Содержание
Введение ............................................................................................................... 7
Глава 1. Общетеоретические основы анализа кредитной деятельности
коммерческих банков .......................................................................................... 9
1.1 Понятие, направления и место кредитной деятельности коммерческого
банка ..................................................................................................................... 9
1.2 Задачи, основные этапы, направления и источники анализа кредитной
деятельности банка ........................................................................................... 18
1.3 Методы и система показателей, используемых при анализе кредитной
деятельности банка ........................................................................................... 21
Глава 2. Анализ кредитной деятельности микрокредитной организации (на
примере ООО «МКК Микроденьги») ............................................................. 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации ............. 27
2.2 Анализ динамики, структуры, доходности, риска и других показателей
кредитной деятельности микрофинансовой организации ............................ 28
2.2.1 Анализ финансового состояния ООО «МКК Микроденьги» ...................... 28
2.2.2 Анализ прибыли от кредитной деятельности ....................................... 40
2.2.3 Анализ рисков ООО «МКК «Микроденьги» от кредитной деятельности
............................................................................................................................. 43
2.3 Виды кредитных операций и организация кредитной деятельности .... 47
Глава 3. Разработка основных предложений по совершенствованию
кредитной деятельности ................................................................................... 53
3.1 Проблемы и разработка мероприятий по их решению при проведении
кредитных операций ......................................................................................... 53
3.2 Основные направления совершенствования кредитной политики ........ 58
Заключение......................................................................................................... 71
Список использованных источников ............................................................... 75
Приложение А.................................................................................................... 78
Бухгалтерская отчетность ООО «МКК Микроденьги» за 2019 год ............. 78
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время в условиях нынешнего состояния экономики
потребность в кредитах увеличивается с каждым годом. У клиентов растет спрос
на различные кредитные операции, в том числе и микрозаймы.
В связи с этим, особую актуальность получает исследование кредитной
деятельности организаций, обеспечивающих выдачу кредитов и займов.
Кредитная деятельность представляет собой работу кредитных организаций по
осуществлению кредитных операций.
Кредитная деятельность должна быть направлена так, чтобы обеспечивать
кредитную организацию максимальной прибылью. По этой причине анализ и
совершенствование кредитной деятельности в рамках кредитной политики
является важным аспектом.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в проведении анализа
кредитной деятельности микрокредитной организации, а также разработке
мероприятий по ее совершенствованию.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
- изучить основные понятия кредитной деятельности банков;
- рассмотреть методику анализа кредитной деятельности банков;
- провести анализ кредитной деятельности конкретной кредитной
организации;
- разработать мероприятия по совершенствованию кредитной
деятельности в рамках кредитной политики.
Объектом исследования является Общество с ограниченной
ответственностью «МКК «Микроденьги».
Предметом исследования выступает кредитная деятельность ООО «МКК
«Микроденьги».
Теоретической основой выпускной квалификационной работы являются
труды современных авторов, посвященных анализу кредитной деятельности
банков, а также банковской деятельности.
Информационной базой послужила бухгалтерская отчетность ООО «МКК
«Микроденьги» за период 2017-2019 гг.
При написании выпускной квалификационной работы были использованы
следующие методы: метод сравнения, аналитический метод, графический метод.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех
взаимосвязанных глав, заключения, списка использованных источников и
приложения.
10
Глава 1. Общетеоретические основы анализа кредитной деятельности
коммерческих банков
1.1 Понятие, направления и место кредитной деятельности
коммерческого банка
Исходя из мировой практики, можно сделать вывод о наличии тесной связи
банковских кредитов с экономическим развитием каждой страны. Банковские
кредиты затрагивают все сферы деятельности, что подтверждается постоянным
расширением круга банковских операций.
Основным источником дохода коммерческих банков является
кредитование. Чистый процентный доход по предоставляемым кредитам в
общем финансовом результате банков имеет долю порядка 70%.
Кредитные операции позволяют банкам установить тесные отношения со
своими клиентами, предлагая им любые другие платные услуги и банковские
продукты. За счет предоставляемых кредитов у заемщиков (как физических лиц,
так и организаций) формируется представление о банках как об общественных
институтах, позволяющих решить важнейшие экономические и социальные
вопросы [12].
Осуществляя кредитные операции, банки реализуют роль кредита как
ускорителя экономического развития государства.
Для заемщиков кредитование имеет особую важность, которая выражается
в обеспечении непрерывного кругооборота их средств.
Практически каждое предприятие сталкивается с возникновением
потребности в дополнительном финансировании для обеспечения
бесперебойного производства и реализации продукции по причине задержек
оплаты от своих покупателей. Средства, полученные от кредитных организаций,
направляются предприятием на закупку сырья и материалов, оборудования,
производство продукции и т.п.
11
В этом случае преимущество кредита заключается в том, что оно позволяет
решить проблему с временными финансовыми трудностями.
Одна из важнейших ролей кредита заключается в организации и
регулировании денежного обращения. Это выражается в том, что эмиссия
наличных денег в условиях рыночной экономики осуществляется с помощью
кредита.
Роль кредита в организации безналичных расчетов заключается в
обеспечении функции замещения наличных денежных средств. Она проявляется
в том, что за счет снижения оборота наличных денег минимизируются издержки
обращения: на изготовление денежных билетов и монет, необходимых для
обращения, тратится меньшая сумма. Таким образом, затраты на организацию
денежного обращения в стране сокращаются.
Развитие товарно-денежных отношений, внутренних и внешних
экономических связей общества, а также экономики страны в целом невозможно
без функционирования кредита.
Роль кредита находится в тесной зависимости от конкретной
экономической и политической ситуации в жизни общества. При каких-либо
возникших изменениях границы использования кредита могут расшириться или
сократиться, появляются новые формы и виды кредита, способы кредитования,
методы управления кредитом и т.д.
На данном этапе социально-экономического развития России роль
кредитов возрастает, что проявляется в расширении границ использования
кредита во всех его формах и в использовании кредита в регулировании
экономики и поддержании стабильности национальной денежной единицы
страны.
Банковское кредитование в рыночной экономике представляет собой
лицензированную и самостоятельную деятельность, связанную с
формированием вкладов путем привлечения денежных средств клиентов, а также
12
направленную на извлечение дохода и подразумевающую определенные риски
[18].
Отношения между банком и заемщиком имеют добровольный характер на
условиях платности, срочности и возвратности.
Кредитная деятельность банка представляет собой систему
взаимосвязанных элементов, определяющих организацию кредитного процесса
и его регулирования. Покажем на рисунке 1 схему современной системы
банкового кредитования.
Рисунок 1 – Современная система банковского кредитования
Система банковского кредитования состоит из следующих элементов:
- субъекты банковского кредитования;
- объекты банковского кредитования;
- принципы кредитования;
- законодательная и организационно-методологическая база банковского
кредитования [24].
Субъектами банковского кредитования выступают юридические и
физические лица, а также различные финансовые организации и банки.
13
Объектом банковского кредитования являются потребности юридических
и физических лиц, которые могут носить личный или производственный
характер.
Как правило, потребности физических лиц (личные потребности)
проявляются в виде получения товаров и услуг, способных улучшить условия их
жизни, повысить их уровень развития, а также решить проблемы личного
характера.
Потребности производственного характера могут быть следующими:
- обеспечение бесперебойного процесса производства и реализации
продукции;
- расширение производства или его техническое перевооружение;
- обеспечение мероприятий по снижению различных финансовых и
экономических рисков.
Принципы кредитования являются основой отношений между
коммерческим банком и заемщиком. Принципы кредитования закреплены не
только в законодательстве РФ, но и во внутренних нормативно-правовых актах
кредитной организации.
Основными принципами банковского кредитования являются:
- возвратность;
- срочность;
- платность;
- резервность;
- обеспеченность;
- дифференцированность.
Принцип возвратности выражается в необходимости возврата заемщиком
денежных средств, взятых в кредит, кредитной организации. На данный момент
существует два способа возврата кредита:
- аннуитетный – возврат кредита происходит равными частями;
14
- дифференцированный – заключается в том, что сумма кредита
выплачивается равными частями, а сумма процентов по кредиту начисляется на
остаток задолженности [8].
Принцип срочности заключается в предоставлении кредита на
определенный срок, который в обязательном порядке прописывается в
кредитном договоре.
Принцип платности основан на уплате вознаграждения кредитной
организации (в виде процентов) за пользование кредитом. Проценты,
полученные банком, образуют его доход.
Принцип резервности проявляется в виде обязанности коммерческого
банка формировать резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с
действующим законодательством.
Принцип обеспеченности заключается в предоставлении заемщиком
залога, поручительства или гарантии, что позволяет кредитной организации
уменьшить риск непогашения кредита и вернуть денежные средства в срок.
Принцип дифференцированности заключается в обеспечении
индивидуального подхода кредитора к заемщику в момент проведения оценки
кредитоспособности и решения о выдаче кредита.
Законодательная и организационно-методологическая базу системы
банковского кредитования включает в себя следующие нормативно-правовые
акты:
- Конституция РФ;
- Гражданский кодекс РФ;
- Федеральный закон РФ №86-ФЗ от 10.07.2002 г. «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)»;
- Федеральный закон РФ №395-1 от 02.12.1990 г. «О банках и банковской
деятельности»;
- Федеральный закон №353-ФЗ от 21.12.2013 г. «О потребительском
кредите (займе)»;
15
- инструкции Центрального Банка России;
- внутренние инструкции коммерческих банков;
- кредитная политика коммерческого банка.
Приведем в таблице 1 характеристики основных нормативно-правовых
документов, регулирующих систему банковского кредитования.
Таблица 1
Законодательная основа системы банковского кредитования
Наименование документа
Характеристика и сфера регулирования
Конституция РФ
Регулирует порядок формирования денежно-
кредитной системы РФ, содержит нормы
кредитного регулирования
Гражданский кодекс РФ
Содержит понятие кредитного договора,
банковского счета, банковского вклада, выделяет
основания ответственности сторон по кредитному
договору
Федеральный закон «О
Центральном банке
Российской Федерации
(Банке России)»
Регулирует деятельность Центрального банка РФ,
определяет его функции по проведению
денежно-кредитной политики государства, по
кредитованию кредитных организаций и т.п.
Федеральный закон «О
банках и банковской
деятельности»
Содержит нормы по осуществлению банковской
деятельности, кредитованию физических и
юридических лиц, порядку осуществления
банковских операций и сделок
Федеральный закон «О
потребительском кредите»
Содержит нормы по предоставлению
физическому лицу кредита (займа), за
исключением ипотечных кредитов
Федеральный закон «Об
ипотеке (залоге
недвижимости)»
Содержит нормы по предоставлению ипотечных
кредитов
Федеральный закон «О
валютном регулировании и
валютном контроле»
Содержит нормы по предоставлению кредитов в
иностранной валюте и кредитных
взаимоотношений между резидентами РФ и
нерезидентами
Федеральный закон «Об
исполнительном
производстве»
Содержит нормы по взысканию задолженностей с
заемщиков в принудительном порядке
Банковское кредитование имеет ряд отличительных особенностей:
- источниками кредитов выступают денежные средства клиентов,
сформированные в виде вкладов;