3
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение ................................................................................................................... 7
Глава 1. Теоретические аспекты ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка .............................................................................................. 8
1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка .......... 8
1.2 Основные направления анализа ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка ............................................................................................ 17
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности дополнительного офиса
"Дербент" ПАО Сбербанк России ....................................................................... 25
2.1. Анализ ликвидности и платежеспособности банка .................................... 25
2.2. Анализ финансовой устойчивости банка .................................................... 41
Глава 3. Направление повышения ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка ............................................................................................ 48
3.1. Проблемы повышения ликвидности и платежеспособности банка ......... 48
3.2. Мероприятия по улучшению устойчивости коммерческого банка .......... 54
Заключение ............................................................................................................ 65
Список использованной литературы ................................................................... 70
7
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях, когда на рынке капиталов существует острая
конкуренция за сферу привлечения денежных ресурсов и сферу приложения
капитала, для банков, прежде всего коммерческих, весьма актуальна
проблема управления финансовой устойчивостью банка. Он необходим
банку для расширения операций, продвижения на рынке и получения
прибыли.
Ликвидность коммерческого банка- это способность своевременно и
без потерь выполнять свои обязательства перед клиентами (вкладчиками,
кредиторами, инвесторами). Обязательства могут быть реальными и
условными.
Реальные обязательства - это обязательства, которые отражаются на
соответствующих балансовых счетах в виде депозитов, привлеченных
межбанковских кредитов, выпущенных ценных бумаг ( векселей, депозитных
и сберегательных сертификатов).
Условные обязательства - это обязательство банка, отраженные на
забалансовых счетах. Это обязательства, которые могут возникнуть при
определенных обстоятельствах, например, гарантии, поручительства
выданные банком.
Факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка, могут
быть внутренними и внешними.
К внутренним факторам относятся: качество активов банка; качество
привлеченных средств; сопряженность активов и пассивов по срокам;
менеджмент и имидж банка.
К внешним факторам относятся: общая политическая и экономическая
обстановка в стране; развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка;
система рефинансирования Банком России коммерческих банков;
эффективность надзорных функций Банка России.
8
Платежеспособность банка - это его способность полностью
выполнять свои обязательства, вытекающие из операций с клиентами, на
открытом рынке, со своими контрагентами. Таким образом те банки, которые
грамотно управляют своими ресурсами, ведут взвешенную кредитную
политику, постоянно контролирует свою ликвидность, которая позволяет им
обеспечить финансовую устойчивость. Анализ качества активов и
обязательств представляет собой подготовительный этап оценки
деятельности банка, обеспечивающий разработку мер по обеспечению
устойчивости банка.
Основная задача при построении системы управления активами
заключается в оптимизации структуры баланса с целью обеспечения
высокого уровня эффективности банковских операций при одновременном
сокращении издержек, соблюдении обязательных экономических нормативов
Эффективное и сбалансированное управление активами и пассивами с целью
обеспечения финансовой устойчивости банковских операций повышает
итоговую оценку финансового состояния банка и его платежеспособности.
Правильно организованный процесс управления активными и
пассивными операциями позволяет банку добиться последовательного и
стабильного роста финансовой устойчивости, реализовать возможности и
избежать опасности, лежащие на этом пути. По мере развития банковского
дела управление активами и пассивами во все большей мере превращается в
один из основных факторов финансовой устойчивости не только отдельно
взятого банка, но и банковской системы России в целом, в связи с этим
исследование вопросов анализа ликвидности и платежеспособности
коммерческих банков является весьма актуальной.
Целью работы является исследование проблем анализа ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка..
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решать
следующие задачи:
- раскрыть понятие ликвидности и платежеспособности банка;
9
- изучить аспекты анализа ликвидности и платежеспособности банка;
- провести анализ ликвидности и платежеспособности банка
дополнительного офиса "Дербент" ПАО Сбербанк России ;
- дать оценку финансовой устойчивости банка;
- выявить проблемы повышения ликвидности и платежеспособности
банка;
- разработать мероприятия по обеспечению устойчивости
коммерческого банка.
Объектом исследования выступает дополнительный офис "Дербент"
ПАО Сбербанк России.
Предметом исследования являются методические процессы анализа
ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.
При написании выпускной работы были использованы научные труды
и монографии российских экономистов и зарубежных специалистов
посвященных теории и практики анализа ликвидности и платежеспособности
банков, некоторые учебные пособия и методические разработки, материалы
периодической печати, статистическая информация, а также отчетные
данные дополнительного офиса "Дербент" ПАО Сбербанк России.
Выпускная квалификационная работа структурирована в соответствии
с поставленными задачами.
Она состоит из введения, трех глав, заключения и списка
использованной литературы.
Во введении обоснована актуальность темы, формулируются цели и
задачи исследования, объект и предмет исследования.
В главе 1 "Теоретические аспекты ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка " рассматривается понятие и аспекты анализ
ликвидности и платежеспособности банка.
В главе 2 "Анализ ликвидности и платежеспособности
дополнительного офиса "Дербент" ПАО Сбербанк России" проведен анализ
10
ликвидности и платежеспособности банка, дана оценка финансовой
устойчивости банка.
В главе 3 "Направления повышения ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка" определены мероприятия по улучшению устойчивости
коммерческого банка.
В заключении работы сформулированы обобщенные выводы и
предложения по результатам проведенного исследования.
11
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого
банка
Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в
буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи,
превращения материальных ценностей в денежные средства.
Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность
банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и
финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется
наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным
размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с
учетом соответствующих сроков. [6 c.44]
Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на
постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между
тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и
размещенными им средствами путем оперативного управления их
структурными элементами.
С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность
принято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как
«запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческого
банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный
конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их
высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области
неиспользованных резервов. [19 c.139-140]
Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что
предполагает оценку способности коммерческого банка в течение
определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный
уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого,
12
объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет
эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов,
привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой
устойчивости банка путем роста доходов.
Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно
обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе
как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды
времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в
последующем научно обоснованной экономической политики в области
формирования уставного капитала, фондов специального назначения и
резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций,
осуществления активных кредитных операций.
Кроме того, деятельность коммерческих банков, выступающих
посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде
сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы
рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо
инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей
доходности, в том числе получения прибыли. [24 c.145]
Для осуществления операционной деятельности, связанной с
привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной
неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за
определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е.
такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в
наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.
Таким образом, ликвидность коммерческого банка – это возможность
использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро
превращать их в таковые.
Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных
средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро
мобилизовать средства из других источников достаточны для
13
своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме
того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых
непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту
или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных
колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии
вкладов. [9 c.115]
В отечественной экономической литературе, в отличие от
установившейся международной банковской терминологии, подчас
смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и
платежеспособность последнего, что в последующем приводит к
отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и
платежеспособности кредитных институтов. Если первое в большей степени
дело самого банка и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те
или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных
норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице
Центрального банка.
Итак, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств,
которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников,
позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо
подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен
иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных
обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния
денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера. [17
c.151]
Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет
быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по
пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную
форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов,
среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств
срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким
14
должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между
суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и
суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.
На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем
больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем
выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно
разделить на три группы:
1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или
первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете,
первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.
2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть
превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в
пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно
реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в
других предприятиях и банках), и других ценностях (включая
нематериальные активы).
3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные
долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к
основным фондам.
Кроме того, ликвидность банка зависит от степени риска отдельных
активных операций: чем больше доля высокорисковых активов в балансе
банка, тем ниже его ликвидность. Так, в сложившейся практике к надежным
активам принято относить наличные денежные средства, а к
высокорисковым - долгосрочные вложения банков. Степень
кредитоспособности заемщиков банка оказывает существенное влияние на
своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем
больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка, тем
ниже его ликвидность. Ликвидность зависит также от структуры пассивов
баланса. Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать
деньги в любой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка
15
более или менее длительный период, и, следовательно, при прочих равных
условиях повышение удельного веса вкладов до востребования и понижение,
доли срочных вкладов снижает банковскую ликвидность. Надежность
депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений,
также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса. [15 c.115-116]
Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчета
специальных показателей, которые отражают соотношение активов и
пассивов, структуру активов. В международной банковской практике чаше
всего в этих целях используются коэффициенты ликвидности.
Последние представляют собой соотношение различных статей актива
баланса кредитного учреждения с определенными статьями пассива или,
наоборот, пассивов с активами. Показатели ликвидности в разных странах
имеют различные названия, неодинаковые методики их исчисления, что
связано со сложившейся практикой. и традициями зависят от специализации
и величины банков, проводимой политики в области кредита и ряда других
обстоятельств. Обычно для оценки ликвидности применяются коэффициенты
краткосрочной и среднесрочной ликвидности; они исчисляются как
отношение краткосрочных ликвидных активов или среднесрочных активов к
соответствующим по срокам пассивам. В ряде стран рыночной экономики
банки обязаны поддерживать коэффициенты ликвидности не ниже
определенного уровня, называемого нормой ликвидности. [26 c.185]
Нормы ликвидности в одних странах устанавливаются органами
банковского и валютного контроля, в других - банковским
законодательством; их величина определяется с учетом накопленного опыта
и конкретных местных условий. В нашей стране в целях контроля за
ликвидностью коммерческих банков в 1989 г., после шестидесятилетнего
перерыва, также были введены нормы ликвидности. Оценка уровня
ликвидности банка достигается путем сопоставления значения
коэффициентов ликвидности конкретного банка с установленными нормами.