4
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………………..5
Глава 1. Основные аспекты анализа ликвидности и платежеспособности
банка……………………………………………………………………………….7
1.1. Сущность понятий ликвидности и платежеспособности коммерческого
банка…………………………………………… ………………………………..7
1.2. Методы анализа ликвидности и платежеспособности банка…………….15
1.3. Методики анализа ликвидности и платежеспособности банка…………..20
Глава 2. Оценка ликвидности и платежеспособности банка на примере
ПАО «Бинбанк» ………………………………………………………………..25
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка………………….25
2.2. Оценка имущественного состояния и финансовых результатов банка…28
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности банка………………………45
Глава 3. Пути повышения ликвидности и платежеспособности ПАО
«Бинбанк» ………………………………………………………………………53
3.1. Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка
3.2. Прогнозные показатели развития банка при реализации намеченных
программ 60
Заключение………………………………………………………………… …..63
Список использованной литературы………………………………………..67
Приложения……………………………………………………………………..71
5
Введение
Для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности
является вопросом доверия и максимально полного удовлетворения
потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в
кредитных ресурсах и размещении средств. Так ликвидность и
платежеспособность отдельных кредитных организаций определяет
стабильность и эффективность платежной системы государства и
устойчивость всей его банковской системы.
В условиях экономической нестабильности соблюдение требований
ликвидности и платежеспособности кредитной организации и способы их
поддержания в целях обеспечения прибыльности, надежности и устойчивости
ее работы приобретают особое значение.
Актуальность темы исследования обусловлена также и тем, что
управление ликвидностью и платежеспособностью кредитной организации
как процесс управления ее активами и пассивами весьма сложен, поскольку
чем выше уровень ликвидности банка, тем ниже его прибыльность, и
наоборот.
Целью работы является анализ ликвидности и платежеспособности
банка и определение путей их улучшения.
Задачами работы являются:
- рассмотрение основных аспектов анализа ликвидности и
платежеспособности банка
- организационно-экономическая характеристика исследуемого банка;
- оценка его имущественного состояния и финансовых результатов;
- анализ его ликвидности и платежеспособности;
- разработка рекомендаций по улучшению показателей ликвидности и
платежеспособности банка и расчет их эффективности.
Объектом исследования является ПАО «Бинбанк».
Предметом исследования выступают финансовые показатели,
6
характеризующие состояние ликвидности и платежеспособности ПАО
«Бинбанк».
Теоретическую основу исследования составили научные труды
отечественных и зарубежных экономистов и финансистов в области анализа
ликвидности и платежеспособоности кредитных организаций, в частности:
Г.Н. Белоглазовой, Л.Т. Гиляровской, Е.П. Жарковской, А.Н. Иванова и др.
Эмпирическую основу исследования составили законодательные и
нормативные акты, регулирующие деятельность финансовых учреждений,
официальные статистические данные, аналитические материалы рейтинговых
агентств, периодические издания, ресурсы сети Интернет.
В ходе исследования использованы общенаучные методы анализа и
синтеза, методы статистического и экспертного анализа.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованной литературы и приложений.
Первая глава работы посвящена раскрытию сущности понятий
ликвидности и платежеспособности кредитной организации, методам их
анализа и методике рассчитываемых при анализе показателей.
Вторая глава работы является аналитической. В ней дана
характеристика исследуемого банка, рассмотрены его особенности, проведен
анализ его активов, пассивов и финансовых результатов и дана оценка его
ликвидности и платежеспособности.
Третья глава работы является проектной, в ней на основании выводов,
сделанных в результате анализа и оценки ликвидности и платежеспособности,
разработаны предложения, направленные на улучшение показателей
ликвидности и платежеспособности ПАО «Бинбанк».
7
Глава 1. Основные аспекты анализа ликвидности и
платежеспособности банка
1.1. Сущность понятий ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка
Коммерческие банки являются неотъемлемым финансовым
институтом народного хозяйства страны, поскольку дают возможность
расширить производственный потенциал за счет концентрации временно
свободных денежных средств и направления их туда, где они необходимы.
Деятельность коммерческих банков отличается от иных предприятий и
организации тем, что в основе их деятельности лежит организация движения
привлеченных финансовых ресурсов, ввиду чего они несут колоссальную
ответственность за их сохранность
1
.
Основная цель любого предприятия или организации – получение
максимальной прибыли. Целью функционирования коммерческого банка
также является получение прибыли, однако поскольку в целях поддержания
стабильности и устойчивости банковской системы государства коммерческие
банки обязаны соблюдать установленные экономические нормативы, большая
часть их ресурсов направляется на удовлетворение спроса на ликвидные
средства, а меньшая часть – на получение желаемой прибыли
2
.
В экономической и финансовой литературе нет единого мнения по
поводу определения термина «ликвидность коммерческого банка». В самом
общем понимании ликвидность коммерческого банка представляет собой
наличие у него возможности своевременно, в полном размере и без потерь
обеспечивать исполнение собственных долговых и финансовых обязательств
перед всеми контрагентами, а также предоставлять им денежные средства в
рамках взятых на себя обязательств
3
.
1
Янкина И.А. Деньги, кредит, банки. Практикум: учебник. – М.: КноРус, 2016. – С.28
2
Белоглазова Г. Н. Организация деятельности кредитной организации / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая
– М.: Высш. образование, 2015. – С.22
3
Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции / Е. Ф. Жуков. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. – С.35
8
Ликвидность коммерческого банка является залогом его устойчивости,
надежности и работоспособности, поскольку банк, у которого имеется
достаточный уровень ликвидности, может с минимальными для себя потерями
осуществлять свои функции:
- осуществлять платежи по поручению своих клиентов;
- возвращать своим вкладчикам средства не только при наступлении
сроков погашения, но и досрочно;
- удовлетворять спрос клиентов на денежные средства: выдавать
кредиты, открывать кредитные линии, осуществлять овердрафтное
кредитование;
- погашать выпущенные ценные бумаги;
- отвечать по обязательствам, которые имеют место быть в будущем:
доверительное управление, выданные гарантии и др.
4
Так для банка достаточный уровень его ликвидности – это необходимое
условие устойчивости его финансового состояния.
Ликвидность – это динамичный показатель, который отражает
способность кредитной организации отвечать по своим обязательствам, как в
настоящем, так и в будущем.
Платежеспособность же коммерческого банка – это статичный
показатель, отражающий способность банка производить расчеты и отвечать
по обязательствам своих клиентов в полном объеме на определенную дату
5
.
Поддержание оптимального уровня ликвидности коммерческого банка
дает ему возможность оставаться платежеспособным, а, следовательно,
позволяет банку эффективно функционировать.
Платежеспособность кредитной организации предполагает не столько
вероятность превращения ее активов в быстрореализуемые, сколько ее умение
4
Белоглазова Г. Н. Организация деятельности кредитной организации / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая
– М.: Высш. образование, 2015. – С.58
5
Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Инфра-М, 2016.
–С.182
9
вовремя и полностью реализовывать свои обязательства по платежам,
следующим из кредитных, торговых и других видов проводимых ею
операций
6
.
Так ликвидность является необходимым и неизменным условием
платежеспособности кредитной организации.
Стоит подчеркнуть, что ликвидность коммерческого банка связана с
гарантией того, что наличный и безналичный денежный оборот по счетам его
клиентов будет произведен своевременно. Следовательно, коммерческий банк
должен также быть способен сберечь собственную стоимость как объект
экономических отношений.
Ликвидность коммерческого банка можно рассматривать в следующих
двух аспектах:
- как «запас», т.е. ликвидность будет отражать способность банка
отвечать по своим текущим обязательствам на какой-то промежуток времени;
- как «поток», т.е. ликвидность будет отражать способность банка
отвечать по своим текущим обязательствам в будущем либо на определенный
установленный заранее период времени. Здесь особый интерес уделяется
потенциалу обеспечения превращения менее ликвидных активов в более
ликвидные
7
.
Для поддержания необходимого уровня ликвидности кредитная
организация должна стремиться к максимальному снижению издержек при
реализации активов и привлечении пассивов, что является главным условием
поддержания ее устойчивого финансового состояния. Показателем, который
характеризует возможность наступления неблагоприятных для кредитной
организации потерь (недополученная прибыль, связанная с отвлечением
ресурсов для поддержания ликвидности), является риск ликвидности, т.е.
риск, вызванный несоответствием сроков погашения обязательств по активам
6
Волков А.А. Управление рисками в коммерческом банке. Практическое руководство. – М.: Омега-Л, 2015. –
С.27
7
Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции / Е. Ф. Жуков. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. – С93
10
и пассивам
8
.
Факторы, влияющие на уровень ликвидности, исходя их определения
риска ликвидности, делятся на внутренние и внешние.
Внутренними факторами являются:
- крепкая капитальная база - означает наличие значительной
абсолютной величины собственного капитала, основу которого составляют
уставный и другие фонды коммерческого банка. Чем больше величина
собственного капитала, тем выше ликвидность банка
- качество активов банка, т.е. уровень их доходности, рискованности,
ликвидности и диверсифицированности.
Так ликвидность активов – это их восприимчивость без утрат
модифицироваться в денежную наличность посредством их реализации или
ликвидации обязательств должником.
Уровень ликвидности актива зависит от сложности его обращения в
денежную форму и издержками от этого обращения.
Так по степени ликвидности банковские активы делятся на :
- высоколиквидные - активы, которые могут быть обращены в
денежные средства в кратчайшие сроки с минимальными издержками;
- ликвидные - активы, которые могут быть обращены в денежные
средства в ближайшие 30 дней;
- активы долгосрочной ликвидности - активы, которые могут быть
обращены в денежные средства с издержками до20 % их стоимости и не ранее
чем через один – два месяца;
- низколиквидные активы - активы, которые могут быть обращены в
денежные средства с издержками до половины их первоначальной
стоимости
9
.
8
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело. Современная система кредитования. Учебное пособие. –
М.: КноРус, 2016. – С.77
9
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело. Современная система кредитования. Учебное пособие. –
М.: КноРус, 2016. – С.111
11
В соответствии с возможной потерей части стоимости активов при
наступлении неблагоприятных для банка событий они делятся на пять групп
риска. Так всем категориям активов присваивается соответствующий
поправочный коэффициент риска (от 0 до 100 %), указывающий, какая часть
стоимости актива может быть потеряна, а также показывающий степень
надежности вложения средств в данный актив
10
.
Чем меньшей ликвидностью обладают активы, тем больше они
подвержены рискам. Низкая ликвидность банка свидетельствует о том, что
высок риск активов банка в совокупности.
По мере доходности банковские активы делятся на приносящие доход
(вложения в ценные бумаги, кредиты и займы) и не приносящие доход (здания
и сооружения, денежные средства на счете в ЦБ РФ).
Стоит отметить, чем больший удельный вес в активах активов,
приносящих доход, тем больше прибыльность коммерческого банка. Однако
рост доходности банка влечет за собой снижение его ликвидности и
платежеспособности
11
;
- качество привлеченных средств – это уровень стабильность депозитов
и ликвидность обязательств, т.е. скорость их погашения и степень
возобновляемости при поддержании объема привлеченных средств в
коммерческом банке на определенном уровне. Так ликвидность банка будем
тем выше, чем больше у банка депозитов, чья доля неизменна
12
;
- сопряженность активов и пассивов по срокам – это уравновешенность
сроков, на которые денежные средства вкладываются со сроками, на которые
вкладчик предоставил данные денежные средства. Соотношение активов и
пассивов банка по срокам гарантирует, что будет обеспечено своевременное
обеспечение всех обязательств, при этом не будут воздействованы лишние
10
Основы банковского дела / Под ред. Г.Г. Коробовой и Ю.И. Коробова. – М.: Магистр, 2018. – С.183
11
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело. Современная система кредитования. Учебное пособие.
– М.: КноРус, 2016. – С.114
12
Горелая Н.В., Кузнецова К.Ю. Детерминанты буфера ликвидности коммерческого банка // Корпоративные
финансы. - 2017 - №4. – С.39
12
активы, и, соответственно, будет обеспечена высокая ликвидность
коммерческого банка;
- менеджмент и имидж банка
13
.
Среди внешних факторов, оказывающих влияние на уровень
ликвидности коммерческого банка, выделяют:
- общую политическую и экономическую обстановку в государстве,
поскольку она создает предпосылки развития банковских операций и
успешности функционирования в целом банковской системы, а также
обеспечивает стабильность деятельности отдельных коммерческих банков и
укрепляет доверие инвесторов к ним;
- уровень развития рынка ценных бумаг, поскольку он позволяет
обеспечить оптимальную систему ликвидных средств без потери
прибыльности. Следует подчеркнуть, что в экономически развитых странах
самый быстрый путь превращения активов коммерческого банка в денежные
средства связан с функционированием их фондового рынка;
- уровень развития межбанковского рынка, поскольку он способствует
перераспределению между коммерческими банками временно свободных
денежных ресурсов, а, следовательно, и поддержанию их ликвидности;
- систему рефинансирования ЦБ РФ коммерческих банков, поскольку
при неблагоприятной ситуации основным источником пополнения ресурсов
отдельных коммерческих банков становится ЦБ РФ;
- эффективность надзорных функций ЦБ РФ, которая определяет
степень взаимодействия органа государственного надзора с коммерческими
банками в части управления ликвидностью
14
.
Также на уровень ликвидности любой кредитной организации
оказывают влияние макроэкономические факторы, среди которых:
13
Коваленко О.Г. Курилова А.А. Теоретические основы управления ликвидностью банка // Вестник НГИЭИ.
– 2015. – С.40
14
Коваленко О.Г. Курилова А.А. Теоретические основы управления ликвидностью банка // Вестник НГИЭИ.
– 2015. – С.41-42
13
геополитический фактор (законодательные, юридические и другие нормы
банковской деятельности на территории функционирования коммерческого
банка), общее состояние рынка ценных бумаг и денежного рынка в стране и
структура банковской деятельности, а также микроэкономические факторы,
среди которых: качество инвестиций, уровень менеджмента, ресурсная база
кредитной организации, ее функциональная структура и др.
15
Поддержание ликвидности и платежеспособности для коммерческого
банка было и остается главной задачей, особенно в периоды финансовых и
мировых кризисов.
Соблюдение нормативов ликвидности в своей работе для любого банка
является обязательным условием, поскольку вся банковская деятельность
основана на использовании средств клиентов. Для достижения максимальной
ликвидности банку необходимо максимизировать величину остатков на
корреспондентских счетах и в кассе по отношению к другим видам активов.
Но максимизация банковской ликвидности приведет к тому, что банковская
прибыль будет минимальна, поскольку максимизация прибыли банка требует
не хранения денежных средств на счетах, а постоянного их использования в
качестве выдачи ссуд и осуществления инвестиций
16
.
Таким образом, возникает противоречие: банк, максимизируя прибыль,
не имеет гарантии, что свои обязательства перед клиентами будут исправно
исполнены.
Поэтому банк вынужден разрабатывать, а затем и использовать на
практике единую совокупность мер по поддержанию рационального уровня
ликвидности и платежеспособности, который позволит обеспечить
удовлетворение спроса клиентов на денежные средства коммерческого банка,
не снижая при этом его прибыль
17
.
15
Янкина И.А. Деньги, кредит, банки. Практикум: учебник. – М.: КноРус, 2016. – С.52
16
Волков А.А. Управление рисками в коммерческом банке. Практическое руководство. – М.: Омега-Л, 2015.
– С.78
17
Основы банковского дела / Под ред. Г.Г. Коробовой и Ю.И. Коробова. – М.: Магистр, 2018. – С.125