев, среди которых
18
:
наличие кредитной политики коммерческого банка и механизма
управления кредитными рисками;
соблюдение банком законодательства Российской Федерации и
нормативных актов Банка России, относящихся к кредитному процессу;
динамика кредитных операций;
структура кредитного портфеля по заемщикам, срокам и по
качества кредита;
рентабельность кредитных операций.
Преимуществом данного подхода является оценка не только кредитной
деятельности банка, но и организации самого кредитного процесса в
коммерческом банке. Анализ совместного влияния количественных
показателей качества кредитного портфеля и качественных характеристик
организации кредитного процесса является наиболее предпочтительным и
направлен на эффективное сглаживание недостатков, возникающих в
кредитной деятельности коммерческого банка.
При оценке качества кредитной деятельности коммерческого банка важно
собрать и обработать необходимую информацию, характеризующей
организацию и проведение кредитного процесса в банке. Данную информацию
можно разграничить на внешнею и внутреннею.
К внешней информации будет относиться: емкость рынка кредитования;
экономическое состояние региона с выделением приоритетных направлений
развития; демографическая ситуация; спрос на кредитные продукты;
финансовое состояние предприятий и организаций, работающих в регионе;
конкуренция на рынке кредитования; рост (снижение) доходов населения и др.
Данная информация позволит обеспечить взаимосвязь кредитной политики
банка с экономической политикой проводимой другими участниками рынка и
18
Тавасиев М. А. Банковское дело. Управление кредитной организацией : учеб.пособие / М. А. Тавасиев. – 3-е
изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и К, 2016. С.206
19
взвесить риски которые могут возникнуть в процессе кредитной деятельности
банка, определить направления их минимизации.
Внутренняя информация для оценки качества кредитной деятельности
собирается непосредственно в самом коммерческом банке. К ней относится:
объемы и динамика активных и кредитных операций, структура кредитного
портфеля по срокам, по заемщикам; объемы сформированного и
восстановленного резерва на возможные потери по ссудной и приравненной к
ней задолженности; структура просроченной ссудной задолженности по
заемщикам и по срокам; выполнение обязательных нормативов и др. Важно
чтоб собранная информация была своевременной, достоверной и на ее основе
коммерческий банк смог дать полную характеристику качественным
показателям и рассчитать количественных показатели, характеризующие
кредитную деятельность банка. Качественные характеристики оценки
кредитной деятельности банка связаны, прежде всего, с организацией процесса
кредитования, применяемого в кредитной организации (табл. 2).
Таблица 2
Оценка качества кредитной деятельности коммерческого банка
Показатели
Характеристика
Кредитная политика с
определением
целевых рынков
Составляется в соответствии с стратегическими целями
коммерческого банка. Не должна носить формальный
характер. Корректировки вносятся по мере изменений
факторов внешней и внутренней среды банка
Стратегия управления
рисками
коммерческого банка
в том числе
кредитным риском
Наличие конкретных мероприятий по предупреждению
или предотвращению рисков, определение их
вероятных размеров и последствий.
Внутренние
документы по оценке
и управлению
кредитным риском
коммерческого банка
В документах должно найти отражение: система оценки
кредитного риска по ссудам; определение и выявление
кредитного риска; порядок документального
оформления и подтверждения оценки ссуд;
формирование и использование резерва на возможные
потери по ссудам; порядок принятия решений о
признании задолженности по ссудам безнадежной;
порядок осуществления контроля за правильностью
оценки и определения размера резервов по ссудам и
т.д.
Управленческий
контроль за
качеством кредитной
деятельности
Квалифицированная, независимая проверка отдельных
кредитных решений и качества кредитного портфеля в
целом; сбор достоверной информации и ее регулярный
анализ, а также ранжирование кредитов в соответствии
20
с характеристиками качества и риска
Соблюдение банком
законодательства
Российской
Федерации и
нормативных актов
Банка России, относя-
щихся к кредитному
процессу
Количество допущенных нарушений, работа
коммерческого банка по предупреждению нарушений,
штрафы и неустойки.
Методические
указания по
ценообразованию на
кредитные продукты.
Необходимы для определения, каким должен быть
уровень процентных ставок и комиссионных
вознаграждений с тем, чтобы обеспечить достижение
планового (а потом и реального) уровня банковской
рентабельности
Количественные показатели рассматриваются в динамике, сравнивается
полученный результат с верхней и нижней границей показателя. Контрольные
значения количественных показателей при оценке качества кредитной
деятельности могут устанавливаться самим банком исходя из накопленного
опыта или принимают во внимание значения, установленные в экономической
литературе. Названные показатели дают возможность проанализировать
результат кредитной политики банка за ряд лет, изучить рациональность
структуры кредитного портфеля банка, степень риска кредитных операций и их
воздействие на ликвидность, доходность и рентабельность коммерческого
банка.
Количественные показатели оценки качества кредитной деятельности
коммерческого банка можно увидеть в табл. 3.
Таблица 3
Показатели оценки качества кредитной деятельности
коммерческого банка
Показатели
Характеристика
Динамика кредитных
операций
Положительная динамика говорит о росте деловой
активности коммерческого банка, расширении
рынка кредитования
Доля кредитных
операций в активных
операциях
коммерческого банка
Свидетельствует о присутствии кредитного риска и
агрессивности кредитной политики коммерческого
банка
Структура кредитного
портфеля по заемщикам
Слабая диверсификация кредитного портфеля по
заемщикам будет говорить о концентрации
кредитного риска
Структура кредитного
портфеля по срокам
Дает оценку качества управления кредитным
портфелем исходя из структуры ресурсов
Продолжение таблицы 2
21
кредитования по срокам и характеризует долю
долгосрочных кредитных вложений в их общем
объеме ссудной задолженности
Уровень просроченной
ссудной задолженности
к ссудной
задолженности банка
Если значение показателя на уровне 3-5%, то с
данным риском коммерческий банк может
достаточно легко справиться, если значение
показателя выше, то кредитный риск растет, и это
может отрицательно сказаться на финансовом
результате банка
Уровень
сформированного
резерва на возможные
потери по ссудным
операциям
Отражает степень защищенности банка от
кредитного риска, свидетельствует о качестве
кредитной политики и управления портфелем
кредитов
Уровень
высокорискованных
кредитов к ссудной
задолженности
коммерческого банка
Свидетельствует о рискованной кредитной политике
банка
Доходность кредитных
операций
Показывает сколько копеек дохода приходится на
каждый рубль кредитных операций. Говорит о
эффективности деятельности кредитной
организации
Рентабельность
кредитных операций
Сколько копеек прибыли приходится на каждый
рубль кредитных операций. Говорит об
эффективности деятельности кредитной
организации качестве менеджмента
Чистая процентная
маржа
Оценивается эффективность деятельности коммер-
ческого банка, управлении доходами и расходами
Основная цель оценки качества кредитной деятельности банка - это
предупреждение или минимизация кредитного риска, поэтому данная оценка
должна осуществляться на постоянной основе. В процессе ее проведения
специалист банка должен обратить внимание на соответствие проводимой
кредитной политики ее целям, определить причины возникновения
просроченной ссудной задолженности и проблемных кредитов, соотнести рост
кредитного риска с доходностью кредитных операций.
К недостаткам, ухудшающим качество кредитной деятельности банка,
можно отнести:
отсутствие кредитной политики банка или ее формальный характер;
плохая организация кредитного процесса в банке;
некачественный анализ финансового состояния заемщика;
Продолжение таблицы 3
22
неправильная оценка обеспечения в том числе залога его стоимости
и ликвидности;
отсутствие информации о текущей деятельности заемщика;
слабый мониторинг кредита.
Важно не только провести оценку кредитной деятельности банка, но и
разработать план мероприятий по снижению кредитного риска. Выводы
полученные в результате оценки качества кредитной деятельности, а также
план мероприятий по снижению кредитного риска предоставляется
руководству коммерческого банка, которое принимает соответствующие
управленческие решения. Например, такие как: остаться в границах данного
рынка кредитования или расширять его; ужесточить требования к финансовому
состоянию заемщика, изменить условия кредитования; модернизировать сам
кредитный продукт; расширить или сузить ассортимент предлагаемых услуг на
рынке кредитования; разработать основные направления работы коммерческого
банка с просроченной ссудной задолженностью и т.д. В совокупности расчет
количественных показателей и отслеживание качественных характеристик
позволит руководству банка управлять кредитным риском, а также повысить
финансовую устойчивость кредитной организации за счет совершенствование
процедуры организации кредитного процесса.
Подводя итог по первой главе исследования, можно сделать следующие
выводы.
В экономической литературе сложилось несколько подходов к
определению кредитной деятельности банка. Большинство авторов
придерживаются мнения, что кредитная деятельность коммерческого банка
связана с проведением банком кредитных операций.
Более широкую трактовку кредитной деятельности коммерческого банка
дает другая группа авторов, определяя кредитную деятельность коммерческого
банка говорят не только о кредитных операциях, но и об операциях связанных с
привлечением денежных средств, так как данные ресурсы служат источниками
проведения кредитных операций. Отметим, что структура и источники
23
ресурсов коммерческого банка оказывают существенное влияние на структуру
кредитных операций и как следствие на качество кредитной деятельности
банка.
Банковская система государства ее развитие и функционирование зависит
от эффективной финансовой деятельности коммерческих банков, а также от
уровня правового регулирования их деятельности, которая осуществляется на
основании четко проработанного законодательства, а также и нормативной и
контрольно-надзорной функции Правительства и Центрального банка
Российской Федерации.
Основная цель оценки качества кредитной деятельности банка - это
предупреждение или минимизация кредитного риска, поэтому данная оценка
должна осуществляться на постоянной основе. В процессе ее проведения
специалист банка должен обратить внимание на соответствие проводимой
кредитной политики ее целям, определить причины возникновения
просроченной ссудной задолженности и проблемных кредитов, соотнести рост
кредитного риска с доходностью кредитных операций.
К недостаткам, ухудшающим качество кредитной деятельности банка,
можно отнести:
отсутствие кредитной политики банка или ее формальный характер;
плохая организация кредитного процесса в банке;
некачественный анализ финансового состояния заемщика;
неправильная оценка обеспечения в том числе залога его стоимости
и ликвидности;
отсутствие информации о текущей деятельности заемщика;
слабый мониторинг кредита.
24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности ПАО
«Сбербанк России»
Группа Cбербанк – это крупнейший финансовый институт в России и
Центральной и Восточной Европе. Банк обслуживает 151 млн клиентов, из
которых 134,7 млн в России.
Рисунок 2 - Структура корпоративного управления в ПАО
«Сбербанк»
В 2018 году количество точек обслуживания составило 14 186 (на 1
января 2019 года), также было открыто 118 точек агентской сети в сельских
населенных пунктах.
Рассмотрим основные экономические показатели деятельности банка
ПАО «Сбербанк России» на 01.01.2019 г.