24
некредитных организаций, которые являются клиентами коммерческого
банка.
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10)
определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по
кредиторам и вкладчикам - некредитным организациям, доля которых в
совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более
процентов, к ликвидным активам.
Далее определяется итоговое значение по группе показателей
ликвидности как среднее взвешенное всех показателей краткосрочной,
среднесрочной и долгосрочной позиции банка (таблица 1).
Таблица 1
Весовая и балльная оценки показателей оценки ликвидности
38
N
п/п
Условное
обозначение
Значения (%)
Вес
1 балл
2 балла
3 балла
4 балла
1
ПЛ1
≥30
[20;30)
[10;20)
<10
2
2
ПЛ2
≥17
[16;17)
[15;16)
<15
3
3
ПЛ3
≥55
[52;55)
[50;52)
<50
3
4
ПЛ4
≤25
(25;40]
(40;50]
>50
2
5
ПЛ5
≤8
(8;18]
(18;27]
>27
2
6
ПЛ6
≤45
(45;75]
(75;90]
>90
2
7
ПЛ7
≤85
(85;120]
(120;140]
>140
1
8
ПЛ8
наличие
невыполнение
2
9
ПЛ9
1-2 дня
3-7 дней
≥7 дней
2
10
ПЛ10
≤80
(80;180]
(180;270]
>270
2
11
ПЛ11
1 раз в
течение 1
дня
1 раз в
течение 2-3
дней
>3 дней или
≤3 дней 2 и
более раза
3
На основании полученного итогового значения, которое является
целым числом (если дробная часть полученного показателя имеет значение
меньше 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части)
определяется состояние ликвидности банка которое при итоговом значении
равном:
- 1 - хорошее;
38
Указание Банка России от 3 апреля 2017 г. N 4336-У "Об оценке экономического положения банков" //
"Вестник Банка России" от 1 июня 2017г. N 48 – Приложение 4
25
- 2 - удовлетворительное;
- 3 - сомнительное;
- 4 – неудовлетворительное
39
.
Ликвидная позиция банка должна анализироваться на текущую и
последующие даты. Для этого составляется реструктурированный баланс, с
распределенными по срокам погашения и востребования активами и
пассивами. С помощью этого баланса можно выяснить величину покрытия
обязательств первоклассными активами.
По итогам главы можно сделать следующие выводы:
- ликвидность коммерческого банка – это динамичный показатель,
отражающий способность банка отвечать по своим обязательствам, как в
настоящем, так и в будущем, а платежеспособность – это статичный
показатель, отражающий способность банка производить расчеты и отвечать
по обязательствам своих клиентов в полном объеме на определенную дату.
Эти качественные характеристики деятельности банка обусловлены массой
факторов, находящихся в непрерывной модификации и взаимосвязи;
- для анализа ликвидности коммерческого банка могут использоваться
метод коэффициентного анализа, метод анализа разрывов потока платежей
(GAP-анализ) и метод сценарного моделирования. Наиболее точным и менее
затратным методом является коэффициентный;
- анализ ликвидности и платежеспособности банка состоит в
определении действительного уровня нормативов ликвидности, их
сопоставлении с предельным уровнем и оценки их динамики, а также
выявление факторов снижения ликвидности на основании составления
реструктурированного баланса с распределенными по срокам погашения и
востребования активами и пассивами.
39
Указание Банка России от 3 апреля 2017 г. N 4336-У "Об оценке экономического положения банков" //
"Вестник Банка России" от 1 июня 2017г. N 48. – п.3.4.13
26
Глава 2. Оценка ликвидности и платежеспособности банка на
примере ПАО «Бинбанк»
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка
«Бинбанк» - один из крупнейших российских банков, который был
основан в конце 1993 года Михаилом Гуцериевым как оператор особой
экономической зоны (внутреннего офшора) - Ингушетии.
В 2000-2002 годах «Бинбанк» обслуживал финансовые потоки
государственной нефтяной компании «Славнефть».
Позже неформальная группа «БИН» объединила три направления
деятельности: нефтедобычу и нефтепереработку (НК «РуссНефть»),
девелопмент (ПФК «БИН» и др.) и финансы (Бинбанк и «Первая страховая
компания»). Владельцами группы являлись Михаил Гуцериев, Саит Гуцериев
и Микаил Шишханов (председатель совета директоров «Бинбанка»).
В ноябре 2008 года «Бинбанк» в рамках санации приобрел 78%
Башинвестбанка, а уже в декабре 2013 года была завершена процедура
реорганизации ЗАО «Башинвестбанк» в форме присоединения к «Бинбанку».
С 28 декабря 2013 года Башинвестбанк официально перешел в статус филиала
«Бинбанка» в Уфе.
2 апреля 2014 года «Бинбанк» приобрел Москомприватбанк (ныне
работает под наименованием «Бинбанк Кредитные Карты»).
25 апреля 2014 года «Бинбанк» приобрел у крупнейшей финансовой
группы Норвегии DNB 100% акций мурманского ДНБ Банка.
В декабре 2014 года «Бинбанку» «отошли» по санации банки группы
«Рост»: Бинбанк Смоленск (ранее СКА-Банк), Бинбанк Сургут (ранее
Аккобанк), Бинбанк Тверь (ранее Тверьуниверсалбанк), Рост Банк и банк
«Кедр». Целью приобретения банков группы являлось расширение
розничного бизнеса, регионального присутствия и клиентской базы
«Бинбанка». Следует отметить, что все приобретенные региональные
организации при своих достаточно небольших размерах на момент начала
27
санации являлись крупнейшими или входили в число крупнейших в своих
регионах.
В ноябре 2016 года состоялось слияние «Бинбанак» с крупнейшим ее
активом — банком «МДМ», в итоге расширились позиции группы в
корпоративном кредитовании и существенно увеличился приток средств
физлиц (30% от объема вкладов всех банков группы).
В марте 2017 года АО «Бинбанк Столица» было реорганизовано в
форме присоединения к Бинбанку.
В мае 2017 года основной акционер «Бинбанка» Микаил Шишханов
покинул пост председателя правления банка, став зампредседателя совета
директоров промышленно-финансовой группы «Сафмар», в структуру
которой входит «Бинбанк».
20 сентября 2017 года руководство банка обратилось к ЦБ РФ с
просьбой о санации через Фонд консолидации банковского сектора, поскольку
отмечался отток средств вкладчиков и низкое качество кредитных активов
4 октября 2017 года банк объявил о списании обязательств перед
акционерами на 226,6 млн. долларов из-за нарушения нормативов по
достаточности капитала, в конце октября на баланс «Бинбанка» были
переведены активы на 70 млрд руб., включая акции компаний «Интеко»,
«Русснефть», «А101 девелопмент».
Банк России начал процедуру санации «Бинбанка» с участием Фонда
консолидации банковского сектора, которой предусматривалась
докапитализация банка и предоставление ему средств на поддержание
ликвидности. С 15 декабря ЦБ возложил на ФКБС функции временной
администрации по управлению «Бинбанком».
В марте 2018 года Банк России утвердил докапитализацию «Бинбанка»
на сумму 56,9 млрд. рублей. После приобретения дополнительного выпуска
акций «Бинбанка» Банк России стал основным его акционером: доля ЦБ РФ в
уставном капитале «Бинбанка» превысила 99,9%.
28
«Бинбанк» обслуживает частных лиц, малый и средний бизнес,
крупных корпоративных клиентов, предлагая широкий перечень современных
и высокотехнологичных финансовых продуктов, и услуг.
Так услуги и продукты банка для корпоративных клиентов включают в
себя широкую линейку кредитов и депозитов, выпуск и обслуживание
корпоративных карт, расчетно-кассовое обслуживание, услуги участникам
ВЭД (валютные переводы, валютный контроль, конверсионные операции),
дистанционное обслуживание, электронную коммерцию (интернет-эквайринг
и т. д.), самоинкассацию, торговый эквайринг, зарплатные проекты,
инвестиционные продукты и др.
Частным лицам «Бинбанк» предлагает вклады, ипотечные,
потребительские и залоговые кредиты, рефинансирование кредитов других
банков, широкую линейку кредитных и дебетовых карт платежных систем
Visa, MasterCard и «Мир».
Головной офис «Бинбанка» расположен в Москве.
Сеть подразделений группы «Бинбанка» насчитывает 14 филиалов (в
том числе один за рубежом) и 432 структурных подразделения,
расположенных по всей России — от Калининграда до Владивостока.
Банк уделяет большое внимание развитию дистанционных сервисов,
поскольку ценит время клиентов и стремится к тому, чтобы обслуживание для
них было максимально удобным. Интернет-банк и мобильный банк
«Бинбанка» неизменно входят в число лучших на рынке по данным
независимых исследований.
Держателям карт «Бинбанка» доступны все существующие на
российском рынке сервисы бесконтактной оплаты с помощью смартфона и
«умных» часов, а также широкая сеть устройств самообслуживания: около 16
тыс. банкоматов и терминалов по всей стране.
В торгово-сервисных предприятиях установлено около 29 тыс. POS-
терминалов «Бинбанка» для оплаты товаров и услуг. В рамках эквайрингового
29
обслуживания банк обеспечивает прием карт всех основных платежных
систем.
В настоящее время «Бинбанку» присвоены рейтинги от
международного агентства S&P на уровне «В+/В», прогноз «Позитивный», и
от национального агентства Эксперт РА на уровне «ruВВВ», прогноз
«Позитивный».
2.2. Оценка имущественного состояния и финансовых результатов банка
В целях оценки имущественного состояния ПАО «Бинбанк» проведен
вертикальный и горизонтальный анализ баланса исследуемого банка
(Приложение 1, 3).
Таблица 2
Динамика активов ПАО «Бинбанк» за 2015-2017 годы, млн. руб.
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
Темп роста,%
сумма,
млн.
руб.
уд. вес,
%
сумма,
млн.
руб.
уд.
вес, %
сумма,
млн.
руб.
уд. вес,
%
2016 к
2015
2017 к
2016
Денежные средства
16997
6,04
20192
1,86
16044
1,57
118,80
79,46
Средства в ЦБ РФ
10402
3,70
29086
2,67
26784
2,61
279,62
92,09
Обязательные
резервы
1515
0,54
6204
0,57
5738
0,56
409,50
92,49
Средства в
кредитных
организациях
6012
2,14
5182
0,48
3115
0,30
86,19
60,11
Финансовые активы
3131
1,11
2323
0,21
57
0,01
74,19
2,45
Чистая ссудная
задолженность
157866
56,14
807029
74,17
864086
84,33
511,21
107,07
Чистые вложения в
цен. бумаги для
продажи
49013
17,43
153861
14,14
69062
6,74
313,92
44,89
Инвестиции в
дочерние и
зависимые
организации
31953
11,36
35145
3,23
21030
2,05
109,99
59,84
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
17594
6,26
21693
1,99
0
0,00
123,30
0,00
Требование по
текущему налогу на
прибыль
84
0,03
35
0,00
1693
0,17
41,67
4837,14
Отложенный
налоговый актив
3403
1,21
9243
0,85
5205
0,51
271,61
56,31
ОС, НА и МЗ
9183
3,27
16644
1,53
12929
1,26
181,25
77,68
Долгосрочные
активы,
предназначенные
для продажи
1138
0,40
3838
0,35
2796
0,27
337,26
72,85
Прочие активы
6355
2,26
18895
1,74
22871
2,23
297,32
121,04
Всего активов
281178
100,00
1088021
100,00
1024642
100,00
386,95
94,17
30
Так посредством таблицы 2 проведен анализ динамики и структуры
активов исследуемого банка.
Оценив данные таблицы 2, можно сделать вывод о том, что в 2016 году
имело место увеличение совокупных активов ПАО «Бинбанк» в 3,86 раза, что
обусловлено увеличением практически всех статей активов, при этом
преобладающее влияние оказало увеличение чистой ссудной задолженности в
5,11 раз, что свидетельствует об увеличении клиентской базы исследуемого
банка.
Также значительно увеличились чистые вложения в ценные бумаги для
продажи в 3,14 раза, в составе которых на 9,99% увеличились вложения в
дочерние и зависимые организации. В 2,79 раза увеличились средства банка в
Банке России. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, в 3,37
раза
Стоит отметить снижение финансовых активов, оцениваемых по
справедливой стоимости через прибыль или убыток, на 25,81%,что связано со
снижением заинтересованности банка в получении краткосрочной прибыли.
Снизились также и средства в кредитных организациях на 13,81%.
В 2017 году активы исследуемого банка уменьшились на 5,83% ввиду
снижения практически по всем видам активов банка.
Так чистые вложения в ценные бумаги для продажи уменьшились на
55,11%, средства в ЦБ РФ – на 7,91%, долгосрочные активы, предназначенные
для продажи, - на 17,15%, денежные средства – на 20,54%.
При этом чистая ссудная задолженность продолжила свой рост и в 2017
году увеличилась на 7,07%, что свидетельствует о том, что имеющиеся
клиенты доверяют исследуемому банку, и приток новых клиентов растет.
Тенденция к снижению финансовых активов, которые в 2017 году
снизились еще на 97,55%, свидетельствует о том, что исследуемый банк
погасил практически все свои имеющиеся облигации.
31
Тенденция к снижению средств в кредитных организациях, которые в
2017 году снизились еще на 39,89%, свидетельствует о снижении величины
размещенных межбанковских кредитов.
Схематично динамика активов исследуемого банка представлена на
рисунке 2.
Рисунок 2. Динамика активов ПАО «Бинбанк» за 2015-2017 годы,
млн. руб.
Далее проведем наглядный структурный анализ активов ПАО
«Бинбанк» за 2015-2017 годы (рисунки 3, 4, 5).
Рисунок 3. Структура активов ПАО «Бинбанк» в 2015 году
32
Исходя из представленной диаграммы, наибольшая доля в структуре
активов ПАО «Бинбанк» принадлежит чистой ссудной задолженности –
56,14%.
Среди основных доходов банка в этом году также стоит выделить
чистые вложения в ценные бумаги для продажи и удерживаемые до
погашения, доля которых равна соответственно 17,43 и 6,26%.
Доля денежных средств составляла 6,26%, а средств в ЦБ РФ – 3,70%
показатели, согласно методике Л.Ф. Суховой, недостаточные для
оптимальной структуры активов банка, поскольку доля высоколиквидных
активов должна составлять около 30% согласно методике данного автора.
Рисунок 4. Структура активов ПАО «Бинбанк» в 2016 году
Исходя из данных диаграммы на рисунке 4, можно сделать вывод о том,
что к 2016 году доля чистой ссудной задолженности увеличилась на 18,03%
ввиду увеличения ее абсолютной суммы с 157866 до 807029 млн. руб., и
составила 74,17%, оставаясь основным доходным активом исследуемого
банка.
Все остальные статьи актива исследуемого банка снизили свой
удельный вес. Отдельно стоит отметить снижение на 3,29% чистых вложений
33
в ценные бумаги для продажи ввиду уменьшения их абсолютного объема с
49013 до 153861 млн. руб. На 01.01.2017 года данная статья являлась второй
по доходности исследуемого банка, составляя 14,14% в его совокупных
активах.
В 2016 году имело место значительное снижение доли денежных
средств на 4,19%, несмотря на увеличение их абсолютной суммы с 16997 до
20192 млн. руб., а также снижение доли средства кредитных организаций в
Центральном банке Российской Федерации на 1,03, несмотря на увеличение
их абсолютной суммы с 10402 до 29086 млн. руб., т.е. в 2,8 раза, что
свидетельствует о дальнейшем снижении доли высоколиквидных активов
исследуемого банка.
Рисунок 5. Структура активов ПАО «Бинбанк» в 2017 году
Исходя из данных диаграммы на рисунке 5 можно сделать вывод о том,
что на 01.01.2018 года доля чистой ссудной задолженности увеличилась в
совокупных активах исследуемого банка до 84,33%, ввиду увеличения ее
абсолютного объема с 807029 до 864086 млн. руб. при снижении суммы
совокупных активов с 1088021 до 1024642 млн. руб. Следовательно, в 2017
году кредиты и займы, выданные клиентам являлись основным доходным