44
Операции с ценными бумагами в 2015 году были убыточными, а в 2016-
2017 – прибыльными.
От операций с иностранной валютой исследуемый банк на протяжении
анализируемого периода имел прибыль, которая год от года росла.
От переоценки иностранной валюты в 2015 году банк имел прибыль, а
в 2016-2017 – убыток.
Комиссионные доходы и расходы на протяжении анализируемого
периода имеют тенденцию к росту, при этом доходы превышают расходы, при
этом операционные доходы, напротив, - не покрывают расходы, несмотря на
высокие темпы их роста в 2017 году (в 25 раз).
Значительное увеличение резерва на возможные потери по операциям
с ценными бумагами и прочим потерям в совокупности с увеличением резерва
на возможные потери по ссудам привели к тому, что по результатам отчетного
2017 года банк получил убыток в размере 77616 млн. руб. А отрицательный
показатель прочего совокупного дохода снизил показатель финансового
результата в 2017 году еще на 536 млн. руб. В итоге совокупный убыток в
2017 году составил 78152 млн. руб., при том, что в 2016 году имела место
прибыль в размере 1574 млн. руб.
Схематично динамика финансовых результатов исследуемого банка
представлена на рисунке 12.
Рисунок 12. Динамика финансовых результатов ПАО «Бинбанк»
за 2015-2017 годы, млн. руб.
45
Далее посредством таблицы 7 рассчитаны показатели доходности
исследуемого банка по методике ЦБ РФ.
Таблица 7
Показатели доходности ПАО «Бинбанк» за 2015-2017 годы
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение, +/-
2016 к
2015
2017 к
2016
Ссудная задолженность
157866
807029
864086
649163
57057
Прибыль (убыток) до
налогообложения
-28514
179
-72066
28693
-72245
Чистые доходы от разовых
операций
1702
20729
-49441
19027
-70170
Активы
281178
1088021
1024642
806843
-63379
Возмещение (расход) по
налогам
207
3469
-5550
3262
-9019
Собственный капитал
29236
63991
-13468
34755
-77459
Административно-
управленческие расходы
26085
19710
43046
-6375
23336
Чистые доходы (расходы)
-2429
19889
-29020
22318
-48909
Чистые процентные доходы
5954
9423
26810
3469
17387
Процентные доходы по
ссудам
24483
22429
51716
-2054
29287
Процентные расходы
27233
26078
78024
-1155
51946
Обязательства,
генерирующие процентные
выплаты
247924
996394
995858
748470
-536
Показатель прибыльности
активов (ПД1)
-10,75
-1,89
-2,21
8,86
-0,32
Показатель прибыльности
капитала (ПД2)
-104,06
-37,53
126,78
66,53
164,32
Показатель структуры
расходов (ПД4)
-
1073,90
99,10
-148,33
1173,00
-247,43
Показатель чистой
процентной маржи (ПД5)
2,12
0,87
2,62
-1,25
1,75
Показатель структуры
чистого спреда от кредитных
операций (ПД6)
4,52
0,16
-1,85
-4,36
-2,01
Так показатели прибыльности активов отрицательны на протяжении
анализируемого периода, при этом имеют тенденцию к снижению. Показатель
прибыльности капитала положителен только в 2016 году ввиду полученного
положительного финансового результата. Показатель чистой процентной
46
маржи в 2017 году увеличился с 0,87 до 2,62%. А показатель чистого спреда
от кредитных операций в 2017 году отрицателен, при том, что в 2015-2016 он
был положительным, однако имела место отрицательная динамика данного
показателя. Это свидетельствует о верной процентной политике банка в 2017
году, однако не эффективной работе при анализе кредитоспособности
потенциальных заемщиков.
Далее посредством таблицы 8 произведен расчет обобщающего
результата по группе показателей доходности на основании Указания Банка
России от 3 апреля 2017 г. N 4336-У.
Таблица 8
Расчет обобщающего результата по группе показателей
доходности ПАО «Бинбанк» за 2015-2017 годы
Условное обозначение
Бальная оценка
Балл*вес
2015
2016
2017
2015
2016
2017
ПД1
4
4
4
12
12
12
ПД2
4
4
4
12
12
12
ПА4
4
3
4
8
6
8
ПА5
3
4
3
6
8
6
ПА6
3
4
4
3
4
4
Общее количество баллов с учетом
веса
41
42
42
Обобщающий результат по группе
показателей доходности
3,73
3,82
3,82
Так ПАО «Бинбанк» в 2015-2017 годы имел обобщающий результат по
группе показателей доходности, равный 4, который характеризует состояние
доходности исследуемого банка как неудовлетворительное.
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности банка
Оценка ликвидности ПАО «Бинбанк» произведена посредством метода
финансовых коэффициентов на основании расчета показателей мгновенной,
текущей и долгосрочной ликвидности и определения соответствия их
установленным нормативным значениям (таблица 9).
Таким образом, нормативы ликвидности, установленные ЦБ РФ
исследуемый банк выполняет. Однако управление ликвидностью в банке не
47
эффективно, поскольку имеет место значительный избыток нормативной
ликвидности, что повлекло за собой снижение доходности исследуемого
банка.
Таблица 9
Анализ обязательных нормативов ликвидности ПАО «Бинбанк» в
2015-2017 годах
Показатель
Норматив
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение, +/-
2016 к
2015
2017 к
2016
Норматив мгновенной
ликвидности банка (Н2)
min 15%
236,42
90,1
291,45
-146,32
201,35
Норматив текущей
ликвидности банка (Н3)
min 50%
354,08
137,72
973,95
-216,36
836,23
Норматив долгосрочной
ликвидности банка (Н4)
max 120%
23,39
8,81
0,15
-14,58
-8,81
Схематично динамика нормативов исследуемого банка представлена
на рисунке 13.
Рисунок 13. Динамика нормативов ликвидности ПАО «Бинбанк»
за 2015-2017 годы
Далее посредством таблицы 10 произведена оценка ликвидности
исследуемого банка по методике, приведенной в Указании Банка России от 3
апреля 2017 г. N 4336-У "Об оценке экономического положения банков".
48
Таблица 10
Оценка ликвидности ПАО «Бинбанк» за 2015-2017 годы
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение, +/-
2016/
2015
2017/
2016
Высоколиквидные активы
38720
92756
98377
54036
5621
Ликвидные активы
89630
147657
310410
58027
162753
Привлеченные средства
247924
996394
995858
748470
-536
Обяз-ва до востребования
198712
679383
480928
480671
-198455
Привлеченные
межбанковские кредиты
8229
95406
11620
87177
-83786
Размещенные
межбанковские кредиты
6012
5182
3115
-830
-2067
Собственный капитал
29236
63991
-13468
34755
-77459
Ссуды не кредитным орг-ям
157866
807029
864086
649163
57057
Ср-ва не кредитных орг-ций
237095
743339
582118
506244
-161221
Выпущенные долг. обяз-ва
1459
114226
112120
112767
-2106
Обяз-ва по не кредитным
организациям с долей ≥10%
18968
37167
40748
18199
3581
Показатели краткосрочной ликвидности
Показатель общей кратко-
срочной ликвидности (ПЛ1)
36,15
14,82
31,17
-21,33
16,35
Показатель мгновенной
ликвидности (ПЛ2)
236,42
90,1
291,45
-146,32
201,35
Показатель структуры
привлеченных средств (ПЛ4)
80,15
68,18
48,29
-11,97
-19,89
Показатели среднесрочной ликвидной позиции банка
Показатель текущей
ликвидности (ПЛ3)
354,08
137,72
973,95
354,08
137,72
Показатель зависимости от
межбанковского рынка (ПЛ5)
0,89
9,06
0,85
8,16
-8,20
Показатели долгосрочной ликвидной позиции банка
Показатель риска собств.
вексельных обяз-в (ПЛ6)
4,99
178,50
-832,49
173,51
-1011,00
Показатель небанковских
ссуд (ПЛ7)
66,18
94,11
124,47
27,93
30,36
Показатель риска на крупных
кредиторов и вкладчиков
(ПЛ10)
21,16
25,17
13,13
4,01
-12,04
Далее посредством таблицы 11 произведен расчет обобщающего
результата по группе показателей ликвидности на основании п. 3.4.12
Указания Банка России N 4336-У.
49
Таблица 11
Расчет обобщающего результата по группе показателей
ликвидности ПАО «Бинбанк» за 2015-2017 годы
Условное обозначение
Бальная оценка
Балл*вес
2015
2016
2017
2015
2016
2017
ПЛ1
1
3
1
2
6
2
ПЛ2
1
1
1
3
3
3
ПЛ3
1
1
1
3
3
3
ПЛ4
1
1
4
2
2
8
ПЛ5
1
2
1
2
4
2
ПЛ6
1
4
4
2
8
8
ПЛ7
1
2
3
1
2
3
ПЛ10
1
1
1
2
2
2
Общее количество баллов с учетом
веса
17
30
31
Обобщающий результат по группе
показателей ликвидности
1,00
1,76
1,82
Так, в 2015 году ПАО «Бинбанк» имел обобщающий результат по
группе показателей ликвидности, равный 1, который характеризует состояние
ликвидности исследуемого банка как хорошее. При этом динамика
обобщающего коэффициента положительная, что свидетельствует о том, что
у исследуемого банка состояние ликвидности ухудшается, и в 2016-2017 годах
обобщающий результат, равный 2, характеризует состояние ликвидности
исследуемого банка как удовлетворительное.
В целях оценки ликвидности исследуемого банка посредством таблицы
12 произведен расчет и анализ дополнительных показателей ликвидности.
Таблица 12
Анализ дополнительных показателей ликвидности ПАО
«Бинбанк» в 2015-2017 годах
Показатель
Оптим-е
значение
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение, +/-
2016 к
2015
2017 к
2016
Кредитный портфель
(нетто)
157866
807029
864086
649163
57057
Депозитный портфель
(счета и депозиты
клиентов, кроме
банков)
237095
743339
582118
506244
-161221
Портфель кассовых
активов
38720
92756
98377
54036
5621
Обязательные
1515
6204
5738
4689
-466
50
резервы
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
17594
21693
0
4099
-21693
Отношение кредитов
к депозитам
не более
100%
66,58
108,57
148,44
41,98
39,87
Показатель доли
первичных резервов в
депозитах
не менее
5-10%
15,69
11,64
15,91
-4,05
4,27
Показатель доли
первичных и
вторичных резервов в
депозитах
не менее
15-25%
23,11
15,56
15,91
-7,55
0,35
Так в 2015 году соотношение кредитов к депозитам составило 66,58%
при оптимальном значении не более 100%, что свидетельствует о том, что у
банка было достаточно депозитных средств для выдачи кредитов и займов
своим клиентам. В 2016-2017 годах данный показатель превышает 100%, при
этом имеет место его положительная динамика, что свидетельствует о том, что
2017 году уже нехватка депозитов в размере 48,44% покрывается кредитами
Банка России в целях поддержания кредитной активности исследуемого банка,
а также говорит о неэффективной кредитной политике ПАО «Бинбанк».
Показатель доли первичных резервов в депозитах на протяжении
анализируемого периода соответствует норме.
Показатель доли первичных и вторичных резервов в депозитах на
протяжении анализируемого периода также соответствует норме.
Соответствие данных показателей нормативным значениям
свидетельствует об оптимальной взаимосвязи между высоколиквидными
активами исследуемого банка и его обязательствами, которые подлежат
исполнению.
Анализ ликвидности ПАО «Бинбанк» посредством метода анализа
разрыва в сроках погашения требований и обязательств на основании данных
Аудиторского заключения независимого аудитора о консолидированной
финансовой отчетности ПАО «БИНБАНК» и его дочерних организаций за
51
2016-2017 годы проведен в таблице 13.
Таблица 13
Уровень ликвидности для активов и обязательств ПАО «Бинбанк»
в 2015-2017 годах
Показатель
До 1
мес.
1-6
мес.
6-12
мес
1-3
года
Более
3 лет
Без
срока
погаш-я
Всего
2015 год
Активы
59110
41105
24871
77734
37456
40902
281178
Обязательства
45266
87584
57067
54630
271
7124
251942
Чистый разрыв
ликвидности
13844
-46479
-32196
23104
37185
33778
29236
Совокупный разрыв
ликвидности
13844
-32635
-64831
-41727
-4542
29236
2016 год
Активы
231549
155967
198894
232632
239132
29847
1088021
Обязательства
285689
147268
96443
421364
65338
7928
1024030
Чистый разрыв
ликвидности
-54140
8699
102451
-188732
173794
21919
63991
Совокупный разрыв
ликвидности
-54140
-45441
57010
-131722
42072
63991
2017 год
Активы
305106
611672
11580
42844
52573
867
1024642
Обязательства
147801
251315
105367
494658
19544
19425
1038110
Чистый разрыв
ликвидности
157305
360357
-93787
-451814
33029
-18558
-13468
Совокупный разрыв
ликвидности
157305
517662
423875
-27939
5090
-13468
Данные таблицы 13 показывают отрицательное значение GAP-
ликвидности в 2015 году по всем срокам, за исключением срока до месяца. В
2016 году отрицательное значение GAP-ликвидности по срокам до 6 месяцев,
а также от года до 3 лет. В 2017 году отрицательное значение GAP-
ликвидности по срокам от 1 до 3 лет. Так в указанные сроки банку необходима
дополнительная потребность в денежных средствах, которая при изменении
процентных ставок на рынке повлечет рост процентных расходов и снижение
прибыли.
Наличие дисбаланса является свидетельством недостаточно
эффективного управления ликвидностью, активами и пассивами банка в 2015
году на сроках от 1 до 12 месяцев, в 2016 году – до 1 месяца, а также от 1 до 3
52
лет, а в 2017 году – от 6 месяцев до 3 лет, что в 2017 году привело к
недостаточности собственного капитала исследуемого банка вследствие
превышения обязательств банка над его активами.
По итогам второй главы работы можно сделать следующие выводы:
- «Бинбанк» - один из крупнейших российских банков, который был
основан в конце 1993 года, осуществляющий кредитование коммерческих
организаций, розничных клиентов и привлечение средств граждан во вклады.
Банк является одним из ключевых участников рынка банковских слияний и
поглощений. 20 сентября 2017 года руководство банка обратилось к ЦБ РФ с
просьбой о санации, и в марте 2018 года основным акционером Бинбанка стал
Банк России с долей более 99,9%;
- анализ активов ПАО «Бинбанк» в 2015-2017 годах показал, что в 2016
году имело место увеличение совокупных активов в 3,86 раза за счет
увеличения практически всех статей активов, а в 2017 году – их уменьшение
на 5,83% ввиду снижения практически по всем видам активов банка, при этом
чистая ссудная задолженность банка имеет тенденцию к росту (в 5,11 раз в
2016 году за счет присоединения банка «МДМ» и на 7,07% в 2017 году).
Наибольшая доля в структуре активов ПАО «Бинбанк» принадлежит чистой
ссудной задолженности, доля которой с 56,14% до 84,33%. Работающие
активы банка за анализируемый период увеличили свой удельный вес с 55,77
до 79,49%, что весьма положительно, поскольку они приносят основной
доход, а доля инвестиционных активов - снизилась с 23,69 до 6,74%.
Значительные изменения претерпела структура активов банка по степени
ликвидности: в 2015 году доминировали ликвидные и малоликвидные активы
(31,88 и 31,86%), в 2016-2017 - активы долгосрочной ликвидности (57,30% и
48,92%);
- анализ пассивов ПАО «Бинбанк» в 2015-2017 годах показал, что
обязательства банка имеют тенденцию к росту. В 2016 году они увеличились
в 4,06 раза ввиду значительного увеличения всех статей пассивов, в том числе
53
средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, в 3,13 раза, и
выпущенных долговых обязательств в 78 раз. В 2017 году объем обязательств
увеличился на 1,37% ввиду преимущественно значительно увеличившихся
кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ – в 6,69 раза, при уменьшении
средств клиентов кредитных и не кредитных организаций и суммы
выпущенных долговых обязательств. Структура пассивов претерпела
существенные изменения. Так в 2015 году доминировали средства не
кредитных организаций (94,11%); в 2016 - средства не кредитных организаций
- 72,59%, кредитных организаций - 9,32%, выпущенные долговые
обязательства - 11,15%; в 2017 - средства не кредитных организаций - 56,07%,
кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ - 27,94%, выпущенные долговые
обязательства - 10,80%;
- анализ финансовых результатов ПАО «Бинбанк» в 2015-2017 годах
показал, что имеет место тенденция к увеличению процентных, комиссионных
и операционных доходов, при этом комиссионные доходы превышают
расходы, а операционные в 2017 году - нет. Однако значительное увеличение
резервов на возможные потери по ссудам, операциям с ценными бумагами и
прочим потерям, а также отрицательный показатель прочего совокупного
дохода привели к тому, что по результатам отчетного 2017 года банк получил
убыток в размере 78152 млн. руб. ПАО «Бинбанк» в 2015-2017 годы имел
обобщающий результат по группе показателей доходности, равный 4, который
характеризует состояние доходности исследуемого банка как
неудовлетворительное;
- анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Бинбанк» в 2015-
2017 годах показал, что нормативы ликвидности, установленные ЦБ РФ
исследуемый банк выполняет. Однако управление ликвидностью в банке не
эффективно, поскольку имеет место значительный избыток нормативной
ликвидности. В 2015 году состояние ликвидности банка хорошее, а в 2016-
2017 годах - удовлетворительное. В 2015 году у банка было достаточно