64
соответственно ее уровень с 11,19 до 1,86%. В итоге резерв на возможные
потери по ссудам уменьшиться на 41099 млн. руб. Операционные расходы
уменьшаться на 861 млн. руб.
Снижение резерва на потери по ссудам и уменьшение операционных
расходов, а также средства, вырученные от продажи просроченной
задолженности коллекторскому агентству, позволят увеличить прибыль
исследуемого банка на 93408 млн. руб., в итоге банк из убыточного станет
прибыльным, что положительным образом скажется на уровне его
доходности, достаточности капитала и, соответственно, приведет к
повышению его финансовой устойчивости.
По итогам третьей главы работы можно сделать следующие выводы:
- в целях улучшения качества управления ликвидностью в ПАО
«Бинбак» предлагается ввести систему мониторинга спроса на кредитные
ресурсы и их выдачи, ликвидировать имеющуюся просроченную
задолженность путем передачи ее коллекторскому агентству, а также внедрить
систему для построения, реализации и управления процессами взыскания и
предупреждения возникновения задолженности клиентов банка Collection
компании «Системные технологии»;
- реализация данных мероприятий позволит снизить объем
просроченной задолженности и соответственно ее уровень с 11,19 до 1,86%,
уменьшить резерв на возможные потери по ссудам уменьшиться на 41099 млн.
руб., а операционные расходы - на 861 млн. руб. В итоге прибыль банка
увеличится на 93408 млн. руб., банк из убыточного станет прибыльным, что
положительным образом скажется на уровне его доходности, достаточности
капитала и финансовой устойчивости.
65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Ликвидность коммерческого банка – это динамичный показатель,
отражающий способность банка отвечать по своим обязательствам, как в
настоящем, так и в будущем, а платежеспособность – это статичный
показатель, отражающий способность банка производить расчеты и отвечать
по обязательствам своих клиентов в полном объеме на определенную дату.
Эти качественные характеристики деятельности банка обусловлены массой
факторов, находящихся в непрерывной модификации и взаимосвязи.
Для анализа ликвидности коммерческого банка могут использоваться
метод коэффициентного анализа, метод анализа разрывов потока платежей
(GAP-анализ) и метод сценарного моделирования. Наиболее точным и менее
затратным методом является коэффициентный.
Анализ ликвидности и платежеспособности банка состоит в
определении действительного уровня нормативов ликвидности, их
сопоставлении с предельным уровнем и оценки их динамики, а также
выявление факторов снижения ликвидности на основании составления
реструктурированного баланса с распределенными по срокам погашения и
востребования активами и пассивами.
«Бинбанк» - один из крупнейших российских банков, который был
основан в конце 1993 года, осуществляющий кредитование коммерческих
организаций, розничных клиентов и привлечение средств граждан во вклады.
Банк является одним из ключевых участников рынка банковских слияний и
поглощений. 20 сентября 2017 года руководство банка обратилось к ЦБ РФ с
просьбой о санации, и в марте 2018 года основным акционером Бинбанка стал
Банк России с долей более 99,9%.
Анализ активов ПАО «Бинбанк» в 2015-2017 годах показал, что в 2016
году имело место увеличение совокупных активов в 3,86 раза за счет
увеличения практически всех статей активов, а в 2017 году – их уменьшение
на 5,83% ввиду снижения практически по всем видам активов банка, при этом
66
чистая ссудная задолженность банка имеет тенденцию к росту (в 5,11 раз в
2016 году за счет присоединения банка «МДМ» и на 7,07% в 2017 году).
Наибольшая доля в структуре активов ПАО «Бинбанк» принадлежит
чистой ссудной задолженности, доля которой с 56,14% до 84,33%.
Работающие активы банка за анализируемый период увеличили свой
удельный вес с 55,77 до 79,49%, что весьма положительно, поскольку они
приносят основной доход, а доля инвестиционных активов - снизилась с 23,69
до 6,74%. Значительные изменения претерпела структура активов банка по
степени ликвидности: в 2015 году доминировали ликвидные и малоликвидные
активы (31,88 и 31,86%), в 2016-2017 - активы долгосрочной ликвидности
(57,30% и 48,92%).
Анализ пассивов ПАО «Бинбанк» в 2015-2017 годах показал, что
обязательства банка имеют тенденцию к росту. В 2016 году они увеличились
в 4,06 раза ввиду значительного увеличения всех статей пассивов, в том числе
средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, в 3,13 раза, и
выпущенных долговых обязательств в 78 раз. В 2017 году объем обязательств
увеличился на 1,37% ввиду преимущественно значительно увеличившихся
кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ – в 6,69 раза, при уменьшении
средств клиентов кредитных и не кредитных организаций и суммы
выпущенных долговых обязательств.
Структура пассивов претерпела существенные изменения. Так в 2015
году доминировали средства не кредитных организаций (94,11%); в 2016 -
средства не кредитных организаций - 72,59%, кредитных организаций - 9,32%,
выпущенные долговые обязательства - 11,15%; в 2017 - средства не кредитных
организаций - 56,07%, кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ - 27,94%,
выпущенные долговые обязательства - 10,80%.
Анализ финансовых результатов ПАО «Бинбанк» в 2015-2017 годах
показал, что имеет место тенденция к увеличению процентных, комиссионных
и операционных доходов, при этом комиссионные доходы превышают
67
расходы, а операционные в 2017 году - нет. Однако значительное увеличение
резервов на возможные потери по ссудам, операциям с ценными бумагами и
прочим потерям, а также отрицательный показатель прочего совокупного
дохода привели к тому, что по результатам отчетного 2017 года банк получил
убыток в размере 78152 млн. руб. ПАО «Бинбанк» в 2015-2017 годы имел
обобщающий результат по группе показателей доходности, равный 4, который
характеризует состояние доходности исследуемого банка как
неудовлетворительное.
Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Бинбанк» в 2015-
2017 годах показал, что нормативы ликвидности, установленные ЦБ РФ
исследуемый банк выполняет. Однако управление ликвидностью в банке не
эффективно, поскольку имеет место значительный избыток нормативной
ликвидности.
В 2015 году состояние ликвидности банка хорошее, а в 2016-2017 годах
- удовлетворительное.
В 2015 году у банка было достаточно депозитных средств для выдачи
кредитов и займов своим клиентам, а в 2016-2017 годах увеличивающаяся
нехватка депозитов покрывается кредитами Банка России.
На протяжении анализируемого периода имел место дисбаланс
активно-пассивных операций банка по разным срокам, что является
свидетельством недостаточно эффективного управления ликвидностью,
активами и пассивами банка в этих временных интервалах, при этом
неэффективное управление ликвидностью в 2017 году привело к
недостаточности собственного капитала банка.
В целях улучшения качества управления ликвидностью в ПАО
«Бинбак» предлагается ввести систему мониторинга спроса на кредитные
ресурсы и их выдачи, ликвидировать имеющуюся просроченную
задолженность путем передачи ее коллекторскому агентству, а также внедрить
систему для построения, реализации и управления процессами взыскания и
68
предупреждения возникновения задолженности клиентов банка Collection
компании «Системные технологии»;
Реализация данных мероприятий позволит снизить объем
просроченной задолженности и соответственно ее уровень с 11,19 до 1,86%,
уменьшить резерв на возможные потери по ссудам уменьшиться на 41099 млн.
руб., а операционные расходы - на 861 млн. руб.
В итоге прибыль банка увеличится на 93408 млн. руб., банк из
убыточного станет прибыльным, что положительным образом скажется на
уровне его доходности, достаточности капитала и финансовой устойчивости.
69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в
Российской Федерации» от 02 декабря 1990 г. №395-1-ФЗ //
Собрание законодательства Российской Федерации от 1 мая 2017
г. N 18 ст. 2669
2. Положение Банка России от 30 мая 2014 г. N 421-П "Положение о
порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности ("Базель
III")" (с изменениями и дополнениями)
3. Указание от 11 июня 2014 года N 3277-У «О методиках оценки
финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной
для участия в системе страхования вкладов» (с изменениями на 11
марта 2015 года).// "Вестник Банка России" от 6 августа 2014 г. N
71
4. Указание Банка России от 3 апреля 2017 г. N 4336-У "Об оценке
экономического положения банков" // "Вестник Банка России" от 1
июня 2017г. N 48
5. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков»
от 28.06.2017 № 180-И // Вестник Банка России, 2017, №65-66.
6. Аудиторское заключение независимого аудитора о
консолидированной финансовой отчетности ПАО «БИНБАНК» и
его дочерних организаций за 2016 год
7. Аудиторское заключение независимого аудитора о
консолидированной финансовой отчетности ПАО «БИНБАНК» и
его дочерних организаций за 2017 год
8. Байрам У.Р., Парамонов А.В. Преимущества и недостатки методик
оценки финансовой устойчивости коммерческих банков //
Международный научный журнал «Символ науки». – 2016. - №6. -
С.135-140
9. Белоглазова Г. Н. Организация деятельности кредитной
70
организации / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая – М.: Высш.
образование, 2015. – 298 с.
10. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности
коммерческого банка. – М.: Инфра-М, 2016. – 432с.
11. Волков А.А. Управление рисками в коммерческом банке.
Практическое руководство. – М.: Омега-Л, 2015. – 160с.
12. Гиляровская Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических
результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская,
С. Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2016. – 240 с.
13. Горелая Н.В., Кузнецова К.Ю. Детерминанты буфера ликвидности
коммерческого банка // Корпоративные финансы. - 2017 - №4. –
С.36-53
14. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого
банка: учебник. – М.: Омега-Л, 2015. – 384с.
15. Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции / Е. Ф. Жуков. - М.:
Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. – 196 с.
16. Иванов А. Н. Анализ надежности банков / А. Н. Иванов. - М.:
Русская деловая литература.- 2014. – 160 с.
17. Коваленко О.Г. Курилова А.А. Теоретические основы управления
ликвидностью банка // Вестник НГИЭИ. – 2015. – С.38-43.
18. Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело. Современная
система кредитования. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2016. –
360с.
19. Латыпова Р.З. Оценка конкурентоспособности коммерческих
банков // Международный научный журнал «Инновационная
наука». – 2017. - №03-1. – С.179-181.
20. Ликвидность банка. URL: http://bizkiev.com/content/view/1006/205/
21. Лукин С. Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческого
банка и пути её повышения // Молодой ученый. - 2017. - №37. - С.
71
60-64
22. Методика Виталия Кромонова. URL:
http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/bank_ratings.shtml#42
23. Нурмухаметова А.Р. Теоретические аспекты оценки общего
финансового состояния кредитной организации //
Междисциплинарный диалог: современные тенденции в
общественных, гуманитарных, естественных и технических
науках. – 2014. – C.259-263
24. Овсянников С.И. Риски ликвидности коммерческого банка:
особенности оценки в новых экономических условиях //
Международный научный журнал «Символ науки». – 2015. - №7. –
С.99-104
25. Основы банковского дела / Под ред. Г.Г. Коробовой и Ю.И.
Коробова. – М.: Магистр, 2018. – 448с.
26. Поморина М.А. Финансовое управление в коммерческом банке. –
М. КноРус, 2017. – 376с.
27. Пономарева Н.А Финансовая устойчивость банка, методы ее
оценки и способы повышения // Наука, образование, общество:
тенденции и перспективы развития: Сборник материалов III
Международной научно-практической конференции в 2 т. Т.2 /
редкол.: О. Н. Широков. - Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс». -
2016. - № 2 (8). - С. 166–169
28. Свешникова Е.Т., Галузин Р.В. Соблюдение нормативов
ликвидности коммерческими банками (на примере Амурской
области) // Вестник Томского государственного университета.
Экономика. - 2016. - №3 (35). – С.135-146
29. Селищев А.С. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. – М.: Проспект,
2018. – 304с.
30. Смагина В.В., Абдукаримов Ф.В. Бухгалтерский баланс как
72
основной источник ликвидности и финансовой устойчивости
коммерческих баков // Социально-экономические явления и
процессы. – 2017. - №1. С.80-85.
31. Сорокина И. Основы банковской аналитики. Комплексный анализ
активов коммерческого банка. URL:
http://bankir.ru/publikacii/20090923/osnovi-bankovskoi-analitiki-
yrok-61-2436601/
32. Стародубцева Е. Б. Основы банковского дела. - М.: Инфра-М,
2014. – 325с.
33. Трошин В.А. Методологические подходы к финансовой
устойчивости коммерческих банков // Приволжский научный
вестник. - 2015. - № 7. - С. 107–111.
34. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и
операции. – СПб.: Ленанд, 2014. – 328с.
35. Филиппова Ю.А. Оценка финансового состояния банка // Вестник
Уральского института экономики, управления и права. – 2016. -
№2. - C.84-97
36. Янкина И.А. Деньги, кредит, банки. Практикум: учебник. – М.:
КноРус, 2016. – 190с.
37. Collection – система для построения, реализации и управления
процессами взыскания и предупреждения возникновения
задолженности клиентов банка. URL:
https://www.st.by/product/crm-sistemy/collection/
73
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ПАО «Бинбанк» на 1.01.2018
Наименование кредитной организации Публичное акционерное общество БИНБАНК
Регистрационный номер 323
БИК 44525117
Почтовый адрес 115172, г. Москва, Котельническая наб., д.33, стр.1 3-6 этажи
Номер
строки
Наименование статьи
Номер
пояснений
Данные за
отчётный
период, тыс.
руб.
Данные за
предыдущий
отчётный год,
тыс. руб.
I. Активы
1
Денежные средства
3,1
16 044 335
20 191 697
2
Средства кредитных организаций в Центральном банке
Российской Федерации
3,1
26 783 743
29 086 256
2,1
Обязательные резервы
3,1
5 738 379
6 203 842
3
Средства в кредитных организациях
3,1
3 114 740
5 182 014
4
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
3.2,3.3
57 021
2 323 408
5
Чистая ссудная задолженность
3,4
864 086 317
807 029 264
6
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи
3,5
69 061 909
153 860 781
6,1
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
3,6
21 029 597
35 144 833
7
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до
погашения
3,9
0
21 692 809
8
Требование по текущему налогу на прибыль
3,1
1 692 785
34 985
9
Отложенный налоговый актив
3,1
5 205 191
9 243 376
10
Основные средства, нематериальные активы и
материальные запасы
3,11
12 929 372
16 644 437
11
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
2 795 955
3 837 586
12
Прочие активы
3,12
22 870 644
18 895 163
13
Всего активов
1 024 642 012
1 088 021 776
II. Пассивы
14
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка
Российской Федерации
3,13
290 000 000
43 296 248
15
Средства кредитных организаций
3,14
11 619 889
95 405 686
16
Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями
3,15
582 117 703
743 339 336
16,1
Вклады (средства) физических лиц, в том числе
индивидуальных предпринимателей
3,15
500 774 587
548 435 794
17
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
0
126 703
18
Выпущенные долговые обязательства
3,16
112 119 892
114 226 369
19
Обязательство по текущему налогу на прибыль
0
0
20
Отложенное налоговое обязательство
914 933
938 478
21
Прочие обязательства
3,17
36 698 465
22 897 020
22
Резервы на возможные потери по условным обязательствам
кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с
резидентами офшорных зон
4 639 193
3 800 623