45
По данным таблицы 13 сделаны выводы:
1) Показатель структуры привлеченных средств определяется как
процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств.
Данный показатель за 2017г. показывает долю 44,64% обязательств до
востребования.
2) Показатель зависимости от межбанковского рынка определяется
как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств. Показатель
показывает отношение МБК привлеченных за вычетом МБК размещенных к
обязательствам. Данный показатель за 2017г. имеет отрицательное значение.
3) Показатель риска собственных вексельных обязательств
определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей
и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу). Данный
показатель за 2017г. показывает 5% собственных векселей к капиталу.
4) Показатель небанковских ссуд определяется как процентное
отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и
остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций. Данный
показатель за 2017г. показывает 98,31% небанковских ссуд к обязательствам.
Динамика оценки ликвидности и структуры обязательств АО «Альфа-
Банк» представлена на рис. 3.
33,17
5,48
4,79
111,79
38,86
2,25
6,06
98,31
44,64
-5,72
5,00
90,37
-20,00
0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
120,00
2015г. 2016г. 2017г.
Показатель структуры привлеченных
средств
Показатель зависимости от
межбанковского рынка
Показатель риска собственных
вексельных обязательств
Показатель небанковских ссуд
Рисунок 3. Динамика оценки ликвидности и структуры обязательств
АО «Альфа-Банк» за 2015г.-2017г.
46
Показатели общей ликвидности банка АО «Альфа-Банк» за 2015г.-
2017г. представлены в таблице 14.
Таблица 14
Показатели общей ликвидности банка
АО «Альфа-Банк» за 2015г.-2017г.
Показатель
Обоз
наче
ние
Значение, %
2015
2016
2017
Показатель усреднения
обязательных резервов
ПЛ8
отсутствуют
отсутствуют
отсутствуют
Показатель обязательных
резервов
ПЛ9
0 дней
0 дней
0 дней
Показатель риска на крупных
кредиторов и вкладчиков
ПЛ10
232,9
278,8
299,6
Показатель не исполненных
банком требований перед
кредиторами
ПЛ11
0 раз в
течение
1 дня
1 раз в
течение
1 дня
0 раз в
течение
1 дня
По данным таблицы 14 сделаны выводы:
1) Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует
отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению
обязательных резервов, и оценивается за квартал, предшествующий отчетной
дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала,
активов, доходности и ликвидности. У АО «Альфа-Банк» отсутствуют факты
невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов.
2) Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие
(наличие) у банка факта невыполнения обязательных резервных требований и
оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал,
предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы
показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности. У АО
«Альфа-Банк» отсутствуют факты невыполнения обязательных резервных
требований.
3) Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10)
определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по
кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) -
некредитным организациям. Доля данного показателя за 2017г. составляет
47
299,6% в совокупной величине обязательств банка к ликвидным активам.
4) Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами
(ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований
отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования
Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и
оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев,
предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы
показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности. У АО
«Альфа-Банк» отсутствуют неисполненные требования отдельных кредиторов
по денежным обязательствам.
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности
(РГЛ) представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов
(баллов и весовая оценка) (таблица 15).
Таблица 15
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности
АО «Альфа-Банк» за 2015г.-2017г.
Показатель
Обоз
наче
ние
Вес
Баллы
Доля веса, %
2015
2016
2017
2015
2016
2017
Показатель соотношения
высоколиквидных активов
и привлеченных средств
ПЛ1
2
3
3
3
6
6
6
Норматив мгновенной
ликвидности Н2
ПЛ2
3
3
3
2
9
9
6
Норматив текущей
ликвидности Н3
ПЛ3
3
2
2
2
6
6
6
Показатель структуры
привлеченных средств
ПЛ4
2
2
2
3
4
4
6
Показатель зависимости
от межбанковского рынка
ПЛ5
2
1
1
1
2
2
2
Показатель риска
собственных вексельных
обязательств
ПЛ6
2
1
1
1
2
2
2
Показатель небанковских
ссуд
ПЛ7
1
2
2
2
2
2
2
Показатель риска на
крупных кредиторов и
вкладчиков
ПЛ10
2
3
4
4
6
8
8
Итого
17
37
39
38
Обобщающий результат
по группе показателей
оценки ликвидности
2,18
2,29
2,24
Округление
2
2
2
48
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности
является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя
имеет значение меньше 0,35, показателю присваивается значение, равное его
целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой
части, увеличенной на 1.
Обобщающий результат по группе показателей характеризует
состояние ликвидности банка как удовлетворительное, при этом за 2017г. оно
улучшилось.
Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки
ликвидности признается удовлетворительной в случае, если значение РГЛ
меньше либо равно 2,3 балла. Обобщающий результат по группе показателей
оценки ликвидности за 2017г. составил 2,24, следовательно, финансовая
устойчивость банка АО «Альфа-Банк» признается удовлетворительной.
Анализ показал, что за рассматриваемый период наблюдается
снижение нормативов мгновенной ликвидности Банка, которые, однако, выше
минимального значения, установленного ЦБ РФ. В связи с понижением
коэффициента мгновенной ликвидности, необходимо обратить внимание на
источники заемных средств. Они должны быть надежны, с наиболее
длительными сроками привлечения. Соотношение между активами и
пассивами должно быть оптимально, и позволять выполнять банку все
обязательства перед кредиторами. Этот сектор очень важен так же при
поддержании на высоком уровне прибыльности и ликвидности. Норматив
текущей и долгосрочной ликвидности АО «Альфа-Банк» имеют
положительную динамику роста. По состоянию на 01.01.2018 года АО
«Альфа-Банк» с запасом соблюдает установленные Банком России
предельные значения обязательных нормативов ликвидности. АО «Альфа-
Банк» не имеет достаточно активов для исполнения своих обязательств в
краткосрочном периоде, но имеет достаточно средств для текущей и
долгосрочной перспективы. Состояние ликвидности АО «Альфа-Банк»
удовлетворительное.
52
управлению
комок или как летел рвал к иди волов вел а уток зов но казак и лев тут в он наган арбуз меч коту дорог и дед еле узором шорох доход нему тот дом лапу как лис кот лавр заказ лазил довод течет с сил шалаш нос зубра лезу потоп лип огород моря кит умен
рисками.
комок или как летел рвал к иди волов вел а уток зов но казак и лев тут в он наган арбуз меч коту дорог и дед еле узором шорох доход нему тот дом лапу как лис кот лавр заказ лазил довод течет с сил шалаш нос зубра лезу потоп лип огород моря кит умен
Контроль
комок или как летел рвал к иди волов вел а уток зов но казак и лев тут в он наган арбуз меч коту дорог и дед еле узором шорох доход нему тот дом лапу как лис кот лавр заказ лазил довод течет с сил шалаш нос зубра лезу потоп лип огород моря кит умен
риска
комок или как летел рвал к иди волов вел а уток зов но казак и лев тут в он наган арбуз меч коту дорог и дед еле узором шорох доход нему тот дом лапу как лис кот лавр заказ лазил довод течет с сил шалаш нос зубра лезу потоп лип огород моря кит умен
ликвидности
комок или как летел рвал к иди волов вел а уток зов но казак и лев тут в он наган арбуз меч коту дорог и дед еле узором шорох доход нему тот дом лапу как лис кот лавр заказ лазил довод течет с сил шалаш нос зубра лезу потоп лип огород моря кит умен
осуществляет
комок или как летел рвал к иди волов вел а уток зов но казак и лев тут в он наган арбуз меч коту дорог и дед еле узором шорох доход нему тот дом лапу как лис кот лавр заказ лазил довод течет с сил шалаш нос зубра лезу потоп лип огород моря кит умен
КУАП.
За
комок или как летел рвал к иди волов вел а уток зов но казак и лев тут в он наган арбуз меч коту дорог и дед еле узором шорох доход нему тот дом лапу как лис кот лавр заказ лазил довод течет с сил шалаш нос зубра лезу потоп лип огород моря кит умен
надлежащее
комок или как летел рвал к иди волов вел а уток зов но казак и лев тут в он наган арбуз меч коту дорог и дед еле узором шорох доход нему тот дом лапу как лис кот лавр заказ лазил довод течет с сил шалаш нос зубра лезу потоп лип огород моря кит умен
управление
комок или как летел рвал к иди волов вел а уток зов но казак и лев тут в он наган арбуз меч коту дорог и дед еле узором шорох доход нему тот дом лапу как лис кот лавр заказ лазил довод течет с сил шалаш нос зубра лезу потоп лип огород моря кит умен
ликвидностью
комок или как летел рвал к иди волов вел а уток зов но казак и лев тут в он наган арбуз меч коту дорог и дед еле узором шорох доход нему тот дом лапу как лис кот лавр заказ лазил довод течет с сил шалаш нос зубра лезу потоп лип огород моря кит умен
и
комок или как летел рвал к иди волов вел а уток зов но казак и лев тут в он наган арбуз меч коту дорог и дед еле узором шорох доход нему тот дом лапу как лис кот лавр заказ лазил довод течет с сил шалаш нос зубра лезу потоп лип огород моря кит умен
контроль
комок или как летел рвал к иди волов вел а уток зов но казак и лев тут в он наган арбуз меч коту дорог и дед еле узором шорох доход нему тот дом лапу как лис кот лавр заказ лазил довод течет с сил шалаш нос зубра лезу потоп лип огород моря кит умен
ее
комок или как летел рвал к иди волов вел а уток зов но казак и лев тут в он наган арбуз меч коту дорог и дед еле узором шорох доход нему тот дом лапу как лис кот лавр заказ лазил довод течет с сил шалаш нос зубра лезу потоп лип огород моря кит умен
состояния
комок или как летел рвал к иди волов вел а уток зов но казак и лев тут в он наган арбуз меч коту дорог и дед еле узором шорох доход нему тот дом лапу как лис кот лавр заказ лазил довод течет с сил шалаш нос зубра лезу потоп лип огород моря кит умен
ответственность несут следующие коллегиальные органы и подразделения АО
«Альфа-Банк»:
1) Совет директоров – коллегиальный орган, который осуществляет
контроль за организацией системы управления рисками и капиталом,
устанавливает, пересматривает глобальные цели банка, определяет и
устанавливает риск-аппетит, анализирует информацию о состоянии рисков и
достаточности капитала, утверждает и не реже одного раза в год
пересматривает (обновляет) стратегию управления рисками и капиталом,
порядок управления наиболее значимыми рисками.
2) Правление – коллегиальный орган, который утверждает процедуры
управления рисками и капиталом, на основе стратегии управления риском и
капитало, осуществляет мониторинг и обеспечивает выполнение мер по
снижению рисками, исходя из оптимального соотношения целей, уровня
доходности капитала и риск-аппетита, обеспечивает выполнение требований
ВПОДК, регулярно анализирует информацию о состоянии рисков.
3) Комитет по управлению активами и пассивами (КУАП) –
коллегиальный орган, осуществляющий регулярный контроль риска
ликвидности и ресурсов банка и утверждающий директивные документы по
контролю операций, связанных с риском ликвидности, лимиты и метрики риска
ликвидности.
4) Казначейство – подразделение, осуществляющее централизованное
управление риском ликвидности банка. Казначейство отвечает за разработку и
эффективную реализацию политики, принятие решений по управлению
ликвидностью в рамках, делегированных КУАП полномочий, за обеспечение
эффективного управления ликвидностью, организацию контроля состояния
ликвидности.
5) Дирекция по управлению рисками – подразделение, осуществляющее
независимую оценку полноты и эффективности управления риском
53
ликвидности, регулярный контроль и методологическую поддержку
управления риском ликвидности.
Таким образом, АО «Альфа-Банк» на протяжении всего исследуемого
периода банк выполняет условия нормативов Банка России. Другими словами,
у банка отсутствует риск потери ликвидности в течение операционного дня, 1
месяца и календарного года. АО «Альфа-Банк» имеет большой запас прочности
и ликвидности. По всем показателям он является ликвидным банком.
Проведенный анализ показывает избыток ликвидности у банка. Данное явление
напрямую отражается на доходности и прибыльности банка. Иначе говоря,
банк по своему усмотрению отказывается от возможности получить
потенциальную прибыль от размещения имеющихся ресурсов, делая акцент на
минимизацию рисков, вследствие чего активы попросту не работают или
работают недостаточно эффективно, «залеживаясь» на счетах банка. Банк
имеет явные резервы повышения эффективности своей деятельности, но не
использует их.
54
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ АО «АЛЬФА-БАНК»
3.1. Мероприятия по совершенствованию системы управления
ликвидностью банка
Управление активами и пассивами представляет собой процесс
формирования и последующего регулирования структуры активов и пассивов
банка, которая обеспечивает достижение выработанных стратегий и
установленных. Целью управления активами и пассивами является
предотвращение или исправление дисбаланса и защита от рисков банковской
деятельности путем анализа последствий генеральной стратегии банка по
структуре баланса и его рентабельности.
Сбалансированное управление активами и пассивами позволяет
оптимизировать структуру активов, обеспечивающих максимальный уровень
доходности при заданном уровне риска, структуру пассивов, обеспечивающих
минимизацию затрат по привлечению источников финансирования, и
оптимальное соотношение активов и пассивов, обеспечивающих максимальную
величину маржи.
К основным субъектам управления ликвидностью, АО «Альфа-Банк»
относятся: совет директоров и правление, комитет по управлению активами и
пассивами (КУАП), казначейство, департамент по управлению рисками.
Предлагается усовершенствовать организационную структуру по
управлению ликвидностью банка, а именно кроме вышеперечисленных
подразделений, которые осуществляю управление ликвидностью банка,
дополнить еще следующими подразделениями - финансовый блок,
подразделения корпоративного и розничного бизнеса, службы внутреннего
аудита и внутреннего контроля.
Подразделения по управлению ликвидностью кредитной организацией
АО «Альфа-Банк» до внедрения и после внедрения мероприятия представлены
в таблице 17.
55
Таблица 17
Подразделения по управлению ликвидностью
АО «Альфа-Банк» до внедрения и после внедрения мероприятия
До внедрения мероприятия
После внедрения мероприятия
1) Совет директоров
1) Совет директоров
2) Правление
2) Правление
3) Комитет по управлению активами и
пассивами (КУАП)
3) Комитет по управлению активами и
пассивами (КУАП)
4) Казначейство
4) Казначейство
5) Дирекция по управлению рисками
5) Дирекция по управлению рисками
6) Финансовый блок
7) Подразделения корпоративного и
розничного бизнеса
8) Служба внутреннего аудита
9) Служба внутреннего контроля.
Детально рекомендуемая организационная структура представлена на
рис. 4.
Рисунок 4. Рекомендуемая схема по управления ликвидностью
банка АО «Альфа-Банк»
Остановимся более детально на функциях и задачах, которые возникают
перед указанными субъектами управления в рамках реализации управления
отчетность
Совет директоров
Правление
Внутренний аудит
Внутренний контроль
Комитет по управлению
активами и пассивами (КУАП)
Департамент банковских рисков
Казначейство
Корпоративный и розничный
бизнес
Финансовый
блок
отчетность
отчетность
аудит
отчетность
отчетность
лимиты
лимиты, информация с КУАП
отчетность
информация
Бюджетные
планы
мониторинг
56
активами и пассивами банка.
Так, важным аспектом управления активами и пассивами банка,
является установление ответственности высшего руководства банка за
эффективность функционирования системы управления ликвидностью и
установление правила коллективного решения вопросов относительно
целесообразности принятия того или другого уровня риска ликвидности.
Одной из ключевых функций КУАП в рамках построения эффективного
управления активами и пассивами банка, кроме принятия решений
относительно пересмотра процентных ставок по действующим продуктам,
изменения продуктовой линейки, утверждения лимитов и внедрения других
мероприятий по улучшению ликвидной позиции банка, должна быть
интеграция и координация деятельности различных структурных
подразделений. Так, на заседание КУАП должны выноситься вопросы
относительно организации и усовершенствования процесса обмена
информацией между различными субъектами управления ликвидностью.
Наряду с казначейством одним из ключевых субъектов системы
управления активами и пассивами банка является подразделение по
управлению рыночными рисками (департамент рисков). Основной задачей
этого структурного подразделения, в рамках управления активами и пассивами,
по нашему мнению, является осуществление мониторинга средне- и
долгосрочной ликвидности путем установления и контроля лимитов, а также
проведение стресс-тестирования. Кроме этого, департамент рисков должен
выполнять ежедневный контроль операций, проводимых казначейством, на их
соответствие рыночным условиям.
Довольно специфичной является функция финансового блока в системе
управления активами и пассивами банка. Роль сотрудников соответствующего
структурного подразделения состоит в аккумулировании финансовых планов и
бюджетов отдельных центров ответственности в сведенный финансовый план и
бюджет банка. Следует указать, что процесс формирования последних
проходит несколько итераций, пока не будут достигнуты установленные
57
высшим руководством банка показатели ликвидности и прибыльности на
следующий плановый период.
Роль представителей корпоративного и розничного бизнесов в
управлении активами и пассивами банка очень часто недооценивается, что
значительно усложняет соответствующий процесс и отчасти делает его
неэффективным. Ключевой функцией бизнесов-подразделений в рамках
управлении активами и пассивами банка, является постоянная коммуникация с
сотрудниками казначейства относительно потенциальных входящих и
исходящих денежных потоков клиентов на протяжении определенного периода.
Безусловно, ни одна система не может эффективно функционировать без
налаженной процедуры контроля, поэтому банку, в процессе управлении
активами и пассивами, следует также позаботиться о создании надлежащей
системы внутреннего контроля, которая бы могла давать независимую оценку и
осуществлять постоянную экспертизу системы управления риском
ликвидности. Базельский комитет настаивает на том, что адекватная система
внутреннего контроля является средством укрепления корпоративного
управления в банках. Она не просто дисциплинирует ежедневную деятельность
банков, обеспечивая соблюдение внутренних и внешних нормативных
документов, а и помогает совету директоров и правлению эффективно
оценивать риски банка и, в конце концов, его будущую стратегию.
АО «Альфа-Банку» целесообразно создать подразделение внутреннего
контроля, которое занималось бы оценкой адекватности управления
ликвидностью на уровне фронт-офиса и непосредственно подразделения риска-
менеджмента, отчитываясь на регулярной основе правлению. Кроме того, в
банке должна функционировать подотчетная совету директоров служба
внутреннего аудита, основной задачей которой является оценка эффективности
системы внутреннего контроля.
Казначейство – самостоятельное структурное подразделение.
особенность функционирования казначейства при управлении активами и
пассивами банка заключается в осуществлении управления банковскими