РФ (Банке России)»13 от 10.07.2002 г. №86-ФЗ с изменениями, который
закрепляет правовое положение Центробанка как органа возглавляющего
банковско-кредитную систему РФ. Его полномочия, права и обязанности в
отношении банков и других коммерческих организаций, в сфере контроля и
регулирования деятельности различных субъектов банковской системы. Также
закон «О банках и банковской деятельности», который устанавливает основные
требования к банкам при осуществлении ими банковских операций, права и
обязанности банков при взаимоотношениях с государственными органами, ЦБ
РФ, а также клиентами банков - физическими и юридическими лицами.
1.2 Классификация банковских кредитов
В Федеральном Законе «О банках и банковской деятельности»14
предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под
залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных
бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными
законами.
Классификация видов и форм кредитования может быть проведена по
ряду признаков.
13 Федеральный закон РФ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 г. №86-
ФЗ (ред. от 31.12.2017)
14 Федеральный закон РФ от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 31.12.2017) "О банках и банковской деятельности"
13
Рис. 2. Виды и формы кредита
Исторически первой формой кредита стал ростовщический кредит,
когда ссуды предоставлялись за очень высокую плату. Ростовщический
процент обычно превышал 100% и часто достигал 300-500% годовых. По
ростовщическому проценту требовалось обязательное материальное
обеспечение ссуды.
Коммерческий кредит15 - это предоставление товара продавцом
покупателю с отсрочкой платежа. Поскольку немедленной оплаты не
происходит, то срок кредита - это срок отсрочки платежа. За этот кредит,
естественно, взимаются проценты (рис. 3).
15 Бектенова Д.Ч. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие для студентов
экономических факультетов, Бишкек; АРХИ, 2015.
14
Банковский кредит16 - это предоставление ссуды кредитополучателю в
основном кредитным учреждением (банком) на условиях возврата, платы, на
срок и на строго оговоренные цели, а также чаще всего под гарантии или под
залог. Получателями банковского кредита могут быть и физические, и
юридические лица (рис. 4).
Рис. 4. Банковский кредит
16 Бектенова Д.Ч. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие для студентов
экономических факультетов, Бишкек; АРХИ, 2015.
15
Таким образом, банк - это учреждение, торгующее кредитами,
формирующимися из денег, мобилизуемых на вклады.
Прибыль банка = Ссудный процент - Депозитный процент
Как следует из представленной формулы, банк, торгуя кредитами,
чтобы получать прибыль, должен поддерживать соотношение:
Ссудный процент > Депозитный процент
Таким образом, выгодность ссуд выражается в норме процента, которая
представляет собой отношение суммы процента к величине ссудного
17
капитала .
Норма процента - динамичная величина и зависит прежде всего от
соотношения спроса и предложения ссудного капитала, которые, в свою
очередь, определяются многими факторами, в частности:
• масштабами производства;
• размерами денежных накоплений, сбережений всех классов и слоев
общества;
• соотношением между размерами кредитов, предоставленных
государством, и его задолженностью;
• циклическими колебаниями производства;
• его сезонными условиями;
• темпом инфляции (при её усилении процентные ставки растут);
• государственным регулированием процентных ставок;
• международными факторами (неуравновешенностью платежных
балансов, колебаниями валютных курсов, бесконтрольной деятельностью
мирового рынка ссудных капиталов и т.д.).
Банковский кредит имеет целый ряд особенностей:
- участие в кредитной сделке одного из кредитных учреждений;
- широкий спектр участников; 17
17 Киселев В.В. Управление банковским капиталом: теория и практика / Рос. академия предпринимательства .
М.: Экономика 2007. - 256 с.
16
- денежная форма предоставления ссуды;
- широкая вариация сроков ссуды;
- дифференциация условий кредита.
Последнее породило новые формы банковского кредитования: лизинг,
факторинг и форфейтинг. Лизинг - это соглашение о долгосрочной аренде
движимого и недвижимого дорогостоящего имущества. Кредитные отношения
в лизинговой сделке возникают между лизингодателем, которым может быть
банк или финансовая компания, и лизингополучателем - фирмой,
использующей объекты лизинга в своей деятельности. Лизинг - это сочетание
кредита с арендой. Лизинг всегда обслуживается долгосрочным кредитом,
который гасится либо денежным платежом, либо компенсационным платежом
(товарами, произведенными на арендованном оборудовании).
Факторинг - посредническая операция (дилинг) кредитного учреждения
по взысканию денежных средств с должников своего клиента и управление его
долговыми требованиями.
Потребительский кредит связан с кредитованием банками конечного
потребителя (населения). Его основные характеристики:
- заемщиками выступают физические лица;
- целевое назначение таких ссуд - использование их для удовлетворения
конечных потребностей населения.
Государственный кредит - выступает в форме займов государства у
населения, юридических лиц, иностранных государств в целях покрытия
дефицита госбюджета или финансирования государственных расходов.
Международный кредит - это предоставление ссуд в коммерческой или
банковской форме кредиторами одной страны заемщикам другой страны.
Кредиторами и заемщиками по международному кредитованию выступают
государства и юридические лица (банки и фирмы).
Ипотечный кредит - предоставление долгосрочной ссуды под залог
недвижимого имущества (земли, жилища и прочее). Этот кредит
предоставляется на длительные сроки, под залог недвижимого имущества.
17
Ломбардный кредит - краткосрочный финансовый кредит под залог
легкореализуемого движимого имущества.
Все вышеперечисленные виды кредита делятся также по принципу
срочности на: кратко - (от 1 дня до 1 года), средне - (от 1 года до 5 лет) и
долгосрочные (свыше 5 лет)18.
Особенность современной системы банковского кредитования
заключается в ее зависимости не только от собственных и привлеченных
средств банка, но и от специальных нормативов, устанавливаемых
центральным банком. Существенным признаком кредитования является
договорная основа. Банк заключает с клиентом кредитный договор, в котором
оговариваются права и обязанности сторон. В условиях переходного периода
банки постепенно отошли от принципа отраслевого подхода при выборе схемы
кредитования предприятий и организаций. Преобладающим стал принцип
унифицированного (единообразного) порядка кредитования, при котором
отраслевые особенности организации выдачи и погашения ссуд зачастую
сглаживаются.
1.3 Основные этапы кредитования в коммерческом банке
Процесс предоставления банковской ссуды называется кредитным
процессом или процессом кредитования. Процесс кредитования предприятий
коммерческим банком включает ряд основных этапов, которые будут
рассмотрены далее.
В процессе кредитования можно выделить:
- подготовительный этап;
- этап рассмотрения кредитного проекта;
- этап оформления кредитной документации;
- этап использования кредита и последующего контроля в процессе
кредитования.
18 Мурычев А.В. Инфраструктура кредитования: возможности повышения эффективности кредитного процесса
/ Мурычев А.В. // Деньги и кредит. 2006. №3, С. 14-15
18
На подготовительном этапе, представляющем собой переговоры между
клиентом и банком, изучаются возможности предоставления кредита.
В процессе этих переговоров необходимо:
- установить, насколько соответствует данная сделка кредитной
политике банка;
- определить цель кредита;
- выбрать соответствующие вид и метод кредитования;
- на основе предварительного анализа финансового положения
предприятия оценить уровень кредитного риска;
- оперативно принять решение по данной кредитной заявке;
- в случае положительного решения проконсультировать клиента по
поводу предоставления документов, необходимых для оформления ссуды.
На этапе рассмотрения кредитного проекта анализируется
предоставленная потенциальным заемщиком финансовая отчетность, а также
другая документация. Основной задачей на данном этапе является заключение
о возможности предоставления ссуды, сделанное на основе всесторонней
оценки кредитоспособности заемщика и объекта кредитования.
Существуют два способа принятия решения о выдаче кредита:
централизованный и децентрализованный. Централизованный способ
используется в небольшом или среднем банке, децентрализованный - в
крупном банке. При децентрализованном способе решение о выдаче кредита
может приниматься:
- либо посредством последовательного одобрения;
- либо посредством одобрения кредитным комитетом.
В первом случае вопрос последовательно решается сначала на уровне
кредитного отдела, а затем высшего руководства банка. В случае рассмотрения
на заседании кредитного комитета вопросы, связанные с условиями
кредитования, прорабатываются заранее. Часто кредитные комитеты
занимаются рассмотрением только крупных кредитных проектов.
19
На этапе оформления кредитной документации работники банка
оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения о выдаче кредита,
заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).
На этапе использования кредита осуществляется:
- наблюдение за кредитными операциями (соблюдением лимита
кредитования кредитной линии, целевым использованием кредита, уплатой
ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд);
- оперативный анализ кредитоспособности клиента;
- контроль над движением выданных кредитных ресурсов.
При этом особое внимание уделяется контролю над просроченными
ссудами. Совместно с клиентом банки разрабатывают меры по возврату
кредитов (пролонгация просроченных кредитов, заключение нового кредитного
договора, получение дополнительных гарантий и т.д.).
Кредитная документация. Для получения ссуды клиент предоставляет
банку документы, которые условно можно разделить на две группы:
- документы, подтверждающие юридическую правомочность клиента
вести соответствующие виды деятельности;
- документы, подтверждающие материальные гарантии возврата
кредита.
К первой группе относятся:
- учредительский договор;
- устав;
- свидетельство о регистрации;
- сведения о руководстве предприятия;
- контракт на поставку продукции;
- лицензия на экспортную поставку.
Ко второй группе относятся:
- баланс;
- отчетность по прибылям и убыткам;
- выписки из лицевых счетов (в рублях и валюте);
20
- технико-экономическое обоснование;
- договор на аренду складских помещений;
- накладные на поставку товаров;
- кредитные договора с другими банками;
- гарантии, поручительства, страховые полисы.
При положительном заключении банка о выдаче ссуды оформляются
следующие документы:
- срочное обязательство;
- кредитный договор;
- договор о залоге;
- карточка образцов подписей и печати клиента.
Срочное обязательство составляется по строго определенной форме и
содержит обязательство заемщика получить кредит на определенные цели, в
определенной сумме и на определенный срок.
Кредитный договор является важнейшим документом, определяющим
права и обязанности участников кредитной сделки. в нем оговаривается
экономическая и юридическая ответственность сторон. Кредитный договор
составляется по вполне определенной схеме, в нем указываются:
- полное наименование участников;
- юридический адрес;
- предмет договора;
- сумма, срок, порядок погашения;
- стоимость кредита;
- размер комиссионных;
- обеспечение ссуды;
- кредитные оговорки.
Договор о залоге заключается в том случае, если кредитор настаивает на
обеспечении кредита. Он составляется по определенной форме и призван
гарантировать возврат заимствованных средств. При положительном решении
вопроса о выдаче кредита заполняется карточка образцов подписей
21
руководителей предприятия, в которой также фиксируется образец печати
предприятия-заемщика.
Процедура выдачи и погашения кредита. Кредит выдается на основании
письменного распоряжения сотрудника банка, в том числе председателя
правления банка, его заместителя, начальника кредитного управления или
отдела, кредитного инспектора банка. Распоряжение о выдаче кредита
поступает в отдел, который осуществляет кредитно-расчетное обслуживание
клиентов. В распоряжении указывается, кому, в какой сумме и по какому счету
его следует выдать.
Существуют три направления выдачи ссуды:
- ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;
- ссуда, минуя расчетный счет, сразу направляется на оплату различных
платежных документов по товарным и нетоварным операциям;
- ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.
Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет, а кредитуется:
- расчетный счет данного клиента (первое направление);
- счета других предприятий и организаций (второе направление);
- другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит
погашению в установленные сроки (третье направление).
Ссуда может поступать на расчетный счет клиента, с которого
происходит ее постепенное расходование: либо сразу в полном объеме; либо по
мере возникновения у клиента потребности в денежных средствах. Клиент
также может отказаться от получения ссуды, несмотря на заключенный
кредитный договор. Сумма, зафиксированная в кредитном договоре, является
максимальной суммой, на которую может рассчитывать клиент, т.е. лимитом
кредитования. Ее называют также кредитной линией. Клиент может
запрашивать ссуду в объеме, не соответствующем его кредитоспособности.
Поэтому при определении размера ссуды банк учитывает:
- сальдо платежного оборота заемщика;
22