36
На 31 декабря 2018 г. ПАО АКБ «Связь Банк» не заключала договоры
прямого «репо», обеспеченные ценными бумагами, классифицированными в
категорию «кредиты клиентам». На 31 декабря 2017 г. в состав кредитного
портфеля входили корпоративные облигации, заложенные по соглашениям
прямого «репо» с 1 кредитной организацией, справедливой стоимостью 1 413
млн. руб. На 31 декабря 2016 г. в состав кредитного портфеля входили
корпоративные облигации, заложенные по соглашениям прямого «репо» с 1
кредитной организацией, справедливой стоимостью 898 млн. руб.
По состоянию на 31 декабря 2018 г. ПАО АКБ «Связь Банк» были
заключены договоры обратного «репо» с 1 российской компанией на сумму 8
705 млн. руб., объектом данных договоров являлись корпоративные облигации,
справедливой стоимостью 9 679 млн. руб. На 31 декабря 2017 г. банк не
заключал договоры обратного «репо».
В приложении 5 представлена сверка резерва под обесценение кредитов
по классам за 2016 по 2018 года соответственно.
Размер и вид обеспечения, предоставления которого требует ПАО АКБ
«Связь Банк», зависит от оценки кредитного риска контрагента.
Установлены принципы в отношении допустимости видов обеспечения
и параметров оценки.
Ниже перечислены основные виды полученного обеспечения:
при предоставлении ценных бумаг в заем и операциях обратного
«репо» – денежные средства или ценные бумаги;
при коммерческом кредитовании – государственные гарантии, залог
недвижимости, запасов и дебиторской задолженности;
при кредитовании физических лиц – залог жилья и
автотранспортных средств.
ПАО АКБ «Связь Банк» учитывает финансовый эффект удерживаемого
обеспечения и других механизмов повышения качества кредита при оценке
резерва под обесценение индивидуально обесцененных кредитов.
37
В течение 2018 и 2017 годах в собственность банка перешли активы,
полученные путем взыскания на предмет залога по следующим кредитным
договорам (таблица 1).
В отчете о финансовом положении ПАО АКБ «Связь Банка» за 2018 и
2017 года активы, полученные путем взыскания залога, отражены в составе
прочих активов
33
.
Таблица 1
Динамика активов, полученных путем взыскания на предмет
залога по кредитным договорам в ПАО АКБ «Связь Банк» за 2016-
2018 гг.
Показатель
Сумма, млн. руб.
Абс. откл.,
млн. руб.
Темп роста, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017 г.
2018 г.
2017 г.
2018 г.
Недвижимо
е имущество
160
264
329
104
65
165,00
124,62
Земельные
участки
32
108
55
76
-53
337,50
50,93
Прочее
залоговое
имущество
53
26
18
-27
-8
49,06
69,23
Итого
активы,
полученные
взысканием
245
398
402
153
4
162,45
101,01
В 2018 году активов, полученных путем взыскания стало больше на 4
млн. руб. или 1,01 % по сравнению с 2017 годом. Данная динамика обусловлена
систематическим ростом стоимости полученного недвижимого имущества
(рисунок 1)
Рисунок 1 – Динамика активов, полученных путем взыскания
в ПАО АКБ «Связь Банк» за 2016-2018 гг.
33
Там же
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
2016 г. 2017 г. 2018 г.
млн. руб.
Прочее залоговое
имущество
Земельные участки
Недвижимое
имущество
38
В 2018 году темп роста по данному показателя оказался выше и
составил 62,45 %. В 2016 году стоимость активов, полученных путем взыскания
составила 245 млн. руб.
На 31 декабря 2018 г. на трех основных клиентов приходилось 20 425
млн. руб., что составляет 10,1% от общего кредитного портфеля ПАО АКБ
«Связь Банк». На 31 декабря 2017 г. на трех основных клиентов приходилось 20
345 млн. руб. или 10,1% от общего кредитного портфеля. На 31 декабря 2016 г.
на трех основных контрагентов приходилось 28 194 млн. руб. или 10,8% от
общего кредитного портфеля.
По данным кредитам банком создан резерв в сумме 2 228 млн. руб. На
31 декабря 2017 г. был создан резерв в сумме 2 174 млн. руб. На 31 декабря
2016 г. был создан резерв в сумме 7 921 млн. руб.
Помимо указанных трех крупнейших клиентов на 31 декабря 2018 г. и
31 декабря 2017 г. кредиты, выданные десяти другим крупнейшим клиентам,
составляли 34 853 млн. руб. и 35 708 млн. руб. соответственно, что составляет
17,2% и 17,8% от общего кредитного портфеля ПАО АКБ «Связь Банк». На 31
декабря 2016 г. кредиты, выданные десяти другим крупнейшим контрагентам,
составляли 49 163 млн. руб., что составляет 18,9% от общего кредитного
портфеля ПАО АКБ «Связь Банка».
По данным кредитам созданы резервы под обесценение на общую сумму
11 845 млн. руб., 8 351 млн. руб. и 1 035 млн. руб. соответственно.
Структура кредитного портфеля по типам клиентов представлена
следующим образом (таблица 2).
Данные для анализа взяты из годового отчета банка
34
.
Объем частных компаний в структуре кредитного портфеля ПАО АКБ
«Связь Банк» в 2018 году сократился по сравнению с 2017 годом с 42,02 % до
37,4 %. В 2017 году по сравнению с 2016 годом данный показатель уменьшился
на 4,62 %.
34
Там же
39
Таблица 2
Структура кредитного портфеля в ПАО АКБ «Связь Банк» за
2016-2018 гг.
Показатель
Сумма, млн. руб.
Структура, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Частные
компании
121 564
84 311
75 819
46,64
42,02
37,40
Компании,
связанные с
государством
62 068
32 338
35 514
23,81
16,12
17,52
ИП
649
436
348
0,25
0,22
0,17
Субъекты РФ
403
0
2 000
0,15
0,00
0,99
Физические
лица
75 960
83 583
89 041
29,14
41,65
43,92
Итого кредиты
клиентам
260 644
200 668
202 722
100,00
100,00
100,00
Удельный вес компаний, которые связаны с государством, так же с 2016
по 2018 года сократился с 23,81 % до 17,52 %. Однако, в 2018 году по
сравнению с 2017 годом наблюдается незначительный рост, на 1,4 %
Структура кредитного портфеля ПАО АКБ «Связь Банк» за 2018 год в
виде диаграммы представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 – Структура кредитного портфеля
в ПАО АКБ «Связь Банк» в 2018 году
Что касается индивидуальных предпринимателей, то они в структуре
кредитного портфеля ПАО АКБ «Связь Банк» на 31.12.2018 занимают 0,17 %. В
2016 году значение данного показателя было на уровне 0,25 %.
37.40%
17.52%
0.17%
0.99%
43.92%
Частные компании
Компании, связанные
с государством
Индивидуальные
предприниматели
Субъекты РФ
Физические лица
40
Субъекты РФ в структуре кредитного портфеля, так же как и
индивидуальные предприниматели, на протяжении трех лет занимают менее 1
%. Физические лица в 2018 году в структуре кредитного портфеля ПАО АКБ
«Связь Банк» занимают практически половину всех кредитов клиентам, 43,92
%. Для сравнения - в 2016 году они весили 29,14 %.
Кредиты преимущественно выдаются клиентам в РФ, осуществляющим
деятельность в следующих секторах экономики (таблица 3).
Данные взяты из годового отчета банка
35
.
Таблица 3
Структура кредитного портфеля по секторам экономики в
ПАО АКБ «Связь Банк» за 2016-2018 гг.
Показатель
Сумма, млн. руб.
Структура, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Финансовая
деятельность
21 602
21 157
21 707
8,29
10,54
10,71
Производство,
включая
машиностроение
32 389
24 531
19 851
12,43
12,22
9,79
Торговля
26 541
17 523
15 481
10,18
8,73
7,64
Сельское
хозяйство
22 455
10 762
12 085
8,62
5,36
5,96
Добывающая
промышленность
4 935
7 180
7 504
1,89
3,58
3,70
Нефтегазовая
промышленность
6 990
6 688
7 412
2,68
3,33
3,66
Строительство и
реконструкция
11 500
6 418
6 897
4,41
3,20
3,40
Телекоммуникации
11 980
5 790
5 509
4,60
2,89
2,72
Металлургия
12 858
6 851
3 714
4,93
3,41
1,83
Электроэнергетика
6 370
1 128
2 823
2,44
0,56
1,39
Субъекты РФ
11 983
0
2 000
4,60
0,00
0,99
Транспорт
126
254
1 479
0,05
0,13
0,73
Логистика
403
72
71
0,15
0,04
0,04
Физические лица
75 960
83 583
89 041
29,14
41,65
43,92
Прочие
14 552
8 731
7 148
5,58
4,35
3,53
Итого кредиты
клиентам
260 644
200 668
202 722
100,00
100,00
100,00
Наибольший удельный вес в 2018 году в структуре кредитного портфеля
по отраслям экономики в ПАО АКБ «Связь Банк» занимают физические лица.
35
Там же
41
На втором месте находится финансовая деятельность, 10,71 %. В 2016
году значение данного показателя составляло 8,29 %.
Недалеко от нее стоит производство, включая машиностроение и
производство оборонной продукции, который по итогам 2018 года занимает в
структуре 9,79 %. В 2016 году она занимал более 12 %.
2.3 Оценка доходности и рискованности кредитной деятельности
ПАО АКБ «Связь Банк»
Перед тем как переходить к анализу эффективности непосредственно
кредитной деятельности банка ПАО АКБ «Связь Банк» необходимо
проанализировать его активы, обязательства и капитал в целях получения
полной картины о финансовом состоянии банка.
Для анализа финансового состояния ПАО АКБ «Связь Банк»
воспользуемся его консолидированной отчетностью в соответствие с
международными стандартами финансовой отчетности.
Проанализируем динамику активов, обязательств и капитала банка,
представленных в отчете о финансовом положении за 2018 год (приложение 6)
и за 2017 год (приложение 7).
Анализ динамики данных показателей позволит наглядно увидеть, какие
наиболее ликвидные активы ПАО АКБ «Связь Банк» растут или падают,
стоимость каких обязательств и с какой скоростью набирает обороты, как ведет
себя капитал организации, имеет ли он накопленный дефицит (приложении 8)
36
.
Из приложения видно, что активы банка в 2017 году сократились на 23,7
%, и на 7,5 % в 2018 году. На 31 декабря 2018 года их стоимость составила
252 968 млн. руб. В абсолютном выражении отклонение в 2017 году – 84 986
млн. руб., и в 2018 году – 20 341 млн. руб.
Снижение стоимости активов было вызвано в первую очередь
сокращением самой ликвидной категории: «денежные средства и их
эквиваленты». В 2017 году денежных средств стало на 5 249 млн. руб. меньше,
темп роста составил 87,4 %. А в 2018 году он сократился еще сильнее и достиг
36
Там же
42
уровня 66 %. Так, стоимость денежных средств и их эквивалентов на 31.12.2018
составила 24 165 млн. руб.
Средства в кредитных организациях является одной из наиболее
постоянных категорий. По ней не произошло значительных изменений.
Стоимость средств в кредитных организациях сократилась в 2017 году на
6,74%, а в 2018 году менее чем на 1 %.
Средства в кредитных организациях, заложенные по договорам "репо" в
2016 году составляли 280 млн. руб. Но с 2017 года и на сегодняшний день они
отсутствуют у ПАО АКБ «Связь Банк».
Для удобства представим динамику активов ПАО АКБ «Связь Банк» в
виде диаграммы (рисунок 3).
Рисунок 3 – Динамика стоимости активов в ПАО АКБ «Связь
Банк»
за 2016-2018 гг.
Также на динамику активов повлияли «кредиты клиентов». В 2017 году
они снизились на 25 % или 59 млрд. руб. В 2018 году темп роста составил 99,44
%. Инвестиционные ценные бумаги, которые имеются в наличии для продажи,
так же как и все остальные составляющие активов, в 2017 году сократились на
11,5 %. Но в 2018 году по ним произошел рост. Темп прироста составил 3,13 %.
0
50000
100000
150000
200000
250000
млн. руб.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
43
Это единственная строка баланса, по которой в 2018 году наблюдается
незначительный рост.
Рассмотрим структуру активов банка (приложение 9)
37
.
Инвестиционные ценные бумаги, которые заложены по договорам
«репо», так же как и средства в кредитных организациях, заложенные по
договорам «репо» в 2017 и 2018 годах отсутствуют в балансе банка.
Главной строкой в отчете о финансовом положении ПАО АКБ «Связь
Банк» является «кредиты клиентам», которая занимает 70,53 %. Несмотря на
систематическое сокращение их стоимости с 2016 по 2018 года, удельный вес
данной категории только увеличивается.
Объем денежных средств в структуре активов банка в 2016 году
составлял 11,63 %. В 2017 году их стоимость упала, но вес поднялся до 13,32 %,
а в 2018 году и стоимость, и удельный вес их сократился и составил 9,55 %.
Увеличился удельный вес также такой категории как «средства в
кредитных организациях». В 2016 году они занимали 3,55 % от всех активов, а
в 2018 году – 4,69%.
Представим структуру активов в виде диаграммы (рисунок 4).
Рисунок 4 – Структура активов в ПАО АКБ «Связь Банк» в
2018 году
37
Там же
9.55%
4.69%
70.53%
13.02%
1.15%
1.06%
Денежные средства
Средства в кред. орг.
Кредиты клиентам
Инвестиционные цб
Основные средства
Прочие активы
44
Наименьший удельный вес в структуре активов ПАО АКБ «Связь Банк»
в 2018 году занимают основные средства и прочие активы. Однако удельный
вес основных средств понемногу увеличивается с каждым годом, в 2016 году он
составлял 0,91 %, в 2017 году – 1,11 %, а в 2018 году – 1,15 %.
Удельный вес прочих активов наоборот снижается и составил 1,06 %.
Перейдем к анализу обязательств ПАО АКБ «Связь Банк» в динамике
(таблица 4)
38
.
Таблица 4
Динамика обязательств ПАО АКБ «Связь Банк» за 2016-2018
гг.
Показатель
Сумма, млн. руб.
Абс. откл.,
млн. руб.
Темп роста, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017 г.
2018 г.
2017 г.
2018 г.
Задолженнос
ть перед ЦБ
РФ и
региональны
ми органами
власти
28 832
24 682
44 913
-4 150
20 231
85,61
181,97
Средства
кредитных
организаций
27 214
37 963
7 056
10 749
-30 907
139,50
18,59
Средства
клиентов
246 064
181 164
180 177
-64 900
-987
73,62
99,46
Выпущенные
долговые
ценные
бумаги
26 294
6 775
738
-19 519
-6 037
25,77
10,89
Субординиро
ванные
кредиты
15 618
0
0
-15 618
0
0,00
-
Прочие
обязательств
а
975
779
1 044
-196
265
79,90
134,02
Итого
обязательств
344 997
251 363
233 928
-93 634
-17 435
72,86
93,06
Задолженность перед Центральным Банком и региональными органами
власти в 2017 году снизилась на 4 150 млн. руб., по сравнению с 2016 г. . В 2018
году задолженность перед Центральным Банком и региональными органами
власти выросла на 20 231 млн. руб. или 81,97 %, по сравнению с 2017 г.
38
Там же
45
Средства кредитных организаций наоборот в 2017 году выросли на
10 749 млн. руб. или 39,5 5, а в 2018 году снизились на 30 млрд. руб. или 80 %.
Средства клиентов в 2016 году составляли 246 064 млн. руб., в 2017 году
сократились на 64 900 млн. руб. В 2018 году падение их стоимости замедлилось
и осталось на уровне 180 177 млн. руб., темп роста составил 99,46 %.
Выпущенные долговые ценные бумаги стремительно теряют свою
стоимость. В 2017 году они сократились на 75 5, или почти в 4 раза. Так, в 2016
году они стоили 26 294 млн. руб., в 2017 году – 6 775 млн. руб., а в 2018 году –
738 млн. руб.
Представим обязательства ПАО АКБ «Связь Банка» в виде диаграммы
(рисунок 5).
Рисунок 5 – Динамика стоимости активов в ПАО АКБ «Связь
Банк»
за 2016-2018 гг.
Субординированные кредиты присутствовали в обязательствах ПАО
АКБ «Связь Банк» в 2016 году в размере 15 618 млн. руб., но в 2017 и 2018
годах перестали существовать в обязательствах банка. Прочие обязательства
составляют 1 044 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2018 года. Темп роста
0
50000
100000
150000
200000
250000
млн. руб.
2016 г.
2017 г.
2018 г.