СОДЕРЖАНИЕ
Введение.....................................................................................................................4
Глава 1. Теоритические основы кредитной деятельности банка
1.1 Сущность и принципы кредитования
................................................................
7
1.2 Классификация банковских кредитов..............................................................13
1.3 Основные этапы кредитования в коммерческом банке
.................................
18
Глава 2. Анализ кредитной деятельности ОАО «Оптима Банк»
2.1 Краткая характеристика коммерческого банка
...............................................
25
2.2 Оценка кредитной деятельности ОАО «Оптима Банк»
.................................
26
2.3 Анализ кредитоспособности заемщика ОАО «Оптима Банк»
......................
32
Глава 3. Пути улучшения кредитной деятельности ОАО «Оптима Банк»
3.1 Проблемы кредитной деятельности ОАО «Оптима Банк»
............................
44
3.2 Совершенствования кредитной деятельности коммерческого банка ОАО
«Оптима Банк».......................................................................................................... 58
Заключение..............................................................................................................69
Список использованной литературы
.................................................................
73
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. Эффективность функционирования реального
сектора экономики во многом зависит от качественного состояния
действующей в стране банковской системы, и, в частности, от системы
банковского кредитования. В условиях наметившейся экономической
стабилизации банковский кредит должен стать важнейшим фактором
дальнейшего развития экономики Кыргызской Республики. Он несет мощный
заряд в виде дополнительных ресурсов, позволяет предприятиям и
организациям развиваться без их предварительного накопления, создать
необходимые предпосылки для роста производства. Реалии экономической
обстановки в стране заставляют банки размещать дефицитные и дорогостоящие
денежные ресурсы в другие операции, обеспечивающие наивысшую
процентную маржу и быструю отдачу1.
Актуальность исследования обусловлена также необходимостью
разработки механизма совершенствования современной системы банковского
кредитования и её инфраструктурных элементов с использованием новых
банковских технологий, что позволит расширить возможности коммерческих
банков по маневрированию денежными ресурсами и оптимизировать риски, а
кыргызским предприятиям различных форм собственности - получить
возможность использования банковских кредитов на взаимовыгодной, и,
главное, долгосрочной основе.
Несмотря на достаточный выбор банковских кредитных продуктов,
сегодня доступ к ним хозяйствующих субъектов затруднен. Это относится в
равной степени как к крупным предприятиям, так и к предприятиям малого и
среднего бизнеса. Особо сложная ситуация складывается с кредитованием
индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Это связано с рядом
факторов законодательного характера, объективными (например, отсутствием у
1 Б.М. Байкожоев «Проблемы и пути совершенствования деятельности кыргызских банков в современных
условиях» / - Банковский вестник: Бишкек 2017. - № 9, 14-18с.
4
банков долгосрочных ресурсов), а также субъективными причинами
(кредитованием занимаются конкретные люди, которые и принимают
окончательные решения). Роль субъективного фактора в развитии системы
банковского кредитования чрезвычайно велика. Необходимо создать такую
систему банковского кредитования с собственной инфраструктурой, которая в
меньшей мере зависела бы от субъективных факторов и в значительно большей
мере учитывала объективные законы развития кредита.
Это позволит укрепить устойчивость банковской системы, повысить
качество кредитного обслуживания, исключить возможность возникновения
системных банковских кризисов, укрепить доверие инвесторов к кыргызской
банковской системе и финансовым рынкам.
Кредитование является той банковской услугой, которая приносит
наибольшее количество прибыли. Между тем при совершении кредитных
операций у банка возникают высокие риски.
Банкам приходится проявлять все большую изобретательность в области
разработки новых методов кредитования, привлечению наибольшего числа
клиентов. Следовательно, перед банком встает вопрос о четко
сформулированной и грамотной кредитной политики. Между тем в погоне за
клиентами необходимо также уделять внимание и состоянию просроченной
задолженности заемщиков банка. Ведь на состояние кредитного портфеля
влияет не только количество выданных кредитов и сумма срочной
задолженности, но динамика просроченной задолженности.
Важность исследования проблем формирования кредитной политики
коммерческого банка связана с серьезным ее влиянием на устойчивость
функционирования и результаты деятельности банка. Несовершенная
кредитная политика или ее отсутствие ведут кредитную организацию к
серьезным финансовым потерям и банкротству. Наоборот, эффективная
кредитная политика способствует повышению качества активов, их доходности
и обеспечению в итоге положительного финансового результата.
Таким образом, комплексная разработка теоретических и практических
5
вопросов эффективной кредитной деятельности коммерческого банка является
важной банковской проблемой, решение которой позволит обеспечить
внедрение системы комплексного банковского обслуживания, адекватной
современной экономической ситуации в Кыргызской Республике, создать
механизм для гармонизации этой системы с международно-признанной
практикой обслуживания, а также существенно повысить его качество. В этой
связи тема выпускной квалификационной работы является весьма актуальной.
Объектом исследования данной выпускной квалификационной работы
является коммерческий банк Открытое Акционерное Общество «Оптима Банк».
Предметом исследования выступает кредитная деятельность
коммерческого банка.
Целью выпускной квалификационной работы является теоретический и
практический анализ кредитной деятельности ОАО «Оптима Банк».
❖ изучить теоритические основы кредитной деятельности банка;
❖ проанализировать кредитную деятельность ОАО «Оптима Банк»;
❖ рекомендовать пути совершенствования кредитной деятельности
ОАО «Оптима Банк»;
Методологической и теоретической основой данной работы послужили
нормативно-правовые акты Национального банка КР; труды отечественных и
зарубежных и отечественных экономистов О.И. Лаврушина, Пановой Г.С.,
Тавасиева А.М. и Б.М. Байкожоева, Бектеновой Д.Ч., Койчуевой М.Т. др.
В данной работе были использованы методы экономического анализа,
экономико-математические методы, метод статистической обработки
информации, методы структурного анализа (вертикальный и горизонтальный).
Структура и объем выпускной квалификационной работы: Данное
исследование включает в себя введение, основную часть, состоящую из трех
глав и разделов, заключение и список использованной литературы.
6
Глава 1. Теоритические основы кредитной деятельности банка
1.1 Сущность и принципы кредитования
Кредит - это система экономических отношений в связи с передачей от
одного собственника другому во временное пользование ценностей в любой
форме (товарной, денежной, нематериальной) на условиях возвратности,
срочности, платности2.
Кредит - это товар, продаваемый за специфическую цену, - ссудный
процент и на специфических условиях - на срок, с возвратом.
Продавец кредита - кредитор, ссудодатель.
Покупатель кредита - должник, дебитор, ссудополучатель, заемщик.
Специфические условия, на которых предоставляется кредит,
составляют основные принципы кредитования.
Основными принципами кредитования являются возвратность,
срочность и платность3. Возвратность предполагает, что переданные в долг
ценности в оговоренной заранее форме (кредитном соглашении), чаще всего
денежной, будут возвращены продавцу кредита (кредитору). Нарушение
принципа возвратности может нанести непоправимый ущерб кредитору,
поэтому в современных условиях в кредитных соглашениях принято
оговаривать способы страхования кредитного риска. Целевая направленность
кредитования обеспечивает возвратность и платность ссуды.
Кредитное соглашение - письменный договор кредитора и должника при
предоставлении-получении кредита, подробно оговаривающий условия
возвратности, срочности и платности.
Согласно ст. 819 ГК РФ4 по кредитному договору банк или иная
кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства
2 Бектенова Д.Ч. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие для студентов
экономических факультетов, Бишкек; АРХИ, 2015.
3 Бектенова Д.Ч. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие для студентов
экономических факультетов, Бишкек; АРХИ, 2015.
4 Гражданский Кодекс РФ
7
(кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а
заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить
проценты на нее. Кредитный договор должен быть заключен в письменной
форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность
кредитного договора.
Кредитный риск5 - риск невозврата дебитором кредитору кредита.
Страхование кредитного риска - система мер по обеспечению возврата
кредитору ссуды в срок.
Срочность кредита.
Срочность кредитования - это естественная форма обеспечения
возвратности кредита. Она означает, что ссуда должна быть не просто
возвращена, а возвращена в строго оговоренный в кредитном соглашении срок.
Для этого в кредитном соглашении подробно разрабатывается график
погашения кредита и уплаты процентов. Например, график погашения кредита,
выданного с условием возврата через 10 лет из 10% годовых, выглядит
следующим образом (рис.1):
5 Банковские риски: учебное пособие / кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра
экон. наук, проф. Н.И. Валенцовой. - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2012. - 232 с.
8
Рис. 1. График погашения кредита на 10 лет из 10% годовых
Обеспеченность кредита
Обеспеченность кредита - дополнительный принцип кредитования,
который всегда включается в кредитное соглашение.
С принятием Федерального Закона «О банках и банковской
деятельности»6 коммерческие банки получили возможность выдавать своим
клиентам кредиты под различные формы его обеспечения.
Наиболее распространенными видами обеспечения ссуд являются7:
• материальные ценности, оформленные залоговым обязательством;
• гарантии посредников платежеспособных юридических и физических
лиц (банков и т. п.);
• страховые полисы, оформленные заемщиками в страховой компании
по риску непогашения ссуды;
• ликвидные ценные бумаги.
Платность кредита.
6 Федеральный закон РФ от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 31.12.2017) "О банках и банковской деятельности"
7 Бектенова Д.Ч. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие для студентов
экономических факультетов, Бишкек; АРХИ, 2015.
9
Принцип платности кредита означает, что заемщик денег должен внести
определенную единовременную плату за пользование кредитом или платить в
течение оговоренного срока.
Целевая направленность кредита.
Дополнительным принципом кредитования является его целевая
направленность, которая создает условия для соблюдения принципов
возвратности и платности ссуд, а также в определенной степени и их
срочности. Этот принцип предполагает выдачу ссуды под четкую цель ее
использования (оговаривается в кредитном соглашении). Целевая
направленность ссуды позволяет кредитору четко представлять возможности
заемщика по возврату ссуды в срок с процентами. Наиболее стабильным
считается кредитование на производительные цели, когда вложенные деньги
дают реальную отдачу- прибыль.
Дифференцированность кредита.
Принцип дифференцированности кредита означает различный подход к
заемщикам в зависимости от их реальных возможностей погасить ссуду.
Принцип дифференцированного подхода к заемщикам в зависимости от
их реальных возможностей погасить взятый кредит предполагает деление
заемщиков на первоклассных и сомнительных. Внутри этих групп обычно
применяют более подробную дифференциацию, используя систему кредитных
рейтингов. Внутри кредитных рейтингов должники дифференцируются
достаточно подробно с учетом целого комплекса критериев.
Кредитный рейтинг - это система дифференциации заемщиков по
признаку платежеспособности.
Платежеспособность - это способность заемщика погасить кредит в
сроки с процентами. Зависит от экономических и социально-политических
факторов.
Совокупное применение на практике всех принципов банковского
кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и
интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.
10
Банковский кредитный процесс регулирует огромное количество
различных нормативных документов, как внешних, распространяющихся на все
кредитные организации, так и тех, что созданы внутри банка и имеют законную
силу лишь в пределах конкретного финансового учреждения. Ниже приводится
список документов, которые можно считать догматами кредитного процесса.
Основной документ, отражающий правовые основы кредитных
операций, - гл. 42«Заем и кредит»8 Г ражданского кодекса РФ.
Порядок начисления процентов по активным операциям банка
регулируется положением ЦБ РФ от 26 июня 1998 года №39-П «О порядке
начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и
размещением денежных средств банками»9.
Порядок осуществления операций по предоставлению банками
денежных средств клиентов и правила бухгалтерского учета кредитных
операций определяется положением Банка России от 31 августа 1998 года №54-
П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями
денежных средств и их возврата (погашения)»10.
Порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам, по
ссудной и приравненной к ней задолженности регулируется положением ЦБ от
26 марта 2004 года №254-П «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и
приравненной и приравненной к ней задолженности»11.
Порядок формирования резервов на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера, в т. ч. по неиспользованным кредитным
линиям и неиспользованным лимитам по предоставлению средств в виде
овердрафта и под лимит задолженности, отражен в положении Банка России от
8 Гражданский Кодекс РФ
9 Положение ЦБ РФ от 26 июня 1998 года №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с
привлечением и размещением денежных средств банками»
10 Положение Банка России от 31 августа 1998 года №54-П «О порядке предоставления (размещения)
кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».
11 Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 года №254-П «О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной и приравненной к ней задолженности»
11
20 марта 2006 года №283-П «О порядке формирования кредитными
12
организациями резервов на возможные потери» .
Не стоит забывать, что наряду с перечисленными существуют и другие
нормативные и законодательные акты, регулирующие банковские кредитные
операции или влияющие на них. К подобным документам можно отнести
Уголовный кодекс РФ, Кодекс Российской Федерации об административных
правонарушениях, Налоговый кодекс, законы «О залоге», «Об ипотеке (залоге
недвижимости), различные положения, инструкции, указания Банка России и т.
д.
Основными источниками банковского права являются: Конституция РФ,
Федеральные законы РФ, Гражданский кодекс, Арбитражный процессуальный
кодекс, Указы Президента, Постановления правительства, Инструкции и
приказы Центрального банка РФ.
Конституция как основной закон государства в качестве источников
банковского права устанавливает основные начала и принципы
функционирования банковско-кредитной системы.
В качестве общих законов следует рассматривать, прежде всего, ГК РФ,
нормы которого конкретизируют и развивают нормы конституции. С одной
стороны он регулирует отдельные отношения в сфере банковской деятельности,
такие как договоры банковского счета и банковского вклада, расчетные
отношения с использованием аккредитива, инкассо, чека и некоторые другие. С
другой - занимая более высокое место в иерархии нормативно-правовых актов,
чем Федеральные законы, он устанавливает более общие положения, и поэтому
содержание законов не должно противоречить нормам ГК РФ.
В качестве специальных банковских законов выступают и составляют
основную часть источников банковского права закон «О Центральном Банке 12
12 Положение Банка России от 20 марта 2006 года №283-П «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери».
12