СОДЕРЖАНИЕ
Введение ...................................................................................................................... 3
Глава 1. Теоретические и методические аспекты анализа кредитной
деятельности коммерческого банка ...................................................................... 6
1.1. Сущность и нормативное регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка .................................................................................................. 6
1.2. Роль кредитного риска в деятельности коммерческих банков ................ 14
1.3. Методика анализа кредитного портфеля коммерческого банка .............. 22
Глава 2. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка ПАО
«Сбербанк России» .................................................................................................. 30
2.1. Краткая характеристика коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» .. 30
2.2. Анализ финансового состояния коммерческого банка ПАО «Сбербанк
России» ....................................................................................................................... 34
2.3. Оценка кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк
России» ....................................................................................................................... 41
Глава 3. Направления повышения эффективности
кредитной деятельности коммерческого банка ................................................ 56
3.1. Мероприятия по повышению качества кредитного портфеля
коммерческого банка ................................................................................................ 56
3.2. Экономический эффект внедрения мероприятий по повышению качества
кредитного портфеля коммерческого банка ........................................................... 61
Заключение ............................................................................................................... 66
Список использованной литературы .................................................................. 71
Приложения .............................................................................................................. 76
3
ВВЕДЕНИЕ
Периодические кризисные явления в экономике России в последние годы
характеризуют состояние негативных тенденций банковской системы. В связи с
этим обязательным требованием стабильности коммерческих банков является
учет последствий отрицательных внешних воздействий: снижение экономиче-
ского роста, реальных доходов населения.
Важность кредитования для экономики региона или страны в целом уже
давно не подвергается сомнениям. Платежеспособность субъектов хозяйствова-
ния, рост предпринимательства и развитие промышленности - одни из основных
признаков развития экономики. Перечисленные факторы роста эффективности
экономики, в первую очередь, реализуются благодаря банковскому кредитова-
нию, поэтому построение слаженной и эффективной работы банков в этом
направлении гарантирует процветания экономики в целом.
Не менее важным кредитование является для самого банка. На современ-
ном этапе развития банковской системы кредитная деятельность является основ-
ным источником доходов данного кредитно-финансового института. Как пока-
зывает опыт деятельности банков, основным источником банковской прибыли
является эффективное управление кредитами. В связи с этим возникает интерес
к развитию кредитной политики и ее совершенствованию в работе банков Рос-
сии. Исходя из того, что кредитный портфель банка служит главным источником
его доходов и одновременно главным источником риска, именно от его струк-
туры и качества в значительной степени зависит устойчивость банка и его фи-
нансовые результаты. Желание активно наращивать кредитный портфель при от-
сутствии серьезной системы риск-менеджмента привели к тому, что доля про-
блемных кредитов стала катастрофически большой.
Проблема качества кредитного портфеля выражается в увеличении доли
просроченной задолженности. Низкий уровень анализа кредитного портфеля
сказывается как на возможностях коммерческого банка по восстановлению кре-
дитной активности, так и на сохранении объемов кредитной деятельности при
4
нарастании кризисных явлений. Повышение качества кредитного портфеля, в
первую очередь, выполняет задачу по укреплению значимости банковского кре-
дитования, а также выполняет роль в обеспечении стабильного развития эконо-
мики. Достижение сбалансированного кредитного портфеля может позволить
реализовать такие долгосрочные цели, как повышение уровня банковского кре-
дитования экономики России до 80% в 2020 году.
Актуальность темы работы обусловлена тем, что для стабильного функци-
онирования банка необходимо создать эффективную систему мероприятий для
обеспечения процесса кредитования, что включает и аналитическое обеспече-
ние. Это обусловливает важность исследования и совершенствование теоретико-
методических подходов и организационного обеспечение оценки кредитной ра-
боты коммерческого банка.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ кредитной
деятельности коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России».
Исходя из поставленной цели, в выпускной квалификационной работе
были сформулированы следующие наиболее важные задачи:
1. раскрыть содержание кредитного процесса в коммерческом банке, рас-
смотреть особенности кредитной политики как основы функционирования эф-
фективного риск-менеджмента в коммерческих банках;
2. рассмотреть факторы, вызывающие кредитный риск, взаимосвязь кре-
дитных рисков и кредитного портфеля банков;
3. исследовать методические аспекты анализа кредитного портфеля ком-
мерческого банка;
4. провести анализ кредитной деятельности коммерческого банка;
5. разработать основные направления повышения эффективности кредит-
ной деятельности коммерческого банка.
Объектом исследования является кредитная деятельность коммерческого
банка ПАО «Сбербанк России». В качестве предмета выпускной квалификаци-
онной выступает качество кредитного портфеля.
5
Теоретической и методологической базой выпускной квалификационной
работы послужили труды зарубежных и отечественных ученых, посвященные
проблемам анализа кредитной деятельности коммерческих банков; данные ис-
следовательских центров; материалы научных конференций по исследуемой
проблеме.
Вопросами оценки, управления кредитным портфелем, в том числе аспек-
тами качества портфеля занимались ведущие российские и зарубежные ученые
А.С. Бражников, Д.И. Жиляков, А.П. Иванов, И.В. Ларионова, В.А. Леонгардт,
Г.В. Меняйло и др. Однако, несмотря на то, что ими уделялось большое внима-
ние исследованию различных аспектов и проблем кредитования, особенности
оценки качества кредитного портфеля не стали предметом детального изучения.
Методологической базой исследования послужили общенаучные положения си-
стемного подхода, методы ситуационного, сравнительного, экспертного, финан-
сового, инвестиционного, инновационного и статистического анализа.
Информационной базой выпускной квалификационной работы являются
результаты, основанные на использовании статистических данных Федеральной
службы государственной статистики, Центрального банка РФ (Банка России),
Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития РФ, дру-
гих министерств и ведомств РФ, материалы периодических изданий, ресурсов
сети Интернет, материалов обследований независимых и зарубежных аналити-
ческих организаций, официальные данные коммерческого банка ПАО «Сбер-
банк России».
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
АНАЛИЗА КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Сущность и нормативное регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка
В результате неустойчивости макроэкономической и политической ситуа-
ции в России произошло обострение положения, которое связано с управлением
кредитной работой коммерческих банков. Следует отметить возросшую актуаль-
ность изучения процесса организации и оценки кредитной работы современного
коммерческого банка и управления им также с необходимостью поддержки
устойчивости банка в кризисные времена.
Кредитная деятельность коммерческого банка осуществляется согласно
кредитной политики. Организация кредитования заемщиков коммерческими
банками, прежде всего, зависит от кредитной политики, проводимой государ-
ством в лице своей главной кредитной организации - Центрального банка, и
лишь во вторую очередь - от тактики и стратегии банка-кредитора. Учитывая эти
принципы организации кредитования, отражая субъективный подход Централь-
ного банка страны, изменяются в соответствии с кредитной политикой послед-
него.
Кредитная политика - это стратегия и тактика банка по привлечению ре-
сурсов и направление их на кредитование клиентов банка (заемщиков) на основе
таких принципов как срочность, платность, обеспеченность, возвратность и це-
левой характер использования. Одной из функций кредитной политики коммер-
ческого банка является оптимизация кредитного процесса. Кредитный процесс,
по сути, является реализацией кредитной деятельности банка.
Кредитный процесс складывается из нескольких последовательных эта-
пов: с момента обращения заемщика в банк до закрытия кредитного дела, вклю-
чая оценку его кредитоспособности. О.Н. Афанасьев и О.И. Лаврушин под кре-
дитным процессом понимают процесс организации кредитной деятельности
7
банка; приемы и способы реализации кредитных отношений, размещенных в
определенной последовательности и принятых банком. Н.Б. Ермасова считает,
что кредитный процесс - это процесс организации кредитной деятельности
банка, состоящий из совокупности последовательных этапов: от рассмотрения
кредитной заявки до погашения ссудной задолженности кредитополучателем.
Как видим, мнения ученых схожи в том, что под кредитным процессом по-
нимается организация кредитования, состоящая из последовательных этапов.
Однако, есть различия, касающиеся количества и содержания этапов кредитного
процесса.
В основном, в экономической литературе встречается следующий вариант
последовательности этапов кредитного процесса:
рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом;
оценка кредитоспособности заявителя;
изучение обеспечения кредита;
заключение кредитного договора;
предоставление кредита;
обслуживание (сопровождение) кредита;
погашение кредита.
Считаем целесообразным выделение этапа формирования ресурсной базы.
В условиях неустойчивого развития экономики многие банки сталкиваются с
проблемой формирования кредитных ресурсов, что приводит к снижению объе-
мов кредитования. Деятельность банка по привлечению ресурсов отражает вза-
имосвязь и гармоничность депозитной и кредитной политик банка. Также сле-
дует отметить, что кредитная деятельность коммерческого банка представляет
собой одну из наиболее рискованных деятельностей данного финансового ин-
ститута. Каждый этап кредитного процесса должен представлять собой барьер
на пути возникновения рисков. Для более эффективного функционирования кре-
дитного процесса и минимизации рисков, предлагается следующий вариант кре-
дитного процесса:
формирование кредитной ресурсной базы;
8
поиск потенциального заемщика;
рассмотрение кредитной заявки клиента;
анализ кредитоспособности заемщика и обеспеченности кредита;
прогнозирование и оценка кредитных рисков;
заключение кредитного договора;
выдача кредита;
мониторинг кредита.
Такая последовательность этапов кредитного процесса, по нашему мне-
нию, является оптимальной и эффективной, так как при полном и четком его вы-
полнении, банк сводит к минимуму свои шансы к неудовлетворительному итогу
сделки. Известно, чем прибыльнее деятельность, тем она рискованней. Не ис-
ключением является и кредитная деятельность банка. На каждом этапе кредит-
ного процесса непременно присутствуют риски, природа, сущность и послед-
ствия которых разнообразны.
Отметим, что риски могут возникать под воздействием, как внешних, так
и внутренних факторов. Риски, возникающие при организации кредитования и
его реализации, имеют разный характер, то есть это могут быть не только соб-
ственно кредитные риски, но и валютный, процентный, юридический, риск не-
добросовестности клиента, риск обесценивания залога и другие риски. С учетом
изложенного, предлагаем под кредитным процессом понимать процесс движе-
ния кредитных ресурсов по последовательным, взаимосвязанным этапам (от
формирования кредитной ресурсной базы до мониторинга движения кредита),
который сопровождается множеством рисков, необходимостью управления ими
на каждом этапе. Выявление, оценка и управление рисками на протяжении всего
кредитного процесса - суть кредитного риск- менеджмента, от эффективности
которого зависит прибыльность кредитной деятельности коммерческого банка.
Кредитную деятельность коммерческого банка можно определить, как ра-
бочий процесс, то есть как определенное действие участников кредитных опера-
9
ций, в первую очередь банковских работников, что представляет собой совокуп-
ность отношений между банком как кредитором и его заемщиками относи-
тельно:
1) предоставления заемщику определенной суммы денег целевого (как пра-
вило) назначения;
2) их своевременный возврат;
3) получения от заемщика платы за использование предоставленных в его
распоряжение средств.
Правильно организованная кредитная деятельность коммерческого банка
и разработанная эффективная система управления кредитным процессов спо-
собны обеспечить финансовую стабильность и устойчивость коммерческого
банка (с учетом того, что кредитные операции зачастую занимают весомое место
в портфеле банковских активов). Исходя из этого важным является правильно
организованная кредитная деятельность банка.
Процесс организации кредитной деятельности банка можно охарактеризо-
вать последовательным выполнением следующих действий:
1. Прием заявки на получение кредита.
2. Рассмотрение заявки.
3. Выдача кредита по одобренной заявке.
4. Контроль над погашением.
5. Мониторинг выданных кредитов.
6. Работа с просроченной задолженностью (в случае ее наличия).
Правовое регулирование кредитной работы коммерческого банка, включая
кредитование физических лиц, осуществляется Гражданским кодексом РФ, Фе-
деральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке Рос-
сии)» (ред. от 29.07.2018 № 263-ФЗ.), Федеральным Законом «О банках и бан-
ковской деятельности» (ред. от 03.08.2018 г. № 307-ФЗ), а также другими феде-
ральными законами и нормативными актами Центрального банка РФ.
10
В соответствии с Федеральным Законом: «О банках и банковской деятель-
ности», осуществлять процесс кредитования может только соответствующая ор-
ганизация, то есть коммерческий банк, который имеет исключительное право
проводить такие банковские операции как: привлечение во вклады денежных
средств физических и юридических лиц; размещать эти средства от своего имени
и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности; открывать и ве-
сти банковские счета юридических и физических лиц, или небанковская кредит-
ная организация, то есть кредитная организация, имеющая право осуществлять
отдельные банковские операции
1
.
На сегодняшний день не существует конкретно организованного кодифи-
цированного банковского законодательства, и тем более кредитного законода-
тельства, но есть возможность определить нормативно-правовые акты, которые
регулируют кредитную политику коммерческих банков полностью или ча-
стично.
Необходимо рассматривать нормативно-правовые акты традиционно по
иерархическому признаку. Первое место занимает Конституция РФ, которая об-
ладает наивысшей юридической силой. На основании ст. 71 Конституции в ве-
дении Российской Федерации располагается установление правовых основ еди-
ной системы рынка: финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирова-
ние, денежная эмиссия, основы ценовой политики.
Второе по важности место принадлежит Федеральным законам, которые в
свою очередь принимаются в соответствии с Конституцией. Основным, цен-
тральным федеральным законом является Гражданский кодекс РФ, который в
свою очередь регулирует гражданско-правовые законы. На сегодняшний день
ГК РФ состоит из трех частей. В первой части ГК
2
содержатся общие положения,
которые управляют последовательностью создания юридических лиц, которыми
являются коммерческие банки, их способами обеспечения обязательств, осо-
1
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1-ФЗ
2
Гражданский кодекс Российской Федерации (первая часть) от 30.11.1994г. №51-ФЗ, (ред. от 28.12.2016г.).
11
бенно по кредитным, а также принципы построения договорных отношений. Бо-
лее конкретно кредитная политика отражается во второй части ГК РФ, гл. 42
«Займ и кредит», в которой установлен термин кредитного договора, условия его
заключения, взаимоотношения сторон, которые возникают при процессе креди-
тования, а второй параграф полностью посвящен кредиту. В Статье 819 ГК РФ
«Кредитный договор», подробно раскрывается суть договора. Гражданский ко-
декс устанавливает общие нормы для регулирования и управления отношений
между субъектами хозяйственной деятельности. Конкретная информация содер-
жится в ФЗ РФ в сфере банковского законодательства.
Одним из основных законов, регулирующих кредитную политику, явля-
ется ФЗ «О банках и банковской деятельности». В ст. 5 определяется размещение
денежных ресурсов от своего имени и за свой счет, что указывает на предостав-
ления кредитов юридическим и физическим лицам. Помимо этого, данный закон
определяет общие требования и положения для полноценного функционирова-
ния деятельности коммерческого банка в кредитных операциях, выделяет виды,
порядок осуществления деятельности, управление, порядок регистрации кредит-
ных организаций и лицензирование банковских операций, осуществления за-
щиты интересов клиентов коммерческих банков.
В области регулирования к кредитных отношений, в частности к кредит-
ной политики, важную роль играют акты Центрального банка РФ в форме указа-
ний. К кредитной политике относится положение о порядке предоставления ком-
мерческим банкам денежных средств и их возврата, а также ведение бухгалтер-
ского учета по проведенным операциям.
Следующее место в иерархической структуре занимают Указы Президента
и Постановления Правительства РФ, нормативно-правовые акты органов испол-
нительной власти РФ. В Указе «О предоставлении гарантий или поручительства
по займам и кредитам» рассматриваются условия и порядок осуществления по-
ручительства и гарантий различным юридическим организациям. Постановле-
ния Правительства отличаются от Указов Президента тем, что они носят адрес-