5
СОДЕРЖАНИЕ
Введение………………………………………………………………..
4-6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНЫХ
ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ……………………...
1.1. Экономическое содержание, формы и функции кредитных
операций в современных условиях………………………………….
7-32
7-20
1.2 Принципы функционирования современной системы
кредитования в коммерческих банках…………………………….
20-28
1.3 Факторы, определяющие формирование кредитной
политики коммерческих банков……………………………………
28-32
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ НА ПРИМЕРЕ ОАО «БАНК
ЭСХАТА»……………………………………………………………….
2.1 Общая характеристика ОАО «Банк Эсхата»…………………
33-47
33-45
2.2. Анализ качества состояния кредитного портфеля ОАО
«Банк Эсхата»………………………………………………………….
45-54
2.3.Расчета и анализа кредитного риска ОАО «Банк Эсхата»
54-47
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО
ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В
ОАО “БАНКОВСКОГО ИНСТИТУТ ЭСХАТА”…………………
3.1. Совершенствование законодательной базы в области
кредитной политики в Республики Таджикистан………………..
57-64
57-61
3.2.Пути совершенствования и рекомендации по развитию
кредитной деятельности в ОАО "Банк Эсхата"
61-64
Заключение……………………………………………………………..
65-67
Список использованных источников……………………………….
68-70
6
ВВЕДЕНИЕ
Банковская система является важнейшим элементом системы
национальной экономики. Вопросы совершенствования банковской деятельности
и определения приоритетных направлений развития банковской системы
находятся сегодня в центре экономической, политической и социальной жизни
страны.
Банки как кредитные посредники выполняют специфические функции,
заключающиеся в способности аккумулировать потоки денежных средств и
осуществлять их перераспределение между секторами экономики в
территориальном и отраслевом аспектах. Реализуя данные функции, банки
призваны способствовать устойчивому экономическому росту.
Банки представляют неотъемлемую часть современного денежного
хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства.
Будучи в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей,
банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским
хозяйством и населением.
Банковская система является одним из важнейших секторов экономики
страны. Во-первых, оказывая услуги юридическим и физическим лицам, банки
вносят свой вклад в создание валового национального продукта; во-вторых,
направляя денежные потоки банки, являются ключевым звеном финансовой
инфраструктуры народного хозяйства; и, в-третьих, чутко реагируя на изменения
экономической конъюнктуры, вызываемые действиями государственных органов
управления, банки являются проводниками стабилизационной экономической
политики государства.
Банкам приходится проявлять все большую изобретательность в
области разработки новых методов кредитования, привлечению наибольшего
числа клиентов. Следовательно, перед банком встает вопрос о четко
сформулированной и грамотной кредитной политики. Между тем в погоне за
клиентами необходимо также уделять внимание и состоянию просроченной
задолженности заемщиков банка. Ведь на состояние кредитного портфеля влияет
7
не только количество выданных кредитов и сумма срочной задолженности, но
динамика просроченной задолженности.
Важность исследования проблем кредитной политики коммерческого
банка связана с серьезным ее влиянием на устойчивость функционирования и
результаты деятельности банка, тем более в условиях антикризисного развития
банковской системы страны. Несовершенная кредитная политика или ее
отсутствие ведут кредитную организацию к серьезным финансовым потерям и
банкротству. Наоборот, эффективная кредитная политика способствует
повышению качества активов, их доходности и обеспечению в итоге
положительного финансового результата.
Актуальность данной темы объясняется тем, что в последние годы
отечественная банковская система активно развивается. Это выражается как в
росте территориального охвата банковскими услугами регионов, так и в росте
финансовых показателей банков. Благоприятная конъюнктура отечественного
банковского рынка создала предпосылки для быстрого роста числа банков с
иностранным участием. Данные факторы предопределили нарастание тенденций
конкуренции в отечественной банковской системе, в особенности на
региональных рынках.
Важнейшей экономической особенностью кредитной политики
является то, что кредитная политика - это политика, связанная с движением
кредита. Проведение кредитной политики имеет одну цель - максимизация
доходов банка при поддержании его надежности и стабильности.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование
кредитной политики коммерческого банка на примере ОАО Банк «Эсхата».
Достижение поставленной цели потребовало решения следующих
задач:
- исследование теоретических основ кредитной политики коммерческого
банка;
- анализ современного состояния коммерческого банка на примере ОАО Банк
«Эсхата»;
8
- внесение предложений по совершенствованию кредитной политики банка.
Объектом исследования является кредитная деятельность
коммерческого банка ОАО Банк «Эсхата».
В качестве предмета исследования был выбран процесс формирования
и реализации кредитной политики банка, то есть, стратегия и тактика банка по
размещению ресурсов с целью их последующего использования для кредитования
клиентов.
Данная дипломная работа включает в себя введение, три главы, заключение и
список использованной литературы.
Во введении раскрыта актуальность темы, определены цель и задачи,
предмет и объект исследования, структура дипломной работы. В первой главе
работы рассмотрены теоретические основы кредитных операций банков,
экономическое содержание современных кредитных технологий, классификация
видов и форм кредита, а также технологические этапы организации банковского
кредитования и вопросы межбанковской конкуренции в сфере предоставления
услуг.
Во второй главе дана подробная характеристика ОАО Банк «Эсхата»,
проведен анализ финансовых показателей и кредитного портфеля, показан
процесс реализации кредитной политики.
В третьей главе рассмотрены направления развития системы кредитования,
исходя из теоретических аспектов и практического опыта банков. В
заключительной части представлены рекомендации по совершенствованию
системы кредитных операций и повышению конкурентоспособности ОАО Банк
«Эсхата».
В процессе работы над квалификационной работы были использованы
нормативные документы, статистические материалы Национального банка
Республики Таджикистан и Агентством по статистике при Президенте
Республики Таджикистан, а также методические разработки коммерческих
банков.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В
КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1. Экономическое содержание, формы и функции кредитных операций
в современных условиях
Кредит относится к числу важнейших категорий экономической
науки. Кредитные отношения развиваются, и значимость их возрастает. На
данный момент уже можно говорить не только о значительном увеличении
объемов денежных средств, предоставляемых в ссуду, но и о расширении
субъектов кредитных отношений и о росте многообразия этих операций.
Категория «кредит» может трактоваться, как акт доверия, представляющий
собой обмен двумя платежами, отдаленными друг от друга во времени.
Кредит (от лат. creditum - ссуда, долг) является одной из сложнейших
экономических категорий. Согласно Закону РТ «О банковского институтах и
банковского деятельности» банковского кредит - денежные средства, выданные
клиенту кредитной организацией на условиях возвратности и доплаты
1
.
Кредит - экономическая категория, выражающая отношения, проявляющиеся
в том, что различные хозяйственные организации или отдельные лица передают
друг другу денежные средства во временное пользование на условиях
возвратности. Появление кредита обусловлено историческим процессом
совершенствования экономических и денежных отношений, в качестве одной из
форм которых и выступают кредитные отношения.
2
Поэтому знание теоретических основ кредита является необходимым
условием для рационального использования ссуд в качестве инструмента,
позволяющего обеспечить удовлетворение потребностей в финансовых ресурсах.
3
1
Закон Республики Таджикистан «О банковского институтах и банковского деятельности» от 19.05.2009 –
С.2.
2
Финансы и кредит: учебник / под ред. Трошина А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И.- М.: Инфра-М. - 2009.
- С.277
3
Лаврушин О.И Роль кредита в экономическом развитии / О.И. Лаврушин // Банковского дело. - 2011. - №2- С.38.
10
В этой связи, автор разделяет позицию экономистов, считающих, что
сущность кредита, как экономической категории выражается в кредитных
отношениях между различными субъектами.
4
При этом каждая разновидность экономических отношений, имеет только
одну суть, одну специфическую совокупность признаков, образующих сущность.
5
Структура кредита – это то, что остается неизменным в кредите. Элементами
кредита, являются находящиеся в тесном взаимодействии субъекты его
отношений. К ним относятся кредитор и заемщик. Также элементом структуры
кредитных отношений является объект передачи – то, что передается от
кредитора заемщику и совершает свой обратный путь от заемщика к кредитору
6
.
Кредитор является стороной кредитования. Кредиторами являются лица,
которые предоставили ресурсы в экономику заемщика в течение определенного
периода времени. Источником средств могут стать как собственные накопления,
так и ресурсы, заимствованные другими субъектами воспроизводственного
процесса. Кредитор предлагает свои продуктивные использования как для своих
собственных целей, так и для целей других участников воспроизводственного
процесса.
Заемщик является стороной кредитных отношений, которые получают
кредит и обязан вернуть полученный кредит. Заемщиками, кроме банковских
учреждений, являются предприятия, население, государство. Традиционно
банковское учреждение делает это коллективными заемщиками, поскольку это не
для себя, а для других.
Объект передачи, стоит стоимость, как особая часть стоимости. Прежде
всего, это своего рода Нереализованная ценность. Затраты, предоставляемые
заемом, создают основу для непрерывности обращения производственных
4
Захаров B.C. Потребительский кредит в СССР. -М, Финансы и статистика, 1986.-С. .З, Шенгер Ю.Е.
Проблемы денежного обращения и кредита в социалистическом обществе. Ташкент. Изд-во «Фан», 1983 -
С.73.
5
Лаврушин О.И. Кредит как стоимостная категория социалистического воспроизводства. - М, Финансы и
статистика, 1986-С51.
6
Именитов Е.Л. Российская практика предоставления кредитов в режиме «овердрафт» // Расчеты и
операционная работа в коммерческом банковского институте, 2002, № 7-8.
11
фондов, устраняют простои в их движении и, в конечном счете, ускоряют процесс
репродукции.
В годы перехода к рыночным отношениям от кредитования отдельных
объектов, а переход к удовлетворению общих потребностей заемных средств
позволяет поставить вопрос о кредитовании субъекта кредитных отношений как
таковых. Поэтому на практике возможно кредитование не только под конкретное
материальное обеспечение или другие документы, но и под гарантии
платежеспособных предприятий, других банковских учреждений или страховых
организаций, под добровольное страхование заемщиков ответственность за
невозвращение кредита или страхование банковской организации самими
кредиторами кредитного риска не погашать кредиты у клиентов. И не только
один, но и ряд перечисленных форм законных обязательств могут одновременно
служить залогом кредита и соответственно должны применяться к кредитному
договору, заключенному между банком и заемщиком.
Необходимость дифференцированного подхода банковских учреждений к
кредитованию хорошо и плохо работающих хозорганов мотивировалась
действиями закона о расходах, требующими проведения каждого предприятия
производственных затрат и осуществления производства в соответствии с
социально-необходимыми нормами. Только при соблюдении требований этого
закона каждый хозорган мог добиться эффективности производства в
общественных масштабах. В настоящее время принцип дифференциации связан с
принципом возвращения-срочности, т. е. Кредит предоставляется тем заемщикам,
которые могут вернуть его вовремя. Поэтому дифференциация кредитования
проводится только на основе кредитоспособности. Этот принцип кредитования
начинает работать еще на стадии планирования кредитования до заключения
кредитных договоров, когда банковское учреждение еще изучает спрос на
кредитные средства и начинает свое предварительное размещение, обеспечивая
как кредитоспособность потенциальных заемщиков, так и способ обеспечения
испорченных кредитов и соответственно их рентабельность для банковского
учреждения, а также продолжительность дифференциации кредитования по
12
отношению к кредитоспособности по сравнению со всеми существующими до сих
пор вариантами более строгий
7
.
В экономике сущность кредита характеризуется выполняемыми им
функциями, причем в отношении функций кредита существуют несколько
различных точек зрения. Так А.Ю.Казак выделяет следующие функции:
аккумуляция временно свободных денежных средств; перераспределительная
функция и функция замещения наличных денег в обращении
8
. Н.Г. Антонов
классифицирует функции как перераспределительную, эмиссионную и
контрольную функцию (осуществление контроля над эффективностью
деятельности экономических субъектов)
9
. Красавина Л.Н. определяет
перераспределительную функцию, функцию замещения денег кредитными
деньгами, функцию ускорения концентрации и централизации капитала и
функцию регулирования экономики
10
.
Таким образом, функция накопления временно свободных денег: функция
перераспределения и функция замены наличных в обращении выделяют всех
авторов и дополняют функции контрольного регулирования, функции ускорения
концентрации и централизации капитала, то есть, с учетом всех мнений, эти
функции следует рассматривать в комплексе, что дает возможность более
подробно представить суть кредита.
Кредит как экономическая категория служит предметом активного
государственного регулирования. Цели, преследуемые государством, могут
различаться в регулировании кредитования. Несмотря на то, что кредитная
политика государства, на первый взгляд, оказывает прямое влияние на
деятельность коммерческого банковского учреждения и направлена на
расширение или сокращение кредитования экономики, она преследует цели
7
Экономический анализ деятельности коммерческого банковского института: Учебник для вузов / Под ред.
Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2003.
8
Казак А.Ю. Сергеев Л.И. «Финансы». (Учебник), С-Пб: 2000г – с.493-495
9
Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банковского институти.- М.: АО
«Финстатинформ», 1995г. – с.30
10
Международные, валютно-кредитные и финансовые отношения./ Под ред. Л.Н. Красавиной. – М:
Финансы и статистика, 1994г. –с.105
13
стабильного развития внутренней экономики, укрепления денежного
обеспечения, поддержки экспортеров на внешнем рынке.
Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды
кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Как
предлагают Едронова В.Н., Хасянова С.Ю., по основным группам заёмщиков
различают: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти,
другим банкам
11
.
По назначению (направлению) различают кредит:
· Потребительский;
· Промышленный
· Торговый;
· Сельскохозяйственный;
· Инвестиционный;
· Бюджетный;
· Межбанковский.
Е.Ф.Жуков дополнительно применяет такой критерий, как зависимость от
сферы функционирования - банковские кредиты, предоставляемые предприятиям
всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов:
ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и
кредиты, участвующие в формировании оборотных фондов
12
.
Временной признак классификации банковских кредитов является
классическим и выделен у всех авторов - исследователей теории кредитования
М.А. Абрамова, Л.С. Александрова, И.Т. Балабанов, Е.Ф.Жуков, О.И.Лаврушин и
т.д.
По срокам пользования кредиты бывают:
· До востребования;
· Срочные.
Последняя, в свою очередь, подразделяются на:
11
Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и
кредит, 1 (91), 2003 - С.15
12
Банки и банковские операции: Учебник/ Под ред. Е.Ф.Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006 - С.119.
14
· Краткосрочные (от 1 года);
· Среднесрочные (от 1 до 3 лет);
· Долгосрочные (свыше 3 лет).
Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются
краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве
основных фондов, относятся к среднесрочным и долгосрочным кредитам.
По обеспечению: необеспечённые (бланковые) кредиты и обеспечённые,
которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются в залоговые,
гарантированные и застрахованные. Куликов А. А., Голосов В. В., Пеньков Е. Е.,
в своих трудах разделяют ссуды по размерам
13
.
· Мелкие (величиной менее 1% собственных средств банка);
· Средние (величиной от 1% до 5% собственных средств банка);
· Крупные (величиной более 5% от собственных средств банка).
Согласно процедуре погашения, кредиты, которые выплачиваются
одновременно (на определенную дату, как правило, в конце договора), в
рассрочку (части, доли - равномерно и неравномерно, в пределах согласованных с
банком сроков).
Таким образом, кредит может состоять как в чистом виде (кредиты,
банковские кредиты), так и в составе целого ряда гражданско-правовых
обязательств. К функциям займа в качестве экономической категории относятся:
функция перераспределения, экономия средств, ускорение концентрации
капитала, ускорение научно-технического процесса. Кредитная классификация
довольно обширна, как и все ее многообразие на рынке банковских услуг.
Под методом кредитования следует понимать возможности выдачи и
погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.
В предформный период национальной банковской практики были
разработаны два метода кредитования: по остальным и по обороту. Суть метода
13
Куликов А. А., Голосов В. В., Пеньков Е. Е.. Кредиты. Инвестиции. - М.: Банки и биржи, 2004. С.204.: