62
Таблица 3.1
Варианты альтернативных способов расчетов с заказчиками для
ООО «КонтактСервис»
Показатели
Вариант 1
(срок оплаты
3 дня при
условии 2%-
ной скидки)
Вариант 2
(срок оплаты 45
дней)
Отклонения
(+,-)
1. Индекс цен
1
1,02
+ 0,02
2. Коэффициент падения
покупательной
способности денег
1
1 : 1,02 = 0,9804
- 0,0196
3. Потери от инфляции с
каждой тысячи рублей
договорной цены, руб.
-
1000 – (1000 х
0,9804) = 19,6
+ 19,6
4. Потери от уплаты
процентов за пользование
кредитами при ставке 17%
годовых
(1000 х 3 х 17)
/ (365 х 100) =
1,40
(1000 х 45 х 17) /
(365 х 100) = 20,96
+ 19,56
5. Потери от
предоставления 2%-ной
скидки с каждой тысячи
рублей договорной цены,
руб.
1000 х 0,03 =
30
-
- 30
6. Результат политики
предоставления скидки с
цены при сокращении
срока оплаты (стр.3 + стр.4
+ стр.5)
31,40
19,6 + 20,96 = 40,56
+ 9,16
Как видно по данным таблицы 3.1, использование системы скидок за
ускорение расчетов за грузоперевозки даст возможность ООО «КонтактСервис»
сократить расходы по контролю и взысканию дебиторской задолженности и,
63
кроме того, получить информацию о платежеспособности и финансовой
устойчивости заказчика. Вероятно, что отказ от выгодной сделки
свидетельствует о наличии у него финансовых затруднений.
Предлагаемая система предотвращения образования дебиторской
задолженности в ООО «КонтактСервис» выглядит следующим образом (рисунок
13).
Рис. 13. Система предотвращения образования дебиторской
задолженности для ООО «КонтактСервис»
Сроки реализации этапов разработанного алгоритма работы с дебиторской
задолженностью ООО «КонтактСервис» представлены в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Сроки реализации этапов разработанного алгоритма работы с
дебиторской задолженностью ООО «КонтактСервис»
Этап работы с дебиторской
задолженностью
Сроки реализации
1. Анализ долговой ситуации
Не позднее рабочего дня с момента
поступления информации о
наличии задолженности
2. Звонок-напоминание
Длительность просрочки
от 2 до 5 дней
система предотвращения образования
дебиторской задолженности
создание технологии оценки
рисков и принятия решения
о предоставлении отсрочки
платежа
определение типовых
условий, при наличии
которых контрагенту может
быть предоставлена отсрочка
платежа
подготовка типовых форм
документов, анкет,
договоров, соглашений
разработка технологии
проверки контрагентов
перед заключением сделки
64
Продолжение таблицы 3.2.
3. Письмо с просьбой об оплате
Длительность просрочки
от 6 до 10 дней
4. Претензия с требованием об оплате
Длительность просрочки
от 11 до 20 дней
5. Предсудебное или предарбитражное
уведомления
Длительность просрочки
от 21 до 30 дней
6. Личная встреча
Длительность просрочки
от 31 до 40 дней
7. Подготовка и подача в суд искового
заявления
Длительность просрочки свыше
40 дней
Предприятию ООО «КонтактСервис» при реализации данных этапов
следует обратить внимание на такие моменты. На первом этапе необходимо
определить наличие документального подтверждения дебиторской
задолженности, а также выявить длительность просрочки.
На втором этапе совершение звонка должно происходить согласно заранее
разработанному сценарию. На третьем этапе письмо направляется по
утвержденной форме заказным письмом по почте.
На четвертом этапе претензия направляется по утвержденной форме
заказным письмом по почте. На пятом этапе направление предсудебного или
предарбитражного уведомления осуществляется также по утвержденной форме.
На шестом этапе встреча проводится согласно разработанному сценарию.
На седьмом этапе следует передать все документальные подтверждения
дебиторской задолженности, все документы и информацию о совершенных
звонках, направленных письмах, претензиях и т.п. и реакции на них должника,
включая ответные письма.
В результате реализации предложенных мероприятий ожидается
увеличение выручки предприятия. Определить достижимый уровень выручки
ООО «КонтактСервис» можно, используя следующую формулу:
В1 = В2 * (1 + Кд), (8)
65
где В1 и В2 – выручка от реализации услуг отчетного (предшествующего)
и планового периодов, тыс. руб.;
Кд – коэффициент достижимого роста.
Коэффициент достижимого роста определяется на основании данных
бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах по формуле:
(Ск+Нск) * (1 + Л ) *О / Вo
Кд =----------------------------------------------- (9)
1 - Р * (1 + Л ) x O
где Кд – коэффициент достижимого роста;
Ск – размер собственного капитала в предшествующем году, руб.;
НСк – собственный капитал, который предприятие планирует привлечь за
счет дополнительных источников, например за счет нераспределенной прибыли,
в будущем году, руб.;
Л – финансовый «рычаг» (отношение заемных средств к собственным
средствам);
O – оборачиваемость активов (отношение выручки к активам);
Вo – выручка за предшествующий год, руб.;
P – рентабельность продаж, %.
Рассчитаем показатели необходимые для нахождения Кд.
Ск – 13022 тыс. руб.;
НСк – 4 712 тыс. руб.
Л = (3+18803)/13022 = 1,44;
O = 181302/31828 = 5,7;
Вo = 181302 тыс. руб.;
P = 469/181302 = 0,26%.
Рассчитаем коэффициент достижимого роста
66
(13022+4712) * (1 + 1,44) * 5,7 / 181302
Кд =---------------------------------------------- = 1,36/2,11 = 0,64.
1 – 0,26 * (1 + 1,44) * 5,7
Определим достижимую выручку ООО «КонтактСервис»:
В1 = В2 * (1 + Кд) = 181302 * (1+0,64) = 297 335 тыс. руб.
Соотношение фактического значения выручки предприятия и планового
представим на рисунке 14.
Как видно по рисунку 14, в результате реализации предложенных
мероприятий по совершенствованию управления кредиторской и дебиторской
задолженностью ООО «КонтактСервис» ожидается увеличение выручки от
реализации услуг предприятия на 116 033 тыс. руб.
Рост выручки подтверждает эффективность реализации проекта по
совершенствованию управления кредиторской, дебиторской задолженностью
ООО «КонтактСервис».
2019 (факт) 2020 (план)
Рис. 14. Прогноз выручки от реализации услуг ООО
«КонтактСервис» в 2020 году, тыс. руб.
Таким образом, можно сделать следующие выводы.
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
выручка
67
Проект по совершенствованию управления кредиторской, дебиторской
задолженностью ООО «КонтактСервис» включает в себя проведение
следующих мероприятий:
- внедрение системы мониторинга кредиторской задолженности;
- автоматизация управления кредиторской задолженностью;
- реструктуризация кредиторской задолженности;
- внедрение алгоритма работы с дебиторской задолженностью;
- реализация мер по минимизации риска возникновения безнадежной
дебиторской задолженности;
- повышение мотивации персонала;
- использование факторинга.
Реализация данных мероприятий позволит ООО «КонтактСервис»
сократить кредиторскую и дебиторскую задолженность, а также предотвратить
образование просроченной задолженности.
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе своей повседневной хозяйственной деятельности предприятие
вступает в различные виды отношений с юридическими и физическими лицами.
Оно заключает и осуществляет сделки, выполняет обязанности, которые
предусмотрены действующим законодательством. В результате такой
деятельности появляются денежные обязательства, подлежащие исполнению
(кредиторская задолженность). И, наоборот, у других лиц возникают долги по
отношению к предприятию (дебиторская задолженность).
Для того чтобы правильно выстроить взаимоотношения с клиентами,
необходимо постоянно контролировать текущее состояние взаиморасчетов. Для
этого необходимо грамотно управлять дебиторской и кредиторской
задолженностью. Предприятия, которые сумели отладить работу с дебиторской
и кредиторской задолженностью, получают конкурентное преимущество.
Естественно, в первую очередь это способствует повышению управляемости и
гибкости бизнеса, а во - вторых количество ошибок, которые связаны с
человеческим фактором, значительно уменьшается.
При правильном управлении задолженностями предприятие может
значительно поправить свое финансовое положение. Главное правильно оценить
и проанализировать состояние расчетов предприятия и подобрать наиболее
подходящие методы управления ими.
ООО «КонтактСервис» осуществляет грузоперевозки опасных и
неопасных грузов. Миссия ООО «КонтактСервис» - представление и
продвижение на рынке транспортных услуг и удовлетворение потребностей
клиентов в качественных грузоперевозках.
Среднесписочная численность персонала предприятия в 2019 году
составила 152 человека, что на 6 человек меньше, чем в 2018 году. Это связано в
69
основном с сокращением численности водителей. При этом следует отметить,
что численность руководящего персонала не изменяется.
По результатам анализа финансово-экономических показателей
деятельности ООО «КонтактСервис» выявлено, что у предприятия наблюдается
неустойчивое финансовое состояние, а в 2019 году оно перешло в кризисное, что
связано с повышением зависимости предприятия от заемных средств. В течение
анализируемого периода выручка от реализации услуг по грузоперевозкам
увеличивается. Так, в 2018 году рост данного показателя составил 1 549 тыс. руб.,
в 2019 году выручка ООО «КонтактСервис» возросла еще на 21 843 тыс. руб.
Финансовое состояние ООО «КонтактСервис» неустойчивое, т.к. значение
коэффициента автономии ниже норматива. При этом следует отметить, что
коэффициент автономии имеет тенденцию к снижению, что свидетельствует о
повышении зависимости предприятия от заемных средств.
Оценка эффективности управления кредиторской и дебиторской
задолженностью в ООО «КонтактСервис» позволила сделать вывод, что
управление кредиторской и дебиторской задолженностью на предприятии
осуществляется недостаточно эффективно. Так, сумма кредиторской
задолженности превысила сумму дебиторской в 1,79 раза за 2019 год.
Рекомендуемое значение для данного коэффициента 1,2, т.е. на рубль
дебиторской задолженности должно приходиться 1,2 рубля кредиторской.
В структуре кредиторской задолженности за исследуемый период
преобладает задолженность перед поставщиками. Значение данного показателя
в 2019 году составило 5 637 тыс. руб. Анализ дебиторской задолженности по
срокам погашения показал, что дебиторская задолженность свыше 120 дней
имеет устойчивое направление к росту. Это наиболее опасный вид дебиторской
задолженности. При этом следует отметить, что кредиторская задолженность со
сроком свыше 120 дней сокращается.
В целях совершенствования управления кредиторской задолженностью
ООО «КонтактСервис» предлагается:
70
разработать и внедрить систему контроля и мониторинга
кредиторской задолженности, что обеспечит предприятие своевременной
информацией об образовании задолженности;
внедрить автоматизированную систему управления кредиторской
задолженности в рамках общей системы управления предприятием;
осуществить реструктуризацию кредиторской задолженности.
Для улучшения управления дебиторской задолженности и ускорения ее
оборачиваемости ООО «КонтактСервис» предлагается реализовать следующий
комплекс мер:
внедрить разработанный алгоритм работы с дебиторской
задолженностью;
провести мероприятия по минимизации риска возникновения
безнадежной дебиторской задолженности;
повысить мотивацию персонала для ускорения взыскания
дебиторской задолженности;
перейти на использование факторинга.
Проведение комплекса мероприятий по совершенствованию управления
кредиторской и дебиторской задолженностью позволит повысить финансовую
устойчивость ООО «КонтактСервис» и улучшить его финансовое состояние, что,
в конечном итоге, повысит прибыльность предприятия. В результате реализации
предложенных мероприятий ожидается увеличение выручки ООО
«КонтактСервис» на 116 033 тыс. руб., что подтверждает эффективность и
целесообразность осуществления проекта по совершенствованию управления
кредиторской, дебиторской задолженностью ООО «КонтактСервис».
71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая / Федеральный закон РФ от
30.11.1994 г. № 51-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Информ.-
правов. система «Гарант». – Последнее обновление: 29.12.2017.
2. Гражданский кодекс РФ. Часть вторая / Федеральный закон РФ от
26.01.1996 г. № 14-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Информ.-
правов. система «Гарант». – Последнее обновление: 29.12.2017.
3. Абчук В.А. Менеджмент: Учебник. – СПб.: Издательство «Союз», 2014. –
463 с.
4. Артемьева С.С. Оценка финансового состояния предприятия. Учебник
для ВУЗов. – М.: Академический проект, 2015. – 389 с.
5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и
статистика, 2015. – 483 с.
6. Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент: учеб. - М.: Инфра-М, 2016. - 240
с.
7. Бикаев Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика,
2015. – 546 с.
8. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – Киев: Ника-Центр, 2015.
- 212 с.
9. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения : учеб.
пособие. - 2-е изд., испр. - М.: Дело, 2015. - 336 с.
10. Бригхэм Ю.Ф. Энциклопедия финансового менеджмента. – М.: Инфра-М,
2015. - 411 с.
11. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. – М.: Финансы и
статистика, 2016. – 462 с.
12. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы
предприятия. – М.: Эксмо, 2014. – 656 с.
13. Герчикова И.Н. Менеджмент. - М.: Юнити, 2016. – 501 с.