16
- кредитование происходит в соответствии с нормативно-правовым
законодательством РФ и с нормативными актами Центрального банка РФ;
- кредитование могут осуществлять только кредитные организации,
наделенные таким правом в соответствии со ст. 5 Федерального закона РФ «О
банках и банковской деятельности», а также имеющие лицензию на совершение
банковских операций;
- главная цель любой кредитной организации – извлечение прибыли от
кредитной деятельности;
- банковский кредит носит исключительно денежный характер;
- кредитный договор является консенсуальным, т.е. содержащим
обязательства банка по предоставлению кредита заемщику с момента
согласования сторон условий договора;
- выдача банковского кредита в обязательном порядке оформляется
кредитным договором, что составляет правовую основу кредитной деятельности;
- банковский кредит предоставляется несколькими способами: разовым
перечислением денежных средств, открытием заемщику кредитной линии и
другими способами;
- процентная ставка по кредиту устанавливается коммерческим банком
самостоятельно с учетом размера ключевой ставки ЦБ РФ;
- снижение рисков банковского кредитования обеспечивается путем
предоставления залога, поручительства или банковской гарантии [22].
Банковский кредит подразумевает всеобщую форму движения ссудного
капитала, предоставляемого банком взаймы с целью получения дохода в виде
ссудного процента (банковского процента), ставка которого определяется по
соглашению сторон с учетом ее средней нормы в данном месте и в данное время
и при данных условиях кредитования.
Банковский кредит выражает экономические отношения между
владельцами денежных средств (коммерческими банками) и субъектами рынка –
пользователями этих средств по поводу использования денежных ресурсов.
17
Между понятиями «займ» и «кредит» существуют различие,
проявляющееся в том, что кредит подразумевает выдачу только денежных
средств, в то время как займ может предоставляться не только в денежной, но и
в вещественной форме. С экономической точки зрения банковский кредит – это
движение ссудного капитала.
Банковские кредиты можно классифицировать по различным признакам
(рисунок 2).
Рисунок 2 – Классификация банковских кредитов по
различным признакам
Банковские кредиты в зависимости от субъекта кредитной сделки делят на:
- выдаваемые физическим лицам;
- выдаваемые юридическим лицам;
- выдаваемые индивидуальным предпринимателям.
Ввиду того, что кредитование различных субъектов кредитной сделки
существенно отличается, многие коммерческие банки имеют в своей структуре
отдельные подразделения: по кредитованию физических лиц, по кредитованию
малого и среднего бизнеса, по кредитованию крупных корпоративных
заемщиков.
18
Крупные коммерческие банки имеют даже обособленные подразделения,
выполняющие функции кредитования торговых предприятий, промышленных
предприятий, предприятий сельского хозяйства и т.п.
Такое деление на структурные подразделения вполне обоснованно, т.к.
объекты кредитования могут сильно отличаться по характеру и интенсивности
денежных потоков, что сказывается и на различиях в оценке кредитоспособности
заемщика.
Физическим лицам коммерческие банки предоставляют кредиты на
потребительские и непотребительские цели (ипотека, автокредитование).
По целевому направлению банковские кредиты могут быть целевыми
(имеющими определенную цель, например, ипотека, кредит для начинающего
предпринимателя) и нецелевыми (не имеющими конкретную цель, например, на
неотложные нужды).
По сфере применения банковские кредиты выделяют кредиты,
направленные в сферу обращения, и кредиты, направленные в сферу
производства.
Банковские кредиты по срокам делятся на:
- краткосрочные – кредиты со сроком до одного года. Как правило,
краткосрочные кредиты направлены на удовлетворение текущих потребностей
заемщика;
- среднесрочные – кредиты со сроком от одного года до 3-5 лет;
- долгосрочные – кредиты со сроком свыше 5 лет. Оформляются для
осуществления инвестиционных проектов и для формирования долгосрочных
активов [9].
По способу предоставления кредиты могут быть разовыми и
возобновляемыми. К возобновляемым кредитам можно отнести кредиты по
кредитным картам, овердрафт.
По критерию платности выделяют кредиты с рыночной процентной
ставкой, кредиты с повышенной ставкой и льготные кредиты. Рыночная
19
процентная ставка формируется на основе спроса и предложения в данный
период времени. Кредиты с льготной процентной ставкой могут предоставляться
сотрудникам банка, а также заемщикам с положительной кредитной историей.
По форме обеспечения кредиты могут быть обеспеченными и
необеспеченными. В качестве обеспечения, как правило, выступают залог и
поручительство.
Кредиты без обеспечения имеют повышенную процентную ставку, тем
самым банки обеспечивают себе безопасность от финансовых потерь при
невозврате кредита. Залогом могут выступать недвижимость, ценные бумаги,
различные товарно-материальные ценности.
1.2 Задачи, основные этапы, направления и источники анализа
кредитной деятельности банка
Анализ кредитной деятельности коммерческих банков проводится с целью
изучения объема выданных кредитов, их направлений и объема полученного
дохода.
Задачами анализа кредитной деятельности банка являются:
- проведение всесторонней и реальной оценки результата от ведения
кредитной деятельности банка;
- выявление недостатков в кредитной деятельности банка;
- получение количественной и качественной оценки от предоставления
кредитов, которая даст возможность разработать мероприятия по дальнейшему
развитию кредитной политики банка;
- определение степени риска от проведения кредитных операций [24].
Анализ кредитной деятельности банка проводится в несколько этапов.
Рассмотрим их более подробно.
На первом этапе необходимо оценить масштабы кредитной деятельности
банка за определенный период времени. Как правило, такой анализ проводится
20
за 2-3 года. Для проведения оценки масштабов кредитной деятельности банков
необходимо сгруппировать кредитные операции по их признакам: по сумме
кредита, по сроку кредита, по субъектам кредитования, по виду обеспечения, по
объектам кредитования и цели.
После группировки проводится горизонтальный и вертикальный анализ
кредитных операций.
Горизонтальный анализ заключается в определении изменения в
абсолютном и относительном выражениях:
Δ
абс.
= Δ
1
– Δ
0
, (1)
Δ
отн.
= Δ
1
/ Δ
0
, (2)
где Δ
0
– значение показателя за предыдущий период времени;
Δ
1
– значение показателя в действующий период времени.
Вертикальный анализ заключается в определении удельного веса каждой
отдельного вида кредита в общем размере кредитных операций:
Уд.вес = Δ
i
/ Δ
общ
× 100%, (3)
где Δ
i
– значение i-го показателя отдельного вида кредита;
Δ
общ
– общая величина кредитных операций.
Оценка масштабов кредитной деятельности банка за определенный период
времени позволит проанализировать следующие стороны кредитной
деятельности:
- общий размер проведенных кредитных операций за любой период
времени (месяц, квартал, полугодие, год);
21
- удельный вес отдельной кредитной операции за любой период времени
(месяц, квартал, полугодие, год);
- структуру кредитных операций по срокам их предоставления.
Сопоставляя суммы кредитов по срокам с финансовыми ресурсами банков,
можно отследить наличие проблем у банка с ликвидностью и
платежеспособностью;
- структуру заемщиков, объектов кредитования, целевого назначения
кредитов. Проанализировав данные показатели, можно сделать вывод об уровне
кредитного риска банка.
На втором этапе анализа кредитной деятельности банка рассчитываются
показатели оборачиваемости кредитов, а именно период пользования
кредитными средствами и количество оборотов, которые кредит совершает за
определенный период.
Третий этап анализа кредитной деятельности банка заключается в
проведении качественной оценки кредитного портфеля.
Качество кредитного портфеля представляет собой размер кредитного
риска для каждого конкретного кредита. Т.е. чем выше качество
предоставляемого кредита, тем меньше вероятность его невозврата или задержки
погашения, и наоборот.
Кредитный риск представляет собой риск невозврата заемщиком в
установленный срок суммы кредита и процентов по нему, т.е. неисполнения им
условий кредитного договора.
Поэтому при анализе кредитной деятельности банка необходимо
тщательнее подходить к анализу качества кредитного портфеля, рассматривая
более детально каждый кредитный договор на предмет суммы кредита, срока его
погашения, объекта кредитования, обеспечения по кредиту, а также на наличие
возможных рисков.
На величину кредитного риска оказывают влияние различные факторы,
которые принято разделять на макроэкономические и на микроэкономические.
22
Макроэкономические факторы воздействуют на кредитные операции извне
и зависят, прежде всего, от общей экономической ситуации в стране и мире,
проводимой политики в области ограничения денежной массы и снижению
государственных расходов, что приводит к снижению объемов производства,
уменьшению платежеспособности заемщиков и росту невозврата кредитов.
Микроэкономические факторы возникают по нескольким причинам:
- неграмотно построенная кредитная политика коммерческого банка;
- высокий уровень преступности в российском бизнесе, который
проявляется в сознательной задержке платежей по кредитам или намеренному
полному или частичному их невозврату [27].
Заключительный (четвертый) этап анализа кредитной деятельности банка
состоит в оценке эффективности кредитных операций, который заключается в
проведении анализа показателей доходности и рентабельности, а также в
определении удельного веса доходов от предоставления кредитов в общей сумме
доходов.
Для анализа кредитной деятельности коммерческого банка важным
источником информации являются данные счетов аналитического учета,
кредитных дел, которые позволяют детализировать (расшифровать)
определенные балансовые счета, баланс кредитной организации и отчет о
финансовых результатах.
1.3 Методы и система показателей, используемых при анализе
кредитной деятельности банка
Анализ кредитной деятельности банка может проводиться с помощью
следующих методов:
- метод сравнения;
- метод приведения показателей в сопоставимый вид;
- метод использования абсолютных и относительных показателей;
23
- метод группировок;
- балансовый метод;
- графический метод;
- метод табличного отражения аналитических данных [14].
Рассмотрим перечисленные методы более подробно.
Метод сравнения заключается в сопоставлении изучаемого значения с
известным (который был изучен ранее) с целью выявления между ними общих
параметров и различий.
При анализе кредитной деятельности банка метод сравнения применяется
в следующих случаях:
- сравнение фактических значений обязательных нормативов банка с
установленными значениями ЦБ РФ;
- сравнение текущих показателей по кредитным операциям с
показателями аналогичных периодов за прошлые года с целью выявления
тенденций в развитии кредитной организации.
Метод приведения показателей в сопоставимый вид заключается в
приведении сумм всех выданных кредитов в единую валюту, поскольку банки
могут выдавать кредиты не только в российских рублях, но и в различной
иностранной валюте. Только после перевода по валютно-обменному курсу всех
сумм кредитов в единую валюту (например, в российские рубли), можно
определить их общую сумму и приступать к проведению дальнейшего анализа.
Метод использования абсолютных и относительных показателей
применятся для оценки динамики, структуры, эффективности и других
показателей кредитной деятельности банка. Использование абсолютных
показателей необходимо для определения количественных размеров выданных
кредитов, привлеченных вкладов, капитала банка и т.д. С помощью абсолютных
показателей оценивается динамика.
Относительные показатели используются для оценки соотношения
значений выданных кредитов между собой. Они могут быть выражены как в виде
24
коэффициентов, так и в виде процентов. С помощью относительных показателей
оценивается структура кредитных операций, а также показатели ликвидности,
платежеспособности и прибыльности банка.
С помощью метода группировок осуществляется систематизация
анализируемых показателей с целью определения направлений их развития. При
анализе кредитных операций банка группировка может быть осуществлена по
видам кредита, по срокам кредитования, по объектам кредитования и т.п. Баланс
кредитной организации может быть тоже проанализирован при помощи метода
группировок, сгруппировав статьи, например, по уровню доходности (по активу)
и стоимости (по пассиву).
Применение балансового метода необходимо для анализа показателей,
сгруппированных таким образом, чтобы общий их итог был тождественным.
Балансовый метод позволяет выявить экономический смысл функционирования
банка.
Графический метод позволяет отобразить изменение показателей в
масштабе при помощи различных графиков и диаграмм, а также с помощью
геометрических знаков (линий, прямоугольников, кругов).
Метод табличного отражения аналитических данных позволяет отразить
анализируемые показатели в виде таблиц, которые представляют собой наиболее
удобную для восприятия форму отображения данных в цифрах. Существующие
связи между изучаемыми показателями проще всего определить с помощью
табличного представления данных.
Приведем показатели для анализа кредитной деятельности коммерческого
банка, которые применяются большинством российских банков. Данные
показатели позволяют учесть различные аспекты кредитной деятельности и
могут дать подробную информацию о состоянии кредитного портфеля банка и
его роли в портфеле банковских активов [19].
Прежде всего, рассчитывается показатель общей кредитной активности,
показывающий долю реальных кредитных операций банка в общем объеме
25
операций банка по размещению средств. Он рассчитывается по следующей
формуле:
К
ока
= К
общ
/ А, (4)
где К
общ
– общая сумма кредитов, выданных банком;
А – активы коммерческого банка.
Следующим рассчитывается показатель эффективности использования
банком привлеченных средств:
К
ипс
= ПС / К
общ
, (5)
где ПС – сумма привлечённых банком денежных средств.
Затем определяется коэффициент сомнительной задолженности, который
рассчитывается по следующей формуле:
К
сз
= (ПЗ
осн
+ П
р
) / З
ост
, (6)
где ПЗ
осн
– сумма просроченной задолженности по основному долгу;
П
р
– проценты по основному долгу;
З
ост
– остаток задолженности по кредиту.
Доля просроченной задолженности по основному долгу и процентов по
нему в общей сумме активов банка рассчитывается по следующей формуле:
Д
пз
= (ПЗ
осн
+ П
р
) / А. (7)