56
Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно
обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе
как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды
времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в
последующем научно обоснованной экономической политики в области
формирования уставного капитала, фондов специального назначения и
резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций,
осуществления активных кредитных операций.
Необходимо проследить, как складываются соотношение между
собственными и привлеченными ресурсами и темпы их роста.
Таблица 4
Структура собственных и привлеченных средств дополнительного
офиса "Дербент" ПАО Сбербанк России
Показатели
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
изменения за
период
тыс. руб
% к
итогу
тыс. руб
% к
итогу
тыс. руб
% к
итогу
% 2017
г
% 2018
г
Собственные
средства
2 166,60
3,4
15119,7
14,4
14372,49
11,5
10.96
-2.86
Привлеченные
средства
61712,7
96,6
90273,1
85,7
110758,2
88,5
-7.96
-0.14
Итого
66045,3
100
105392,8
100
125130,69
100
166,30
119,2
Приведенные данные в таблице 4 показывают, что в общей сумме
ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 2017
г. приходилось 3,4% , на начало 2018 г. приходилось 14,4% и на начало 2017
г 11,5%. Соответственно доля привлеченных средств составляет 96,6%,
85,7%, 88,5%.
Опережающий рост собственных средств с 2016 г по 2018 г
характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу,
с одной стороны, и положительные итоги работы банка за анализируемый
57
период в виде роста прибыли по итогам работы, с другой.
Следующий этап анализа — оценка состояния собственных средств
банка и их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры
собственных средств и тенденций изменения каждого элемента.
Таблица 5
Структура собственных средств дополнительного офиса "Дербент" ПАО
Сбербанк России
показатели
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
Изменения за
период
%к
итогу
%к
итог
у
%к
итог
у
%
2010
%
2011
Уставный
фонд
120586
15,1
1370582
73
1370382
70,4
11.11
-2.05
Резервный
фонд
7671
8,9
10046
4,99
10046
4,8
-0.02
-0.02
Спецфонды
5760
6,7
3374
1,7
4796
2,3
-0.06
0.01
Фонд
накопления
23702
2,7
28329
14,1
32386
15,5
-0.1
-0.001
Прибыль
19806
22,9
45027
2,2
66800
3,2
0.12
0.1
Созданные
резервы
57568
66,6
80804
4
7984
3,8
-0.13
-0.71
Итого
216557
1511966
1437249
Из приведенных данных таблицы 5 видно, что преобладающая доля в
структуре собственных средств банка приходится на фонды
(15.1%,73%,70.4%), доля других источников составляет соответственно
84.9;27;29.6%. За анализируемый период доля прибыли в структуре
собственных средств снизилась, что в основном можно объяснить
увеличением уставного фонда банка.
За анализируемый год доля различных фондов банка возросла до
58
70,4%, в том числе за счет прибыли увеличился. Уменьшение других фондов,
в частности специальных фондов, которые состоят из фондов переоценки
основных средств банка, характеризуют изменение стоимости основных
фондов в связи с темпом инфляции. Последнее при анализе роста
собственных средств банка не является оценкой качественной работы банка.
Если акционерный банк при формировании уставного фонда продавал акции
по цене выше номинала, то в составе специальных фондов будут учтены и
"Дополнительные собственные средства банка".
Для анализируемого банка характерно, что в течение года уставный
фонд в абсолютной сумме увеличился в 2 раза, а его доля в общей сумме
собственных средств возросла с 15 до 70,4%. Это говорит о положительной
работе банка по наращиванию собственной капитальной базы. Резервы на
покрытие кредитных рисков увеличились на 24 процентных пункта, но в
структуре собственных средств они занимают незначительную долю.
Таким образом, анализ структуры собственных средств банка
показывает, что основную долю в них составляет уставный фонд банка, т.е.
источник, характеризующий деятельность банка. При неблагоприятной
ситуации для банка с поступлением доходов доля собственных средств
может значительно снизиться. Поэтому очень важно для обеспечения
ликвидности банка наращивание наиболее стабильной части собственных
средств — уставного и резервного фондов.
Проведение таких изменений в структуре собственных средств банка
вызовет увеличение коэффициента иммобилизации, а это свидетельствует о
целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения.
В целях повышения ликвидности и платежеспособности банка,
дополнительному офису "Дербент" ПАО Сбербанк России необходимо
принимать определенные меры.
Во-первых, организационную структуру банка, то есть уделить
внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу
59
внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри
банка.
Во-вторых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем
расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на
ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения
минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В
первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести
показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это
возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов,
кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а
также за счет увеличения собственных средств банка.
Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного
капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и
неодобрение пайщиков.
С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого
предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение
прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций).
Таким образом, если фактическое значение основного нормативного
коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное
минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно
оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных
возможностей, для получения прибыли.
В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса
должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт
работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше
прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений
нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им
права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.
60
В то же время особенности его работы как учреждения,
основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов,
диктует необходимость применения показателей ликвидности.
Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в
кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но
именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли
требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и
осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести
кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то
максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения
банком своих обязательств перед клиентами.
Следовательно, существо банковского управления ликвидностью
состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и
прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим
банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении
устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.
В-третьих, банк должен определять потребность в ликвидных
средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось,
прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами.
Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого
уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование
объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они
опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может
быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но
оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его
кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и
заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят
ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.
В решении этой задачи поможет также предварительное изучение
хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики
61
клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы
развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов,
проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме
местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные.
Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и
т.д.
Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более
точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка.
При этом банк должен опираться на свой опыт.
Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных
средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения
непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано
изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента
или банка партнера.
В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне
осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в
области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом
конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых
операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления
активными и пассивными операциями.
При этом в управлении активами дополнительному офису "Дербент"
ПАО Сбербанк России следует обратить внимание на следующие моменты:
1. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть
необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать
графики платежей.
2. Сроки, на которые банк размещает средства, должны
соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение
денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах
пассива.
62
3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в
целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении
кредитным портфелем необходимо:
- контролировать размещение кредитных вложений по степени их
риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные
вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень
кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита,
возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом
банка я др.)
Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений
коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования
уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения
прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения.
Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи
ЭВМ, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов
ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных
кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских
консорциумах;
- анализировать размещение кредитов по срокам их погашения,
осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным
счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на
шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3
лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня
текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его
кредитной политике;
- анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы
данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и
предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам
и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов),
63
который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или
возникновение потребности в них.
Анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных
договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут
использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов
по покупке или продаже ресурсов.
Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те
тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать
падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка,
дает возможность предупредить эти последствия путем внесения
коррективов в политику дополнительного офиса "Дербент" ПАО Сбербанк
России:
- тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;
- ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику
частью собственных средств;
- выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при
сохранении общего объема кредитования;
- повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного
обеспечения;
- принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и
начисленных процентов за пользование кредитами;
4. Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и
интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка.
Результаты такого анализа служат основой для аргументированной
перегруппировки активов баланса банка офиса.
5. Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных
активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем
выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности,
увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.
64
6. Работать над снижением риска операций. При этом необходимо
помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для
поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило,
связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление
рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка
снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их
деятельности в будущем.
Система управления рисками несбалансированности баланса и
неплатежеспособности банка ориентируется на требования ЦБ РФ о
соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и
платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности
ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка
требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем
приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих
на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных,
позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для
выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться
политика банка.
В качестве источников для формирования базы данных нужно изучить
заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора,
договора о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под
товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка
оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по
лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об
оборачиваемости кредитов и т.п.
65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Ликвидность означает легкость реализации, продажи, превращения
материальных ценностей в денежные средства.
Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность
банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и
финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется
наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным
размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с
учетом соответствующих сроков.
Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на
постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между
тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и
размещенными им средствами путем оперативного управления их
структурными элементами.
С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность
принято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как
«запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческого
банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный
конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их
высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области
неиспользованных резервов.
Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что
предполагает оценку способности коммерческого банка в течение
определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный
уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого,
объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет
эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов,
привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой
устойчивости банка путем роста доходов.