26
Доля просроченной задолженности по основному долгу и процентов по
нему по отношению к собственному капиталу банка рассчитывается по формуле:
Д
пз
= (ПЗ
осн
+ П
р
) / СК, (8)
Коэффициент рефинансирования рассчитывается по следующей формуле:
К
реф
= МБК
пр
/ МБК
р
, (9)
где МБК
пр
– привлеченные межбанковские кредиты;
МБК
р
– размещенные межбанковские кредиты.
Коэффициент доходности кредитных операций показывает степень
доходности кредитных операций и рассчитывается по следующей формуле:
К
д
= ОД / К
общ
, (10)
где ОД – операционные доходы.
Анализ кредитной деятельности банка должен заканчиваться оценкой
доходности и рентабельности кредитных операций.
Рентабельность кредитных операций рассчитывается по следующей
формуле:
Р
ко
= Д
к
/ Р, (11)
где Д
к
– доход от предоставленных кредитов;
Р – расходы на привлечение ресурсов (суммы, выплаченные по вкладам
клиентам).
27
Рост рентабельности кредитных операций свидетельствует о правильности
примененной банком политики установления процентных ставок на кредиты и
вклады.
Доходность кредитных операций рассчитывается по следующей формуле:
Д
ко
= Д
к
/ КВ
ср
, (12)
где КВ
ср
– средние кредитные вложения.
Доля доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов
определяется по следующей формуле:
Д
дох
= Д
к
/ Д
общ
, (13)
где Д
общ
– общая сумма доходов банка.
Этот коэффициент показывает удельный вес доходов, полученных банком
от предоставления кредитов по сравнению с доходами от других операций. Если
коэффициент удельного веса кредитных доходов выше коэффициента удельного
веса кредитов в доходных активах, это свидетельствует о том, что эффективность
кредитных операций выше, чем эффективность других банковских операций
В первой главе были изучены теоретические аспекты кредитной
деятельности банка. Были рассмотрены основные виды кредитов,
предоставляемых банками. Кроме того, была изучена нормативно-правовая
основа кредитной деятельности банка.
Так же в первой главе была рассмотрена методика анализа кредитной
деятельности банка, которая включает в себя расчет ряда показателей, в том
числе показателей доходности и рентабельности кредитных операций.
Глава 2. Анализ кредитной деятельности микрокредитной
организации (на примере ООО «МКК Микроденьги»)
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации
Компания ООО «МКК Микроденьги» работает на рынке потребительских
краткосрочных займов с 2010 года. Свою деятельность компания начала с
открытия офиса в г. Тамбов. За 2010 год на территории г. Тамбов было открыто
еще несколько офисов.
С 2011 года началось активное расширение географии офисов ООО «МКК
Микроденьги»: были открыты подразделения в Воронеже, Рязани, Орле и
Белгороде.
С 2013 года представительства компании появились в Липецкой,
Владимирской, Курской, Саратовской, Нижегородской, Волгоградской,
Ростовской, Пензенской, Тульской областях, в Республике Мордовия.
С 2015 года была реализована функция подачи онлайн-заявки на получение
займа на сайте ООО «МКК Микроденьги».
В 2016 году для клиентов компании была разработана услуга «Бесплатная
юридическая помощь».
В 2019 году были открыты офисы ООО «МКК Микроденьги» в
Ленинградской области и республики Карелия.
ООО «МКК Микроденьги» является членом крупной саморегулируемой
организации Некоммерческое партнерство «Микрофинансирование и развитие»
(СРО НП «МиР»).
Компанией ООО «МКК Микроденьги» ведется активное участие в
благотворительной поддержке домов престарелых, кроме того, ООО «МКК
Микроденьги» выступает спонсором спортивных мероприятий.
Проанализируем в таблице 2 основные экономические характеристики
ООО «МКК Микроденьги» за период 2018-2019 гг.
Таблица 2
Основные экономические характеристики ООО «МКК
Микроденьги» за период 2018-2019 гг.
Показатель
2018 г.
2019 г.
Изменение
Темп
прироста,
%
Выручка от реализации,
тыс. руб.
297038
352752
55714
18,76
Чистая прибыль, тыс. руб.
11584
16403
4819
41,60
Количество сотрудников,
чел.
236
295
59
25,00
Собственный капитал, тыс.
руб.
29600
42621
13021
43,99
Рентабельность услуг, %
3,90
4,65
0,75
19,24
Рентабельность
собственного капитала, %
39,14
38,49
-0,65
-1,66
Производительность труда,
тыс. руб./чел
1259
1196
-63
-4,99
Из таблицы 2 видно, что выручка от реализации за период 2018-2019 гг.
увеличилась на 18,76%, а чистая прибыль – на 41,6%. Это привело к росту
рентабельности услуг в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 19,24%.
В 2019 году по сравнению с 2018 годом произошел рост численности
сотрудников на 59 человек, что связано с открытием новых офисов. Однако за
исследуемый период производительность труда уменьшилась на 4,99% и
составляет в 2019 году 1196 тыс. руб. на одного сотрудника.
Собственный капитал в 2019 году по сравнению с 2018 годом увеличился
на 43,99%. Несмотря на это рентабельность собственного капитала уменьшилась
за рассматриваемый период на 1,66%.
2.2 Анализ динамики, структуры, доходности, риска и других
показателей кредитной деятельности микрофинансовой организации
2.2.1 Анализ финансового состояния ООО «МКК Микроденьги»
Проанализируем динамику и структуру имущества ООО «МКК
Микроденьги» путем группировки статей актива и пассива баланса. Для этого
составим таблицы 3 и 4.
Таблица 3
Анализ структуры и динамики актива баланса
Актив
баланса
На 31.12.2017 г.
На 31.12.2018
г.
На 31.12.2019 г.
Измене
ние,
тыс.
руб.
Темп прироста,
%
тыс. руб.
%
тыс.
руб.
%
т
ы
с
.
р
у
б
.
%
2018 к
2017
2019 к
2018
2018
к
2017
Имущест
во, всего
136587
100
156294
100
1
5
6
7
9
4
100
19707
500
14,43
1
Внеобор
отные
активы
1143
0,84
1802
1,15
5
8
9
5
3,76
659
4093
57,66
2
Оборотн
ые
активы
135444
99,16
154491
98,85
1
5
0
8
9
9
96,24
19047
-3592
14,06
2.1
Материа
льные
85
0,06
88
0,06
3
8
8
0,25
3
300
3,53
оборотн
ые
средства
(запасы)
2.2
Дебиторс
кая
задолже
нность
132465
96,98
151177
96,73
1
4
7
5
5
1
94,11
18712
-3626
14,13
2.3
Денежны
е
средства
и прочие
оборотн
ые
активы
2894
2,12
3226
2,06
2
9
6
0
1,89
332
-266
11,47
Таблица 4
Анализ структуры и динамики пассива баланса
Пассив
баланса
На
31.12.20
17 г.
На
31.12.20
18 г.
На
31.12.20
19 г.
Изменен
ие, тыс.
руб.
Темп
прироста
, %
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
2018 к
2017
2019 к
2018
2018 к
2017
Источник
и
имущест
ва, всего
136587
100
156294
100
156794
100
19707
500
14,43
1
Собствен
ный
капитал
18175
13,31
29600
18,94
42621
27,18
11425
13021
62,86
2
Заемный
и
привлече
нный
капитал
118412
86,69
126694
81,06
114173
72,82
8282
-12521
6,99
2.1
Долгосро
чные
обязател
ьства
62407
45,69
58617
37,50
27910
17,80
-3790
-30707
-6,07
2.2
Краткоср
очные
кредиты
3
0,00
0
0,00
2544
1,62
-3
2544
-100,00
2.3
Кредитор
ская
задолже
нность и
прочие
краткоср
очные
пассивы
56002
41,00
68077
43,56
83719
53,39
12075
15642
21,56
Из таблицы 3 видно, что наибольший удельный вес в структуре имущества
имеют оборотные активы: 99,16% на 31.12.2017 г., 98,85% на 31.12.2018 г. и
96,24% на 31.12.2019 г. В 2018 году по сравнению с 2017 годом оборотные активы
увеличились на 19047 тыс. руб., а именно на 14,06%. Данный рост произошел по
причине увеличения дебиторской задолженности на 14,13% и денежных средств
на 11,47%. Запасы за период 2017-2018 гг. увеличились на 3 тыс. руб., а именно
на 3,53%.
В 2019 году по сравнению с 2018 годом оборотные активы уменьшились на
3592 тыс. руб., а именно на 2,33%, что произошло за счет снижения денежных
средств на 8,25% и дебиторской задолженности на 2,4%. Запасы за период 2018-
2019 гг. увеличились на 300 тыс. руб., а именно на 340,91%.
Внеоборотные активы в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличились
на 659 тыс. руб., а именно на 57,66%, а в 2019 году по сравнению с 2018 годом –
на 4093 тыс. руб. (на 227,14%).
Покажем на рисунке 3 динамику имущества предприятия за период 2017-
2019 гг.
Рисунок 3 – Динамика имущества предприятия за период
2016-2018 гг.
Из рисунка 3 видно, что наибольший удельный вес в структуре оборотных
активов занимает дебиторская задолженность.
Анализ таблицы 4 показал, что наибольший удельный вес в структуре
источников формирования имущества занимает заемный и привлеченный
капитал: 86,69% на 31.12.2017 г., 81,06% на 31.12.2018 г. и 72,82% на 31.12.2019
г. Заемный и привлеченный капитал в 2018 году по сравнению с 2017 годом
увеличился на 8282 тыс. руб., а именно на 6,99%. Данный рост произошел по
причине увеличения кредиторской задолженности на 21,56%. За период 2017-
2018 гг. долгосрочные обязательства уменьшились на 6,07%, а краткосрочные
кредиты – на 100%.
В 2019 году по сравнению с 2018 годом произошло снижение заемного и
привлеченного капитала на 12521 тыс. руб., а именно на 9,88%, что произошло
за счет сокращения долгосрочных обязательств на 52,39%. Краткосрочные
кредиты за период 2018-2019 гг. увеличились на 2544 тыс. руб., а кредиторская
задолженность – на 15642 тыс. руб.
Собственный капитал в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличился
на 11425 тыс. руб., а именно на 62,86%, а в 2019 году по сравнению с 2018 годом
– еще на 13021 тыс. руб. (на 43,99%). Это является положительным фактором для
предприятия.
Представим на рисунке 4 динамику источников формирования имущества
предприятия за период 2017-2019 гг.
Рисунок 4 – Динамика источников формирования имущества
предприятия за период 2017-2019 гг.
Оценим тип финансовой ситуации анализируемого предприятия за
исследуемый период по балансовой модели. Для этого составим таблицы 5 и 6.
Таблица 5
Исходные данные для оценки типа финансовой ситуации
Показатели
Условное
обозначе-
ние
Значение, тыс.
руб.
На 31.12.
2017 г.
На 31.12.
2018 г.
1 Стоимость внеоборотных активов
F
1143
1802
2 Стоимость запасов
E
M
85
88
3 Денежные средства, краткосрочные
вложения, дебиторская
задолженность и прочие оборотные
активы
E
P
135359
154403
4 Источники собственных средств
C
C
18175
29600
5 Долгосрочные обязательства
C
D
62407
58617
6 Краткосрочные кредиты и займы
C
K
3
0
7 Кредиторская задолженность и
прочие краткосрочные пассивы
C
P
56002
68077
8 Собственные оборотные средства
E
С
= C
C
+C
D
-F
79439
86415
9 Сумма источников средств,
ослабляющих финансовую
напряженность
C
О
0
0
Таблица 6