СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………
6
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности
коммерческого банка………….……………………...……………..
8
1.1.Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка………………………….…..…………………….
8
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка….………………………………………………
14
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка……………………..……………………………………………...
26
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности банка ПАО
«Сбербанк России»……………………………………………………..
35
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности
ПАО «Сбербанк России»………………………………………………..
35
2.2. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка…….
56
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитной деятельности
ПАО «Сбербанк России»……………………………………..………
64
Глава 3. Пути повышения эффективности кредитной
деятельности банка ПАО «Сбербанк России»………………….
70
3.1. Мероприятия по повышению качества формирования
кредитной деятельности банка………………………………………
70
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий…………..
76
Заключение……………………………………………………………….
82
Список использованных источников…………………………………...
84
6
ВВЕДЕНИЕ
Суть кредитной деятельности банка заключается в обеспечении
безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть
способности минимизировать кредитные риски. Таким образом, кредитная
деятельность является определением уровня риска, который банк может на
себя принять.
Каждый банк должен четко сформулировать кредитную политику,
позволяющую определить направление использования средств акционеров и
вкладчиков, регулировать состав и объем кредитного портфеля, а также
определить обстоятельства, при которых целесообразно предоставлять
кредит. Ответственность за ведение кредитной деятельности лежит на совете
директоров банка, который свои функции по практическому кредитованию
делегирует на более низкие уровни и формулирует общие принципы и
ограничения кредитной политики.
В экономической литературе вопросы, связанные с формированием
кредитной деятельности коммерческого банка, развиты не в полной мере. В
российской литературе освещаются лишь некоторые смежные вопросы. Нет
отдельных разделов по формированию кредитной деятельности
коммерческого банка в большинстве источников.
Таким образом, необходимо обобщить теоретические подходы и
практический опыт формирования и осуществления кредитной деятельности,
в том числе в условиях экономической нестабильности, что определит
ориентиры ее дальнейшего развития. Поэтому тема исследования весьма
актуальна.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ и
кредитной деятельности коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк
России».
Настоящая цель выпускной квалификационной работы обусловила
необходимость постановки и решения следующих задач:
7
изложить теоретические основы формирования кредитной
деятельности коммерческого банка;
раскрыть сущность кредитной деятельности ПАО «Сбербанк России».
предложить пути совершенствования эффективности кредитной
деятельности ПАО «Сбербанк России».
Объектом исследования выступает банк ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования является процесс формирования кредитной
деятельности коммерческого банка, включая рассмотрение и оценку
деятельности основных подразделений банка, принимающих участие в
процессе кредитования.
Наиболее значимый вклад в изучение перечисленных вопросов сделан
в трудах А.М. Тавасиева, Е.А. Звоновой, А.Г. Грязновой, Е.Ф. Жукова, В.З.,
Баликоева, Г.Н. Белоглазовой, О.И. Лаврушина, Г.С. Пановой и других. В
процессе работы были использованы нормативные и правовые акты РФ,
статьи, данные Росстата, публикации в специализированных экономических
изданиях и сети Интернет.
В выпускной квалификационной работе применялись принципы
диалектической логики, общенаучные методы - индукция и дедукция, анализ
и синтез, группировки, классификации, статистический и графический
анализы, системный анализ, использовались логико-структурный и
экономико-математические методы, что позволило обеспечить
обоснованность и достоверность выводов и практических рекомендаций.
8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка
В рыночной экономике основной формой кредита является
банковский кредит. Положительная способность банков разных стран
говорит о том, что эффективное управление кредитами является основным
источником дохода для банков. По этой причине создание иностранными
банками кредитной политики и реализация ее актуальных нюансов
предполагает неоспоримый положительный интерес к совершенствованию
деятельности банков в Российской Федерации.
Кредитная стратегия устанавливает проблемы и ценности кредитной
работы банков. Существуют различные тенденции в проблеме содержания
кредитной политики банка. Например, в финансово – кредитном словаре
кредитная стратегия рассматривается как сложная часть финансовой
политики, представляющая собой понятие граней в сфере кредитования всей
экономики
1
. В зарубежной научной литературе кредитная стратегия
рассматривается как способ выполнения последовательно связанных
операций кредитования, где база служит основой для разработки
соответствующей политики и способов ее реализации
2
.
Кредитная деятельность банка представляет собой комплекс активных
и неактивных банковских операций, разбирающихся в определенной
перспективе, что дает банку тот результат, в полной мере который способен
найти решение проблемы рационального распределения кредитных ресурсов.
В современной финансовой литературе существуют две позиции по
содержанию кредитной политики коммерческого банка. Во-первых, как
правило, подразумевается кредитная стратегия на макроэкономическом
уровне, а также банковская стратегия. Во-вторых, рассматривается кредитная
1
Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Колл. авторов; под общ. ред. А.Г. Грязновой. - М.:
Финансы и статистика, 2002. – С.307
2
Левкович, А. О. Эволюция и тенденции развития финансово-кредитной системы / А.О. Левкович. - М.:
Амалфея, 2015. – С. 84
9
стратегия на микроэкономическом уровне, а также принцип, а также
стратегия определенного банка в сфере управления кредитами (в
ограниченном смысле).
Кредитная политика содержит исследование научно обоснованной
концепции организации кредитных отношений, постановку вопросов в
области кредитования народного хозяйства и населения и реализации
конкретных лиц по их выполнению.
В процессе формирования концепции формируется регион кредитных
отношений, сочетание экономических и кредитных методов распределения и
перераспределения денег, кредитная связь с системой валютных выражений,
основы кредитования, соблюдение финансово - координационных методов.
Изменение одного из компонентов кредитной политики потребует полного
или полного пересмотра остальных компонентов.
Сущность кредитной деятельности определяется как политикой, так и
тактикой банка в части привлечения ресурсов возвратным методом и
инвестирования в кредитные интересы клиентов банка. Предметом
кредитной деятельности являются многофункциональные показатели и виды
кредитной политики банка.
Кредитные функции можно разделить на две категории: общие,
характерные для различных компонентов банковской политики и
особенности, отличающие кредитную политику от других ее компонентов. К
стандартизированным признакам относятся: торговый признак, т. е. роль
производства прибыли банка (с выплатой кредитов, оплатой и другими
действиями), стимулирование и контроль. Стимулирующая роль выражается
в том, что кредитная деятельность, отражающая специфические потребности
страны, банка, клиентов, стимулирует накопление на неопределенное время
самостоятельных денег, банков и их разумное использование. Роль контроля
выражается в том, что кредитная деятельность банка позволяет
контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов
10
банками и их клиентами, с учетом значения, связанные с кредитной
политикой конкретного банка.
Банковская политика обычно затрагивает основные функции:
кредитование, инвестиции в ценные бумаги и дочерние компании,
финансирование капитальных вложений, персонал, внутренний контроль и
финансовое управление. Предложения по этим вопросам вырабатываются
управляющими и сотрудниками технических отделов, на которые они
влияют. Банк может также получать помощь из внешних источников. При
этом любые внешние заимствования должны быть адаптированы к
потребностям коммерческого банка. Как правило, новые процедуры и
политика одобряются советом директоров, а также кредитная политика
определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и
методы их реализации, а также принципы и порядок деятельности кредитной
организации.
Кредитная политика создает основу организации кредитной работы
банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, являющаяся
необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих
процесс кредитования.
Принципы кредитной политики являются основой кредитного
процесса, поэтому чем полнее они отражены, тем эффективнее деятельность
коммерческого банка с точки зрения обеспечения его ликвидности и
прибыльности.
Важность исследования проблем формирования кредитной
деятельности коммерческого банка связана с серьезным воздействием на
устойчивость функционирования и результаты деятельности банка.
Несовершенная кредитная активность или ее отсутствие ведут кредитную
организацию к серьезным финансовым потерям и банкротству. Напротив,
эффективная кредитная деятельность способствует повышению качества
11
активов, их доходности и обеспечению положительного финансового
результата
3
.
Получается, что комплексная разработка теоретических и
практических вопросов формирования и реализации кредитной деятельности
коммерческого банка является важной банковской проблемой, решение
которой позволит обеспечить внедрение интегрированной банковской
системы, адекватной современной экономической ситуации в России.
Создать механизм гармонизации системы с международной признанной
практикой обслуживания, а также значительно повысить ее качество.
В соответствии с общими принципами кредитной деятельности
понимаются принципы, единые для государственной кредитной политики
Центрального Банка, проводимой на макроэкономическом уровне, а также
кредитной политики каждого конкретного коммерческого банка. Принципы
кредитной политики Банка стимулируют экономическую заинтересованность
субъектов кредитных отношений в лучших результатах своей деятельности, с
одной стороны, и имеют важное значение для реализации кредитной
политики национального масштаба.
Важнейшими общими принципами кредитной деятельности банка
можно считать научную обоснованность, оптимальность, эффективность, а
также единство, неразрывную связь элементов кредитной деятельности. Так
как только научно обоснованная кредитная деятельность, сформированная с
учетом объективных реалий жизни и субъективных факторов, определяющих
ее, позволяет в полной мере выразить интересы банка, его сотрудников и
клиентов.
Специфическими принципами кредитной деятельности
коммерческого банка являются: прибыльность, прибыльность, безопасность,
надежность. Соблюдение указанных принципов является важным условием
повышения эффективности кредитной деятельности банка.
3
Крюков, Р. В. Банковское дело и кредитование / Р.В. Крюков. - М.: А-Приор, 2018. – С. 101
12
Кредитная деятельность имеет ряд элементов, что позволяет говорить
о видах кредитной политики. Классификация кредитной политики
устанавливает различные критерии, представленные в Таблице 1. Важно
подчеркнуть, что представленная классификация не является
исчерпывающей. В зависимости от других критериев могут быть
разработаны другие виды кредитной политики.
Таблица 1
Виды кредитной политики
Критерии
кредитной
политики
Классификация
1
2
пo субъектaм
кредитных
отношений
Политика по отношению к юридическим лицам,
Кредитная политика вo взаимоотношениях с
населением.
по формам кредита
по предоставлению потребительского кредита,
по государственному кредиту,
по ипотечному кредиту,
по банковскому кредиту,
по международному кредиту.
по срoкaм
в области краткосрочного кредитования,
в области долгосрочного кредитования.
по степени
рискованности
агрессивная кредитная политика,
традиционная, классическая.
по целям
по предоставлению целевых ссуд,
по предоставлению нецелевых ссуд.
по типу рынка
на денежном рынке,
на финансовом рынке,
на рынке капиталов.
по географии
кредитная политика, проводимая банком:
на местном, региональном уровне,
национальном уровне,
международном уровне.
по отраслевой
направленности
кредитная политика по кредитованию:
промышленных предприятий (тяжелой,
легкой, пищевой промышленности),
торговых организаций,
строительных организаций,
транспортных предприятий,
сельскохозяйственных организаций.
сбытоснабженческих организаций,
предприятий связи и др.
по обеспеченности
по предоставлению обеспеченных ссуд,
по предоставлению необеспеченных ссуд,
13
Продолжение Таблицы 1
1
2
по цене кредита
кредитная политика по предоставлению:
стандартных ссуд.
льготных ссуд,
проблемных ссуд (под повышенные проценты),
по методам
кредитования
при кредитовании по остатку,
при кредитовании по обороту.
Независимо от вида кредитная политика банка имеет внутреннюю
структуру. Основными элементами кредитной политики коммерческого
банка являются
4
:
стратегия банка по разработке основных направлений кредитного
процесса;
тактика банка по организации кредитования;
контроль за реализацией кредитной политики.
Элементы кредитной политики, представленные в Таблице 2, находят
свое практическое выражение в организационных формах кредитной
политики, т.е. приемах, способах, методах реализации кредитной политики.
Таблица 2
Элементы кредитной политики
Этапы кредитования
Регламентируемые параметры
1
2
1.Предварительная
работа по
предоставлению
кредитов
состав будущих заемщиков;
виды кредитов;
количественные пределы кредитования;
стандарты оценки кредитоспособности
заемщиков;
стандарты оценки ссуд;
процентные ставки;
методы обеспечения возвратности кредита;
контроль за соблюдением процедуры подготовки
выдачи кредита.
2. Оформление кредита
формы документов;
технологическая процедура выдачи кредита;
контроль за правильностью оформления кредита.
3. Управление кредитом
порядок управления кредитным портфелем;
контроль за исполнением кредитных договоров;
условия продления или возобновления
просроченных кредитов;
порядок покрытия убытков;
контроль за управлением кредитом.
4
Левкович, А. О. Эволюция и тенденции развития финансово-кредитной системы / А.О. Левкович. - М.:
Амалфея, 2015. – С. 97
14
Следует подчеркнуть, что нет единой или равной кредитной политики
для всех банков. Каждый конкретный банк определяет свою кредитную
политику, принимая во внимание экономическую, политическую,
социальную ситуацию в регионе своей деятельности, или, правильнее,
принимая во внимание совокупность внешних и внутренних рисков,
влияющих на деятельность банка.
Роль кредитной деятельности банка заключается в определении
приоритетных направлений развития и совершенствования банковской
деятельности в процессе аккумуляции и инвестирования кредитных
ресурсов, развитии кредитного процесса и повышение его эффективности.
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка
Современная банковская система России существует всего несколько
лет, и поэтому в России регулирование банковской системы, вероятнее всего,
будет временным. Тем не менее ряд российских нормативных актов,
регулирующих деятельность банковского сектора страны, принят в
соответствии с международными банковскими стандартами.
В целях установления системы законодательства, регулирующего
кредитные отношения, можно придерживаться традиционной системы
нормативно-правовых актов, построенной на иерархической основе. Первая
ступень в иерархии нормативно-правовых актов занимает Конституция РФ,
имеющая высшую юридическую силу, прямое действие и применяется на
всей территории Российской Федерации. Более того, все законы и иные
правовые акты, принимаемые в Российской Федерации, в соответствии с
частью 1 статьи 15 Конституции
5
, не должны противоречить Конституции
Российской Федерации (далее – Конституция РФ).
Вторая ступень принадлежит федеральным законам, принимающимся
в соответствии с Конституцией РФ и регулируют многообразные и сложные
5
Конституция Российской Федерации (принято на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.)
//Российская газета, 1993, № 237; Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 19, ст. 2304