СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ............................................................................................................... 8
Глава 1 Теоретические основы ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка.............................................................................................. 11
1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их
определяющие...................................................................................................11
1.2 Методы оценки ликвидности и платежеспособности банка
..................
24
1.3 Управление ликвидностью коммерческого банка
...................................
35
Глава 2 Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО АКБ «Связь-Банк». 47
2.1 Общая характеристика банка.....................................................................47
2.2 Анализ бухгалтерского баланса ПАО АКБ «Связь-Банк»
.....................
57
2.3 Оценка состояния ликвидности и платежеспособности. Политика
управления ПАО АКБ «Связь-Банк»..............................................................67
Глава 3 Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности ПАО
АКБ «Связь-Банк».....................................................................................................74
3.1 Пути совершенствования ликвидности и платежеспособности
коммерческих банков
......................................................................................
74
3.2 Проблемы управления ликвидностью ПАО АКБ «Связь-Банк»
........
79
3.3 Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности
ПАО АКБ «Связь-Банк»
.................................................................................
84
ЗАКЛЮЧЕНИЕ........................................................................................................ 94
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.................................................98
ПРИЛОЖЕНИЯ.......................................................................................................102
7
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Одной из наиболее важных задач
управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня
ликвидности и платежеспособности. Ликвидность имеет немаловажное
значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая
ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет
вернуть вложенные средства или получить кредит в банке.
Для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности - это
вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей
различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах
и размещении средств. Следовательно, ликвидность и платежеспособность
отдельных коммерческих банков определяет стабильность и эффективность
платежной системы страны, устойчивость всей банковской системы.
В условиях экономический нестабильности соблюдение требований
ликвидности и платежеспособности банка и способы их поддержания в целях
обеспечения прибыльности, надежности и устойчивости его работы
приобретают особое значение.
На практике это подтвердил финансовый кризис, который стал причиной
утраты доверия к финансовым посредникам со стороны экономических
контрагентов. В результате существенно сократился объем операций на
межбанковском кредитном рынке и произошел значительный отток из банков
средств корпоративных и розничных клиентов. Данные факторы, а также
несбалансированность активов и пассивов по срокам у ряда кредитных
организаций привели к серьезным финансовым затруднениям некоторых из
них.
Кризис и его последствия для банковского сектора и конкретных банков
продемонстрировали первостепенное значение взвешенного подхода к оценке и
управлению банками своей ликвидностью, что и определяет актуальность
выбранной темы.
8
Проблема ликвидности и платежеспособности банка в последнее время
активно обсуждается в научной прессе, в публицистических изданиях, на
национальных и международных конференциях.
Различные стороны оценки и управления ликвидностью и
платежеспособностью банка рассмотрены в работах российских ученых:
Киселева Д.А., Помориной М.А., Лаврушина. О.И., Коробовой Г.Г., Пановой
Г.С., Иванова В.В., Левиной Ю.Б., Тагирбекова К.Р. и ряда других.
Однако существует необходимость создания таких методик управления
ликвидностью и платежеспособностью, которые позволяли бы сотрудникам
банка адекватно оценивать уровень ликвидности и платежеспособности банка,
осуществлять эффективное ежедневное управление, ориентированное на
поддержание на достаточно высоком уровне данных характеристик работы
банка.
Цель данной работы - провести анализ ликвидности и
платежеспособности банка и разработать рекомендации по управлению
банковским портфелем.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
- раскрыть понятия ликвидности и платежеспособности банка и
факторы, их определяющие;
- рассмотреть методы оценки ликвидности и платежеспособности
банка;
- охарактеризовать способы и методы управления ликвидностью
коммерческого банка;
- дать краткую экономическую характеристику ПАО АКБ «Связь-
Банк»;
- провести анализ бухгалтерского баланса ПАО АКБ «Связь-Банк»;
- оценить состояния ликвидности и платежеспособности и
рассмотреть политику управления ПАО АКБ «Связь-Банк»;
9
- сформулировать выводы по исследованию;
- разработать рекомендации по управлению банковским портфелем.
Объектом исследования является ПАО АКБ «Связь-Банк».
Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность, их
оценка и методы поддержания.
Теоретическую и методологическую базу исследования составляют
работы отечественных экономистов, посвященные банковской деятельности.
В качестве исследовательского инструментария используются системный
и функциональный подходы, общенаучные методы: научная абстракция, анализ
и синтез, исторический анализ, методы группировки, сравнения, а также
табличные и графические методы представления данных.
Информационной базой исследования служат документы
законодательных органов власти, нормативные акты и статистические
материалы Банка России, научные публикации, материалы периодических
изданий, сети Интернет и электронных СМИ по тематике исследования, формы
финансовой отчетности анализируемого объекта за 2015 - 2016 годы.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованной литературы и приложений.
В заключении сделаны выводы по результатам проведенного
исследования и даны рекомендации для их практического применения в банке.
10
Глава 1 Теоретические основы ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка
1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их
определяющие
Банки - необходимый финансовый институт на любом этапе развития
экономики. Они помогают расширить производственные возможности,
концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и
направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика
деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных
предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и
поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных
им денег.
Ликвидность и платежеспособность - это как раз то, что является
гарантом стабильности банковской системы, а также залогом доверия со
стороны экономических субъектов.
В самом общем понимании ликвидность означает способность банка
своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих обязательств.
В ряде случаев все обязательства банка сводят к обязательствам только по
возврату заемных средств своим вкладчикам и кредиторам, т.е. к
обязательствам по пассивам. Преимуществом такого подхода к определению
обязательств банка является простота расчета общей суммы и сроков
исполнения обязательств, так как все долговые обязательства уже существуют,
по ним известны точные суммы, сроки возврата (кроме обязательств до
востребования).
Однако такое определение представляется слишком узким. У банка есть и
другие обязательства: по активным операциям, по внебалансовым
обязательствам (например, по заключенным кредитным линиям,
11
овердрафтному кредитованию, выданным гарантиям, доверительному
управлению, наличным и срочным сделкам).
Клиентам банка необходимо от него не только обеспечение сохранности
вложенных средств и своевременного проведения платежей, но и получение
денежных ресурсов на цели бесперебойного осуществления своей
предпринимательской деятельности и расширения ее масштабов. Поэтому
требование к тому, чтобы банк считался ликвидным, можно дополнить
следующим образом: ликвидный банк, наряду с выполнением долговых
обязательств, должен также быть в состоянии предоставлять кредиты своим
клиентам по их требованию (заявкам)1.
У банка есть также обязательства, как у любого другого предприятия, по
общехозяйственным договорам, например перед бюджетом по налогам, перед
работниками по заработной плате. Такие обязательства называются
финансовыми.
Следует отметить, что невыполнение долговых и финансовых
обязательств означает неплатежеспособность банка, а невыполнение
забалансовых и обязательств по выдаче новых ссуд приводит к неисполнению
банком своих функций, хотя и не обязательно свидетельствует о немедленной
неплатежеспособности.
При установлении источников погашения обязательств часто
смешиваются два понятия - ликвидность баланса и ликвидность банка.
Сведение проблемы ликвидности банка к ликвидности его баланса
предполагает оценку качества его активов, которые могут быть быстро и с
минимальными потерями своей первоначальной стоимости превращены в
денежные средства. Такой узкий подход к понятию банковской ликвидности
означает ее характеристику как запаса средств.
Однако в современной экономической теории дается более широкое
определение ликвидности банка: ликвидность можно понимать как «запас» или
1 Тен В.В., Герасимов Б.И., Докукин А.В. Экономические категории качества активов коммерческого банка / Под науч. ред. д-ра эконом.
наук, проф. Герасимова Б. И. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2013. - С. 65.
12
как «поток». Когда ликвидность рассматривается как поток, учитывается не
только возможность обратить менее ликвидные активы в более ликвидные в
конкретный момент времени, но и способность банка получать кредит и
обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности. В этом
случае ликвидность анализируется с точки зрения динамики, что позволяет
определить ее состояние в предстоящем периоде. Ликвидность как «запас»,
напротив, обращена в прошлое, так как оценка уровня ликвидности
производится по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду.
Таким образом, измерение ликвидности банка только через оценку его
легкореализуемых активов является недостаточным. Для полной
характеристики ликвидности коммерческого банка необходимо учитывать
также и «поток»: способность банка для выполнения своих обязательств перед
клиентами активно привлекать средства с денежного рынка (главным образом,
кредиты других банков). Состояние же банковского баланса не дает
возможности непосредственно определить, способен ли банк привлекать
средства со стороны. То есть, ликвидность баланса банка и ликвидность банка -
понятия не тождественные2 3.
Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет
быстрой реализации средств по активу покрыть срочные обязательства по
пассиву. Следовательно, ликвидность баланса банка представляет собой меру
согласованности активов и пассивов по суммам и срокам и является
-5
основополагающим фактором ликвидности банка .
Широкая трактовка источников исполнения обязательств, вытекающая из
рассмотрения ликвидности как потока, не является достаточно точной: она не
устанавливает ограничения в отношении цены ресурсов, привлекаемых из
внешних источников. Коммерческий банк должен привлекать дополнительные
ресурсы с денежного рынка с таким расчетом, чтобы быть в состоянии
2 Тен В.В., Герасимов Б.И., Докукин А.В. Экономические категории качества активов коммерческого банка / Под науч. ред. д-ра эконом.
наук, проф. Герасимова Б. И. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2013. - С. 68.
3 Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности. - М.: Логос, 2012. - С. 237.
13
впоследствии полностью расплатиться по ним с учетом процентов за их
использование.
В связи с изложенным, ликвидность коммерческого банка можно
определить, как его способность своевременно, в полном объеме и без потерь
выполнять долговые, финансовые и забалансовые обязательства перед своими
контрагентами, обязательства банка по выдаче новых ссуд за счет имеющихся
собственных ликвидных активов или путем привлечения дополнительных
средств из внешних источников по цене (процентной ставке), которую он
впоследствии может уплатить за счет будущих доходов4.
Необходимо отметить, что состояние ликвидности может
характеризоваться с двух позиций: как дефицитное, так и избыточное. В случае,
когда речь идет о кризисе ликвидности, имеется в виду именно ее дефицит.
Однако избыточная банковская ликвидность также не является благом для
банка, так как негативно влияет на его доходность5.
В экономической литературе термины «ликвидность» и
«платежеспособность» банка часто отождествляются, что в последующем
приводит к смешению методов и способов их поддержания и анализа.
В материалах Всемирного банка платежеспособность связывается с
положительной величиной собственного капитала банка, капитал со знаком
«минус» означает неплатежеспособность банка. В такой трактовке
платежеспособность основывается на капитале банка, как гарантийном фонде
покрытия взятых на себя обязательств.
В некоторых странах платежеспособность банка определяют
достаточностью капитала по отношению к риску активов.
В отечественной литературе платежеспособность часто рассматривается
как более узкая категория по отношению к ликвидности банка, поскольку
ликвидность банка определяется как динамическое состояние, отражающее
способность своевременно выполнять обязательства перед кредиторами и
4 Тен В.В., Герасимов Б.И., Докукин А.В. Экономические категории качества активов коммерческого банка / Под науч. ред. д-ра эконом.
наук, проф. Герасимова Б. И. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2013. - С. 69.
5 Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2012. - С. 275.
14
вкладчиками за счет управления своими активами и пассивами.
Платежеспособность же рассматривается в аспекте выполнения банком всех
обязательств на конкретную дату, т.е. как статический показатель деятельности
банка.
При такой трактовке критерием ликвидности банка является
сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам и способность
обеспечить себя ликвидными активами при возникновении несоответствия.
Критерием платежеспособности выступает достаточность на определенную
дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей, в том
числе из прибыли банка, а также отсутствие просроченной задолженности по
межбанковским кредитам и кредитам рефинансирования ЦБ РФ.
Указанное соотношение между ликвидностью и платежеспособностью на
практике приводит к тому, что банк может не выполнить в отдельные периоды
своих платежных обязательств, но оставаться ликвидным. Утрата же
ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность6.
Вместе с тем кратковременная потеря банком ликвидности или снижение
ее уровня ниже минимально допустимого требованиями надзорных органов в
определенный период времени не является основанием для утверждения о его
неплатежеспособности. Именно платежеспособность банка позволяет путем
внешних заимствований восстановить ликвидность банка и баланса до
требуемого уровня.
Неплатежеспособность, вытекающая из утраты ликвидности банка,
означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для
погашения взятых на себя обязательств, во-вторых, невозможность привлечь
для этой цели внешние источники средств. Поэтому ликвидность выступает
необходимым условием и способом поддержания платежеспособности банка.
Таким образом, под платежеспособностью банка можно понимать его
способность выполнять свои платежные обязательства в полном объеме в
установленные сроки на конкретную дату. Платежеспособность банка -
6 Банковское дело: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2014. - С. 146.
15
результат высокоэффективной и сбалансированной политики управления
ликвидностью банка в соответствии с быстро меняющимися условиями
функционирования с целью предотвращения дефицита платежного баланса
банка, непроизводительных затрат и убытков, а также снижения экономических
7
выгод .
Ликвидность и платежеспособность обусловливаются множеством
факторов внутреннего и внешнего порядка, определяющих качество
деятельности банка.
Внутренние факторы, воздействующие на ликвидность и
платежеспособность банка, представлены на рисунке 1.
Рисунок 1. Внутренние факторы, воздействующие на ликвидность и
платежеспособность коммерческого банка
Как видно из рисунка 1, к числу факторов внутреннего порядка относится
крепкая капитальная база банка. Она означает наличие значительной
абсолютной величины собственного капитала как главного защитного
источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и
кредиторов. Основу собственного капитала составляют уставный фонд и другие
фонды банка , предназначенные для разных целей, в том числе и для
обеспечения финансовой устойчивости банка. Чем больше собственный
капитал банка, тем выше его ликвидность. 7
7 Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Питер, 2012.
16
С. 276.