6
Содержание
Введение ................................................................................................................... 7
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности коммерческого
банка ....................................................................................................................... 10
1.1. Сущность, основные принципы и значение кредитной деятельности
коммерческого банка ............................................................................................ 10
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка ............................................................................................ 20
1.3. Методы оценки кредитной деятельности коммерческого банка .............. 25
Глава 2. Анализ кредитной деятельности ПАО «ВТБ24» ................................ 35
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности ВТБ24 ...... 35
2.2. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка ..................... 41
2.3. Оценка рискованности и эффективности кредитной деятельности
коммерческого банка ............................................................................................ 52
Глава 3. Пути повышения эффективности кредитной деятельности ПАО
«ВТБ24» .................................................................................................................. 52
3.1. Совершенствование процесса кредитования в коммерческом банке ....... 57
3.2. Повышение инновационной составляющей в кредитной деятельности
коммерческого банка ............................................................................................ 69
Заключение ............................................................................................................ 79
Список использованной литературы ................................................................... 85
Приложения ........................................................................................................... 90
7
Введение
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена
необходимостью совершенствования управления кредитной деятельностью
коммерческих банков в условиях недостатка финансовых ресурсов,
связанного с развитием банковской конкуренции, и мирового кризиса
ликвидности. Самая важная задача банковского менеджмента - это
планирование положительных потоков денежных средств от операционной
деятельности и поиск наиболее выгодных источников финансирования.
Грамотное управление денежными потоками банка - инструмент, при
помощи которого обеспечивается оптимальное сочетание ликвидности и
прибыльности коммерческого банка.
Банковская система является одним из важнейших секторов экономики
страны. Во-первых, оказывая услуги юридическим и физическим лицам,
банки вносят свой вклад в создание валового национального продукта; во-
вторых, направляя денежные потоки банки, являются ключевым звеном
финансовой инфраструктуры народного хозяйства; и, в-третьих, чутко
реагируя на изменения экономической конъюнктуры, вызываемые
действиями государственных органов управления, банки являются
проводниками стабилизационной экономической политики государства.
Кредитование является той банковской услугой, которая приносит
наибольшее количество прибыли. Между тем при совершении кредитных
операций у банка возникают высокие риски. Банкам приходится проявлять
все большую изобретательность в области разработки новых методов
кредитования, привлечению наибольшего числа клиентов. Таким образом,
комплексная разработка теоретических и практических вопросов
формирования и реализации кредитной политики коммерческого банка
является важной банковской проблемой, решение которой позволит
обеспечить внедрение системы комплексного банковского обслуживания,
адекватной современной экономической ситуации в России, создать
8
механизм для гармонизации этой системы с международно-признанной
практикой обслуживания, а также существенно повысить его качество.
Таким образом, тема выбранной мной выпускной квалификационной
работы является актуальной для всех субъектов экономической жизни
государства: населения, банковских структур, производственно-торговых
предприятий и самого государства.
Целью данной выпускной квалификационной работы является анализ
кредитной деятельности банка и разработка предложений по ее развитию.
Для достижения поставленной цели выпускной квалификационной
работы необходимо решить следующие задачи:
Рассмотреть сущность, основные принципы и значение
кредитной деятельности коммерческого банка.
Проанализировать нормативно-правовое регулирование
кредитной деятельности коммерческого банка.
Определить методы анализа и оценки кредитной деятельности
коммерческого банка.
Представить общую характеристику и основные показатели
деятельности ВТБ24.
Провести анализ динамики и структуры кредитного портфеля
банка.
Осуществить оценку рискованности и эффективности кредитной
деятельности коммерческого банка.
Рассмотреть совершенствование процесса кредитования в
коммерческом банке.
Разработать предложения по повышению инновационной
составляющей в кредитной деятельности коммерческого банка.
Объектом исследования в данной выпускной квалификационной
работе выступает ПАО «ВТБ24».
9
Предметом исследования является кредитная деятельность
коммерческих банков в современных условиях.
Теоретической и методологической основой работы являются
материалы, содержащиеся в научных трудах отечественных и зарубежных
учёных по теории, методологии и организации управления банковским
кредитованием. Среди российских авторов можно выделить работы
Лаврушина О.И., Кроливецкой Л.П., Коробовой Г.Г., Буздалина А.В. и ряда
других ученых.
В качестве информационной базы использовались статистические и
аналитические материалы Правительства РФ, Центрального Банка РФ,
Министерства финансов РФ. Для решения поставленных задач применялись
методы системного, факторного, анализа, методы классификации,
группировки, статистического анализа.
Структура выпускной квалификационной работы представлена
введением, основной частью, заключением и списком литературы. В первой
главе изучается сущность кредита и кредитных операций, приводится анализ
механизмов регулирования и управления кредитными операциями. В
аналитической части работы рассматриваются кредитная деятельность
коммерческого банка, дается анализ кредитного портфеля банка и
эффективности механизмов кредитования. В практической главе выпускной
квалификационной работе представлены авторские рекомендации и
предложений по совершенствованию кредитной деятельности ПАО «ВТБ24».
10
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности
коммерческого банка
1.1. Сущность, основные принципы и значение кредитной деятельности
коммерческого банка
Коммерческие банки выступают прежде всего как кредитные
институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные
средства, а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств
кредитные потребности предприятий, учреждений и населения.
Кредитная деятельность коммерческих банков заключается в
проведении комплекса мер, связанных с предоставлением и погашением
банковских ссуд. Эта кредитная деятельность должна соответствовать
определенным требованиям и условиям, осуществляется в соответствии с
принципами срочности, целевого характера, обеспеченности и платности
кредита
1
.
Сущность кредита
одних
проявляется в аккумуляции
является
временно свободных
значительной
денежных средств
кредит
одного лица
программ
и передаче их за плату
свободные
и во временное
пользование
особенностями
другому лицу
отсрочкой
на условиях платности,
кредита
срочности,
обеспеченности
является
и возвратности, которая
кредит
проявляется в его
основе
функциях
2
:
формирование денежных
кредитование
фондов и получение
свободные
наличных
денежных
кредит
средств;
использование денежных
основе
фондов и наличных
помощи
денежных
средств;
контрольная
постепенно
функция.
Выявляя сущность кредита как экономической категории, следует
учитывать следующие принципы современной системы кредитования.
К современным принципам кредитования относятся следующие
(Рис.1.)
3
1
Антонов Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник для вузов. - М.: ЭКСМО. - 2014. – С. 12
2
Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Н. П. Белотелова, Ж. С. Белотелова. - 4-е изд. - М.: Издательско-торговая
корпорация "Дашков и К0", 2013. – С.51
3
Банковское дело: учебник дли бакалавров / А. М. Тавасиев. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - С. 218
12
Принцип обеспечения ссуды возник как способ снижения кредитного
риска. Чтобы обеспечить возврат ссуд банки, как правило, требуют от своих
клиентов материальных гарантий возврата ссуд. Если заемщик нарушает
свои обязательства, банки имеет гарантийные права для возмещения своих
убытков. Этот принцип имеет очень большое значение для российской
практики кредитования в современных условиях.
Принцип целевого использования кредитных средств вытекает из той
роли, которую кредит играет в экономической жизни. Роль кредита
измеряется активностью его воздействия на хозяйственную жизнь страны,
способностью стимулировать достижения высоких конечных результатов
всех звеньев экономики. Предоставляя ссуду, банк должен быть уверен, что
кредитный ресурс будет использован эффективно и возвращен и срок. Учет
цели использования ссуды позволяет точнее просчитать риск и доходность
по ссуде.
Так, долгосрочный кредит, взятый на модернизацию основных
фондом, или среднесрочный – на неотложные нужды, должен быть
использован строго по целевому назначению. Нарушение данного
обязательства может быть основанием для досрочного отзыва кредита или
введения штрафных санкций. По некоторым краткосрочным кредитам
данный принцип более лоялен. Так, до недавнего времени широко
использовались кредиты по обороту и кредиты по совокупности
материальных запасов и производственных затрат, которые предполагали
кредитование предприятий по всему спектру хозяйственной деятельности,
связанной с оборотным капиталом.
Принцип дифференцированности кредита означает неодинаковый
подход к различным заемщикам. Реализация данного принципа основывается
на индивидуальном подходе, расчете определенных коэффициентов, в
соответствии с которыми заемщик относится к той или иной группе «риска»,
на основании чего решается вопрос о предоставлении или непредставлении
кредита и условиях кредитования.
14
перераспределение стоимости, которое может затрагивать не только сумму
произведенного общественного продукта, но и сумму накопленного
общественного продукта, а также как перераспределение национального
богатства.
Функция экономии издержек обращения характеризует процесс
замещения действительных денег кредитными, тем более что
действительные деньги в современной экономике не обращаются, так как их
заменили денежными знаками, выпускаемыми на основе кредита.
Функция замещения выполняет функцию не всеобщего, а временного
замещения денег в экономическом обороте.
Таким образом, кредит - «это экономическая категория, выражает
экономические отношения между хозяйствующими субъектами, связанные с
перераспределением временно свободных денежных средств на условиях
срочности, платности и возвратности»
1
.
Кредит – важный рычаг кредитно-денежной политики государства. С
его помощью, возможно, регулировать экономическую ситуацию в стране,
воздействовать на многие процессы, ограничивать негативное влияние
многих факторов на социальное и экономическое положение в стране.
Кредит в рыночной экономике выполняет следующие функции
2
:
1) Распределительная – распределение ссудного фонда страны на
возвратной основе.
2) Эмиссионная – создание кредитных средств обращения и
замещение наличных денег.
3) Контрольная – контроль за эффективностью деятельности
хозяйствующих субъектов, ускорение технического процесса. Реализуется
путем контроля за состоянием заемщика, соблюдением принципов
кредитования.
1
Корпоративный финансовый менеджмент : учеб.-практич. пособие / М. А. Лимитовский, С. II. Лобанова,
В. Б. Минасяи, В. П. Паламарчук. - М. : Издательство Юрайт, 2012. – С. 159
2
Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Н. П. Белотелова, Ж. С. Белотелова. - 4-е изд. - М.: Издательско-
торговая корпорация "Дашков и К0", 2013. – С. 71
15
Кредит может предоставляться клиенту в различных формах. За
длительную историю кредитования банки с целью более эффективного
управления кредитными операциями разработали разнообразные системы
группировок ссуд на основе какого-либо критерия.
В
данного
рыночной экономике
распределение
роль кредита
данного
исключительно высока. Каждое
принцип
предприятие как
именно
самостоятельный субъект
контрольная
рынка функционирует
экономике
в режиме
самофинансирования. В
разнообразные
любой момент
иной
оно должно
цели
иметь определенную
кредит
сумму средств,
которые
или, наоборот,
целевой
денежные ресурсы
касающихся
временно высвобождаются.
Эти
кредит
колебания гибко
может
улавливаются с помощью
контрольная
кредитного механизма. Тем
данного
временем осуществляется
несмотря
саморегулирование величины
кредит
средств,
необходимых
экономике
для совершения
рисунок
хозяйственной деятельности. Благодаря
именно кредиту предприятия располагают в любой момент такой суммой
денежных средств, которая необходима для нормальной работы. Например,
при сезонных условиях снабжения, производства или реализации продукции
кредит необходим для формирования временных запасов.
Особенно важна роль кредита в пополнении оборотных средств,
потребности в которых у любого предприятия не стабильны: то
увеличиваются, то уменьшаются (величина производственных запасов
колеблются в зависимости от сроков поступления сырья и материалов).
Кроме того, величина остатков годовых изделий и необходимых
предприятию денежных средств также зависят от условий поставки, сроков
выплаты заработной платы и т.д. Поэтому, несмотря на равномерный
процесс производства, у предприятий даже несезонных отраслей в процессе
кругооборота средств постоянно образуются кратковременные отклонения от
установленных средних величин. Объективный процесс притока и оттока
средств у отдельных предприятий требует гибкой системы организации
движения капитала.
Велика роль кредита в воспроизводственном процессе основных
фондов. Предприятиям часто нужны средства до того, как они накопят
амортизацию и прибыль (для инвестиций). Использование заемных средств
16
позволяет совершенствовать технологию производства, быстро внедрять
новые виды продукции, а, следовательно, расширять или стабильно
поддерживать на рынке свою долю реализуемой продукции. Сочетание
собственных ресурсов предприятий с заемными средствами позволяет
эффективно эксплуатировать основные фонды, наращивать объемы
конкурентоспособной продукции.
Важную роль кредит играет в регулировании ликвидности банковской
системы, а также в создании эффективного механизма финансирования
государственных расходов.
Предоставление ссуд предусматривает соблюдение коммерческим
банком действующего законодательства, экономических нормативов
регулирования банковской деятельности и требований НБУ относительно
формирования обязательных, страховых и резервных фондов.
Коммерческий банк предоставляет ссуды всем субъектам
хозяйствования независимо от формы собственности или от того, что
заемщик является юридическим, зарегистрированным как субъект
предпринимательства, или физическим лицом, предоставляются кредиты
только в пределах имеющихся ресурсов, которыми располагает банк. В
случае предоставления крупного кредита (такого, что превышает 10%
собственного капитала) коммерческий банк в каждом таком случае должен
сообщать об этом НБУ. Общий размер кредитов, предоставленных банком
всем заемщикам, с учетом 100% внебалансовых обязательств банка, не
должен превышать восьмикратного размера собственных средств банка.
Основанием для предоставления кредита является заключенное между
коммерческим банком и заемщиком соглашение. Это соглашение должно
опираться на коммерческие основы деятельности банка и учитывать оценку
финансового состояния и кредитоспособности заемщика, должна быть четко
зафиксирована цель, сумма, срок, форма выдачи и погашения кредита, форма
обеспечения обязательств заемщика, уровень процентной ставки, порядок и
форма уплаты основного долга и процентов, права и обязанности,
17
ответственность сторон по предоставлению и погашению ссуды и тому
подобное. Еще до заключения кредитного договора коммерческий банк
тщательно проанализировать кредитоспособность заемщика, определиться с
степени для банка риска при предоставлении ссуды и структуры будущей
ссуды (сумма, срок, процентная ставка)
1
.
После заключения кредитного договора, если у заемщика возникнут
временные финансовые трудности, создадут невозможности погашения
кредита в определенный кредитным соглашением срок, коммерческий банк
может пролонгировать, отсрочить погашение долга. Прологация кредита и
изменение условий предоставления ссуды оформляется соглашением,
дополнительной к кредитному договору.
Предоставив ссуду, коммерческий банк осуществляет контроль за
выполнением заемщиком условий кредитного соглашения, своевременным и
полным погашением ссуды и выплатой процентов по нему. Причиной
возврата ссуды коммерческого банка является получение заемщиком дохода,
прибыли от использования кредита.
Кредитная операция для коммерческого банка связана с
определенным риском невозврата долга. Поэтому предоставление ссуды
предполагает получение гарантий коммерческим банком для уменьшения
риска несвоевременного возврата полученной ссуды заемщиком. Такими
формами обеспечения возврата ссуд могут быть залог, гарантия, переуступки
(цессия) в пользу банка требований и счетов к третьему лицу, ипотека,
страховая соглашение (полис).
В случае несвоевременного погашения долга по ссуде и процентам
коммерческий банк может применить к заемщику штрафные санкции,
предусмотренные кредитным договором, взыскание долга в претензионно-
позывному порядке, обратиться, в соответствии с действующим
законодательством, с требованием о возбуждении дела о банкротстве.
1
Финансы: учебник для академического бакалавриата / под ред. проф. М. В. Романовского, проф. Н. Г.
Ивановой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2015. – С.112