7
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………..
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРЕДИТНЫХ РИСКОВ
ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА…………………………………………………..
11
1.1. Виды предоставляемых кредитов коммерческими банками……………………….
11
1.2. Кредитные риски коммерческих банков…………………………………………….
20
1.3. Методика анализа кредитных рисков………………………………………………..
23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ НА ПРИМЕРЕ ОМСКОГО РФ АО
«РОССЕЛЬХОЗБАНК»………………………………………………………………….
29
2.1. Краткая экономическая характеристика Общества………………………………….
29
2.2. Классификация предоставляемых кредитов……………………….………………...
31
2.3. Анализ кредитных рисков ……………………………………….….………………...
34
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ОМСКОГО РФ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»…...........................................................
46
3.1. Методика расчета кредитного риска………………………………………………….
46
3.2. Мероприятия по снижению кредитного риска……………………………………….
64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………………
67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………
71
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………………
74
8
ВВЕДЕНИЕ
Всякая деятельность, какой бы она ни была, содержит в себе
известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая
экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с
изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением
других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями. Поэтому
интерес к данной теме никогда не снизится, а методики будут расширяться и
дополняться. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий
и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом
зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при
совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного
изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит
организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Исходя
из изученного материала, данная тема довольно широко раскрывается и
представляет собой большой интерес для более глубокого изучения.
В современных условиях хозяйствования финансовый сектор, в том
числе такая его составляющая, как кредитные институты (банки), является
важнейшим инфраструктурным элементом, способствующим укреплению и
всестороннему развитию рыночной экономики. Однако в настоящее время
отечественные кредитные учреждения при наличии достаточного потенциала
и высокой потребности реального сектора в кредитных ресурсах для
преодоления экономического кризиса, выхода на позиции устойчивого роста
и модернизации производства на новейшей технологической основе все еще
недостаточно активно увеличивают объемы своих кредитных операций. В
результате этого наиболее активные субъекты хозяйствования вынуждены
сами финансировать инвестиционный процесс.
Макроэкономическая стабилизация в стране, укрепление банковской
системы, постепенное снижение процентных ставок, усиление
инвестиционной активности предприятий способствуют расширению
9
масштабов деятельности банковской сферы и увеличению объемов
кредитования реального сектора экономики. Вместе с тем кредитование,
приносящее банкам в большинстве случаев основную долю доходов,
генерирует повышенный риск такой деятельности. Именно поэтому
проблема экономического анализа кредитоспособности заемщика, а,
следовательно, и кредитного риска, приобретает особое значение в процессе
создания необходимых условий для реализации планов динамичного
развития промышленности и достижения устойчивых темпов роста всей
экономики России.
Многоаспектный характер данной проблемы требует при оценке ее
разработанности принимать во внимание не только учебные и научно-
методические работы, непосредственно посвященные этой теме, но и
связанные с разработкой теоретических аспектов проблемы кредита.
Банковская сфера характеризуется более высоким уровнем риска по
сравнению с другими видами деятельности. От выбранной концепции
контроля за рисками в значительной степени зависит успешное
функционирование всего банка.
Причинами того, что вопросы, связанные с оценкой и минимизацией
рисков, приобретают все более важное значение, являются:
- изменение подходов к регулированию деятельности коммерческих
банков в России со стороны Центрального Банка;
- усиление конкуренции в банковском секторе, в том числе со стороны
банков, являющихся дочерними по отношению к крупным нерезидентным
структурам.
Важность создания в банке хорошо структурированной и независимой
системы управления рисками трудно переоценить. Ее отсутствие может
привести к недостатку управления рисками и контроля за ними с
последующими финансовыми проблемами. Отдельный недооцененный
операционный риск превращается в риск структурный, несущий потери для
всего банка (недополучение прибыли, убытки). Полностью избежать рисков
10
в банковской деятельности невозможно. Поэтому цель процесса управления
рисками банка заключается не в полном их исключении, а в ограничении или
минимизации.
В процессе проведения активных кредитных операций с целью
получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском
неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся
кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и
факторы, определяющие степень кредитного риска.
В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового
положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его
планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых
организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование
результатов анализа кредитных рисков Омского РФ АО «Россельхозбанк» и
разработка рекомендаций по сокращению кредитных рисков.
Для достижения поставленной цели определён ряд задач:
- раскрыть теоретические аспекты анализа кредитных рисков;
- проанализировать кредитные риски Омского РФ АО
«Россельхозбанк»;
- представить краткую экономическую характеристику Омского РФ
АО «Россельхозбанк»;
- предложить рекомендации по сокращению кредитных рисков.
Объектом наблюдения является Омский региональный филиал
Акционерное Общество «Россельхозбанк».
Предметом исследования является анализ кредитных рисков
коммерческих банков в современных условиях.
Объект исследования – процесс проведения анализа кредитных
рисков Омского региональный филиал Акционерное Общество
«Россельхозбанк».
Период исследования 2015-2016 гг.
11
Теоретической и методологической основой является
экономическая литература отечественных и зарубежных авторов,
раскрывающая принципы и методику исследования кредитного риска в
коммерческих банках; финансовая отчетность АО «Россельхозбанк, которая
функционирует в соответствии с уставом и другими учредительными
документами; внутренние документы АО «Россельхозбанк», регулирующие
правовые основы деятельности банка в области кредитования. Много
информации на данную тему представлено в периодических изданиях. Кроме
того, основу выпускной квалификационной работы составили законы,
инструкции и другие правовые акты, утвержденные Центральным Банком
РФ.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении рассмотрена актуальность темы, определена основная
цель и задачи исследования.
В первой главе выпускной квалификационной работы
рассматриваются виды предоставляемых кредитов коммерческими банками,
кредитные риски и методика анализа кредитных рисков коммерческих
рисков.
Во второй главе представлена краткая экономическая характеристика,
классификация предоставляемых кредитов и анализ кредитных Омского РФ
АО «Россельхозбанк».
В третьей главе предложены мероприятия по снижению кредитного
риска.
В заключении обобщены материалы исследования и разработка
мероприятии по совершенствованию кредитной деятельности Омского РФ
АО «Россельхозбанк»
12
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
КРЕДИТНЫХ РИСКОВ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА
1.1. Виды предоставляемых кредитов коммерческими банками
Виды кредитов коммерческих банков — это подробная оценка
организационно-экономических характеристик кредита по соответствующим
аспектам, а именно: цель кредита, его размер, срок, способ выдачи, субъект
кредита, способ его обеспечения.
Термин «кредит» используется для обозначения товарного кредита
(предоставление в заем вещей), коммерческого кредита (предоставление в
заем денег или вещей в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или
рассрочки платежа за товары, работы, услуги), бюджетного кредита
(предоставление бюджетных средств юридическим лицам на возвратной и
возмездной основе) и налогового кредита (отсрочка уплаты части налога на
прибыль или иного налога).
Принципиальный момент — определение кредита как банковского
продукта (результата деятельности сотрудников банка). В современной
литературе обосновываются два взаимосвязанных подхода к решению
данного вопроса.
С одной стороны, сам кредит предлагается понимать на двух уровнях
— как определенную денежную сумму, выделяемую банком на известную
цель, и как определенную технологию удовлетворения заявленной
заемщиком финансовой потребности, с другой стороны, предлагается
различать указанную технологию и результаты ее применения.
Воспользовавшись этим подходом, можно утверждать, что кредит как
продукт деятельности банка представляет собой:
1) во-первых, сумму денег, предоставляемую банком заемщику и
удовлетворяющую изложенным выше базовым признакам кредита,
отражающим его специфическую экономическую и правовую природу;
13
2) во-вторых, кредитный продукт более глубокого уровня, а именно
конкретный способ, каким банк оказывает или готов оказать кредитную
услугу нуждающемуся в ней клиенту, т.е. упорядоченный, внутренне
согласованный и документально оформленный комплекс взаимосвязанных
организационных, технико-технологических, информационных, финансовых,
юридических и иных действий (процедур), составляющих целостный
регламент взаимодействия сотрудников банка (подразделений, связанных с
кредитным процессом) с обслуживаемым клиентом, единую и завершенную
технологию кредитного обслуживания клиента.
Банковские кредиты подразделяются на активные и пассивные. В
первом случае банк дает кредит, т.е. выступает кредитором, во втором берет
кредит, т е является заемщиком. Банк может входить в кредитные отношения
(брать или давать кредиты) и с другими банками (иными кредитными
организациями), включая банк центральный, выполняя в зависимости от
ситуации активную или пассивную функцию. В этом случае мы имеем дело с
межбанковским кредитованием.
Что касается всех других предприятий, организаций, учреждений и
физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения
банка с ними имеют другой характер — здесь банк практически всегда
является стороной, дающей кредит. Далее речь идет именно об активном
банковском кредитовании.
1
Более конкретно базовые услуги кредитования, предоставляемые
коммерческими банками своим клиентам (как юридическим, так и
физическим лицам), можно представить в виде следующей классификации.
По экономическому назначению кредита.
Связанный (целевой):
1) платежные (на проведение конкретной коммерческой сделки или
удовлетворение временной нужды)
1
Рыкова И.Н. Скоринг - оценка физических лиц на рынке потребительских кредитов. Финансы и кредит. –
2016. – С. 248
14
- на оплату расчетных (платежных) документов контрагентов клиента;
- на приобретение ценных бумаг;
- на авансовые платежи;
- на платежи в бюджеты;
- на заработную плату (выдача денег по чеку со ссудного счета
заемщика);
- другие.
2) на финансирование производственных затрат, т.е. на
- формирование запасов товарно-материальных ценностей;
- финансирование текущих производственных затрат;
- финансирование инвестиционных затрат, включая кредиты на
лизинговые и т.п. операции (промежуточные);
3) учет (покупка) векселей, включая операции репо (покупка с
обязательством обратной продажи);
4) потребительские кредиты (физическим лицам).
Несвязанный (без указания конкретной цели).
По форме предоставления кредита.
1) В безналичной форме:
-зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика, в
том числе реструктуризация ранее выданного кредита и предоставление
нового;
-кредитование с использованием векселей банка;
-в смешанной форме (сочетание 2-х предыдущих вариантов).
2) В налично-денежной форме (как правило, физическим лицам).
По технике предоставления кредита.
1) Одной суммой.
2) С овердрафтом (схема кредитования, дающая клиенту право
оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих контрагентов в
сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счет, т.е. иметь
на этом счете дебетовое сальдо, максимально допустимые размер и срок
15
которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным
клиентом; различают краткосрочный, продленный, сезонный виды
овердрафта).
3) В виде кредитной линии:
-простая (невозобновляемая) кредитная линия;
-возобновляемая (револьверная) кредитная линия, включая:
-онкольную (до востребования) кредитную линию;
-контокоррентную кредитную линию;
Онкольная кредитная линия означает такую схему, при которой
кредитование ведется в пределах согласованного лимита суммы
(обусловленного, к примеру, величиной оценки векселей заемщика,
заложенных им в банке) и в рамках согласованного периода времени, причем
таким образом, что по мере погашения взятых ранее кредитов лимит может
непрерывно и автоматически (без заключения дополнительного
договора/соглашения) восстанавливаться.
Контокоррентная кредитная линия предполагает такое кредитование
текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита
сумм и установленного срока действия соглашения), когда кредиты
непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином
контокоррентном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного
счетов (дебетовое его сальдо показывает сумму долга заемщика банку,
кредитовое — наличие у заемщика свободных средств); лимит при этом
каждый раз восстанавливается. Контокоррентный кредит погашается путем
зачисления в кредит счета любых поступлений в адрес заемщика.
4) Комбинированные варианты.
По способу предоставления кредита.
1) Индивидуальный (предоставляемый заемщику одним банком).
2) Синдицированный.
По времени и технике погашения кредита.
1) Погашаемые одной суммой в конце срока.
16
2) Погашаемые равными долями через равные промежутки
времени (этот вариант, как и следующий, предполагает согласование графика
погашения основной суммы долга и процентов с указанием конкретных дат и
сумм). Фактически это так называемый простой кредит (с ежемесячными
равными суммами платежей).
3) Погашаемые неравными долями через различные промежутки
времени:
-сложный кредит (с выплатой от 20 до 50% суммы кредита в конце
срока);
-прогрессивный кредит (с прогрессивно нарастающими к концу срока
действия кредитного договора выплатами);
-сезонный кредит (кредит для сезонных производств с выплатами
только в те месяцы, на которые приходятся максимальные суммы выручки).
Отдельно можно выделить гарантийные операции банков в части
кредитования своих клиентов, а также консультационные услуги по
вопросам кредитования. Для классификации кредитов на те или иные группы
и виды могут использоваться и другие критерии.
Под принципами понимаются основные правила какого-либо вида
деятельности, признаваемые такими в силу того, что они выражают
определенные причинные связи и устойчиво повторяются в массе случаев.
Исходя из этого можно считать, что имеются следующие безусловные
принципы банковского кредитования:
- принцип срочности (кредит дается на однозначно определенный
срок);
- принцип возвратности (в согласованный срок вся сумма кредита
должна быть возвращена полностью);
- принцип платности (за право пользования кредитом заемщик должен
заплатить оговоренную сумму процентов). Перечисленные 3 принципа в
Законе «О банках и банковской деятельности» (ст. 1) названы условиями;