36
Таблица 4.
Отраслевая структура кредитного портфеля юридических лиц ПАО
«Совкомбанк» за 2016–2018 годы, млн. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп роста, %
2018 г. к
2017 г.
2018 г. к
2016 г.
Диверсифицированные
холдинги и прочие
финансовые институты
3387
37 500
39 408
105,09
11,6 раза
Лизинг
8749
14 387
8 344
58,00
95,37
Транспорт и
инфраструктура
6201
8 505
34 689
4,1 раза
5,6 раза
Коммерческая
недвижимость
5378
7 328
10007
136,56
186,07
Нефтехимия
4800
6 446
11 883
184,35
2,4 раза
Строительство
3865
5 728
10 894
190,19
2,8 раза
Энергетика
6286
5 222
4 657
89,18
74,09
Услуги
1953
2 706
9445
3,5 раза
4,8 раза
Телекоммуникации
1300
2 069
5479
2,6 раза
4,2 раза
Промышленное
производство
4 265
853
21 598
25,3 раза
5,1 раза
Металлургия
6066
576
52 618
91,3 раза
8,7 раза
Химическая
промышленность
–
143
8 391
58,7 раза
–
Торговля
–
8
10 531
131638 раз
–
Сельское хозяйство и
пищевая
промышленность
1829
–
5 693
–
3,1 раза
Добыча полезных
ископаемых
–
–
10 883
–
–
Прочие
2 465
2342
670
28,61
27,18
Итого
56544
93 813
245 190
2,6 раза
4,3 раза
Самыми несущественными отраслями для ПАО «Совкомбанк» в
отраслевой структуре кредитного портфеля в 2017 году были
телекоммуникации, сельское хозяйство и пищевая промышленность. В 2018
году минимальное кредитование юридических лиц принадлежало химической
промышленности (появившейся впервые в этом году), металлургии и
промышленному производству.
В 2018 году минимальный объем кредитования в отраслевой структуре
кредитного портфеля юридических лиц принадлежал энергетике, сельскому
хозяйству и пищевой промышленности.
37
Более наглядно отраслевая структура кредитного портфеля юридических
лиц ПАО «Совкомбанк» за 2016–2018 годы представлена на рисунке 7.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Прочие
Добыча полезных ископаемых
Сельское хозяйство и пищевая
промышленность
Торговля
Химическая промышленность
Металлургия
Промышленное производство
Телекоммуникации
Услуги
Энергетика
Строительство
Нефтехимия
Коммерческая недвижимость
Транспорт и инфраструктура
Лизинг
Диверсифицированные
холдинги и прочие финансовые
институты
Рисунок 7. Отраслевая структура кредитного портфеля
юридических лиц ПАО «Совкомбанк» за 2016–2018 годы, млн. руб.
Группа заемщиков «Диверсифицированные холдинги и прочие
финансовые институты» состоит из семи компаний (на 31 декабря 2016 г.: из
четырех компаний). Заемщикам, мажоритарный пакет акций которых
находится в собственности Российской Федерации, на 31 декабря 2017 г.
38
выданы кредиты на общую сумму 25 124 млн. руб. (на 31 декабря 2016 г.
крупнейшему заемщику этой группы выдан кредит 976 млн. руб.).
Группа заемщиков, относящихся к отрасли «Лизинг», состоит из
четырех компаний (на 31 декабря 2016 г.: двух компаний). Заемщикам,
мажоритарный пакет акций которых находится в собственности Российской
Федерации, на 31 декабря 2017 г. выданы кредиты на общую сумму 9 793 млн.
руб. (на 31 декабря 2016 г.: 2 814 млн. руб.).
В группу заемщиков, относящихся к отрасли «Лизинг», также входит
связанная с Группой сторона – ООО «Соллерс-Финанс» (совместное
предприятие с производителем автомобилей ООО «Соллерс»,
предоставляющее услуги лизинга автомобилей), которой выдан кредит 502 млн.
руб. (на 31 декабря 2016 г.: 1 829 млн. руб.).
Группа заемщиков, относящихся к отрасли «Транспорт и
инфраструктура», состоит из четырех компаний (на 31 декабря 2016 г.: двух
компаний). Заемщикам, мажоритарный пакет акций которых находится в
собственности Российской Федерации, на 31 декабря 2017 г. выданы кредиты
на общую сумму 4 650 млн. руб. (на 31 декабря 2016 г.: 2 800 млн. руб.).
Группа заемщиков, входящих в отрасль «Коммерческая недвижимость»,
состоит из 12 компаний (на 31 декабря 2016 г.: восемь компаний). Все кредиты
этой группы заемщиков обеспечены коммерческой недвижимостью,
находящейся в основном в центре Москвы, введенной в эксплуатацию и
сдаваемой в аренду. Соотношение балансовой стоимости кредита к стоимости
недвижимости, находящейся в залоге у Банка не превышает 60%. Крупнейшей
группе связанных между собой заемщиков на 31 декабря 2017 г. выданы
кредиты на общую сумму 5 834 млн. руб. (на 31 декабря 2016 г.: 3 378 млн.
руб.). Крупнейшая группа связанных между собой заемщиков обслуживается в
Банке 11 лет, реструктуризаций кредита, просрочек в его обслуживании за этот
период не было.
Группа заемщиков «Нефтехимия» состоит из двух компаний (на 31
декабря 2016 г.: одной компании). Заемщикам, мажоритарный акционер
39
которых – Российская Федерация, на 31 декабря 2017 г. выданы кредиты на
общую сумму 6 446 млн. руб. (на 31 декабря 2016 г.: 4 800 млн. руб.).
Группа заемщиков «Строительство» состоит из четырех компаний (на 31
декабря 2016 г.: из одной компании), занимающихся строительством
бюджетной жилой недвижимости в Москве и Московской области.
Крупнейшему заемщику на 31 декабря 2017 г. выдан кредит 4 032 млн. руб. (на
31 декабря 2016 г.: 2 200 млн. руб.).
Таким образом, кредитная политика ПАО «Совкомбанк» в
анализируемом периоде времени является достаточно эффективной, поскольку
наблюдается положительная динамика при ее реализации, как в отношении
физических лиц, так и в отношении юридических лиц.
Проведем оценку качества кредитной деятельности в ПАО
«Совкомбанк» в следующем параграфе выпускной квалификационной работы.
2.2 Оценка качества кредитной деятельности ПАО «Совкомбанк»
При анализе кредитной деятельности коммерческого банка
существенное значение играет качество кредитного портфеля.
Применение МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2018 года коренным образом
меняет порядок учета ПАО «Совкомбанк» убытков от обесценения по
кредитам, которые рассчитываются на основании модели прогнозных
ожидаемых кредитных убытков (ОКУ) вместо модели понесенных убытков,
предусмотренной МСФО (IAS) 39. Начиная с 1 января 2018 г. ОКУ
представляет собой оценку приведенной стоимости будущих недополученных
денежных средств, взвешенных с учетом вероятности. Оценка ОКУ должна
отражать объективный расчет величины убытков и определяться в ходе анализа
диапазона возможных сценариев.
Для оценки ОКУ ПАО «Совкомбанк» использует четыре основных
показателя:
– задолженность на момент дефолта (EAD) − оценочная величина
кредитных требований, подверженных риску на дату дефолта;
40
– вероятность дефолта (PD) − оценочное значение вероятности
наступления дефолта в течение определенного промежутка времени;
– потери в случае дефолта (LGD) − оценочная величина убытков в
результате наступления дефолта, основанная на разнице в суммах договорных
денежных потоков к получению и денежных потоков, которые рассчитывает
получить кредитор, в том числе в результате реализации залогового имущества.
Как правило, данная величина выражается в процентах от EAD;
– ставка дисконтирования − инструмент для дисконтирования величины
ожидаемого убытка до приведенной стоимости на отчетную дату. Ставка
дисконтирования представляет собой эффективную процентную ставку на
момент выдачи кредита (ЭПС) по финансовому инструменту или
приближенную к ней ставку.
Весь срок − максимальный промежуток времени, в течение которого
необходимо оценивать ОКУ. В отношении обязательств кредитного характера и
финансовых гарантий такой срок равен максимальному установленному
договором сроку, в течение которого у организации имеется текущее
договорное обязательство о предоставлении кредита. Применительно к
кредитным картам, выданным физическим лицам, данный срок устанавливается
на основании внутренних статистических данных.
ОКУ за весь срок – убытки, возникающие в результате наступления всех
возможных событий дефолта на протяжении всего оставшегося срока действия
финансового инструмента.
ОКУ за 12 месяцев – часть ОКУ за весь срок действия, которая
представляет собой ОКУ, вследствие событий дефолта по финансовому
инструменту, которые могут наступить в течение 12 месяцев после отчетной
даты, ограниченных оставшимся договорным сроком действия финансового
инструмента.
Резерв под ОКУ оценивается в сумме кредитных убытков, которые, как
ожидается, возникнут на протяжении срока действия актива (ожидаемые
кредитные убытки за весь срок), если кредитный риск по данному финансовому
41
активу значительно увеличился с момента первоначального признания. В
противном случае резерв под убытки будет оцениваться в сумме, равной 12-
месячным ожидаемым кредитным убыткам. 12-месячные ОКУ − это часть ОКУ
за весь срок, представляющая собой ОКУ, которые возникают вследствие
дефолтов по финансовому инструменту, ожидаемых в течение 12 месяцев после
отчетной даты. ОКУ за весь срок и 12-месячные ОКУ рассчитываются либо на
индивидуальной основе, либо на групповой основе, в зависимости от характера
портфеля финансовых инструментов.
ПАО «Совкомбанк» установил политику оценки на конец каждого
отчетного периода в отношении того, произошло ли значительное увеличение
кредитного риска по финансовому инструменту с момента первоначального
признания, путем учета изменения риска наступления дефолта на протяжении
оставшегося срока действия финансового инструмента. На основании
описанного выше процесса ПАО «Совкомбанк» распределяет финансовые
инструменты по следующим категориям:
Этап 1: Группа финансовых инструментов, кредитный риск по которым
существенно не увеличился с момента первоначального признания. Резервы по
данной группе создаются в размере ОКУ за 12 месяцев, а процентные доходы
рассчитываются на основе валовой балансовой стоимости.
Этап 2: Группа финансовых инструментов, кредитный риск по которым
значительно увеличился с момента первоначального признания. Резервы по
данной группе создаются в размере ОКУ за весь срок действия инструментов, а
процентные доходы рассчитываются на основе валовой балансовой стоимости.
Этап 3: Группа кредитно-обесцененных финансовых инструментов,
резервы по которым создаются в размере ОКУ за весь срок действия
инструментов, а процентные доходы начисляются на основании
амортизированной стоимости.
В таблице 5 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
потребительским кредитам физических лиц за 2018 год.
42
Таблица 5.
Изменения резервов под ОКУ по потребительским кредитам,
млн.руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
Остаток на 01.01.2018 г.
1640
412
3455
5507
Перевод в Этап 2
(119)
119
–
–
Перевод в Этап 3
(57)
(1148)
1205
–
Создание/(восстановление) за период
227
998
1193
2418
Списания
–
–
(4394)
(4394)
Амортизация по кредитно-обесцененным
активам
–
–
–
–
Восстановление ранее списанных сумм
–
–
954
954
Остаток на 31.12.2018 г.
1691
381
2413
4485
Данные, представленные в таблице 5, свидетельствуют о том, что в ПАО
«Совкомбанк» наблюдается достаточно благоприятная ситуация по ОКУ для
потребительских кредитов. Поскольку наблюдается тенденция сокращения
риска в течение года. Кредитный риск сокращается по потребительским
кредитам (этап 1), за счет увеличения ссуд, отнесенных к данному этапу, также
наблюдается тенденция сокращения кредитно-обесцененных выданных ссуд
(этапы 2,3).
Кредит является кредитно-обесцененным, если заемщик просрочил
платежи по договору более чем на 90 дней или в случае наличия прочих
качественных факторов.
Применительно к кредитам физическим лицам дефолтом считается:
просрочка от 31 до 90 дней; реструктуризация кредита, которая обусловлена
ухудшением платежеспособности заемщика, и проведение мероприятий по
возврату кредитных средств на отчетную дату.
В таблице 6 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
автокредитам физических лиц за 2018 год.
Таблица 6.
Изменения резервов под ОКУ по автокредитам, млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
1
2
3
4
5
Остаток на 01.01.2018 г.
958
205
565
1728
Перевод в Этап 2
(61)
61
–
–
Перевод в Этап 3
(24)
(661)
685
–
43
Продолжение таблицы 6.
1
2
3
4
5
Создание/(восстановление) за период
336
749
794
1879
Списания
–
–
(1035)
(1035)
Амортизация по кредитно-обесцененным
активам
–
–
7
7
Восстановление ранее списанных сумм
–
–
374
374
Остаток на 31.12.2018 г.
1209
354
1390
2953
Данные, представленные в таблице 6, свидетельствуют о том, что в ПАО
«Совкомбанк» наблюдается негативная тенденция по ОКУ для автокредитов,
несмотря на то, что кредитный риск (этап 1) снижается, наблюдается
увеличение кредитно-обесцененных выданных ссуд (этапы 2,3).
В таблице 7 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
ипотечным кредитам физических лиц за 2018 год.
Таблица 7.
Изменения резервов под ОКУ по ипотечным кредитам, млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
Остаток на 01.01.2018 г.
812
129
658
1599
Перевод в Этап 2
(79)
79
–
–
Перевод в Этап 3
(27)
(419)
446
–
Создание/(восстановление) за период
(30)
370
(125)
215
Списания
–
–
(102)
(102)
Амортизация по кредитно-обесцененным
активам
–
–
43
43
Восстановление ранее списанных сумм
–
–
191
191
Остаток на 31.12.2018 г.
676
159
1111
1946
Данные, представленные в таблице 7, свидетельствуют о том, что в ПАО
«Совкомбанк» наблюдается негативная тенденция по ОКУ для ипотечных
кредитов, несмотря на то, что кредитный риск (этап 1) снижается, наблюдается
увеличение кредитно-обесцененных выданных ссуд (этапы 2,3). В целом,
данная тенденция наблюдается и в других коммерческих банках и связана со
спецификой данного вида кредитного продукта, поскольку он выдается на
достаточно длительный период времени, в котором возможны неблагоприятные
жизненные ситуации заемщика.
44
В таблице 8 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
кредитным картам, выданным физическим лицам за 2018 год.
Таблица 8.
Изменения резервов под ОКУ по кредитным картам, млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
Остаток на 01.01.2018 г.
666
97
545
1308
Перевод в Этап 2
(46)
46
–
–
Перевод в Этап 3
(99)
(229)
328
–
Создание/(восстановление) за
период
318
150
305
773
Списания
–
–
(901)
(901)
Амортизация по кредитно-
обесцененным активам
–
–
2
2
Восстановление ранее списанных
сумм
–
–
77
77
Остаток на 31.12.2018 г.
839
64
356
1259
Данные, представленные в таблице 8, свидетельствуют о том, что в ПАО
«Совкомбанк» наблюдается достаточно благоприятная ситуация по ОКУ по
кредитным картам. Поскольку наблюдается тенденция сокращения риска в
течение года. Кредитный риск сокращается по кредитным картам (этап 1), за
счет увеличения ссуд, отнесенных к данному этапу, также наблюдается
тенденция сокращения кредитно-обесцененных выданных ссуд (этапы 2,3). Это
связано с тем, что заемщики при активном использовании кредитных карт
имеют возможность сокращения процентов по другим кредитным продуктам,
полученным в ПАО «Совкомбанк», а также в связи с возможностью
использования карты рассрочки.
Проведем анализ изменений резервов под ОКУ по кредитам
корпоративным клиентам и ценным бумагам корпоративных клиентов,
оцениваемым по амортизированной стоимости, за 2018 год.
Применительно к кредитам корпоративным клиентам и облигациям
(государственным и муниципальным, корпоративным и компаний с долей
участия государства), кредитам субъектам РФ и муниципальным образованиям,
межбанковским кредитам дефолтом считается:
– просрочка от 31 до 90 дней;
45
– включение в перечень потенциально проблемных кредитов в
соответствии с результатами внутренних процедур отслеживания кредитного
риска.
Приобретенные или созданные кредитно-обесцененные (ПСКО)
финансовые инструменты − финансовые активы, которые являются кредитно-
обесцененными на момент первоначального признания.
Дефолтные и кредитно-обесцененные активы. Кредит является
кредитно-обесцененным, если заемщик просрочил платежи по договору более
чем на 90 дней или в случае наличия прочих качественных факторов.
В таблице 9 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
кредитам корпоративным клиентам и облигациям (государственным и
муниципальным, корпоративным и компаний с долей участия государства) за
2018 год.
Таблица 9.
Изменения резервов под ОКУ по кредитам корпоративным
клиентам и облигациям, млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
ПСКО
Итого
Остаток на 01.01.2018 г.
2965
–
–
–
2965
Перевод в Этап 2
(48)
48
–
–
–
Перевод в Этап 3
(2011)
–
2011
–
–
Создание/(восстановление)
за период
1594
(21)
112
271
1956
Списания
–
–
–
–
–
Восстановление ранее
списанных сумм
–
–
–
–
–
Остаток на 31.12.2018 г.
2500
27
2123
271
4921
Данные, представленные в таблице 9, свидетельствуют о том, что в ПАО
«Совкомбанк» наблюдается негативная тенденция по ОКУ для кредитов
корпоративным клиентам и облигациям. Поскольку наблюдается тенденция
увеличения риска в течение года. Кредитный риск увеличивается по
потребительским кредитам (этап 1), за счет сокращения ссуд, отнесенных к
данному этапу, также наблюдается тенденция увеличения кредитно-
обесцененных выданных ссуд (этапы 2,3).