5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 6
Глава 1 Теоретические аспекты кредитной деятельности банка ........................... 8
1.1 Понятие, принципы, регулирование кредитной деятельности коммерческого
банка ............................................................................................................................. 8
1.2 Кредитная политика и организация кредитной деятельности ........... Ошибка!
Закладка не определена.6
1.3 Методика анализа кредитной деятельности банка ........................................ 233
Глава 2 Анализ и оценка эффективности кредитной деятельности ВТБ 24 ПАО
..................................................................................................................................... 29
2.1 Общая организационно-экономическая характеристика банка ..................... 29
2.2 Анализ динамики и структуры кредитного портфеля ВТБ 24 ПАО ............ 37
2.3 Оценка доходности и рискованности кредитной деятельности ВТБ 24 ПАО
..................................................................................................................................... 43
Глава 3 Разработка рекомендаций по совершенствованию кредитной
деятельности ВТБ 24 ПАО ....................................................................................... 55
3.1 Предложения по совершенствованию кредитной деятельности ................... 55
3.2 Эффективность предложенных мероприятий .................................................. 57
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ....................................................................................... 655
ПРИЛОЖЕНИЯ
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования сущность кредитной политики банка
состоит в обеспечении в надежности и прибыльности кредитных операций, то
есть определение того уровня кредитного риска, при котором банк достигнет
запланированного уровня рентабельности
1
.
Для определения качества кредитного портфеля банка и идентификации
уровня его кредитного риска, необходимо проводить оценку риска на
индивидуальном уровне. Процесс управления кредитным риском включает
такие последовательные этапы: оценка кредитоспособности заемщика,
присвоение кредитного рейтинга заемщику, определение величины резервов на
возможные потери по ссудам и приравненной к ним задолженности,
определение цены кредита и принятие решения о кредитовании заемщика с
учетом показателей риска и доходности кредитного портфеля банка в
соответствии с кредитной стратегией банка.
Эффективная кредитная деятельность банка включает грамотную
оценку качества кредитного портфеля, который напрямую зависит от
финансового положения заемщиков. Банком проводится количественная и
качественная оценка кредитного риска. Результатом проведения
количественного анализа является расчет показателей характеризующих
финансовое положение заемщика и их мониторинг, результатом качественного
анализа является мотивированное суждение о размере кредитного риска по
сделке.
Целью данной работы является анализ кредитной деятельности банка и
разработка рекомендаций по ее совершенствованию.
Для достижения поставленной цели были выделены следующие задачи:
- рассмотреть понятие, принципы, регулирование кредитной
деятельности коммерческого банка;
- изучить организацию кредитной деятельности и кредитную политику;
1
Стародубцева Е.Б. Банковское дело: учебник / Е.Б. Стародубцева. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ:
НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 288 страница.
7
- рассмотреть методику анализа кредитной деятельности банка;
- дать общую организационно-экономическую характеристику банка;
- провести анализ динамики и структуры кредитного портфеля ВТБ 24
ПАО;
- провести оценку доходности и рискованности кредитной деятельности
ВТБ 24 ПАО;
- разработать предложения по совершенствованию кредитной
деятельности;
- провести оценку эффективности предложенных мероприятий.
Объект исследования - ВТБ 24 ПАО – один из лидеров российского
банковского рынка.
Предмет исследования - кредитная деятельность банка.
Методы исследования – сравнения, анализа, рейтинговой оценки,
дедукции.
Структура работы состоит из введения, основной части, заключения и
списка литературы.
Теоретической и методологической базой данной работы послужили
труды российских и зарубежных авторов в области финансов, материалы
периодических изданий и сети Интернет, отчетность банка.
Практическая значимость исследования заключается в разработке
рекомендации по совершенствованию кредитной деятельности ВТБ 24 ПАО.
8
Глава 1 Теоретические аспекты кредитной деятельности банка
1.1 Понятие, принципы, регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка
В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита
является банковский кредит, предоставляемый коммерческими банками разных
типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского
кредита являются лица (юридические и физические), предоставившие своим
клиентам разнообразные виды кредитов, которые могут классифицировать по
различным признакам. Совокупность кредитных отношений, форм кредита и
кредитные учреждения составляют понятие системы кредитования. Другими
словами, система кредитования характеризуется совокупностью банковских и
иных кредитных учреждений, правовыми формами организации и подхода к
осуществлению кредитных операций. Современная система кредитования
направлена на формирование рыночных отношений, повышения
эффективности производства, укрепления экономики и финансов, ограничение
необоснованного роста денежной массы в обращении, предотвращение
инфляционных процессов и укрепление национальной валюты - тенге.
По назначению различают кредит: потребительский, торговый,
промышленный, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный.
В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты
предоставляемые предприятиями всех отраслей хозяйства (т.е.
хозяйствующими субъектами), могут быть двух видов: ссуды участвующие в
расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в
организации оборотных фондов.
По срокам пользования кредиты бывают: до востребования и срочные.
По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.
По обеспечению: необеспеченные (банковские) кредиты и
обеспеченные, которые в свою очередь, по характеру обеспечения
подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.
9
По способу выдачи банковской ссуды можно разграничить на ссуды
компенсационные и платежные.
По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в
рассрочку (частями и долями) и ссуды, погашаемые единовременно (на
определенную дату). Банковское кредитование предприятий и других
организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды
осуществляются при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние
представляют собой основу, главный элемент системы кредитования,
поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования
объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных
отношений.
К принципам кредитования относятся: срочность возврата,
дифференцированность, обеспеченность и платность.
Основные факторы, которые современные коммерческие банки
учитывают при установлении платы за кредит, следующие:
- базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим
банкам НБРК;
- средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту т.е. за ресурсы,
покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;
- средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по
депозитам счетам различного вида;
- структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлечения
средств, тем дороже должен быть кредит);
- спрос на кредит со стороны хозяйственников (чем выше спрос, тем
дешевле кредит);
- срок, на который спрашивается кредит и вид кредита, а также степень
его риска для банка в зависимости от обеспечения;
-стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп
инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т.к у банка повышается
риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).
10
Совокупное применение на практике всех принципов банковского
кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и
интересы обоих субъектов сделки и заемщика.
Отношения в сфере кредита строятся по определенной системе.
Под системой банковского кредитования понимаются совокупность
элементов, определяющих организацию кредитного процесса. И его
регулирование в соответствии с принципами кредитования. В качестве
составляющих элементов она включает в себя:
- порядок и степень участия собственных средств заемщиков в
кредитуемой операции;
- целевое назначение кредита;
- методы кредитования;
- формы ссудных счетов;
- способы регулирования ссудной задолженности;
- формы и порядок контроля за целевым и эффективным
использованием ссудных средств и своевременным их возвратом.
Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и
погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.
В отношении новых коммерческих структур, т.е. субъектов других форм
собственности, при выдаче ссуд коммерческие банки используют другие
методы кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт.
В банковской практике используются два метода кредитования.
Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды
решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на
удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Этот метод
применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки, т.е. срочных ссуд.
При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее
установленного банком для заемщика лимита кредитования, который
используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему
платежных документов в течении определенного периода.
11
В настоящее время существует несколько нормативных документов,
которые относятся к регулированию кредитной политики коммерческих банков
и которые банки должны учитывать при составлении своей кредитной
политики:
1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ. Данный закон можно рассматривать
как документ правового регулирования. В главе 7 «Денежно-кредитная
политика» в статье 38 говорится, что «нормативы обязательных резервов не
могут превышать 20 % обязательств кредитной организации и могут быть
дифференцированными для банков с универсальной лицензией, банков с
базовой лицензией и небанковских кредитных организаций»
2
. В случае
невыполнения данного требования банк рискует лишиться лицензии. В главе 10
«Банковское регулирование и банковский надзор» в статье 56 сказано, что:
«Банк России является органом банковского регулирования и надзора за
деятельностью кредитных организаций»
3
. Банк России систематически
осуществляет надзор за соблюдением банковского законодательства всеми
кредитными организациями, а также контроль за соблюдением его
нормативных актов.
2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 26.07.2017) «О
банках и банковской деятельности». Один из основных законов, на который
должна опираться любая кредитная организация. Именно в нем прописано, что
и как должно функционировать в банке. В законе описано вплоть до
правильного определения фирменного наименования кредитной организации. В
главе 1 в статье 5 «Банковские операции и другие сделки кредитной
организации» описаны операции, которые банк может осуществлять, а какие
виды операций запрещены. Только после определения операций, которые банк
собирается осуществлять и после их сверки с данным законом, банк может
2
О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред.
от 18.07.2017) [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru/
document/cons_doc_LAW_37570/.
3
О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред.
от 18.07.2017) [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru/
document/cons_doc_LAW_37570/.
12
определять свои цели и задачи в кредитной политике. В главе 2 в статье 20
«Основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление
банковских операций»
4
. Например, одной из причин может стать
неоднократное осуществление банковских операций, не предусмотренных
указанной лицензией. В главе 4 в статье 29 «Процентные ставки по кредитам,
вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям кредитной
организации» регулируются процентные ставки по кредитам. Суть данной
статьи раскрывается в том, что «банк не имеет права в одностороннем порядке
изменять процентные ставки по кредитам и порядок их определения, в свою
очередь и кредитная организация по кредитному договору так же не может в
одностороннем порядке сократить срок действия этого договора, увеличить
размер процентов и изменить порядок их определения, увеличить или
установить комиссионное вознаграждение по операциям, за исключением
случаев, предусмотренных федеральным законом».
3. Положение Центрального Банка Российской Федерации 28 июня
2017 г. 590-П «Положение о порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности», где говорится о том, что уполномоченный
орган управления банком должен принять внутренние документы, в которых
должны быть отражены вопросы классификации кредитов и формирования
соответствующих резервов в соответствии с требованиями данного положения.
Это нужно для того чтобы в случае неисполнения заемщиком требований банка
в отношении полученного кредита, банк смог бы за счет своих резервов
«сгладить» ситуацию с нехваткой денежных средств
5
.
4. Инструкция Банка России от 28.06.2017 N 180-И «Об обязательных
нормативах банков». В ней установлены числовые значения и составлена
4
О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 02.12. 1990 N 395-1ФЗ (ред. от 26.07.2017)
[Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_
doc_LAW_5842/
5
Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности: положение ЦБ РФ от 28 июня 2017 г. 590-П [Электронный
ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». - Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220159/eeb5679e3c5ccae487c71b3bcf35b0a558df9/.
13
методика расчета обязательных нормативов банков. В число нормативов
входит, например, такой норматив как норматив максимального размера риска
на одного заемщика или группу связанных заемщиков, максимального размера
крупных кредитных рисков, максимального размера кредитов, банковских
гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам
(акционерам)
6
.
Центральный банк Российской Федерации является высшим органом
банковского регулирования и контроля деятельности коммерческих банков и
других кредитных учреждений. Главная цель банковского регулирования и
надзора - поддержание стабильности банковской системы, защита интересов
вкладчиков и кредиторов. Существуют два вида банковского регулирования:
валютное и пруденциальное. Задача валютного регулирования - проведение
разумной денежно-кредитной политики в условиях рыночной экономики. В
российском праве в качестве основного получил закрепление принцип
осуществления Центральным Банком РФ функций пруденциального
регулирования и надзора за деятельностью коммерческих банков и иных
негосударственных банков
7
. Банк России не вмешивается в оперативную
деятельность кредитных организаций, за исключением случаев,
предусмотренных федеральными законами. Задача пруденциального
регулирования - обеспечение стабильности и надежности банков, защита
интересов акционеров и вкладчиков.
Во исполнение изложенных целей и задач Банк России наделен
широкими полномочиями. В данной статье рассмотрим более подробно
базисные надзорные полномочия Центрального банка РФ и проанализируем
имеющие проблемы и мнения, имеющиеся на этот счет в научной литературе.
В современных кризисных условиях резко возрастают экономические
риски, поэтому для поддержания стабильности финансовой системы страны
6
Об обязательных нормативах банков: инструкция Банка России от 28.06.2017 N 180-И [Электронный ресурс] //
СПС «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220206/.
7
Лаутс Е.Б. Правовое положение банковских групп и системно значимых кредитных организаций в банковской
системе // Банковское право. 2016. №2. С. 34-41.
14
Банк России все чаще прибегает к использованию надзорных и регулятивных
полномочий. Основными макро ориентированными целями банковского
надзора являются:
- защита вкладчиков от неэффективного управления банками и
мошенничества;
- поддержание стабильности банковского сектора посредством
предотвращения "системных рисков" (имеется в виду, что банкротство одного
банка может повлечь за собой банкротство нескольких банков и утрату доверия
ко всей системе);
- защита фонда страхования от потерь в тех странах, в которых
применяют меры по защите интересов банковских вкладчиков
8
.
Надзорные и регулятивные полномочия Банка России являются
абсолютно необходимым средством обеспечения законности в банковской
сфере. Центральный банк РФ в соответствии со статьей 73 Закона о
Центральном банке имеет право проводить проверки кредитных организаций. В
случае выявления нарушения законодательства и нормативных актов
Центрального банка РФ, а также его индивидуальных предписаний, Банк
России имеет право применить санкции, указанные в статье 74 Закона о
Центральном банке РФ.
Банковский надзор классифицируется в соответствии со спецификой
нормативного и экономического содержания банковской деятельности, которая
является предметом надзора. Для юридической науки и правоприменительной
практики наибольшее значение имеет классификация по нормативному
критерию. По этому критерию банковский надзор можно подразделить на два
вида: общий (юридический) и пруденциальный (финансовоправовой).
Выявленные критерии и предложенная классификация позволяют лучше
понять юридическую природу всего банковского надзора и его отдельных
аспектов, выявить недостатки правового регулирования и определить пути его
8
Саркисянц А. Проблемы банковского надзора // Бухгалтерия и банки. 2011. №6. URL:
http://bankir.ru/publikacii/20150908/problemi-bankovskogo-nadzora-1379862 (Дата обращения: 25.12.2017).