36
привлеченных средств физических и юридических лиц; как видим, доля
средств юридических лиц практически не росла на протяжении 2016-2018
годов.
0
3000000
6000000
9000000
12000000
тыс. руб.
Соотношение собственных и привлеченных средств
собственные
средства
привлеченные
средства
Рис 1. Соотношение собственных и привлеченных средств
Как видим на рисунке, в анализируемом периоде привлеченные
средства стремительно растут, это в первую очередь зависит от
краткосрочных и среднесрочных депозитов и кредитов. Средства до
востребования занимают значительную часть привлеченных ресурсов –
61,06%, 39,10% и 41,49%, но их доля на протяжении трех лет постепенно
уменьшалась.
Значительный рост среднедневных остатков на счетах юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте произошел
за счет увеличения внешнеторгового оборота и привлечения новых
экспортеров и импортеров. В целом ресурсная база банка достаточно
устойчивая и дешевая, доля средств физических лиц является оптимальной
для такого банка Сбербанк, который в первую очередь ориентирован на
работу с населением.
Анализ общей структуры пассивов банка проводится путем
сопоставления расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями.
При оценке соотношения собственных и привлеченных средств банка
необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы.
37
СС/ПС
2014
=216557/6171200=0,035
СС/ПС
2015
=1511966/9027301=0,167
СС/ПС
2016
=1437249/11075816=0,130
Соотношение собственных средств к привлеченным в анализируемом
периоде <1. Это означает, что банк проводит активные операции в основном
за счет привлеченных средств, что увеличивает риск не возврата средств
вкладчиков.
Собственные средства необходимо анализировать по составу и в
динамике, а также по структуре, оценивая изменение их составных частей:
уставного и добавочного капитала, фондов и резервов, нераспределенной
прибыли. При этом анализ следует проводить не только по общему объему
собственных средств (собственные средства-брутто), но и собственных
средств-нетто
ПБПИМБРУТТОНЕТТО
ИДАСССС
,
где
НЕТТО
СС
- собственные средства-нетто, руб.
БРУТТО
СС
- собственные средства-брутто, руб.
ИМ
А
- активы иммобилизованные, руб.
БП
Д
- доходы будущих периодов, руб.
П
И
- портфельные инвестиции на долгосрочной основе, при условии их
низкой доходности, руб.
Расчет собственных средств-нетто:
СС
нетто/ 2016
= 216557 – 186252 – 88819 = 58514 руб.
СС
нетто/ 2017
= 1511966 – 343644 – 1640380 = 472058 руб.
СС
нетто/ 2018
= 1437249 – 382966 – 958616 = 95667 руб.
Из анализа активных и пассивных операций банка видно, что на
протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно
увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует
об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения
направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и
38
организаций в заемных средствах
Соотношение собственных средств к привлеченным в анализируемом
периоде < 1. Это означает, что банк проводит активные операции в основном
за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозвратности средств
вкладчиков.
Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и
способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и
различными контрагентами в анализируемом периоде.
Ликвидность активов банка определяется как возможность
использования некого актива в качестве наличных денежных средств или
быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к
оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою
номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается
ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет
возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно
выполнять свои обязательства по пассиву.
Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе
сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными
значениями.
В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются
нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а
также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как
соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов
активов и пассивов, других факторов.
Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю
обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за
счет наиболее ликвидных активов:
H1=ЛАм/ОВм*100%,
где
ЛАм
- высоколиквидные активы
ОВм
- обязательства банка по счетам до востребования.
39
H1
2016
=996371/3900513*100%=25.54%
H1
2017
=25.88%
H1
2018
=22.4%
Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в
размере 20%. В анализируемых периодах Н1 (норматив мгновенной
ликвидности) составил 25.5%; 25.9%; 22.4%. Это больше 20%, что является
положительным результатом деятельности банка (график 4). Иначе говоря,
на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в 2016 году 2.6
рублей, в 2017 году 2.6 рублей и в 2018 году 2.2 рублей высоколиквидных
активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам
за 5 дней. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.
Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение
суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до
востребования на срок до 30 дней:
Н2=ЛАт/ОВт*100%,
где
ЛАт
ликвидные активы,
ОВт
- обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
Н2 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально
допустимого значения (70%). Он составил 108.4%, 96.6%, 104.18%. Это
говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что
укрепляет ликвидность банка.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует общую
сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как
отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные
гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным
средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным
счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком
погашения свыше года:
Н3=Крд/(К+Од)*100%,
где
Крд
- кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том
40
числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше
года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком
погашения свыше года.
ОД
- обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным
банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка
сроком погашения свыше года.
Н3
2016
=39335/(216557+129829)*100%=11,36%
Расчеты за 2017 год и 2018 год проводятся аналогично. Соответственно
получили 11.36%;28%;41.2%. В анализируемых периодах значение Н4
меньше максимально допустимого (120%). Сумма долгосрочных кредитов (с
оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму
собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является
положительным результатом.
Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное
соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает
какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:
Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%,
где
А
- общая сумма всех активов по балансу банка за минусом
остатков на счетах оборотной ведомости банка.
Ро – обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202,
30204.
Н4
2016
=1698551/(2343855-125311)*100%=76.56%
Н4
2017
=2401156/(5409693-283578)*100%=46.84%
Н4
2018
=2621557/(6380829-316907)*100%=43.23%
Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают
ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что
высоколиквидные активы в общем объеме активов составили в 2016 году
76.56%, в 2017 году 46.84%, в 2018 году 43.23%. Полученные результаты
превышают минимально допустимое значение норматива (20%),
оптимальное значение – 40%. К концу третьего года банк практически достиг
41
оптимизации по данному нормативу, что также является положительным
результатом.
В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается
положительная оценка.
Для обеспечения одной из сторон ликвидности – платежеспособности,
необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в
наличных и безналичных денежных средствах для выполнения
краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно
определить эту потребность практически не представляется возможным.
Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь
соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в
соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение
экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса,
корреспондентские счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих
доход.
2.2. Анализ финансовой устойчивости банка
Одной из основ устойчивого функционирования банковской
системы можно считать заботу контролирующих органов (Банк России)
об ее ликвидности. В основном это сводится к установлению
обязательных нормативов, которым должна отвечать деятельность
банков. Нормативы позволяют оценить соотношения активов, пассивов,
капитала и произошедшие в банковской системе изменения, а также
заметить негативные тенденции, намечающиеся в тех или иных ее
сегментах. В оценке ликвидности банка заинтересованы:
Центральный Банк, осуществляющий денежно-кредитное
регулирование в целях реализации государственной экономической
политики;
42
акционеры (пайщики) банка, заинтересованные в сохранении
и приумножении собственных средств, вложенных в уставный капитал
банка;
кредиторы и вкладчики, предоставляющие временно
свободные средства банку;
руководство и персонал банка, несущие ответственность
перед своими кредиторами и вкладчиками за сохранность их средств;
потенциальные партнеры (в том числе иностранные), перед
которыми стоит проблема оценки целесообразности сотрудничества с
банком.
Ликвидность является одним из наиболее значимых критериев
надежности банка. Банкротство коммерческих банков, являющееся
следствием неправильной политики в области управления активами и
пассивами, ударяет не только по кошелькам клиентов. Речь идет о
нанесении ущерба субъектам экономики, снабжающим банки ресурсами,
а в случае массового характера – экономике страны в целом. Проблемы с
ликвидностью и платежеспособностью российских банков связаны с
особенностями условий деятельности российских банков: наличием
разнообразных рисков; их высокой величиной; отсутствием адекватных, а
во многих случаях и вообще каких-либо реальных систем страхования;
неустойчивой и высокой изменчивостью процессов, происходящих в
экономике и в банковской системе, а также с тем, насколько управление в
банке соответствует реально складывающимся условиям его
деятельности и насколько быстро и адекватно оно способно меняться в
случае изменения этих условий. Состояние ликвидности банков
определяется капитальной базой, качеством активов и обязательств.
Капитал является резервным ресурсом, позволяющим банку сохранить
ликвидность, несмотря на появление убытков. Банк России регулирует
капитальную базу в целях обеспечения банками достаточного
качественного и количественного уровня путем установления
43
минимальных требований к величине уставного капитала для вновь
созданных банков и к величине собственных средств для действующих
банков; определения перечня активов, которыми могут быть оплачены
акции (доли) банка и их количественное соотношение; через границы
допустимого уменьшения величины капитала и другое.
Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших
характеристик его финансового состояния. Она характеризуется
достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и
выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной
перспективе.
Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними
факторами. К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и
платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и
положительная динамика показателей финансового состояния с течением
времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются
экономические и политические условия внешней среды, включая и
положение банка на финансовом рынке.
Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем
расчета соответствующих показателей финансовой устойчивости. Оценка же
внешних факторов представляет значительные сложности в силу
чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации.
Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в
силу чрезвычайно развивающейся в России ситуации.
Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов,
сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их
согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и
платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом
анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени
покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов
иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.
44
Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных
значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или
выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.
Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших
характеристик его финансового состояния. Она характеризуется
достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и
выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной
перспективе.
Оценка надежности банка и его возможности поддерживать структуру
пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на
основе коэффициента покрытия собственного капитала (
1
К
):
К
1
=(Ф
б
+ПР-П
у
)/СС
брутто
,
где Ф
б
- фонды банка: уставный, резервный, фонды специального
назначения, фонд накопления, другие фонды, руб.;
ПР- прибыль отчетного года и предыдущих лет, руб.;
П
у
- права участия банка, руб.
К
1/2016
=0.819; К
1/2017
=0.964; К
1/2018
=1.032;
Темпы роста К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за
анализируемые периоды возросли. Они составили в 2017 году 107%, в 2018
году 118%, т.е. степень покрытия собственного капитала в 2017 году
увеличилась на 7%, в 2018 году на 18%. Наблюдается тенденция к росту, это
увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.
Обеспечение собственными средствами банка в части доходных
активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее
рискованных видов активов (
2
К
).
К
2=
(Ф
Б
+ПР-П
у
)/АПД,
где
АПД
- активы, приносящие доход, руб.
К
2/2016
=0.034; К
2/2017
=0.166; К
2/2018
=0.144;
Темпы роста К2 (степени покрытия капиталом наиболее рискованных
45
видов активов) составили 488% и 87% соответственно. Наблюдается
скачкообразное изменение показателя в сторону уменьшения в 2016 году, это
свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в
составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе
банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации
возникшего положения необходимо наращивать капитал, чтобы обеспечить
покрытие наиболее рискованных видов активов.
Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка
активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации
(
3
К
), он же является обобщающим показателем состояния собственных
оборотных средств коммерческого банка.
К
3
=СС
нетто
/А
им
,
где
НЕТТО
СС
- собственные средства нетто, руб.
ИМ
А
- иммобилизационные активы, руб.
К
3/ 2016
=58514/186252=0.314
К
3/ 2017
=472058/343644=1.374
К
3 /2018
=95667/382966=0.249
К3 (коэффициент иммобилизации) он показывает состояние
собственных оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых
периодах он составил 0.314; 1.374; 0.249, соответственно за три года. Это
больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. В
третьем году наблюдается тенденция к снижению. Это говорит о том, что
понижается уровень достаточности собственных средств для поддержки
сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных
средств-нетто, что отрицательно для банка, потому что при снижении
обеспеченности собственными средствами увеличивается иммобилизация,
при этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности. Банку
необходимо выявить и устранить причину недостатка в собственных
средствах.