25
организовывать корреспондентские отношения для обеспечения интересов
своих клиентов. Например, соглашение между ЦБ РФ и Национальным
банком Беларуси
12
, между ЦБ РФ и Национальным банком Таджикистана
13
,
ЦБ РФ и Банком Латвии
14
, а также другие соглашения.
Помимо соглашений с рядом государств были подписаны различные
соглашения, регулирующие отношения в общем в банковской и, в частности
в кредитной сфере. Так, 17.07.1997г. ЦБ РФ и Национальный банк
Казахстана подписали соглашение о сотрудничестве в области надзора за
кредитными организациями, соглашение об организации корреспондентских
отношений, а также соглашение о сотрудничестве в области информационно
- статистических исследований в банковской и финансовой сферах.
8. Обычаи делового оборота.
В соответствии со статьей 5 ГК РФ одним из источников гражданско-
правового регулирования является обычай делового оборота. В настоящее
время таможня имеет небольшую долю в массиве источников. Причиной
этому является детальное регулирование банковских отношений
императивными нормами законов и нормативных актов. Помимо этого,
банковская система России слишком молода, а значит действительно
значимые обычаи еще не сложились. Среди немногих примеров таможни -
таможня определенных кредитных моделей (договор, овердрафт). Стоит
отметить, что некоторые из них противоречат законодательству, особенно
актов Банка России (например, касающиеся открытия ссудных счетов,
способов погашения кредитов, минуя расчетный счет). Такая практика
должна применяться до внесения соответствующих изменений в правила.
9. Локальные нормативные акты.
12
Соглашение между Банком России и Национальным банком Республики Беларусь от 20.02.1997 «Об
организации расчетов между хозяйствующими субъектами Российской Федерации и Республики Беларусь»
13
Соглашение между Банком России и Национальным банком Таджикистана от 13.02.1997 «Об организации
расчетов»
14
Соглашение между Банком России и Банком Латвии от 12.02.1997 «Об организации расчетов между
хозяйствующими субъектами Российской Федерации и Латвийской Республики»
26
Местные локальные акты не являются правовыми актами, поскольку
они не имеют признаков общей обязанности. Эти факты не обнародуются, а
лишь доводятся до сведения уполномоченных и заинтересованных лиц в
случае необходимости.
Говоря о таких актах целесообразно включать в кредитный договор
также возможность предусматривать обязанность кредитных организаций
информировать клиентов о принятии локальных актов, касающихся
кредитования, за исключением локальных актов, определяющих общую
политику, лимиты кредитования (в том числе секреты производства), которая
не затрагивает прав и интересов клиентов кредитных организаций.
К локальным актам кредитной организации, затрагивающим
кредитные отношения, можно отнести: правила обслуживания клиентов,
положения, инструкции, правила о подразделениях кредитной организации
(например, положение о кредитном комитете, положение об управлении
кредитования, кредитная политика, инструкции о порядке предоставления
кредитов юридическим и физическим лицам, инструкция о порядке
сопровождения кредитных проектов и т.д.); положения о филиалах
кредитной организации; приказы, распоряжения, решения уполномоченных
органов кредитной организации.
Таким образом, рассмотрев систему нормативно-правовых актов,
регулирующих кредитные отношения, можно сделать вывод, что существует
множество законодательных актов, а также необходимость приведения
различных актов в соответствие с действующим законодательством.
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка
Все положения кредитной политики банка направлены на то, чтобы
добиться максимально возможного качества кредитной деятельности банка.
О качестве кредитной деятельности банка (качестве организации банком
27
своей кредитной деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков),
среди которых выделяются следующие:
рентабельность кредитных операций (в динамике);
наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый
конкретный период, адекватной возможностям самого банка и
интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов
(включая организационное и информационно-аналитическое
обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов
проведения всех этапов кредитной операции);
соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России,
относящихся к кредитному процессу;
состояние кредитного портфеля;
наличие работающего механизма управления кредитными рисками.
Кредитный портфель — совокупность требований банка по кредитам,
которые классифицированы по критериям, связанным с различными
факторами кредитного риска или способами защиты от него
15
.
В нормативных документах Банка России, регламентирующих
отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его
структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный
сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера:
размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение
(возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя,
факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по
приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи
(покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным
аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату
денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые
активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном
рынке.
15
Боннер, Е. А. Банковское кредитование / Е.А. Боннер. - М.: Городец, 2016. – С. 36
28
Методы анализа кредитного портфеля банка предполагает
формулирование основных принципов, используемых для решения
рассматриваемой проблемы. Принципы представим на рисунке 1.
Рисунок 1. – Принципы методологии формирования кредитного
портфеля
Первый определяется необходимостью учета многовекового опыта
западной банковской системы. Здесь речь идет прежде всего об
использовании эффективных механизмов регулирования банковской
деятельности в условиях кризиса, высоких финансовых рисков и
неопределенности.
Во-вторых, необходимо адаптировать эти механизмы в российской
экономике, специфика которого – это «хронический» кризис финансовой
системы страны, формирование банковского сектора в условиях длительной
дестабилизации экономики и падение производства.
Эти принципы должны применяться сбалансировано. При разработке
кредитной политики необходимо достигнуть рационального сочетания
преемственности имеющегося опыта и элементов новаторства, отражающих
реалии российской экономики.
29
Для банков, первым шагом в разработке кредитного портфеля
является ясное понимание глобальных тенденций общественного развития и
своей роли (миссии) в этом развитии. Миссия – это то, что этот банк призван
и может совершить за все время своего существования на выбранном
поприще финансовой деятельности; это то, что в конечном счете определяет
лицо банка и отличает его от других финансово-кредитных учреждений
16
.
На основе сформулированной миссии разрабатываются концепции ее
развития (в более короткие сроки) в рамках действующей концепции - цели и
задачи развития. Следующим шагом является выбор банковских стратегий
как способов достижения этих целей и задач. При этом под банковской
стратегией понимается совокупность возможных вариантов кредитных
операций, а в кредитной политике банка формируются разнообразные
стратегии, направленные на достижение конкретных целей.
Одним из наиболее важных механизмов управление пробелом. В его
основе лежит концепция дистрибуции (от английского distribution -
распределение). Спред – это разница между ставками по кредитам и
депозитам, сумма займов и кредитов, сумма которых определяет доход
банка. Разрыв более узкая концепция, принятая в банковской практике и
относящаяся только к определенному виду активов и обязательств. По
определению, разрыв – это разница между суммой активов и обязательств,
чувствительных к изменениям процентных ставок и предназначенных для
переоценки или погашения в течение фиксированного периода.
Отнесение активов и обязательств, чувствительных к процентам,
является относительно произвольным. Как правило, чувствительным активам
относятся: выданные кредиты (в рублях и иностранной валюте),
государственные ценные бумаги различных видов, доходы будущих
периодов и т.д. К нечувствительным активам относятся средства на
денежных счетах, здания, сооружения, бытовая техника и т.д.
16
Актуальные направления развития банковского дела: монография / коллектив авторов; под ред. Н.Э.
Соколинской и И.Е. Шакер. — Москва: КНОРУС, 2018 — С. 75
30
Чувствительные пассивы полученных средств в результате расчетов с
другими банками (привлечение кредитов в иностранной валюте и рублях);
вклады и остатки на счетах физических и юридических лиц.
Нечувствительные обязательства являются в основном различные фонды
банковской фирмы (уставной, резервный, развития и т. д.).
Соотношение этих видов активов и обязательств играет
существенную роль в формировании доходов банка при изменении
процентной ставки.
Обозначив через t* момент переоценки активов и пассивов, Г —
ставку процента, чувствительные к изменению ставки процента активы как А
rt* и чувствительные к изменению ставки процента пассивы как П rt*
получаем уравнение расчета гэпа Гt*:
Будем считать, что в соответствии с изменением ставки процента
переоценка активов и пассивов осуществляется дискретно в моменты
времени t = t, t+1, t+2,... t+n. Считая далее гэп Гt* управляющим параметром
(Гt есть Гt* при t* = t) банковской деятельности, рассмотрим его связь с
процентным доходом.
В теории банковского дела формулируются следующие основные
принципы управления гэпом:
Изменение процентного дохода Dnt получаемого при заданном
сочетании активов и пассивов в результате изменения ставки процента rnt
является разностной величиной и зависит от величины гэпа, который, как
следует из уравнения (1), также является разностной переменной:
31
Уравнение (2) получено в предположении постоянства величин А rt и
П rt, и неизменного спрэда между кредитной и депозитной ставками и может
характеризовать изменение процентного дохода при разнонаправленном
изменении процентной ставки.
В случае негативного гэпа (Гt < 0) при возрастании процентной ставки
доход убывает, при ее снижении — возрастает. Наоборот, при позитивном
гэпе (Гt > 0), при возрастании ставки процентный доход увеличивается, а при
ее снижении — падает. Данную тенденцию представим в таблице 3.
Таблица 3
Влияние величины активов и пассивов на изменение
дохода при различной динамике процентной ставки
Гэп
Изменение
ставки rnt
Dnt
Изменение
дохода
Негативный
<0
Негативный
>0
Позитивный
>0
Позитивный
<0
Нулевой
=0
=0
Нулевой
=0
=0
При нулевом гэпе изменение процентной ставки не влияет на
полученный доход (в данном случае оно определяется планируемым спредом
и суммой обязательств и активов), т. е. осуществляется так называемое
микрохеджирование от процентного риска. В случае ненулевого гэпа
возникают убытки (альтернативные убытки), которые уменьшают
собственный капитал банка. При использовании данного финансового
инструмента в банковской практике важно установить не только
отрицательную или положительную позицию гэпа, но и его абсолютную
величину.
32
Другой механизм кредитной деятельности является механизм
управления процентными ставками.
Управление процентной ставкой это возможность, с одной стороны,
правильно оценить риск ожидаемой инфляции, реального обменного курса
или неприменения премии, премии за риск неоплаты обязательств, и
включить их в размер общей рыночной ставки процента, а с другой-
согласовать полученную величину с требованиями спроса и предложения на
денежном рынке
17
.
Неправильная оценка этих параметров приводит к потере дохода
(альтернативные потери), которая может произойти либо с кредитором
(кредитором), либо с кредитором (заемщиком). При этом одна из сторон
всегда выигрывает и получает дополнительный доход, равный сумме
упущенного дохода партнера по данной кредитной операции.
Так как банк постоянно находится в положении кредитора (на
кредитном рынке) и кредитуется (на депозитном рынке), правильное
распределение процентной ставки является необходимым условием
безубыточной деятельности банка.
Третий механизм формирования кредитного портфеля - механизм
управления ликвидностью. Управление ликвидностью включает в себя
комплекс действий и методов управления активами и пассивами.
Под управлением активов понимают пути и процедуры размещения
собственных и привлеченных средств
18
. Банки должны размещать средства в
активах, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с
другой - не увеличивали риск банка потерять эти средства. В глобальной
банковской практике управление активами осуществляется с помощью ряда
методов, которые включают, в частности, метод общего фонда и метод
распределения активов.
17
Роль кредита и модернизация деятельности банков в сфере кредитования: монография / коллектив
авторов; под ред. О.И. Лаврушина. — М.: КНОРУС, 2012. — С. 162
18
Баликоев, В.З. Общая экономическая теория: учебник / В.З. Баликоев. -16-е изд.пперераб.ри доп. –
М.:НИЦ ИНФРА-М, 2015. – С. 311
33
Управление пассивами в широком смысле – это деятельность банка,
связанная с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и
определением (регулированием) структуры источников соответствующих
средств. В более узком смысле под управлением пассивами (пассивными
операциями) понимаются действия банка, направленные на поддержание его
ликвидности путем активного поиска средств по мере необходимости.
Поэтому такие операции считаются рискованными, поэтому в процессе
управления обязательствами необходимо тщательно сравнивать стоимость
привлечения средств с доходом, полученным от их инвестирования.
Управление ликвидностью банка включает в себя поиск источников
заемных средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длительным
сроками привлечения и установление необходимого оптимального
соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего
банку выполнять свои обязательства перед кредиторами в будущем
19
.
Следующим элементом кредитного портфеля является механизм
управления кредитными рисками.
Кредитный риск – это риск того, что должник не сможет выплачивать
проценты или выплатить основную сумму кредита в соответствии с
условиями, указанными в кредитном соглашении, является неотъемлемой
частью банковской деятельности. Кредитный риск означает, что платежи
могут быть отложены или вообще не выплачены, что в свою очередь может
привести к проблемам в движении денежных средств и негативно повлиять
на ликвидность банка. Несмотря на инновации в секторе финансовых услуг,
кредитный риск остается основной причиной банковских проблем. Этому
аспекту управления рисками посвящено более 80% банковских балансов.
Существует три основных типа кредитного риска
20
:
личный или потребительский риск;
19
Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие / О.И. Лаврушин,
О.Н. Афанасьева. — М.: КноРус, 2014. — С.180
20
Экономика и финансы предприятия: Учебник / Новашина Т.С., Карпунин В.И., Леднев В.А. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2014. – С. 197
34
корпоративный риск или риск компании;
суверенный или страновой риск.
Из-за потенциально опасных последствий кредитного риска важно
провести всесторонний анализ банковских возможностей по оценке,
администрированию, контролю, осуществлению и возврату кредитов,
авансов, гарантий и прочих кредитных инструментов. Обзор управления
кредитным риском включает анализ политики и банковской практики.
Данный анализ должен также определить адекватность финансовой
информации, полученной от заемщика, которая была использована банком
при принятии решения о предоставлении кредита. Управление рисками в
банке может включать средства, технологии и соответствующие бизнес-
процессы, направленные на оценку, мониторинг и контроль рисков, и в
целом-на реализацию выбранной банком стратегии управления рисками.
Важность изучения проблем кредитной деятельности коммерческого
банка связана с ее серьезным влиянием на стабильность функционирования и
результаты деятельности банка. Для анализа банковской деятельности
существует целый арсенал экономико-математических методов.
Таким образом, кредитная деятельность банка является важнейшим
аспектом функционирования, определяющим условия его выживания и
будущее финансовое состояние. Недооценка важности кредитной политики
является серьезным стратегическим просчетом. В то же время определение
оптимальной кредитной политики представляет собой сложную
многогранную задачу, решение которой заключается в использовании
современных концепций анализа банковской деятельности и применения
эффективного инструментария.