28
- оценка сложившегося уровня риска кредитного портфеля банка;
- оценка диверсификации кредитных вложений банка, определение
уровня их доходности;
- определение региональной специфики кредитных операций банка;
- ранняя диагностика «проблемной» части кредитного портфеля,
определение «крытых потерь» банка.
Сравнительная характеристика коэффициентов риска по различным
видам активов представлена в Приложении 1.
На основе результатов проведенного анализа кредитного портфеля и
оценки его качества в банке может проводиться разработка новой кредитной
политики или с учетом полученных результатов при необходимости –
корректироваться уже существующая.
Проведение анализа кредитного портфеля банка на регулярной основе
необходима, прежде всего, органам управления банка (главным образом
уровня – топ-менеджеров). Результаты анализа позволяют руководству
банка:
- выбирать вариант наиболее рационального (оптимального)
размещения имеющихся ресурсов;
- определять (корректировать) основные направления кредитной
политики банка;
- впоследствии – снижать риск банка за счет дальнейшей
диверсификации кредитных вложений;
- принимать решения о целесообразности кредитования клиентов в
зависимости от их отраслевой принадлежности, формы собственности,
уровня финансового положения и др. факторов.
Основными инструментами кредита являются специальные договоры
между кредитором и заемщиком и долговые ценные бумаги. Надежность
банка определяется в известной степени его умением управлять рисками.
Управление рисками – это совокупность методов и инструментов
минимизации рисков. В целях снижения кредитного риска банки широко
29
практикуют принцип разделения риска – залоговое право, обеспечение и
страхование кредитов, что позволяет снизить риск за счет его передачи
страховой компании или третьим лицам, выступающим в качестве гарантов,
поручителей. То же происходит и при выдаче кредита под залог.
Рассмотрим показатели оценки кредитной деятельности
коммерческого банка, основанные на коэффициентном подходе.
Коэффициентный подход позволяет дополнить оценку финансового
состояния на основе отчетных и расчетных данных, характеризующих
различные стороны деятельности, связанные с образованием и
использованием финансовых ресурсов банка.
К ним относят коэффициент пропорциональности клиентского
кредитования, коэффициент защищенности от кредитного риска,
коэффициент защищенности от риска обесценения ценных бумаг,
коэффициент доходности капитала, коэффициент прибыльности активов,
коэффициент доходности превалирующих активов, коэффициент
использования привлеченных средств, показатель прибыльности доходов,
коэффициент использования активов.
Коэффициент
оценки
пропорциональности клиентского
повышение
кредитования
показывает, насколько средства юридических и физических лиц размещены в
кредиты клиентам. Низкое значение коэффициента свидетельствует о том,
что банк средства клиентов размещает не только в кредиты клиентам, но и
использует их для проведения операций с ценными бумагами, а также для
выдачи межбанковских кредитов. Такое непропорциональное размещение
клиентских средств может привести к возникновению высоких рисков потерь
банка, не говоря уже о том, что объем средств в реальной экономике будет
сокращен вследствие того, что клиентские деньги будут направлены на
30
спекулятивные операции, а не па кредитование реального сектора
экономики. Формула для расчета
1
:
КН
5
=
Вклады граждан+Средства корпоративных клиентов
Кредиты клиентам
(1)
Коэффициент защищенности
условно
от кредитного риска показывает, в какой
степени банк защищен от кредитного риска с помощью созданных резервов
на возможные потери по ссудам, которые банк может направить на
погашение невозвратных ссуд. Вместе с тем высокое значение коэффициента
свидетельствует о низком качестве портфеля ссуд. Формула для расчета:
КН
6
=
Резервы
влияющих
на возможные потери
ка тег ориям
по ссудам
Общая
име ть
сумма ссудной
с тоящих
задолженности
(2)
Коэффициент защищенности
свою
от риска обесценения
снижение
ценных бумаг с
помощью созданных резервов под обесценение ценных бумаг. Формула для
расчета:
КН
7
=
Резервы по обесценение ценных операций бумаг
Вложения в ценные бумаги
(3)
Для оценки
коэффициент
эффективности деятельности банка используются
следующие показатели.
Коэффициент
погашенных
доходности капитала показывает эффективность работы
банка с позиции интересов его акционеров, характеризуя производительность
вложенных ими средств (в последние годы средняя норма рентабельности
капитала в банках США составляет 13-16%, французских – 5, британских –
20%). Показывает, сколько рублей прибыли приносит каждый рубль
вложений собственных средств банка. Формула для расчета:
КЭ
1
=
Прибыль
Капитал
(4)
1
Финансы и кредит: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению "Торговое дело", по
специальностям "Коммерция (торговое дело)" и "Маркетинг" / H.В. Балихина, М.Е. Косов. - 2-е изд.,
перераб, и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – С.84
31
Недостатком указанного показателя является то, что высокая
доходность собственного капитала может быть обратно пропорциональна его
достаточности, т.е. данный коэффициент может иметь высокое значение и в
связи с низким уровнем собственного капитала.
Коэффициент
объем
прибыльности активов – это объем прибыли,
полученной на каждый рубль банковских активов. Он предназначен как для
проведения анализа эффективности отдельных активных операций банка и
управления банком в целом, так и для сравнительного анализа с другими
банками. Формула для расчета:
КЭ
2
=
Прибыль
Активы,приносящие доход
(5)
Рост этого коэффициента должен оцениваться положительно, так как
он свидетельствует о повышении эффективности использования банком
имеющихся активов, но при этом следует иметь в виду, что слишком высокое
значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени
рисков, сопряженных с размещением банком своих активов.
Коэффициент доходности
категориям
превалирующих активов, который
определяется как отношение чистой прибыли к максимально однородным
вложениям банка и показывает доходность преобладающих в банке активных
операций (чаще всего кредитных). Формула для расчета:
Кэз = Прибыль / Однородные
позиции
активы. (6)
Коэффициент использования
организации
привлеченных средств характеризует
эффективность использования привлеченных средств банка. Показывает,
сколько рублей прибыли приходится на каждый рубль привлеченных
средств. Формула для расчета:
КЭ4 = Прибыль / Привлеченные
эффективность
средства. (7)
В числе обобщающих показателей рентабельности банка находится и
так называемый показатель прибыльности доходов, или маржа прибыли,
показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов:
Маржа прибыли = Прибыль / Доходы.
формула
(8)
32
Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании доли
доходов, направляемых на покрытие расходов, и вследствие этого – об
уменьшении доли прибыли в доходах.
Коэффициент использования кредитных активов характеризует
степень отдачи активов, т.е. эффективность политики управления портфелем,
и определяется по формуле:
Коэффициент использования
невозвратных
активов = Доходы / Активы.
категориям
(9)
Повышение средней доходности активов зависит от их
перераспределения в пользу наиболее доходных финансовых инструментов,
при этом не должно допускаться повышение рисков.
При проведении анализа рентабельности отдельных видов активных
операций (кредитных, валютных, инвестиционных, с ценными бумагами и
др.) необходимо определить доходность каждого их вида. Ее можно
исчислить путем соотнесения полученного дохода совокупности операций
каждого вида с общей суммой вложенных средств по данной совокупности
операций и выявить те из них, которые являются наиболее прибыльными:
Кi = Дi /Аi,
повышении
(10)
где Кг – показатель доходности г-ro вида активных операций банка;
Дг – сумма полученных доходов от проведения операций i-го вида; Ai –
средняя величина активов, использованных при проведении операций i-го
вида.
При анализе рентабельности можно также определить изменения
отношений к средней величине активов таких составляющих прибыли, как
операционные доходы и расходы, хозяйственные расходы банка, расходы по
содержанию персонала, налоги, прочие доходы и расходы. Сравнивая
полученные результаты с аналогичными показателями других банков или с
предыдущими периодами, можно выявить, насколько эффективно
осуществлялись в банке те или иные активные операции.
33
Способом снижения кредитного риска выступает выдача банком
крупных кредитов на консорциональной основе.
Еще одним способом управления рисками выступает хеджирование,
применяемое при управлении такими рисками, как валютный, процентный,
инвестиционный.
Управление кредитным риском представляет собой организованную
определенным образом последовательность действий, разделяемых па
следующие этапы: выявление факторов кредитного риска; оценка степени
кредитного риска; выбор стратегии (принятие решения о принятии риска,
отказе от выдачи кредита или применении способов снижения риска); выбор
способов снижения риска; контроль изменения степени кредитного риска.
Анализ результатов работы банка представляет собой оценку
эффективности и рентабельности его деятельности. Эффективность
деятельности банка заключается в максимизации его прибыли. Прибыль как
финансовый результат деятельности занимает ключевое место в системе
показателей оценки финансового положения банка. Анализ результативности
банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов.
По итогам проведенного теоретического исследования,
представленного в первой главе, были сделаны следующие выводы.
Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее
надежных институтов общества, представлять основу стабильности
экономической системы. В этих условиях профессиональное управление
банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в
повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.
Кредитные операции – основа банковского бизнеса, поскольку
являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском
невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере
подвержены банки в процессе кредитования клиентов.
Таким образом, основной целью банка является нахождение «золотой
середины», т.е. оптимального соотношения между степенью риска и
34
доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления
кредитным риском, что реализуется посредством общения и анализа
основных способов управления кредитным риском, разработку практических
мероприятий по снижению риска неплатежа по ссудам.
35
Глава 2. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка
на примере ПАО «ВТБ24»
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности ВТБ24
Банк ВТБ 24 (публичное акционерное общество) (прежнее название –
Закрытое акционерное общество «Коммерческий банк развития
предпринимательской деятельности «ГУТА-БАНК») создан на основании
решения общего собрания Участников Коммерческого банка развития
предпринимательской деятельности «ГУТА-БАНК» (общество с
ограниченной ответственностью) (протокол №77 от 31 марта 2000 года о
преобразовании общества).
ПАО «ВТБ24» является правопреемником КБ «ГУТА-БАНК» ООО
по всем его правам и обязанностям в соответствии с передаточным актом.
До 16 июля 2004 года ПАО «ВТБ24» входила в состав группы
аффилированных компаний – «Группа «Гута», осуществляя функции
основного расчетного центра Группы. Летом 2004 года, в результате «мини-
кризиса» на банковском рынке, ПАО «ВТБ24» столкнулась с проблемой
ликвидности. Дефицит ликвидных средств негативно повлиял на способность
ПАО «ВТБ24» выполнить все обязательства по платежам клиентов в
указанный период. Поскольку собственники ПАО «ВТБ24» - «Группа
«Гута» не смогли в необходимом объеме консолидировать средства для
оперативного восстановления ликвидности ПАО «ВТБ24», 16 июля 2004 г.
ими было подписано соглашение о продаже контрольного пакета акций ПАО
«ВТБ24» (85,81%) ПАО Внешторгбанк. Таким образом, «Группа «Гута»
утратила контроль над кредитной организацией – эмитентом 16 июля 2004
года.
ВТБ 24 — российский коммерческий банк, существовавший до января
2018 года. В дальнейшем присоединен к банку ВТБ с ликвидацией
юридического лица и бренда. Специализировался на розничных операциях и
кредитовании малого и среднего бизнеса. Сеть банка имела более 1 062
филиалов, дополнительных и операционных офисов в российских городах.
Основными продуктами ПАО «ВТБ24» являлись:
36
Кредитование малого бизнеса
Целевая аудитория – юридические лица и предприниматели без
образования юридического лица в Москве и в регионах России с объемом
годовой выручки, не превышающим 300 млн. руб.
Потребительское кредитование населения
Включает в себя широкий спектр банковских продуктов, таких как
автокредит, кредит на неотложные нужды с обеспечением и без, кредитные
карты и пр.
Ипотечное кредитование
Кредитование на покупку квартир на вторичном рынке жилья, на
покупку квартир на стадии строительства, а также нецелевые ипотечные
кредиты для собственников жилья
Вклады населения
Линейка предлагаемых кредитной организацией – эмитентом вкладов
включает в себя вклады с возможностью пополнения и совершения
расходных операций, с возможностью ежемесячного получения или
капитализации процентов и т.д.
В настоящее время ПАО «ВТБ24» предоставляет продукты и услуги
крупным корпоративным клиентам (в первую очередь, кредитование и
предоставление гарантий и аккредитивов).
Прочие услуги ПАО «ВТБ24» :
услуги системы дистанционного банковского обслуживания
(Система Телебанк);
прием наличных платежей в адрес организаций;
открытие и ведение счетов;
операции с иностранной валютой;
операции с дорожными и именными чеками;
аккредитивная форма расчетов;
операции с векселями ПАО «ВТБ24» ;
37
аренда сейфовых ячеек и обеспечение безопасности при операциях
по сделкам с недвижимостью;
операции на фондовом и денежном рынках, включая брокерское
обслуживание на ММВБ;
МФБ и РТС, купля-продажа акций и векселей на внебиржевом
рынке по заявкам клиентов, операции на международном валютном рынке
(ForEx);
доверительное управление;
депозитарное обслуживание.
Деятельность ПАО «ВТБ24» ориентирована на максимально
качественное банковское обслуживание клиентов. При разработке
продуктового ряда на широком спектре кредитных продуктов для населения
и малого бизнеса был сделан особый акцент.
К числу основных операций ПАО «ВТБ24», формирующих
финансовый результат, относились:
кредитование клиентов ПАО «ВТБ24» - физических лиц, включая
потребительское и ипотечное кредитование, а также предоставление
кредитов индивидуальным предпринимателям;
кредитование клиентов ПАО «ВТБ24» - юридических лиц, включая
предприятия малого бизнеса;
операции на фондовом и денежном рынках, включая брокерское
обслуживание на ММВБ, МФБ и РТС, купля-продажа акций и векселей на
внебиржевом рынке по заявкам клиентов,
операции на международном валютном рынке (ForEx);
расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц,
денежные переводы
ВТБ 24 — один из крупнейших российских банков. Входит в
международную банковскую группу ВТБ, специализируясь на розничных