СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................................... 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА .......... 6
1.1 Понятие, сущность кредитной деятельности банка и классификация видов
банковского кредита .................................................................................................................. 6
1.2 Нормативно-правовое регулирование кредитных операций банка .............................. 12
1.3 Система кредитования в банке: организационные элементы ....................................... 18
ГЛАВА 2. ИССЛЕДОВАНИЕ И АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА АО
«СМП БАНК» .............................................................................................................................. 26
2.1 Краткая характеристика банка ......................................................................................... 26
2.2 Анализ системы управления кредитным процессом в банке ........................................ 32
2.3 Анализ и оценка качества кредитного портфеля в банке .............................................. 40
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ С ЦЕЛЬЮ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ................................................................................ 47
3.1 Банковские риски в деятельности банка АО «СМП Банк» ........................................... 47
3.2 Мероприятия по совершенствованию управления банковскими рисками .................. 55
3.3 План и обоснование мероприятий по внедрению рекомендаций ................................. 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ............................................................................................................................ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ .................................................................. 70
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ .......................... 76
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ .................................. 77
3
ВВЕДЕНИЕ
Банковское дело – одна из основных и неотъемлемых структур
рыночной экономики. Развитие и функционирование банков, а также
товарного производства их обращения исторически параллельно и
взаимосвязано. При этом при проведении банками денежных расчетов и
кредитования, выступают посредниками в перераспределении капитала,
существенно увеличивая общую эффективность производства, а также
способствуют расширению производительности общественного труда. В
настоящее время, в условиях развитых финансовых и товарных отношений,
структура банковской системы усложняется, появляются новые виды
финансовых учреждений, новые кредитные механизмы и способы
обслуживания клиентов.
Коммерческие банки – это особая категория деловых организаций,
которые иначе называются как финансовые посредники, привлекающие
капиталы, сбережения населения и иные свободные денежные средства,
высвобождающиеся в процессе экономической деятельности, и
предоставляют их во временное пользование иным экономическим агентам,
нуждающимся в дополнительном капитале. Количество банков в России
каждый год имеет тенденцию к снижению. Согласно с данными Банка
России на начало 2018 года количество коммерческих банков и не
банковских организаций в России составляет – 561, из них 230 относят к
крупным банкам. За прошедший 2017 год количество банков снизилось на
62 банка. А количество банков, начиная с 2008 года, сократилось уже на 575
банков, что составляет 50,6% и самое неприятное – быстрыми темпами
снижается количество банков по всем Федеральным округам.
1
Практика банковской деятельности за рубежом играет большую роль
для экономической системы России. Формирование гибкой, устойчивой и
эффективной банковской структуры – одна из основных задач
1
Количество банков в России - динамика за 2007-2018 годы, уставной капитал и количество банков в
разрезе регионов / Банки [Электронный ресурс], 2018. – Режим доступа: https://bankirsha.com
4
экономической системы страны. Построение нового механизма организации
банковского дела возможно только методом восстановления утраченных
рациональных принципов функционирования банковских учреждений,
принятых в современном обществе.
Данная тема является актуальной на сегодняшний день, поскольку
кредитная деятельность банка в современной рыночной экономике играет
важную роль, влияющую на функционирование иных сегментов всей
экономики страны. Инвестиционная привлекательность страны – это
потенциальные возможности развития экономики, зависящие от уровня
совершенства банковской системы, ее стабильности и надежности, а также
способности в эффективной трансформации денежных потоков и сбережений
в кредитные вложения в реальный сектор экономики и мультипликативного
воспроизводства денежных средств.
Цель дипломной работы – анализ кредитной деятельности банка и
выработка рекомендаций по ее совершенствованию (на примере АО «СМП
Банк»).
Исходя из цели дипломной работы, следует выполнить следующие
задачи:
1. Охарактеризовать теоретические основы кредитной деятельности
банка.
2. Проанализировать и оценить кредитную деятельность банка АО
«СМП Банк».
3. Разработать рекомендации по совершенствованию управления
банковскими рисками.
Объект исследования – кредитная деятельность банка АО «СМП Банк».
Предмет исследования – механизмы реализации кредитной
деятельности банка АО «СМП Банк».
Информационной базой исследования послужили Конституция РФ,
Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, официальные статистические
данные Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития
5
РФ; материалы научных конференций, семинаров, различные научные
публикации по исследуемой тематике; учебные, научные и методические
работы зарубежных и отечественных авторов таких авторов как Белов П.Г.,
Долан Э., Лаврушин О.И., Олейник О.М., Верников А.В, Гребнинг Х.,
Жуков Е.Ф. и др., справочные и информационные издания банковских
организаций, официальные корпоративные интернет-сайты, фактические
данные исследуемого банка и другие материалы.
В качестве методологической основы исследования были
использованы: метод анализа – изучение литературы отечественных и
зарубежных авторов, электронных ресурсов для анализа и характеристики
кредитной деятельности банка; метод синтеза – объединение понятий
банковской системы в единую кредитную политику банков; наблюдение –
определение роли и значения кредитной деятельности в функционировании
банка.
Практическая новизна – в решении поставленных задач студентом
Жабский О.И. был внесен вклад анализ системы управления кредитным
процессом и кредитными рисками банка.
Практическая значимость результатов ВКР – результаты проведенного
исследования могут быть применены на практике (а именно мероприятия по
снижению банковских рисков в кредитной деятельности банка).
Реализация работы – представленные мероприятия по
совершенствованию кредитной деятельности банка, а также по снижению
банковских рисков применяются в АО «СМП Банк».
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованных источников и двух приложений.
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
1.1 Понятие, сущность кредитной деятельности банка и классификация
видов банковского кредита
В рамках кредитной деятельности любого банковского учреждения
осуществляется предоставление денежных средств по кредитному договору.
Кредитная деятельность – это структурный элемент банковской
деятельности, путем содержания которой происходит понимание ее
сущности. Несмотря на то, что законодательство ввело и широко применяет
термин «банковская деятельность», официальное его определение
отсутствует. Безусловно, что для раскрытия кредитной деятельности стоит
обратиться к его однородному понятию. Однако по отношению к банковской
деятельности законодательство ограничивается лишь качественной
характеристикой. В соответствии со статьей 2 Гражданского кодекса
России
2
: «предпринимательская деятельность – это самостоятельная,
осуществляемая на свой риск деятельность, которая направлена на
систематическое получение прибыли от пользования имуществом,
реализации продукции, выполнения работ или оказания услуг лицами,
зарегистрированными в данном аспекте в установленном законом порядке».
Предпринимательская деятельность раскрывается путем применения такого
же термина «деятельность» с указанием на то, что она самостоятельная,
осуществляется на свой риск, а также направлена на систематическое
получение прибыли. Однако сам термин «деятельность» законодательством
не рассматривается.
Отсюда, Гражданский кодекс России характеризует признаки
предпринимательской деятельности, исходя из которых, выявляют
особенности правового режима банковской деятельности. Правовой режим
2
Гражданский Кодекс Российской Федерации от 21 ноября 1994 г. № 51-ФЗ / КонсультантПлюс
[Электронный ресурс], 2018. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
7
банковской деятельности – это некий порядок осуществления данного вида
деятельности, и в связи с этим, установленные к нему правила. На счет
определения содержательной части категории «банковская деятельность», то
из смысла положений специального банковского законодательства последняя
раскрывается через категорию «банковская операция».
3
Тем самым, банковская система – это комплекс разных видов
национальных банков и кредитных учреждений, которые действуют в рамках
общего денежно-кредитного механизма. Система включает Центральный
банк РФ, сеть коммерческих банков и иных кредитно0расчетных центров.
Центральный банк проводит государственную эмиссионную и валютную
политику, регулирует экономики и является звеном резервной системы.
Коммерческие банки осуществляют разнообразные виды банковских
операций и услуг. Ключевая функция банковской системы – посредничество
в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов
к потребителям. Следовательно, банковская деятельность – это система
постоянно осуществляемых банковских операций надлежащим субъектом на
базе лицензии Банка России.
Исходя из вышесказанного, кредитная деятельность – это комплекс
регулярно производимых банковских кредитных операций любым
банковский учреждением на базе лицензии Банка России. Кредитная
деятельность банка существует в рамках банковской деятельности, в тесной
взаимосвязи с ее элементами, и отражает только определенную сторону
банка, т.е. движение кредитных продуктов. Юридическая литература относит
кредитные операции к активным операциям, т.е. тем, в которых банк
выступает в качестве кредитора. При этом список активных банковских
операций, в основном, предлагается шире самого термина «банковская
операция» и включает такие же операции, совершающиеся иными
субъектами права, т.е. не требуют лицензии на их совершение.
3
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 14.03.2013) /
КонсультантПлюс [Электронный ресурс], 2018. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
8
Кредитная деятельность требует конкретных фактов применительно к
кредитоспособности потенциального клиента, которые не всегда корректны и
точны, а кредитоспособность заемщика с течением времени может
ухудшиться. Банк сталкивается со множеством рисков, однако самый
ключевой из них – это кредитный риск, который состоит в нежелании или
неспособности субъекта действовать в соответствии с условиями договора.
Кредитная деятельность любого банковского учреждения регулируется
Положением Центрального банка России «О порядке предоставления
(размещения) кредитным организациями денежных средств и их возврата»
4
и
методическими рекомендациями к нему. Кредитная деятельность банков
опирается на низовую сеть кредитных товариществ. Анализ кредитной
деятельности отечественных банков говорит о приоритете краткосрочных
займов и ориентации на торговые операции. В целом банковская система в
настоящий момент слабо интегрирована в экономику России.
Выбор формы кредитной деятельности уполномоченного банка
определяется определенными обстоятельствами. Отдел контроля кредитной
деятельности филиалов банка осуществляет надзор за соблюдением этими
подразделениями установленных лимитов, рассматривает их заявки на
лимиты, возможность их превышения, проводит анализ, проверку состояния
кредитной работы филиалов, готовит предложения по ее
совершенствованию. Также они ведут прогноз кредитной деятельности,
исчисляют потребность в кредитных ресурсах, разрабатывают механизм их
привлечения. Согласно с направленность кредитной деятельности каждый
коммерческий банк разрабатывает собственное положение о кредитовании
клиентов. Состав основных кредитных условий, которые подлежат изучению
и оценке в процессе привлечения организацией банковского кредита. Кроме
данных нормативов каждый коммерческий банк устанавливает собственную
систему лимитов суммы определенных видов кредита.
4
Положение Центрального Банка Российской Федерации «О порядке предоставления (размещения)
кредитным организациями денежных средств и их возврата» от 05.10.1998 г. № 273-Т / КонсультантПлюс
[Электронный ресурс], 2018. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
9
Гражданский кодекс России выделяет два близких понятия: кредит и
заем. Для займа характерна передача одной стороной другой стороне
денежных средств и вещей, или передачу обеих предметов сразу. Кредит –
это часть займа, предполагающая его беспроцентность; передачу одной
стороной другой стороне лишь денежных средств, и только во временное
пользование; в качестве кредитора выступает только кредитная организация.
Тем самым, кредит – это банковский кредит, который включает в себя
систему отношений между банковским учреждением как кредитором и его
клиентом относительно предоставления клиентом конкретной суммы
денежных средств для целевого применения; их получения и своевременного
возврата от клиента за применение предоставленной в его распоряжение
денежной суммы. Коммерческие банки предоставляют различные виды
кредитов, классифицирующихся по разнообразным признакам (рис. 1).
Рисунок 1. Классификация банковских кредитов
10
По ключевым группам заемщиков выделяют кредиты организациям и
предприятиям, банкам и физическим лицам. По срокам пользования кредиты
делятся на срочные кредиты (которые, в свою очередь, делятся на
краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные) и кредиты до
востребования. По размерам выделяют мелкие, средние и крупные кредиты.
По методу выдачи ссуды разграничивают ссуды компенсационные (т.е.
кредиты направлены на расчетный счет заемщика для возмещения ему его
собственных средств, вложенных в затраты) и ссуды платежные (т.е. кредиты
направлены на оплату расчетно-денежных документов, предъявляемых
заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям). По способам погашения
выделяют банковские ссуды, погашаемые частями и банковские ссуды,
погашаемые единовременно.
На практике мирового банка нет единой классификации банковских
кредитов. Данная ситуация связана с разницей в уровне развития банковских
системы в разных странах, имеющимися в них методами предоставления
кредитов. В экономической литературе приводят следующую
классификацию кредитов по таким признакам, как цели кредита, область
применения, сроки пользования, обеспечение, метод погашения, виды
процентных ставок и размеры. По назначению кредиты делят на
промышленные, торговые, сельскохозяйственные, потребительские,
инвестиционные и ипотечные кредиты. Промышленные ссуды
предоставляются предприятиям на их производственное развитие, покрытие
затрат и т.д. Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерским
хозяйствам для содействия их деятельности по обработке и сбору урожая.
Потребительские ссуды выдаются физическим лицам на различные их
потребности, т.е. покупка домов, квартир, ремонт автотранспорта и т.д.
Ипотечные ссуды предоставляются под залог любой недвижимости для
строительства, реконструкции или приобретения жилья.
5
В зависимости от
5
Едронова В.Н., Классификация банковских кредитов и методов кредитования/ В.Н. Едронова, С.Ю.
Хасянова// Финансы и кредит. – 2015. – №1. – С. 2-6.
11
области применения кредиты разделяют на ссуды для финансирования
основного или оборотного капитала. Кредиты в оборотный капитал, в свою
очередь, разделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения.
На современном этапе развития экономики России наиболее
прибыльными и распространенными являются кредиты, которые направлены
в сферу обращения. По обеспечению кредиты делят на бланковые и
обеспеченные кредиты. Бланковые кредиты предоставляются важным
клиентам без применения вторичных видов обеспечения возвратности
кредита. Обеспеченные ссуды – это разновидность банковского кредита, в
зависимости от вида обеспечения делящаяся на залоговые, гарантированные
и застрахованные кредиты.
Такая классификация кредитов применяется в основном в теории
банковского дела. В практической деятельности отечественных банков
деление кредитов происходит от качества обеспечения. Исходя из этого,
выделяют обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные
кредиты. По методу погашения банковские кредиты делят на ссуды, которые
погашаются единовременно, и ссуды, которые погашаются в рассрочку.
Ссуды, погашаемые сразу – традиционная форма возврата краткосрочного
кредита, удобная с юридической точки зрения. Ссуды, погашаемые в
рассрочку – это многократное погашение кредита в течение оговоренного
срока кредитования. В кредитном договоре определяются конкретные
условия возврата, зависящие от объекта кредитования, инфляционных
процессов, срока кредита и иных факторов.
Банковские кредиты по видам процентных ставок делят на кредиты с
фиксированной и плавающей процентной ставкой. Ссуды с фиксированной
процентной ставкой – это установление на весь период кредитования
конкретной суммы процентной ставки, которая не имеет права на ее
пересмотр. В этой ситуации заемщик принимает обязательство оплаты
процентов по неизменной ставке процента, несмотря на изменения на рынке
капитала. В России при операциях с банковским кредитованием