СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.................................................................................................................................2
Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности
банка ..............................................................................................................................................4
1.1. Принципы и функции деятельности коммерческого банка ....................... 4
1.2. Сущность концепции внутреннего анализа финансового состояния
коммерческого банка ...................................................................................... 12
1.3. Особенности анализа ликвидности и платежеспособности банка ........... 21
Глава 2. Организация деятельности ООО КБ «Кредитинвест».............................32
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО КБ «Кредитинвест»......... 32
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности банка ................................ 43
Глава 3. Мероприятия по совершенствованию финансового состояния банка
.......................................................................................................................................................56
3.1. Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости ...... 56
3.2. Расчет экономической эффективности .................................................... 65
3.3. Перспективы развития ООО КБ «Кредитинвест» на российском рынке
банковских услуг ............................................................................................ 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ .......................................................................................................................72
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................................74
ПРИЛОЖЕНИЯ.......................................................................................................................78
2
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность дипломной работы связана со следующими
обстоятельствами. Развитие рыночных отношений в России планомерно
ведет отечественный бизнес к интеграции в мировую экономику.
Финансовый рынок не является исключением. Развитие банковской системы
в нашей стране привело к появлению большого количества коммерческих
банков.
Быстрый процесс развития банковской сферы привел к тому, что
предложение банковских услуг превысило необходимый для российского
общества уровень спроса на них. Это, в свою очередь, создало условия для
возникновения конкуренции в отдельных секторах банковской деятельности.
К тому же необходимо учесть специфические черты банковского дела в
России.
Одной из важных проблем в сфере банковской деятельности выступает
проблема выживания в условиях обострившейся конкурентной борьбы.
Выиграть в ней может тот банк, который сумеет организовать свою
деятельность наиболее эффективным образом. Если он учтет всю
совокупность влияющих факторов, начиная от действующих в обществе
закономерностей и реалий, специфичных для текущего момента и общей
ситуации в стране, и заканчивая ориентацией на самые передовые
технологии, разработанные в различных предметных областях. Наряду с
надежностью и стабильностью банка в качестве одного из важнейших
условий выживания банков при растущей конкуренции на первый план
выходит качество обслуживания и расширение круга предоставляемых услуг.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в проведении
анализа ликвидности и платежеспособности банка и прогнозировании
деятельности банка на примере ООО КБ «Кредитинвест» в современных
условиях.
В этой связи задачами дипломной работы являются:
3
- рассмотреть принципы и функции деятельности коммерческого
банка;
-определить сущность концепции внутреннего анализа финансового
состояния коммерческого банка;
-дать краткую экономическую характеристику ООО КБ
«Кредитинвест»;
- провести оценку финансового состояния банка за 2014-2016 г;
- проанализировать ликвидность и финансовую устойчивость банка;
- разработать основные мероприятия по совершенствованию
финансового состояния банка.
Для рассмотрения и осуществления данного вопроса написана эта
дипломная работа. Объект исследования: ООО КБ «Кредитинвест».
Предмет исследования – анализ деятельности банка.
Дипломная работа состоит из трех глав:
-Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности и
платежеспособности банка;
- Глава 2. Организация деятельности ООО КБ «Кредитинвест»;
- Глава 3. Основные направления совершенствования деятельности
ООО КБ «Кредитинвест».
Теоретическую основу исследования составили классические и
современные труды отечественных и зарубежных ученых, создавших основу
кредитования. Большой вклад в разработку исследования кредитования
населению внесли многие видные отечественные ученые Лаврушин О.И.,
Тавасиев А.М., Дробозина Л. А., Окунева Л. П., Андрисова Л. Д. и др.
4
Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности и
платежеспособности банка
1.1. Принципы и функции деятельности коммерческого банка
Банковская система представляет собой сложноорганизованную
иерархическую структуру составляющих ее элементов – кредитно-
финансовых институтов, важнейшими из которых являются эмиссионные и
не эмиссионные (коммерческие и специализированные) банки
1
.
Основное назначение банка следует из самого его определения,
сформулированного в ныне действующем «Законе о банках и банковской
деятельности»: банк – коммерческое учреждение, являющееся юридическим
лицом, которому в соответствии с настоящим законом и на основании
лицензии, выданной Центральным банком России, предоставлено право
привлекать денежные средства юридических и физических лиц и от своего
имени размещать эти средства на условиях возвратности, платности и
срочности, а также осуществлять иные банковские операции.
Банковскую систему РФ образуют Центральный банк России, Банк
внешней торговли РФ, Сберегательный банк РФ, коммерческие банки разных
видов, а также другие кредитные учреждения, получившие лицензию на
осуществление отдельных банковских операций. Для финансирования
отдельных целевых республиканских, региональных и иных программ могут
создаваться специальные банки в порядке и на условиях, предусмотренных
законодательными актами РФ.
Банки действуют на основании своих уставов, принимаемых в
соответствии с законодательством РФ. Устав банка должен содержать:
· наименование банка и его почтовый адрес;
· перечень банковских операций;
· размер уставного капитала, резервного, страхового и иных фондов;
· указание на то, что банк является юридическим лицом;
1
Брагинский М.И. Обязательства и способы их обеспечения: неустойка, залог, поручительство,
банковская гарантия // Комментарий к новому ГК Российской Федерации. М., 2013.- С. 49
С
в
о
и
х
о
т
е
л
к
и
-
э
т
о
п
р
о
в
о
д
н
о
й
с
п
о
м
о
щ
ь
ю
к
а
б
е
л
я
д
л
я
п
е
р
е
5
· данные об органах управления банка, их структуре, порядке
образования и функциях.
Уставы банков готовятся в соответствии с рекомендациями
Центрального банка России и могут включать иные положения, связанные с
особенностями деятельности банков. Банки обязаны уведомлять Банк России
обо всех изменениях, вносимых в устав.
Банк России регистрирует уставы банков и ведет реестр
(общереспубликанскую книгу регистрации) банков, получивших лицензии.
Записи в реестр производятся одновременно с выдачей лицензий
2
.
Банки получают право осуществлять банковские операции с момента
получения лицензии. При ликвидации или реорганизации банков их
лицензии возвращаются в банк России, а запись в реестре аннулируется.
Банки, включая Банк России, гарантируют тайну по операциям, счетам
и вкладам своих клиентов. Все служащие банка обязаны хранить тайну по
операциям, счетам и вкладам банка, его клиентов и корреспондентов. Банки в
РФ не отвечают по обязательствам государства, государство не отвечает по
обязательствам банков, кроме случаев, предусмотренных законами РФ.
Банки в РФ независимы от органов государственной власти и
управления при принятии ими решений, связанных с проведением
банковских операций. Запрещается работникам органов государственной
власти и управления участие (совмещение должностей) в органах управления
банков.
Банк осуществляет свою деятельность на основании лицензии,
выдаваемой Банком России. В лицензии предусматривается перечень
операций, выполняемых банком.
Банки играют роль хранилища денег, организуют денежный оборот и
кредитные отношения.
2
«Банковское дело», под. ред. Лаврушина О.И., Москва КноРус, 2014.-С.89
6
Наряду с этим они занимаются практически всеми видами кредитных,
расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием
деятельности своих клиентов.
Производят другие операции и сделки по разрешению Банка России,
выдаваемому в пределах его компетенции. Все операции, предусмотренные
настоящей статьей, могут производиться как в рублях, так и в иностранной
валюте при наличии соответствующей лицензии. Банкам запрещается
осуществлять операции по производству и торговле материальными
ценностями, а также по страхованию всех видов, за исключением
страхования валютных и кредитных рисков.
Помимо этого, банки могут принимать участие (собственными
средствами на долевой основе) в хозяйственной деятельности своих
клиентов, а также представлять интересы юридических лиц в финансовых и
хозяйственных органах по их доверенности, активно действовать в области
межбанковских отношений – получать у других банков и предоставлять им
средства в форме депозитов и кредитов, совершать другие взаимные
операции
3
.
В настоящее время количество конкретных услуг, предоставляемое
коммерческими банками России своим клиентам, исчисляется несколькими
десятками.
Следовательно, вряд ли целесообразно определять банк как
коммерческое учреждение, созданное для проведения кредитных операций.
Скорее всего, он представляет собой предприятие, стремящееся к получению
прибыли и предлагающее физическим и юридическим лицам, обществу в
целом широкий спектр услуг и особый товар - деньги, в последнем случае
банк действует в сфере обмена как торговое предприятие: он торгует
деньгами. Как посредническое предприятие банк обеспечивает возможность
осуществления сделки по перераспределению средств между кредитором и
заемщиком на взаимовыгодных условиях. Банк также является и кредитным
3
"Банковское дело», под. ред. Тавасиева А.М., Москва Юнити, 2013 – С. 112
7
учреждением, которое может одновременно выступать в качестве кредитора
и в качестве заемщика и в каждый отдельный момент быть либо тем, либо
другим субъектом.
Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого
банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.
Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу
других банков, предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги
наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах.
В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении
своих активных операций (при соблюдении установленных экономических
нормативов), т.е. объем его активных операций не может быть ограничен
административными, волевыми методами. Административные ограничения
могут иметь разовый, чрезвычайный характер. Систематическое их
применение подрывает коммерческие основы деятельности банка, и поэтому
приоритет в регулировании, в том числе имеющем рестриктивную
направленность, должен быть отдан экономическим мерам
4
.
Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при
этом поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может, только
обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании с полной
экономической ответственностью за результаты своей деятельности.
Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность
коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность,
подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты
своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает
свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными
ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение
доходами, остающимися после уплаты налогов.
Действующее банковское законодательство предоставило всем
4
Деньги, кредит, банки: Учебник /под ред. Лаврушина О.И./ М.: Финансы и статистика, 2013.- С.
96
8
коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжение своими
фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после
уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания
акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные
фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.
Экономическая ответственность коммерческого банка не ограничи-
вается его текущими доходами (как это имело место в отношении хоз-
расчетных учреждений спецбанков), а распространяется и на его капитал. По
своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими
ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим
законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих
операций коммерческий банк берет на себя
5
.
Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммер-
ческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные
отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего
из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на
«общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим
характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом
ликвидности.
Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том,
что регулирование его деятельности может осуществляться только кос-
венными экономическими (а не административными) методами. Государство
определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им
приказов.
Одной из важных функций коммерческого банка является посредни-
чество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения
денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота
фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность
5
Дробозина Л. А., Окунева Л. П., Андрисова Л. Д. и др.Финансы. Денежное обращение. Кредит. -
Москва: Финансы, ЮНИТИ, 2014.- С. 89
9
посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным
критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их
использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по
горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве
банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских
структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и
полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и
предложения заемных средств. В результате достигается свободное
перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее
рыночному типу отношений.
Значение посреднической функции коммерческих банков для успеш-
ного развития рыночной экономики состоит в том, что они своей де-
ятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической
системе
6
.
Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и
без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери
денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их
перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о
платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных
средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них.
Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в
ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой
диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев
денег, помещенных на банковские счета.
Вторая важнейшая функция коммерческих банков – стимулирование
накоплений в хозяйстве. Осуществление структурной перестройки
экономики должно опираться на использование главным образом и в пер вую
очередь внутренних накоплений хозяйства. Они, а не иностранные
6
Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков: Методологические
рекомендации. – М.: Компания «Алес», 2013.- С. 67
С
в
о
и
х
о
т
е
л
к
и
-
э
т
о
п
р
о
в
о
д
н
о
й
с
п
о
м
о
щ
ь
ю
к
а
б
е
л
я
д
л
я
п
е
р
е
д
а
ч
и
п
о
ж
а
р
10
инвестиции должны составлять основную часть средств, необходимых для
реформирования экономики. Между тем все ее предшествующее развитие не
создавало у непосредственных производителей и других субъектов
хозяйственной жизни, включая население, достаточных стимулов к
сбережению и накоплению ресурсов. Для предприятий пропорции
распределения полученных доходов на потребляемую и накапливаемую
часть устанавливались директивным планированием. При невысоком уровне
доходов населения его склонность к накоплению находилась на низком
уровне, а разбалансированность потребительского рынка опустила этот
уровень до минимальной отметки
7
.
Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на
кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовывать
имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать достаточно эф-
фективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего
потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств
формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков.
Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка
необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных
ресурсов в банк. Созданию гарантий послужит формирование в Российской
Федерации Федерального фонда обязательного страхования вкладов, которое
предусмотрено в «Законе о банках и банковской деятельности».
Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков
имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех
гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании
имеющихся у кредитора средств, он должен иметь достаточную информацию
о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих
вложений.
В силу неразвитости в нашей стране рынка ценных бумаг вклады в
банки в течение всего переходного периода будут преимущественной
7
«Банковское законодательство», под. ред. Жукова Е.Ф., Москва Юнити, 2013.-С.106