77
6. Работать над снижением риска операций. При этом необходимо
помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для
поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с
ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками
несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает
возможные убытки банков , создает прочную основу для их деятельности в
будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и
неплатежеспособности банка ориентируется на требования ЦБ РФ о
соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и
платежеспособности . Для распознавания рисков несбалансированности
ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется
создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных
выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение.
Для этого целесообразно создание базы данных , позволяющей оперативно
получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической
работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве
источников для формирования базы данных нами рассматриваются
заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о
займах у других банков , сведения о потребности в кредите под товары
отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов
остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым
счетам , сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости
кредитов и т.п.
В управлении пассивами банку можно порекомендовать:
применять метод анализа размещения пассивов по их срокам,
который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять
их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить
взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов;
разработать политику управления капиталом и резервами;
следить за отношением собственного и привлеченного капитала;
78
проанализировать депозитную базу банка . Во-первых, обратить
внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более
ликвидны, чем депозиты до востребования. Во-вторых, определить стратегию
поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает
маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов , с тем, чтобы они
оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока
сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания
депозитов во время кризисов. В-третьих, учитывать не только стабильность, но
и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем
депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов. В-четвертых,
привести в соответствие учет кредитных ресурсов ; оценивать надежность
депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений. В-пятых,
сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки
пассивов по их срокам.
На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться
значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ
перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и
ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению
средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка.
Подводя итоги можно сделать выводы о том, что каждый коммерческий
банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на
заданном уровне на основе как анализа его состояния за конкретные периоды
времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения научно
обоснованной экономической политики в области формирования уставного
капитала , фондов специального назначения и резервов , привлечения займов
сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций . И
самое важное снижать риски ликвидности и увеличивать собственные средства
банка.
79
Заключение
В данной дипломной работе проведен полный анализ финансового
состояния Банка за 2014 – 2016 года. Проанализировав структуру и динамику
основных статей баланса и отчета о прибылях и убытках, рассчитав
обязательные нормативы ликвидности и основные коэффициенты
прибыльности работы банка , мы выяснили финансовое положение Банка на
сегодняшний день.
Положительным моментом является прирост норматива достаточности
собственных средств Н1 на 6,3 %. На начало 2016 года он составил 11,8%.
Основным источником прироста норматива Н1 является увеличение капитала
банка на 94,4 млрд. рублей , что обусловлено как значительным объемом
заработанной прибыли, так и проведенной переоценкой имущества, приведшей
к увеличению уставного капитала банка . В настоящее время значение
указанного коэффициента превышает предельно допустимый уровень ,
установленный Банком России, равный 10% на 1,8%, и свидетельствует о
достаточности собственного капитала для покрытия основных видов
банковских рисков и текущих операционных расходов . В настоящее время
(первое полугодие 2017 года) наблюдается еще большее увеличение значения
этого коэффициента путем дополнительного выпуска обыкновенных акций и,
следовательно , увеличение капитала банка практически вдвое , что делает
ссудный портфель более качественным и диверсифицированным и уменьшает
концентрацию крупных кредитных рисков , а, следовательно , увеличивает
ликвидность банка.
Коэффициент мгновенной ликвидности за рассматриваемый период
снизился с 62,5% до 53,3% за счет снижения средств на расчетных счетах
клиентов и на вкладах до востребования . Несмотря на уменьшение данного
показателя на 14,7% по сравнению с базисным периодом , на момент
составления бухгалтерской отчетности значение норматива Н2 составляет
53,5%, что на 38,3% больше его нормативного значения, что характеризует
80
банк как платежеспособный. Норматив текущей ликвидности соблюдается, он
увеличился на 5,6% за анализируемый период и составил 65,7%. Резкого
увеличения или уменьшения этого показателя не произошло , что
свидетельствует о стабильном финансовом состоянии банка. Коэффициент
долгосрочной ликвидности имеет тенденции к увеличению с 90,5% до 101,8%.
Темп прироста составил 12,5%,что связано с увеличением доли долгосрочных
активов в общей структуре активов с 15,4% до 21,3% и сокращением доли
кредитов со сроком погашения от 1 до 6 месяцев с 25,9% до 21,0% за
анализируемый период.
Таким образом, рост объемов срочных обязательств облегчает задачу
достижения сбалансированности между активами и пассивами по срокам и
суммам. Максимальный размер риска на одного заемщика уменьшился на 1,6%
по сравнению с 2015 годом до 21,5%, при нормативном значении 25%, что
связано с проведением успешной диверсификации кредитного портфеля .
Максимальный размер крупных кредитных рисков – норматив Н7 –
уменьшился на 58,4% и 31,9% соответственно в 2015 и 2016 годах по
сравнению с 2014 годом, хотя за последний год наблюдается увеличение этого
коэффициента на 26,5 %. В 2016 году Банк проводил операции на рынке
межбанковского кредитования в целях поддержания мгновенной и
краткосрочной ликвидности и эффективного управления свободными
денежными ресурсами банка. С уверенностью можно заявить, что нормативы
ликвидности выполнены с солидным запасом.
Наибольший удельный вес в структуре активов занимает ссудная
задолженность. Денежные средства увеличились практически вдвое в основном
за счет движения средств от операционной деятельности . Отрицательным
моментом является увеличение обязательных резервов, так как они уменьшают
объем ликвидных средств банка, которые могли бы находиться в его
распоряжении и работать на получение прибыли. Еще одним существенным
фактором , влияющим на уровень ликвидности банка является степень
рискованности его активных операции. В структуре активов банка преобладают
81
ликвидные активы (20 %), состоящие из денежных средств в кассе банка,
средств на корреспондентском счете в ЦБ РФ и счетах в других банках и
вложений в государственные ценные бумаги . Указанные группы активов
являются безрисковыми активами или активами с минимальной степенью риска
, призванные в первую очередь обеспечивать ликвидность. Для более полной
картины отражающей влияние рискованности активных операции банка на его
ликвидность, необходимо оценить качество кредитов, выданных банком, в том
числе долю просроченных кредитов и объем резервов. Из таблицы 4 видно, что
доля просроченных кредитов колеблется на уровне 1,1%. Темп прироста
безнадеж6ных кредитов незначительный – 2,9%. Резерв на возможные потери
по ссудам составил 100,9 млрд. рублей, что превышает сумму просроченных и
безнадежных . Таким образом , активы банка обладают достаточно низкой
степенью риска, что положительно влияет на уровень его ликвидности.
В структуре совокупного кредитного портфеля большая доля приходится
на кредиты корпоративным клиентам. Кредитный портфель юридических лиц
увеличился , что связано с увеличением крупных договоров и заемщиков . С
начало года начато финансирование новых инвестиционных проектов ,
связанных со строительством (в том числе и жилищным ). Данная динамика
свидетельствует о расширении доступа заемщиков к долгосрочным кредитным
ресурсам, направленным на цели повышения ликвидности. Наиболее значимым
источником доходов для Банка, по-прежнему, являются кредитные операции.
Процентные доходы от операций кредитования по итогам отчетного года
значительно превысили объем аналогичных доходов за 2015 год. Их доля в
общих доходах банка возросла . Активное развитие услуг , оказываемых на
комиссионной основе, способствовало росту в доходах Банка доли
комиссионных доходов. За анализируемый период объем доходов от операций
с ценными бумагами сократился, что связано с общим снижением доходности
государственных , субфедеральных и корпоративных облигаций. Основную
статью расходов банка составили процентные выплаты по вкладам физических
лиц. Следует отметить, что темпы прироста расходов на оплату труда по итогам
82
отчетного года были существенно ниже, чем по итогам 2014 года. Темпы роста
доходов опередили темпы роста расходов банка. Это привело к увеличению
прибыли. Основным фактором роста чистой прибыли стало планомерное
наращивание объемов бизнеса и увеличение доходов от основной деятельности.
Росту чистой прибыли способствовали также снижение внутренней стоимости
услуг, достигнутое банком за счет целенаправленной работы по повышению
эффективности работы персонала. Основным внешним фактором, оказавшим
положительное влияние на рост прибыли по итогам 2016 года, является
развитие российской экономики и, как следствие, увеличение потребительской
и деловой активности, которые способствовали росту клиентской базы и
объемов продаж всех продуктов и услуг банка.
Рентабельность капитала, доходов и расходов увеличилась ,
рентабельность активов находится на том же уровне, что и в том году. Это
привело к повышению эффективности работы банка в целом практически на
100 %, что также положительно влияет на уровень ликвидности банка.
Для поддержания ликвидности Банка на заданном уровне и продолжения
увеличения ее нормативов, банк должен продолжать работать в следующих
направлениях: увеличивать собственные средства банка , добиться
оптимальной пропорции между сроками кредитования и привлечения ресурсов,
стремиться к долгосрочному кредитованию и, главное , находить новые
способы снижения рисков ликвидности.
83
Список использованных источников информации
1. Алексеев Е. В. Рынок микрофинансирования в России: на пороге перемен /
Е. В. Алексеев, М. А. Доронкин // Банковское дело. - 2014. - № 2.
2. Астрелина, В. В. Управление ликвидностью в российском коммерческом
банке : учеб. пособие / В. В. Астрелина, П. К. Бондарчук, П. С. Шальнов. – М. :
Форум : ИНФРА-М, 2012.
3. Банковские риски : учебник / под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцовой.
–3-е изд., перераб. и доп. – М. : КНОРУС, 2013.
4. Банковское дело : учеб. для бакалавров / под ред. Е. Ф. Жукова, Ю. А.
Соколова. – М. : Юрайт, 2012.
5. Банковское право Российской Федерации : учеб. пособие / отв. ред. Е. Ю.
Грачева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2013.
6. Банковское право: учебник для магистров.- 3-е изд., перераб. и доп. / под
ред. Д.Г. Алексеевой, С.В. Пыхтина.– М.: Юрайт, 2012.
7. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело организация
деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов. - М.:Издательство
Юрайт, 2011 г.
8. Букин С. Безопасность банковской деятельности: Учебное пособие. - СПб.:
Питер, 2011 г.
9. Бусов, В. И. Оценка стоимости предприятия (бизнеса) : учеб. для
бакалавров / В. И. Бусов, О. А. Землянский, А. П. Поляков ; под ред. В. И.
Бусова. – М. : Юрайт, 2013.
10. Горелая, Н. В. Организация кредитования в коммерческом банке : учеб.
пособие / Н. В. Горелая. – М. : Форум : ИНФРА-М, 2012.
11. Дашков, Л. П. Организация и правовое обеспечение бизнеса в России:
коммерция и технология торговли / Л. П. Дашков, В. К. Памбухчиянц, О. В.
Памбухчиянц. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и К, 2011.
84
12. Жиляков, Д. И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк,
страховая компания) : учеб. пособие / Д. И. Жиляков, В. Г. Зарецкая. – М. :
КНОРУС, 2012.
13. Жуков, Е.Ф. Банковское дело: Учебник / Е.Ф. Жуков. - Люберцы: Юрайт,
2015.
14. Киреев, В. Л. Банковское дело : учебник / В. Л. Киреев, О. Л. Козлова. – М:
КНОРУС, 2012.
15. Когденко, В. Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика :
учеб. пособие для вузов / В. Г. Когденко, М. В. Мельник, И. Л. Быковников. –
М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
16. Колпакова, Г. М. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб. пособие
для бакалавров / Г. М. Колпакова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2012.
17. Костерина, Т. М. Банковское дело : учеб. для бакалавров / Т. М. Костерина
; Моск. гос. ун-т экономики, статистики и информатики. – 2-е изд., перераб. и
доп. – М. : Юрайт, 2013.
18. Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для СПО / Т.М. Костерина. -
Люберцы: Юрайт, 2015.
19. Курбатов А.Я. Банковское право россии 2-е изд. Учебник для вузов. -
М.:Издательство Юрайт, 2011 г.
20. Курбатов А.Я. Банковское право России: учебник для магистров.– М.:
Юрайт, 2012.
21. Курсов, В. Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые
бухгалтерские проводки операций банка : учеб. пособие / В. Н. Курсов, Г. А.
Яковлев. – 15-е изд., испр. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2012.
22. Мазина, А. А. Формирование национальной системы платежных карт в РФ
/ А. А. Мазина //Экономика и управление : рос. науч. журн.. - 2013. - № 9.
23. Мануйленко В. В. Методология оценки экономического капитала
российского банка / В. В. Мануйленко //Банковское дело. - 2014. - № 1.
24. Мартыненко М. Банковский маркетинг в изменяющейся конкурентной
среде / М. Мартыненко, Ю. Побегайло // Риск: ресурсы, информация,
85
снабжение, конкуренция. - 2013. - № 3.
25. Масленкова О. Ф. О совершенствовании межбанковского кредитования в
регионе / О. Ф. Масленкова // Деньги и кредит. - 2014. - № 2.
26. Минаева Т. С. Человеческий капитал как конкурентное преимущество / Т.
С. Минаева // Банковское дело. - 2014. - № 2.
27. Мирошниченко, О. С. Стратегия реализации капитальной политики банка в
контексте обеспечения его устойчивости / О. С. Мирошниченко // Российское
предпринимательство. - 2013. - № 21 (243).
28. Мотовилов, О.В. Банковское дело: Учебник / О.В. Мотовилов, С.А.
Белозеров. - М.: Проспект, 2013.
29. Роль кредита и модернизация деятельности банков в сфере кредитования:
монография / под ред. О. И. Лаврушина. – М. : КНОРУС, 2012.
30. Сафрончук, М.В. Банковское дело. Розничный бизнес: Учебное пособие /
М.В. Сафрончук. - М.: КноРус, 2013.
31. Тавасиев, А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией :
учеб. пособие / А. М. Тавасиев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и К,
2011.
32. Управление финансами. Финансы предприятий : учебник / под ред. А. А.
Володина. – 2-е изд. – М. : ИНФРА-М, 2012.
33. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб. для бакалавров / под ред.
Л. А. Чалдаевой. – М. : Юрайт, 2012.
34. Шапкин, А. С. Экономические и финансовые риски: оценка, управление,
портфель инвестиций : [учеб. пособие] / А. С. Шапкин, В. А. Шапкин. – 9-е изд.
– М. : Дашков и К, 2013.