5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………
5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ………………………………………………..
8
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка,
факторы, их определяющие …………………………………………………….
8
1.2. Методы оценки ликвидности и платежеспособности банка …………….
13
1.3. Управление ликвидностью и платежеспособностью в коммерческом
банке ……………………………………………………………………………...
22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
АО «АЛЬФА-БАНК» ………………………………………………………….
28
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «Альфа-Банк» ….
28
2.2. Показатели ликвидности и платежеспособности АО «Альфа-Банк»……
36
2.3. Оценка эффективности управления ликвидностью и
платежеспособностью в банке ………………………………………………….
48
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ АО «АЛЬФА-БАНК» ……………………...
53
3.1. Мероприятия по совершенствованию системы управления
ликвидностью банка …………………………………………………………….
53
3.2. Рекомендации, направленные на снижение риска ликвидности ………..
61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………
68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………....
72
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………….......
75
6
ВВЕДЕНИЕ
На сегодняшний день банковская система РФ является наиболее
развитой и управление банком через обеспечение соответствующего уровня
ликвидности является одной из главных задач. Функционирование
деятельности банка считается ликвидной, в том случае, если у него имеется
доступ к привлечению средств, которые ему необходимы, в определенный
момент и, по оптимально выгодной цене. Следовательно, если банк не имеет
необходимого объема ликвидных средств, то он стремительно быстро должен
уметь их привлекать c помощью реализации активов или займов.
Одной из основных задачей банка является обеспечение длительной и
стабильной деятельности при получении наибольшей прибыли, а также при
укреплении позиции на рынке услуг. Объем прибыли полученной банком или
убытка отражает результат политики деятельности проведения его активных и
пассивных операций. Поэтому, в анализе деятельности банка размер прибыли и
факторы, влияющие на ее изменение, занимают одно из главных мест. От
объема полученных доходов и суммы произведенных расходов зависит размер
прибыли.
Нужно знать, что ликвидность банка есть многофакторный анализ
показателей, не существует единого показателя, дающего оценку состоянию
ликвидности банка, выполнение которого или невыполнение позволило бы
сделать вывод о его состоянии. Имеются разные группы показателей,
основываясь на которые можно делать общий вывод и определить политику
управления средствами банка на перспективу: нормативы ликвидности,
установленные и отражённые в уставах Банка России; система коэффициентов,
которая характеризует состояние ликвидности банка и затем позволяет дать
оценку состоянию активов и пассивов; система аналитических таблиц.
Эффективность и своевременность принимаемых управленческих решений
зависит от качества проведённого анализа и адекватности результатов
состояния ликвидности баланса.
7
Одной из наиболее важных задач управления любым банком является
обеспечение соответствующего уровня ликвидности и платежеспособности.
Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и
для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент
в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в
банке. Чтобы провести полный анализ ликвидности и платёжеспособности
коммерческого банка, пользуются разработанной системой показателей, в
совокупности позволяющих оценивать общее состояние банка в данный
момент времени и на будущее.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что анализ ликвидности
банка – это достаточно сложная задача, так как она показывает готовность
банка постоянно отвечать по его обязательствам и поддерживать стабильный и
приемлемый уровень средств для расчётов c клиентами.
Целью данной работы является проведение анализа ликвидности и
платежеспособности и разработка рекомендаций по их повышению в АО
«Альфа-банк».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты анализа ликвидности и
платежеспособности банка;
- привести характеристику АО «Альфа-банк»;
- провести анализ ликвидности и платетежеспособности АО «Альфа-
банк»;
- разработать рекомендации по повышению ликвидности и
платетежеспособности АО «Альфа-банк».
В качестве объекта исследования выступает деятельность АО «Альфа-
банк».
Предметом исследования является ликвидность АО «Альфа-банк».
В процессе исследования применялись различные методы: анализ,
синтез, индукция, сравнение, наблюдение, группировка.
8
Структура работы состоит из ведения, 3-глав, списка использованной
литературы, заключения и приложений.
Во введении работы обосновывается актуальность исследования,
формулируются цели и задачи исследования, предмет и объект исследования,
методы исследования.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты анализа
ликвидности и платежеспособности, раскрыты основные понятия ликвидности,
а также приведена методика проведения анализа ликвидности и
платежеспособности.
Во второй главе раскрыта организационно-экономическая
характеристика АО «Альфа-банк», а также проведен анализ ликвидности и
платежеспособности банка.
В третьей главе представлены рекомендации по совершенствованию
системы управления ликвидностью банка.
В заключении представлены выводы проделанной работы.
Теоретической и методологической основой работы явились
законодательные акты РФ, нормативные документы, учебные пособия и статьи,
касающиеся вопросов ликвидности и платежеспособности кредитной
организации. Различные стороны оценки и управления ликвидностью и
платежеспособностью банка рассмотрены в работах российских ученых:
Киселева Д.А., Помориной М.А., Лаврушина. О.И., Коробовой Г.Г., Пановой
Г.С., Иванова В.В., Левиной Ю.Б., Тагирбекова К.Р. и ряда других.
Практическая значимость данной работы заключается в том, что
результаты исследования деятельности АО «Альфа-банк» и предложенные
рекомендации могут служить материалом для улучшения платежеспособности
кредитной организации.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка,
факторы, их определяющие
Ликвидность является одной из важнейших качественных характеристик
деятельности банка, которая свидетельствует о его надежности и стабильности.
Банки особенно уязвимы в отношении к проблемам ликвидности, с одной
стороны, как организации специфического характера, с другой – как
организации, затрагивающие рынки в целом.
Понятия ликвидности в экономической литературе и нормативных актах
органов регулирования и надзора за банковской деятельностью приводятся
различные, в большей или меньшей степени совпадающие, однако единого
общепринятого термина «ликвидность коммерческого банка» все еще нет. По
меткому выражению Ч. Гудхарта, понятие «ликвидность» имеет столь большое
количество толкований, что использовать его без четкого определения –
контрпродуктивно. Основные подходы к определению ликвидности собраны в
приложении 1.
1
О.И. Лаврушин считает, что ликвидность – это способность
своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и
кредиторами.
2
Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая считает, что ликвидность – это
способность коммерческого банка отвечать по всем своим обязательствам
перед контрагентами своевременно и в полном объеме.
Ликвидность является одной из важнейших характеристик деятельности
банка, которая свидетельствует о его надёжности и стабильности. Ликвидность
имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его
1
Свешникова Е.Т., Галузин Р.В. Соблюдение нормативов ликвидности коммерческими банками (на примере
Амурской области) // Вестник Томского государственного университета. Экономика. – 2016. – № 3 (35). – С.
136.
2
Лаврушин О.И. Банковское дело: учебное пособие. - 10-е изд., перераб. и доп. – М.: КноРус, 2013. – С. 106.
10
клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой
момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке
заполнив форму заявки на кредит. Акционеров банка она защищает от
принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных
обстоятельств.
Ликвидность является динамичным показателем, т.е. показателем,
который отражает способность банка отвечать по обязательствам, как в
настоящем, так и в будущем – краткосрочная, среднесрочная, долгосрочная
ликвидность.
Платежеспособность банка означает способность проводить расчет и
отвечать по обязательствам клиентов в полном объеме в установленные сроки
на конкретный момент, определенную дату. Понятие платежеспособности
является более узким, чем понятие ликвидности, поскольку
платежеспособность является статическим показателем деятельности банка.
Данные понятия необходимо различать потому, что в банковской практике
часто складываются ситуации, характеризующиеся краткосрочными разрывами
в платежеспособности, когда банки, оставаясь ликвидными, не могут
выполнить обязательства перед клиентами по проведению платежей.
Существует 4 группы факторов, влияющих на ликвидность
коммерческого банка:
‒ по отношению к деятельности коммерческого банка: внешние,
внутренние;
‒ по направлению влияния: отрицательные, положительные;
‒ по содержанию: политические, социальные, экономические;
‒ по длительности воздействия: постоянные, форс-мажорные;
‒ по возможности управления: нерегулируемые, регулируемые.
Чаще всего факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка,
подразделяют на две основные группы: внешние и внутренние (рис. 1).
3
3
Завьялова Е.Н. Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка // Экономика и управление в XXI
веке: тенденции развития. – 2015. – № 25. – С. 173.
11
Рисунок 1. Факторы, влияющие на ликвидность банка
Внутренние факторы напрямую связаны с проведение банковских
операций. Для ограничения воздействия данных факторов банку необходимо
периодически пересматривать внутреннюю и внешнюю политику деятельности,
что позволит ограничить их воздействие. К внутренним факторам относятся:
качество активов банка; качество привлеченных средств; сопряженность
активов и пассивов по срокам; менеджмент и имидж банка.
Качество активов банка определяется на основе их ликвидности,
рискованности, доходности и диверсификации. Степень ликвидности активов
зависит от их назначения и определяется, главным образом, сроком их
обращения. Данный фактор измеряется минимальным сроком, который должен
пройти, чтобы активы преобразовались во входящие денежные потоки. Это
возможно в случае их погашения или продажи. При расчете сроков погашения
активов очень важно иметь в виду два фактора: качество актива,
определяющееся рейтингом контрагента, и сроком погашения, определенным
договорными отношениями.
4
4
Субботников Г.В. Ликвидность коммерческого банка // Наука среди нас. – 2018. – № 1 (5). – С. 361.
Факторы, влияющие на ликвидность банка
Внутренние
Внешние
Качество активов банка
Качество привлеченных средств
Сопряженность активов и
пассивов по срокам
Менеджмент и имидж банка
Экономическая и политическая
обстановка в стране
Состояние денежного рынка и
рынка ценных бумаг
Эффективность государственного
регулирования и контроля
Возможность поддержки со
стороны государства
Надежность клиентов и партнеров
банка
12
Качество привлеченных средств, как правило, связывается со
структурой депозитов по суммам и срокам возможности их изъятия. Критерием
качества депозитов является их стабильность. Чем больше доля стабильных
депозитов, тем выше ликвидность банка. При этом наибольшей стабильностью
обладает условно постоянная часть депозитов до востребования, а также
срочные депозиты с фиксированным сроком размещения при наличии условий,
ограничивающих их досрочное погашения.
Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность
активов и пассивов по суммам и срокам. Учитывая, что 80-90% всех
источников финансовых средств любого коммерческого банка представляют
собой привлеченные средства, игнорирование этого правила неизбежно
приведет к невозможности своевременного и полного выполнения банком
обязательств перед кредиторами.
Менеджмент банка т.е. система управления деятельностью банка в
целом и ликвидностью в частности оказывает огромное влияние на состояние
ликвидности.
Положительный имидж банка позволяет ему иметь преимущества перед
другими банками в привлечении ресурсов и таким образом быстрее устранить
недостаток в ликвидных средствах. Банку с хорошей репутацией легче
обеспечивать стабильность своей депозитной базы. Он имеет больше
возможностей устанавливать контакт с финансово устойчивыми клиентами, а
значит обладать более высоким качеством активов.
5
Внешние факторы носят объективный характер, банк должен
максимально приспосабливать к ним свою кредитную политику. К внешним
факторам относятся:
‒ Экономическая и политическая обстановка в стране создает
предпосылки развития банковских операций и успешности функционирования
банковской системы, укрепляет доверие населения, отечественных и
5
Нехайчук Д.В., Фролов И.А. О современных проблемах ликвидности банков в РФ // Научный альманах. 2016.
– № 2-1 (16). – С. 252.
13
иностранных инвесторов к банкам. Данный фактор напрямую воздействует на
стратегию развития коммерческого банка.
‒ Состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг. Этот фактор
показывает характер перераспределения временно свободных денежных
средств между участниками финансового рынка и, в частности, между банками.
При высоком уровне развития финансового рынка банки имеют возможность
быстро привлечь средства в целях поддержания ликвидности, а развитие рынка
ценных бумаг позволяет обеспечить оптимальную структуру ликвидных
активов без увеличения уровня риска и снижения рентабельности, поскольку
самый быстрый путь превращения активов в денежные средства в большинстве
зарубежных стран связан с функционированием фондового рынка
‒ Эффективность государственного регулирования и контроля
определяет степень взаимодействия органа государственного надзора с
коммерческими банками в части управления ликвидностью. Центральный банк
государства устанавливает обязательные к исполнению нормативы
ликвидности, ориентируя банки на их соблюдение. Чем выше установленные
показатели отражают реальное состояние ликвидности банка, тем больше
возможности у самого банка и надзорного органа своевременно выявить
проблемы с ликвидностью и устранить их.
6
‒ Возможность поддержки со стороны государства. Этот фактор
проявляется через проводимую денежно-кредитную политику правительства и
центрального банка и возможность коммерческих банков рассчитывать на
поддержку со стороны государственных финансовых институтов.
‒ Надежность клиентов и партнеров банка. Уменьшение счетов до
востребования в пользу срочных депозитов приводит к повышению
ликвидности, так как у банка появляется большая уверенность, что в
определенный период времени выплат по обязательствам не будет. С другой
стороны, надежность банков-партнеров приводит к тому, что они в любой
6
Головачев М.В. Активные операции банков и риск ликвидности // Вестник молодых ученых Самарского
государственного экономического университета. 2014. – № 2 (30). – С. 52.
14
момент могут помочь в привлечении финансовых ресурсов при помощи
предоставления межбанковского кредита.
Совокупность факторов, под воздействием которых формируются
платежеспособность и ликвидность банка, свидетельствует о первостепенной
важности поддержания определенных объективно необходимых соотношений
между тремя составляющими: собственным капиталом, привлеченными и
размещенными средствами путем оперативного управления их структурными
элементами.
Таким образом, ликвидность банка есть качественная характеристика
деятельности банка, которая обусловлена множеством факторов, находящихся
в постоянном изменении и взаимосвязи. Ликвидность банка складывается
постепенно и представляет собой динамическое состояние, сформированное
под влиянием разнообразных факторов и тенденций.
1.2. Методы оценки ликвидности и платежеспособности банка
Оценке платежеспособности банка обычно предшествуют
последовательное изучение состояния активов и обязательств по однородным
группам, выявление их качественных характеристик, влияющих на прибыль и
уровень капитализации банка. Анализ качества активов и обязательств
представляет собой подготовительный этап оценки деятельности банка,
обеспечивающий разработку мер выхода из кризисных ситуаций и
стабильность в работе.
Методика анализа ликвидности банка изложена в Инструкции Банка
России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков».
Методика анализа предполагает определение основных качественных
характеристик активов и обязательств. Понятие «качество активов» объединяет
такие критерии, как степень ликвидности, доходность, диверсифицированность
активов и степень риска вложений.
7
7
Зудина Л.В., Даниловских Т.Е. Анализ ликвидности и доходности коммерческого банка как основа оценки
качества его активов // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. – № 7-
2. – С. 290.