46
Создание резерва по кредитам корпоративным клиентам включает
сумму 1 040 млн. руб. Эта сумма представляет собой создание резерва по
портфелю кредитов Росевробанка после его присоединения к ПАО
«Совкомбанк». Прибыль от переоценки денежных потоков по тому же
портфелю на сумму 1188 млн. руб. отражена в составе процентных доходов,
рассчитанных по методу эффективной процентной ставки.
В таблице 10 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
кредитам субъектам РФ и муниципальным образованиям за 2018 год.
Таблица 10.
Изменения резервов под ОКУ по кредитам субъектам РФ и
муниципальным образованиям, млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
Остаток на 01.01.2018 г.
115
–
–
115
Перевод в Этап 2
–
–
–
–
Перевод в Этап 3
–
–
–
–
Создание/(восстановление) за период
(73)
–
–
(73)
Списания
–
–
–
–
Восстановление ранее списанных
сумм
–
–
–
–
Остаток на 31.12.2018 г.
42
–
–
42
Данные, представленные в таблице 10, свидетельствуют о том, что в
ПАО «Совкомбанк» наблюдается позитивная тенденция по ОКУ для кредитов
субъектам РФ и муниципальным образованиям. Поскольку наблюдается
тенденция сокращения риска в течение года. Это связано и со снижением
объемов кредитования данной группы заемщиков.
В таблице 11 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
кредитам корпоративным клиентам и облигациям (государственным и
муниципальным, корпоративным и компаний с долей участия государства) за
2018 год.
Данные, представленные в таблице 11, свидетельствуют о том, что в
ПАО «Совкомбанк» наблюдается негативная тенденция по ОКУ для кредитов
малым предприятиям и прочим кредитам клиентам. Поскольку наблюдается
тенденция увеличения риска в течение года. Кредитный риск увеличивается по
47
потребительским кредитам (этап 1), за счет сокращения ссуд, отнесенных к
данному этапу, также наблюдается тенденция увеличения кредитно-
обесцененных выданных ссуд (этапы 2,3).
Таблица 11.
Изменения резервов под ОКУ по кредитам малым предприятиям и
прочим кредитам клиентам, млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
ПСКО
Итого
Остаток на 01.01.2018 г.
75
12
260
–
347
Перевод в Этап 2
(5)
5
–
–
–
Перевод в Этап 3
(10)
(94)
104
–
–
Создание/(восстановление)
за период
634
77
198
–
–
Списания
–
–
(148)
(470)
(618)
Восстановление ранее
списанных сумм
–
–
127
49
176
Остаток на 31.12.2018 г.
694
–
541
105
1340
В 2018 году наиболее значительные изменения в балансовой стоимости
портфеля кредитов до вычета резервов, которые привели к существенным
изменениям резервов под ожидаемые кредитные убытки, связаны с:
– приобретением Росевробанка, в результате которого увеличился объем
кредитов, предоставленных: корпоративным клиентам – на 36 185 млн. руб.,
предприятиям малого и среднего бизнеса – на 32 537 млн. руб., по ипотечным
кредитам – на 13 535 млн. руб. Увеличение этих кредитных портфелей привело
к соответствующим увеличениям объема резервов под ожидаемые кредитные
убытки;
– списанием полностью обесцененных кредитов на сумму 6 808 млн.
руб. за счет ранее сформированного резерва. Списание привело к уменьшению
объема резервов под ожидаемые кредитные убытки по кредитам Этапа 3.
– переклассификацией портфеля ценных бумаг в портфель, оцениваемых
по амортизированной стоимости, на сумму 136 659 млн. руб. с формированием
соответствующего резерва по Этапу 1;
48
– переклассификацией кредитов корпоративным клиентам на сумму 2
902 млн. руб. из Этапа 1 в Этап 3 в связи с увеличением кредитного риска, что
привело к увеличению объема соответствующих резервов под ОКУ.
Параллельно с реализацией кредитной политики коммерческим банком
создается резерв под обесценение кредитного портфеля.
Качество кредитного портфеля также определяется наличием
просроченной задолженности. Проведем анализ качества кредитного портфеля
по потребительским кредитам (таблица 12).
Таблица 12.
Качество потребительских кредитов ПАО «Совкомбанк», млн.руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
Не просроченные
42195
–
44
42239
Просроченные на срок менее
30 дней
1218
–
36
1254
Просроченные на срок 30–89
дней
–
817
132
949
Просроченные на срок 90–179
дней
–
–
1094
1094
Просроченные на срок 180–
360 дней
–
–
2073
2073
Итого потребительские
кредиты
43413
817
3379
47609
Резерв под обесценение
кредитов
(1691)
(381)
(2413)
(4485)
Потребительские кредиты,
нетто
41722
436
966
43124
Анализ данных представленных в таблице показал, что основной
удельный вес в структуре качества потребительских кредитов принадлежит
кредитам с наименьшим риском, поскольку это непросроченные кредиты
(93%). Удельный вес просроченных кредитов составляет 7%, в основном за
счет просроченных потребительских кредитов на срок 180–360 дней (4%) и
просроченных на срок 90–179 дней (3%).
Резерв под обесценение кредитов составляет 9% в общей структуре
потребительских кредитов.
49
Проведем анализ качества кредитного портфеля по кредитным картам
(таблица 13).
Таблица 13.
Качество выданных кредитных карт в ПАО «Совкомбанк»,
млн.руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
1
2
3
4
5
Не просроченные
19299
–
3
19302
Просроченные на срок менее
30 дней
288
–
3
291
Просроченные на срок 30–89
дней
–
166
31
197
Просроченные на срок 90–179
дней
–
–
187
187
Просроченные на срок 180–
360 дней
–
–
326
326
Итого кредитные карты
19587
166
550
20303
Резерв под обесценение
кредитов
(839)
(64)
(356)
(1259)
Кредитные карты, нетто
18748
102
194
19044
Анализ данных представленных в таблице показал, что основной
удельный вес в структуре качества кредитных карт принадлежит картам с
наименьшим риском, поскольку это непросроченные карты (95%). Удельный
вес просроченных кредитных карт составляет 5%, в основном за счет
просроченных кредитных карт на срок 180–360 дней (3%).
Резерв под обесценение кредитных карт составляет 6% в общей
структуре выданных сумм по кредитным картам.
Проведем анализ качества кредитного портфеля по ипотечным кредитам
(таблица 14).
Таблица 14.
Качество ипотечных кредитов ПАО «Совкомбанк», млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
1
2
3
4
5
Не просроченные
53714
–
388
54102
Просроченные на срок менее 30
дней
943
–
19
962
Просроченные на срок 30–89
дней
–
600
45
645
50
Продолжение таблицы 14.
1
2
3
4
5
Просроченные на срок 90–179
дней
–
–
646
646
Просроченные на срок 180–360
дней
–
–
698
698
Просроченные на срок более
360 дней
748
748
Итого ипотечные кредиты
54657
600
2544
57801
Резерв под обесценение
кредитов
(679)
(159)
(1111)
(1946)
Ипотечные кредиты, нетто
53981
441
1433
55855
Анализ данных представленных в таблице показал, что основной
удельный вес в структуре качества ипотечных кредитов принадлежит кредитам
с наименьшим риском, поскольку это непросроченные кредиты (94%).
Удельный вес просроченных кредитов составляет 6%, в основном за счет
просроченных ипотечных кредитов на срок менее 30 дней (2%), на срок более
360 дней (1%), просроченных на срок 180–360 дней (1%) и просроченных на
срок 90–179 дней (1%). Резерв под обесценение кредитов составляет 3% в
общей структуре ипотечных кредитов.
Проведем анализ качества кредитного портфеля по автокредитам
(таблица 15).
Таблица 15.
Качество автокредитов в ПАО «Совкомбанк», млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
Не просроченные
71092
–
37
71129
Просроченные на срок менее
30 дней
1310
–
29
1339
Просроченные на срок 30–89
дней
–
698
91
789
Просроченные на срок 90–179
дней
–
–
635
635
Просроченные на срок 180–
360 дней
–
–
1086
1086
Итого автокредиты
72402
698
1878
74978
Резерв под обесценение
кредитов
(1209)
(354)
(1390)
(2953)
Автокредиты, нетто
71193
344
488
72025
51
Анализ данных представленных в таблице показал, что основной
удельный вес в структуре качества автокредитов принадлежит кредитам с
наименьшим риском, поскольку это непросроченные кредиты (95%). Удельный
вес просроченных кредитов составляет 5%, в основном за счет просроченных
потребительских кредитов на срок менее 30 дней (2%) и на срок 180–360 дней
(1%).
Резерв под обесценение кредитов составляет 4% в общей структуре
автокредитов.
Далее оценим качество кредитов, предоставленных корпоративным
клиентам, и ценных бумаг клиентов, оцениваемых по амортизированной
стоимости
Проведем анализ качества кредитного портфеля по кредитам
корпоративным клиентам и ценным бумагам корпоративных клиентов,
оцениваемым по амортизированной стоимости (таблица 16).
Анализ данных представленных в таблице показал, что основной
удельный вес в структуре качества кредитов корпоративным клиентам и
ценным бумагам корпоративных клиентов, оцениваемым по амортизированной
стоимости принадлежит кредитам с наименьшим риском, поскольку это
непросроченные кредиты (99%). Удельный вес просроченных кредитов
составляет 1%, в основном за счет просроченных кредитов на срок 90–179 дней.
Таблица 16.
Качество кредитов корпоративным клиентам и ценным бумагам
корпоративных клиентов, оцениваемым по амортизированной
стоимости в ПАО «Совкомбанк», млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
ПСКО
Итого
1
2
3
4
5
6
Не просроченные
352269
–
1494
749
354512
Просроченные на срок менее
30 дней
591
3
–
–
594
Просроченные на срок 30–89
дней
–
38
70
–
108
Просроченные на срок 90–179
дней
–
–
1718
24
1742
Просроченные на срок 180–
360 дней
–
–
164
199
363
52
Продолжение таблицы 16.
1
2
3
4
5
6
Просроченные на срок более
360 дней
–
–
197
217
414
Итого кредиты корпоративным
клиентам и ценные бумаги
корпоративных клиентов,
оцениваемые по
амортизированной стоимости
352860
41
3643
1189
357733
Резерв под обесценение
кредитов
(3236)
(27)
(2664)
(376)
(6303)
Кредиты корпоративным
клиентам и ценные бумаги
корпоративных клиентов,
оцениваемые по
амортизированной стоимости,
нетто
349624
14
979
813
351430
Резерв под обесценение кредитов составляет 2% в общей структуре
кредитов корпоративным клиентам и ценным бумагам корпоративных
клиентов, оцениваемым по амортизированной стоимости.
Кредиты ПСКО (приобретенные или созданные кредитно-
обесцененные) в основном включают в себя кредиты, выданные
Росевробанком, которые на момент объединения бизнеса находились в этапе 3.
Таким образом, анализ, проведенный выше показал, что качество
кредитного портфеля в ПАО «Совкомбанк», как по юридическим, так и по
физическим лицам находится на достаточно высоком уровне. Также, при
оценке качества кредитного портфеля существенное значение имеет его
обеспечение. Следовательно, необходимо провести анализ обеспечения
кредитного портфеля. Размер и вид обеспечения, предоставления которого
требует ПАО «Совкомбанк» от заемщика, зависит от оценки кредитного риска
заемщика. ПАО «Совкомбанк» установлены принципы в отношении
допустимости видов обеспечения и параметров оценки.
Основные виды полученного обеспечения:
– при кредитовании корпоративных клиентов и малых предприятий:
залог недвижимости, ценных бумаг или денежных средств;
53
– при кредитовании физических лиц: залог жилья или автотранспорта.
ПАО «Совкомбанк» также может потребовать гарантии от материнских
организаций заемщиков в обеспечение по предоставляемым кредитам.
ПАО «Совкомбанк» проверяет рыночную стоимость обеспечения и
запрашивает дополнительное обеспечение в соответствии с основным
соглашением в ходе проверки достаточности оценочного резерва под убытки от
обесценения.
Проведем оценку кредитов, выданных клиентам, за вычетом
обесценения, по типу обеспечения в отношении юридических лиц в 2016 году
(таблица 17).
Таблица 17.
Обеспечение кредитного портфеля ПАО «Совкомбанк» по
юридическим лицам в 2016 году, млн. руб.
Вид обеспечения
Кредиты
корпоративным
клиентам и
облигации (гос. и
муниципальные,
корпоративные и
компаний с долей
участия
государства
Кредиты
малым
предприятия
м и прочие
кредиты
клиентам
Кредиты
субъектам
РФ и МО
Недвижимость
5689
1381
–
Транспортные
средства
1722
321
–
Товары и материалы
2403
141
–
Ценные бумаги и
долевые инвестиции
2720
182
–
Прочее обеспечение
980
899
–
Без обеспечения
70686
1299
69696
Итого кредиты
клиентам
84200
4223
69696
Данные, представленные в таблице, наглядно иллюстрируют, что в 2016
году в основном все кредиты юридическим лицам выдавались без обеспечения.
Полностью без обеспечения были выданы кредиты субъектам РФ и МО. По
кредитам корпоративным клиентам удельный вес кредитов, выданных без
обеспечения, в общей структуре выданных кредитов составляет 84%. В
54
основном под обеспечение выдаются в 2016 году кредиты малым предприятиям
и прочие кредиты клиентам. Так, удельный вес необеспеченных кредитов
составляет всего 31%.
Основным видом обеспечения для юридических лиц в 2016 году
является недвижимость.
Проведем оценку кредитов, выданных клиентам, за вычетом
обесценения, по типу обеспечения в отношении юридических лиц в 2017 году
(таблица 18).
Таблица 18.
Обеспечение кредитного портфеля ПАО «Совкомбанк» по
юридическим лицам в 2017 году, млн. руб.
Вид обеспечения
Кредиты
корпоративным
клиентам и
облигации (гос. и
муниципальные,
корпоративные и
компаний с долей
участия
государства
Кредиты
малым
предприятия
м и прочие
кредиты
клиентам
Кредиты
субъектам
РФ и МО
Недвижимость
6 790
596
–
Транспортные
средства
496
125
–
Товары и материалы
2 423
28
–
Ценные бумаги и
долевые инвестиции
7 657
113
–
Прочее обеспечение
1 168
–
–
Без обеспечения
83 999
1 437
24761
Итого кредиты
клиентам
102 533
2 299
24761
Данные, представленные в таблице, наглядно иллюстрируют, что в 2017
году, как и годом ранее в основном все кредиты юридическим лицам
выдавались без обеспечения. Полностью без обеспечения были выданы
кредиты субъектам РФ и МО. По кредитам корпоративным клиентам удельный
вес кредитов, выданных без обеспечения, в общей структуре выданных
кредитов составляет 82%, по сравнению с 2016 годом снизился на 2%.
55
В основном под обеспечение выдаются в 2017 году кредиты малым
предприятиям и прочие кредиты клиентам. Так, удельный вес необеспеченных
кредитов составляет 67%, что выше показателя 2016 года на 36%.
Следовательно, в кредитной политики, развивается направление кредитования
малого бизнеса и упрощаются процедуры получения кредитных средств для
данной категории заемщиков, поскольку снижаются требования к обеспечению
кредитов. Вместе с тем, это не отражается на качестве выданных кредитов,
поскольку задолженность по ним не высокая.
Основным видом обеспечения для корпоративных клиентов лиц в 2017
году являются ценные бумаги и долевые инвестиции, а также недвижимость.
Для малого бизнеса основным видом обеспечения является недвижимость.
Проведем оценку кредитов, выданных клиентам, за вычетом
обесценения, по типу обеспечения в отношении юридических лиц в 2018 году
(таблица 19).
Таблица 19.
Обеспечение кредитного портфеля ПАО «Совкомбанк» по
юридическим лицам в 2018 году, млн. руб.
Вид обеспечения
Кредиты
корпоративным
клиентам и
облигации (гос. и
муниципальные,
корпоративные и
компаний с долей
участия
государства
Кредиты
малым
предприятия
м и прочие
кредиты
клиентам
Кредиты
субъектам
РФ и МО
Недвижимость
12919
13449
–
Транспортные
средства
301
495
–
Товары и материалы
4135
1762
–
Ценные бумаги и
долевые инвестиции
13775
944
–
Прочее обеспечение
4553
694
–
Без обеспечения
268547
23650
6305
Итого кредиты
клиентам
304130
40994
6305