22
Тем самым, банковское кредитование базируется на конкретных
принципах, призванных обеспечить закономерное движение ссужаемых
средств. Игнорирование принципов кредитования в банковских
взаимоотношениях подрывает возвратную основу ссуд. Принципы
кредитования объективна, также как и сущность кредита и постоянны в
проявлении. В экономической литературе выделяют две группы принципов:
общеэкономические и специфические. К общеэкономической группе
принципов относят:
19
1. Целенаправленность ссуд – определенное вложение получаемой
ссуды в экономическую операцию. Банковский кредит в краткосрочном или
долгосрочном виде применяется заемщиком на какие-либо цели, связанные с
получением ссуды, не отвлекая их в направления, не обеспечивающие
возврат банку ссуды.
2. Принцип дифференцированности – различное кредитование
заемщиков в зависимости от их кредитоспособности, проявляющийся на
начальной стадии кредитного процесса, когда банк и клиент осуществляют
взаимный поиск и ведут переговоры. Банк – кредитор отбирает устойчивых
клиентов на базе изучения организации на рынке и ее финансовой
устойчивости. Дифференцированный метод при отборе заемщиков снижает
уровень риска для банка.
Специфическая группа принципов включает:
1. Принцип срочности возврата кредита – это возврат полученной
заемщиком определенной ссуды банку после вложения всей суммы кредита в
хозяйственный процесс и удовлетворение потребности в дополнительных
средствах. Этот принцип имеет срок, т.е. период применения ссудой с
момента получения в банке и до полного погашения. При этом возврат
обеспечивается за счет высвобождения из хозяйственного оборота денежных
19
Банковский кредит / Банковское дело [Электронный ресурс], 2018. – Режим доступа:
http://www.grandars.ru
23
средств в результате завершения кругооборота фондов и определенной
сделки.
2. Принцип материальной обеспеченности кредитования состоит в
процессе движения материальных ценностей и осуществления затрат в
организациях. Каждая банковская ссуда не может быть получена заемщиком
просто, направление ссуды обслуживает формирование и движение
материального продукта. Независимо от сферы и разницы в процессе
производства каждый клиент ответственен перед банком за обеспеченность
кредита.
3. Принцип платности кредитования – соблюдение заемщиком условий
по выплате вознаграждения за применение определенной ссудой для
покрытия временных потребностей. Кредит и процент неотделим, а ставка
ссудного процента – это цена кредита. Исходя из экономической ситуации,
характера взаимоотношений с заемщиком, уровня риска, нормы прибыли,
банка устанавливают ставки вознаграждения за кредит в пределах
регулируемых центральным банком ставок. Соблюдение данного принципа
подтверждает оптимальную позицию заемщика, подкрепляет интересы
самого банка при получении прибыли.
Данные принципы кредитования взаимосвязаны и в реальной практике
банками осуществляется большая работа, которая направлена на выдачу
целевых, обеспеченных кредитов с возвратом и получением прибыли в виде
вознаграждения.
Условия кредитования – это требования, предъявляющиеся к
конкретным элементам кредитования: субъектам, объектам и обеспечению
кредита. Такая форма означает, что банк не кредитует любого клиента, и
объект кредитования – это потребность заемщика, связанная с его
временными финансовыми затруднениями, с необходимостью обращения
продукции и развития производства. Иными словами, условия кредитования
включают следующие нормы соблюдения:
20
20
Банковское дело: электронный учебник [Электронный ресурс], 2018. – Режим доступа: http://uchebnik.kz
24
1. Совпадение у обеих сторон кредитных, материальных, социальных и
экономических интересов.
2. Наличие возможностей у обеих сторон выполнять обязательства по
кредиту.
3. Наличие гарантий и возможность реализации залога.
4. Заключение соглашения по поводу кредитования.
5. Обеспечение коммерческих и юридических интересов банка.
6. Планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки.
В экономико-технологическом блоке системы кредитования выделяют
виды кредитов, способы кредитования и формы ссудных счетов, кредитную
документацию, процедуры выдачи кредита, порядок погашения кредита и
контроль в процессе кредитования. В соответствии с Гражданским кодексом
России основные методы обеспечения исполнения обязательств, в т.ч. и
кредитного: залог, неустойка, удержание имущества должника, банковская
гарантия, поручительство и задаток.
21
Данный список не является
исчерпывающим. Банковская гарантия – это письменное обязательство
кредитного учреждения уплатить кредитору по просьбе другого лица
согласно с условиями даваемого гарантом обязательств. Поручительство –
это обязательство третьего лица, выполнить условия кредитного договора
вместо заемщика, оформленное соответствующим договором. Заемщик и
поручитель несут солидарную ответственность по кредитному договору.
Залог – это метод обеспечения обязательства по кредитному договору, при
котором залогодержатель приобретает право в случае неисполнения
должником обязательств получить удовлетворение за счет заложенного
имущества.
Способы кредитования – это методы выдачи и погашения кредита
согласно с принципами кредитования, которые определяют характер связи
движения кредита с процессом кругооборота фондов и заемщика. В
21
Гражданский Кодекс Российской Федерации от 21 ноября 1994 г. № 51-ФЗ / КонсультантПлюс
[Электронный ресурс], 2018. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
25
международной банковской практике выделяют следующие способы
кредитования: метод индивидуального выделения кредита и метод открытия
кредитной линии.
Таким образом, можно сделать вывод, что кредитная деятельность –
это комплекс постоянно осуществляемых банковских кредитных операций
надлежащим субъектом на базе лицензии Банка России. Ключевая функция
банковской системы – посредничество в перемещении денежных средств от
кредиторов к заемщикам и от продавцов к потребителям. Существует
множество классификаций банковских кредитов: от сроков пользования до
методов погашения. Кредитные операции банка – это операции, путем
которых банки размещают существующие в их распоряжении ресурсы в
целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.
Современная правовая основа существования банковской системы – это
Гражданский кодекс России и Конституция РФ. Также регулирование
кредитных операций банка осуществляется согласно Федеральным законам
«О Центральном Банке», «О банках и банковской деятельности», «О
кредитных историях» и иными законами, положения и инструкциями
Центрального Банка России. Система кредитования базируется на трех
взаимосвязанных элементах: субъект кредита, объект кредитования и
обеспечение кредитования. Субъектами кредитования с позиции
классического банковского дела – это физическое или юридическое лицо,
дееспособные и имеющие материальные или другие гарантии совершать
экономические, в т.ч. кредитные сделки. Объект – в узком смысле – вещь,
под которую выдается ссуда или ради которой заключается кредитная
сделка. Обеспечение кредита – это базовый элемент системы кредитования, в
котором важно его качество.
26
ГЛАВА 2. ИССЛЕДОВАНИЕ И АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА АО «СМП БАНК»
2.1 Краткая характеристика банка
АО «СМП Банк» – крупный универсальный коммерческий частный
банк, который предлагает клиентам огромный спектр современных
банковских продуктов и услуг: кредитование физических и юридических
лиц, депозиты, банковские гарантии, заработные проекты, аренда сейфовых
ячеек и т.д. Банк функционирует на отечественном рынке с 2001 года и
входит в топ-30 крупнейших отечественных банков по размеру активов.
Основные акционеры – отечественный бизнесмены Борис и Аркадий
Ротенберги.
СМП Банк – участник системы обязательного страхования вкладов в
соответствии с ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ».
АО «СМП Банк» – головной кредитной организацией одноименной
банковской группы, которая включает в себя, кроме санируемых ПАО
МОСОБЛБЛАНК и ООО КБ «Финанс Бизнес Банк», страховую организацию
ООО «СМП-Страхование». Банк насчитывает более 75 офисов в 19 регионах
страны. Банк входит в пятерку лидеров по объемам кредитования субъектов
РФ и муниципальных образований. Корпоративные клиенты АО «СМП
Банк» – крупные частные и государственные организации России. Высокая
надежность Банка подтверждается рейтинговым агентством «Эксперт РА» на
уровне ruА-.
22
СМП Банк активно вовлечен в общественную жизнь и привержен
общественно-значимым ценностям. Банк занимает социально ответственную
позицию, воспринимает меценатство как неотъемлемую часть своей работы,
понимая, что это также и инструмент управления корпоративной репутацией.
22
СМП Банк – официальный сайт [Электронный ресурс], 2018. – Режим доступа: https://www.smpbank.ru/
27
В ходе дипломной работы исследовался АО «СМП Банк», который
находится по адресу: г. Москва, Садовническая ул., д. 71, стр. 11.
23
Рассмотрим организационную структуру АО «СМП Банк».
Исследуемая организация имеет линейно-функциональную структуру
управления (рис. 4).
Рисунок 4. Организационная структура АО «СМП Банк»
Данная структура управления подразумевает, что вся власть
находиться у линейного руководителя – председателя правления. Решение
конкретных вопросов и задач возложено на технический отдел, который
состоит из руководителей функциональных подразделений. Все
подразделения контролируются главным руководителем. Так как в данной
структуре доминирует вертикальная иерархия, которая обеспечивает
четкость и простоту подчинения, то председатель правления обязан быть
специалистом с разносторонними знаниями и высокой квалификацией.
24
Сотрудники подразделений предприятия, которые выполняют определенную
роль управления, образуют функциональную подсистему управления.
Функции управления предприятием реализуются посредством подразделений
управления и сотрудниками, вступающими в социальные, экономические,
психологические и организационные отношения.
23
СМП Банк – официальный сайт [Электронный ресурс], 2018. – Режим доступа: https://www.smpbank.ru/
24
Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2012. –
428 с.
28
Управление в АО «СМП Банк» построено таким образом, что можно
обеспечить взаимосвязь всех отношений на разных подсистемах
организации, а также эффективно использовать материальные и трудовые
ресурсы. Председателю правления подчиняются непосредственно
руководители всех подразделений, он организует эффективную работу банка
и каждых единиц производства, также несет всю ответственность за
деятельность и состояние в целом, представляет свою организацию в
различных сферах, распоряжается технической и материальной базой,
заключает договора и издает приказы в соответствии уставу и его
полномочий.
Нормативно-правовая документация – совокупность всех документов
(организационного, распорядительного, методического, технического и
экономического характера), а также справочные материалы по нормам,
правилам, требованиям, методам и характеристикам, которые используют
для решения задач организации в области управления персоналом,
финансовой и кредитной деятельности, которые утверждены в определенном
порядке руководством банка.
25
Документация состоит в разработке и
применении документов организации и ведении нормативного управления.
26
Ответственность за систему нормативно-правовой документации несут
подразделения по управлению персоналом (бухгалтерский и технический
отдел, кадровая служба). На основе стандартных документов с учетом
принципов организации работники кадровой службы разрабатывают
внутренние документы. Так, в АО «СМП Банк» важными организационными
документами являются правила внутреннего распорядка, устав,
коллективный договор, трудовой договор (ученический договор),
должностная инструкция, приказы, положения о подразделениях
организации, требования по охране труда и безопасности труда, правила по
производственной и трудовой дисциплине, правовые и нормативные акты.
25
Верников А.В. Кредитная политика и экономический рост/ А.В. Верников, С. Хорошев//Банковское дело.
– 2015. – №1. – С. 22-28.
26
Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банка: Учебник. – 9-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2010. – 560 с.
29
Совет директоров и Правление несут ответственность за разработку,
использование поддержание внутренних контролей банка, которые
соответствуют характеру и масштабу операций. Цель системы внутреннего
контроля является обеспечение надлежащей и всесторонней оценки и
управления рисками; надлежащего функционирования подразделений,
которые ответственны за ведение бухгалтерского учета; полноты и
своевременной информации бухгалтерского учета; надежности ИТ-систем,
защиты и целостности данных и систем; предотвращения незаконной
деятельности, а также соблюдение нормативных и законодательных актов.
Руководство несет ответственность за выявление и оценку рисков,
разработку контроля и мониторинг их эффективности, осуществляет
мониторинг эффективности внутреннего контроля банка и на периодической
основе вводит дополнительный контроль. Банк разработал систему
стандартов, процедур и политики для обеспечения надлежащего выполнения
операций и соблюдения нормативных и законодательных требований. В
организации существует иерархия требований к авторизации операций в
зависимости от масштаба и сложности. Большая часть операций
автоматизирована, и банк использует систему автоматизированного
контроля.
В 2014 году вступили в силу новые требования к организации
внутреннего контроля в кредитных организациях. Новое положение
Центрального Банка России «Об организации внутреннего контроля в
кредитных организациях и банковских группах»
27
устанавливает требования
по разделению подразделений, которые осуществляют внутренний контроль
на службу внутреннего аудита и службу внутреннего контроля, а также
выделяют функции для этих служб. В каждом дополнительном офисе АО
«СМП Банк» сформированы службы внутреннего аудита и службы
внутреннего контроля, которые имеют одинаковую методологическую базу.
27
Положение Центрального Банка Российской Федерации «Об организации внутреннего контроля в
кредитных организациях и банковских группах» (утв. Банком России 16.12.2003 N 242-П) (ред. от
04.10.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2004 N 5489) / КонсультантПлюс [Электронный
ресурс], 2018. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
30
Соблюдение стандартов банка поддерживается при помощи программы
периодических проверок, которые выполняются службами внутреннего
аудита, независимых от руководства банка и подотчетными непосредственно
совету директоров банка. Результаты проверок службами внутреннего аудита
обсуждаются с высшим руководством, ответственным за ведение
финансовой и экономической деятельности и доводятся до сведения советов
директоров банка. Указ «О требованиях к руководителям службы управления
рисками, службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита
кредитной организации»
28
, устанавливает требования к профессиональной
квалификации, деловой репутации и иные требования к членам совета
директоров, правления, руководству службы внутреннего аудита,
внутреннего контроля и департамента риск-менеджмента и иным основным
руководящим подразделениям. Все руководящие должности банка
соответствуют данным требованиям. Руководство АО «СМП Банк»
полагается, что по состоянию на конец 2016 года банк соответствует
требованиям Центрального Банка России, установленным к системе
управления рисками и системе внутреннего контроля, а также соответствуют
масштабу, уровню и характеру сложности операций.
Технико-экономические показатели – комплекс измерителей, который
характеризует материально-производственную базу организаций и
комплексное применение ресурсов. Технико-экономические показатели
используются для планирования и анализа организации производства труда,
уровня техники, качества продукции, применения основных и оборотных
фондов, трудовых ресурсов. Анализ проводится на основании
консолидированного финансового отчета и отчета движения денежных
средств за 2015–2016 гг. (табл. 1). Данные для анализа представлены в
приложениях 1 и 2.
28
Указ Центрального Банка России «О требованиях к руководителям службы управления рисками, службы
внутреннего контроля, службы внутреннего аудита кредитной организации» от 1.04.2014 г. № 3223-У /
КонсультантПлюс [Электронный ресурс], 2018. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
31
Таблица 1 – Анализ денежных средств АО «СМП Банк» за 2015-
2016 гг.
Показатели, тыс. руб.
2015
2016
Изменение,
%
Чистый процентный доход
3 645 636
901 004
– 75,28
Чистый комиссионный доход
1 079 101
1 169 536
+ 8,38
Операционные расходы (доходы)
6 850 441
7 172 599
+ 4,70
Убыток (прибыль) до вычета
налогов
1 185 340
48 986
796
+ 32,72
Убыток (прибыль) за период
957 894
49 391
474
+ 56,25
Всего совокупного дохода (убытка)
за период
1 134 096
49 435
156
+ 58,99
Движение денежных средств от
операционной деятельности
2 790 189
125 552
371
+ 99,78
Движение денежных средств от
инвестиционной деятельности
442 746
115 325
237
+ 99,61
Движение денежных средств от
финансовой деятельности
22 679 792
21 193
954
– 6,55
Исходя из табл. 1, видно, что чистый процентный доход снизился на
75,28% и составил 901 тыс. руб., когда в 2015 году он был равен 3645 млн.
руб., прибыль до вычета налогов увеличилась более чем на 32,72% в 2016
году по сравнению с 2015 годом и составила более 48 млн. рублей. Всего
совокупный доход увеличился на 58,99% и составил более 49 млн. рублей.
Движение денежных средств от различных видов деятельности представлено
на рис. 5.
Рисунок 5. Движение денежных средств АО «СМП Банк» за
2015-2016 гг.