46
Коэффициент доходности капитала показывает эффективность работы
банка с позиции интересов его акционеров, характеризуя производительность
вложенных ими средств (в последние годы средняя норма рентабельности
капитала в банках США составляет 13-16 %, французских - 5, британских - 20
%). В 2016 г. ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» получило 7,56 руб.
прибыли со 100 руб. вложений собственных средств банка, что на 4,84 руб.
больше, чем в прошлом году.
В отчетном году более эффективно были использованы активы,
приносящие доход, о чем свидетельствует положительная динамика
коэффициента прибыльности активов, приносящих доход. Благоприятным
моментом является присутствие незначительной степени риска, сопряженного с
размещением банком своих активов, поскольку данный показатель имеет
низкое значение.
Данную тенденцию сохранил показатель, характеризующий
эффективность использования всех активов банка.
В 2016 г. более эффективно использовался уставный капитал,
акционерный банк получил 25,82 руб. прибыли со 100 руб., вложенных в
уставный капитал.
В целом, динамика рентабельности имеет положительную тенденцию и
благоприятно влияет на финансовое состояние коммерческого банка.
2.3 Оценка ликвидности и платежеспособности ПАО «Московский
кредитный банк»
На основе методики анализа финансового состояния банка,
утвержденной в Центральном Банке России и Указания от 11 июня 2014 г. №
3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка» в целях
признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов
произведен расчет показателей оценки ликвидности ПАО «МОСКОВСКИЙ
КРЕДИТНЫЙ БАНК» (табл.10 – 11).
47
По данным таблицы 10 можно сказать, что норматив мгновенной
ликвидности (Н2) выше минимального значения но имеет отрицательную
тенденцию в 2016 г., так норматив мгновенной ликвидности на 01.01.2015 г.
составил 70,96%, 01.01.2016 г. – 107,19%, 01.01.2017 г. – 59,88%, однако на
уменьшение данного показателя в 2016 г. повлияло увеличение обязательства
(пассивы) до востребования на 319 088 552 тыс. руб.
Таблица 10
Нормативы ликвидности банка
Показатель
Сумма
Изменение +/-
01.01.2015
г.
01.01.2016
г.
01.01.2017
г.
2016/2014
2016/2015
Норматив
мгновенной
ликвидности
70,96
107,19
59,88
-11,08
-47,31
Высоколиквидные
активы
49088479
81313706
132596750
83508271,00
51283044,00
обязательства
(пассивы) до
востребования
78590484
109149766
270264057
191673573,00
161114291,00
Норматив
текущей
ликвидности
154,82
328,96
106,25
-48,57
-222,71
Ликвидные
активы банка
196347894
537876727
479818473
283470579,00
-58058254,00
Обязательства до
востребования и
счета со сроком
исполнения
обязательств в
ближайшие 30
календарных
дней
137753474
203802356
522890908
385137434,00
319088552,00
Норматив
долгосрочной
ликвидности
67,21
60,01
46,75
-20,46
-13,26
Норматив текущей ликвидности (Н3) выше минимального значения Н3,
установленного ЦБ на уровне 50%, имеет положительную динамику, так за
анализированный период данный показатель увеличился с 154,82 % в 2014 г. до
328,96 в 2015 г., на такое увеличение повлияло увеличение ликвидных активов
банка на 283470579,00 тыс. руб. за анализированный период.
48
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) ниже максимального
значения Н4, установленное ЦБ на уровне 120% и имеет положительную
динамику. Так на 01.01.2015 г. данный показатель имел значение 67,21% а уже
01.01.2017 г. данный показатель составил 46,75%, это свидетельствует о
соблюдении банком требования сбалансированности по срокам активов и
пассивов и говорит о том, что сумма долгосрочных кредитов не перекрывает
сумму собственных средств и долгосрочных ресурсов, привлекаемых банком.
В таблице 11 представлены показатели оценки ликвидности ПАО
«МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК».
Таблица 11
Показатели оценки ликвидности ПАО «МОСКОВСКИЙ
КРЕДИТНЫЙ БАНК»
Показатель
Сумма
Изменение +/-
01.01.201
5 г.
01.01.2016
г.
01.01.2017
г.
2016/2014
2016/2015
Уровень
стабильности
ресурсов
11,52
7,51
6,61
-4,91
-0,90
Показатель
соотношения
заемных и
собственных
средств
763,62
707
906,14
142,52
199,14
Показатель
устойчивости
средств на
расчетных и
текущих счетах
клиентов
6,8
4,76
3,17
-3,63
-1,59
Остаток средств
за
анализируемый
период на счетах
юридических лиц
клиентов
58716884
79798598
77416188
18699304,00
-2382410,00
Кредитовый
оборот по счетам
за
анализируемый
период
863673703
167596789
9
244044076
3
1576767060,0
0
764472864,0
0
Показатель
соотношения
высоколиквидны
х активов и
привлеченных
средств
9,35
7,37
10,23
0,88
2,86
49
Продолжение таблицы 11
Показатель
структуры
привлеченных
средств
14,97
9,89
20,85
5,88
10,96
Показатель
зависимости от
межбанковского
рынка
-3,82
-6,82
23
26,82
29,82
Показатель риска
собственных
вексельных
обязательств
7,93
3,45
1,99
-5,94
-1,46
Показатель
небанковских
ссуд
99,3
88,49
142,71
43,41
54,22
По данным таблицы 11, можно сделать вывод, что уровень стабильности
ресурсов ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» имеет тенденцию к
уменьшению за анализированный период на 4,91%, это связано с увеличение
привлеченных средств.
Показатель соотношения заемных и собственных средств за
анализированный период имеет тенденцию к увеличению на 199,14%, это
связано с увеличением капитала и увеличением привлеченных средств.
Показатель устойчивости средств на расчетных и текущих счетах
клиентов показывает, что уровень оседания всех средств клиентов банка на
счетах на начало 2014 г. составил 6,8 %, а к 2016 г. он уменьшился до 3,17 %.
Это свидетельствует о снижении за анализируемый период части средств,
привлекаемых на счета клиентов, которая является относительно стабильным
ресурсом для банка, и, как следствие, об уменьшении возможностей их
использования для проведения активных операций.
За анализируемый период наблюдается рост соотношения
высоколиквидных активов и привлеченных средств, (в 2015 году соотношение
высоколиквидных активов и привлеченных средств по сравнению с
предшествующим периодом уменьшилось на 0,88%, а в 2016 году соотношение
50
высоколиквидных активов и привлеченных средств по сравнению с
предшествующим периодом увеличились на 2,86%).
Показатель структуры привлеченных средств за анализированный
период имеет незначительную тенденцию к увеличению на 10,96% (01.01.2016
г. – 9,89%, 01.01.2017 г. – 20,85%).
Значение показателя зависимости от межбанковского рынка за
анализированный период имеет тенденцию к увеличению, и показывает
степень зависимости банка от займов на рынке межбанковских кредитов.
Отрицательные значения этого показателя за 2014 г. и 2015 г. говорят нам о
том, что данный банк являлся нетто-кредитором на рынке МБК. Предельно
низкие значения в последующие периоды означают низкую зависимость
данного банка от рынка МБК.
Показатель риска собственных вексельных обязательств на 01.01.2015 г.
составил 7,93%, 01.01.2016 г. – 3,45%, 01.01.2017 г. – 1,99%, это объясняется
влиянием следующих факторов: величины вексельных обязательств банка
(выпущенные векселя и банковские акцепты, векселя к исполнению) и размера
собственных средств (капитала) банка.
Показатель небанковских ссуд за три года увеличился на 43,41%, это
говорит нам о том, что происходит увеличение ссудной задолженности.
Проанализировав деятельность ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ
БАНК», можно сделать вывод, что он активно расширяет масштабы своей
деятельности и в целом соблюдает ликвидную позицию.
Ликвидность банка зависит от множества факторов, лежащих как в
сфере формирования ресурсов, так и в сфере размещения, для банков не
устанавливается стандартная система показателей ликвидности. В системе
CAMEL используется определенный набор показателей ликвидности,
позволяющих осуществить оценку этих факторов.
В таблице 12 рассмотрены основные из них. Коэффициент ликвидности
L1 за анализированный период выше рекомендуемых значений, с тенденцией к
уменьшению (с 4,57% на 01.01.2015 г. до 3,00% на 01.01.2017г.).
51
Таблица 12
Анализ коэффициентов ликвидности по методике CAMEL
Показатель
Сумма
Изменение +/-
2014
2015
2016
2016
/2014
2016
/2015
Коэффициент
ликвидности L1
4,57
3,74
3
-1,57
-0,74
Коэффициент
ликвидности L2
6,24
4,14
3,53
-2,71
-0,61
Коэффициент
ликвидности L3
7,22
42,7
7,77
0,55
-34,93
Коэффициент
ликвидности L4
8,43
4,85
8,92
0,49
4,07
Коэффициент
ликвидности L5
179,69
254,98
73,13
-106,56
-181,85
Коэффициент ликвидности L1 на 01.01.2017 г. равен 3,00 %, т.е. 3,00 %
привлекаемых ресурсов обеспечены первоклассными ликвидными средствами.
Коэффициент ликвидности L2 за анализированный период имеет
тенденцию к уменьшению, и находится ниже нормативного значения. На
01.01.2017 г. его значение составило 3,53%.
Коэффициент ликвидности L3 ниже нормативного значения, это говорит
о том что ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» банк имеет
недостаточное количество высоколиквидных активов. За период с 2015-2016г.
значение данного показателя уменьшилось на 34,93%.
Коэффициент ликвидности L4 так же ниже нормативного значения, и
имеет тенденцию за анализированный период к увеличению. За
анализированный период данный показатель увеличился на 4,07%.
Коэффициент ликвидности L5 – ниже оптимального значения данного
показателя, и на 01.01.2017 г. составляет 73,13%.
По методике «CAMEL» ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК»
имеет удовлетворительную ликвидность.
Проведя анализ ликвидности ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ
БАНК», можно сделать вывод, что практически все показатели находятся в
пределах установленных лимитов.
52
Глава 3. Пути снижения риска ликвидности ПАО «Московский
кредитный банк»
3.1 Мероприятия по совершенствованию системы управления
ликвидностью ПАО «Московский кредитный банк»
Риск ликвидности представляет собой один из наиболее существенных
банковских рисков, способных спровоцировать кризисные явления не только в
отдельном банке, но и в банковском секторе в целом.
Банковская система в настоящее время находится в состоянии
повышенной неопределенности, но, несмотря на это, большинство российских
банков применяют систему управления ликвидностью на основе методов,
концепций и инструментов, разработанных для условий относительной
экономической стабильности. Современное состояние банковской сферы
демонстрирует, что традиционные методы управления не в полной мере
способны обеспечить стабильной и устойчивое развитие кредитных
организаций в условиях динамичности внешней среды.
Так, возникший дефицит ликвидности ставит задачу разработки
инновационного подхода к совершенствованию системы управления
банковской ликвидностью.
ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» на данный момент не
имеет серьезных проблем с ликвидностью, однако текущая
макроэкономическая ситуация оказывает негативное влияние на деятельность
всех кредитных организаций.
В целях совершенствования системы управления ликвидностью ПАО
«МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» целесообразной будет такая мера, как
внедрение системы контроллинга рисков ликвидности
9
.
Система контроллинга рисков нацелена на выполнение определенных
задач (рис. 6).
9
Галяева Л.Е. Инновации в системе управления ликвидностью кредитных организаций // Маркетинг и
менеджмент инноваций. 2013. № 1. С. 209-217.
53
Рисунок 6 - Основные задачи системы контроллинга рисков
Целью контроллинга рисков как части системы контроллинга банка
является поддержка руководства по достижению экономических, социальных,
финансовых целей кредитной организации.
Риск-менеджмент формулирует цели для риск-контроллинга. Целью
риск-контроллинга является методическая, информационная и аналитическая
поддержка риск-менеджмента в части поставленных целей и возникающих из
них задач
10
.
В задачи контроллинга краткосрочных рисков ликвидности банка
входят:
-
исторически наблюдаемых статистических данных (статистический анализ и
оценка), а также путем анализа состояния всех счетов в Центральном банке РФ
и денежных позиций на начало и конец дня;
- – ожидаемое превышение выплат (нетто-потребность в
финансировании) за определенный период времени, которое с заданной
вероятностью (95% – при нормальной финансовой нагрузке; 99% – при
10
Чернышова О.Н., Сутягин В.Ю. Анализ инновационных продуктов кредитного рынка и их внедрение в
условиях современной экономики // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия:
Экономика. Социология. Менеджмент. 2014. № 1. С. 184-190.
54
повышенной финансовой нагрузке; 99,9% – при максимальной нагрузке) не
будет реализовано;
-
классификации имеющегося в распоряжении банка потенциала активов с точки
зрения их способности превращаться в ликвидные средства и
противопоставлении потенциалу рисков, возникающих из-за чистого оттока
денежных средств в результате воздействия внешних факторов.
При интеграции задач контроллинга краткосрочных и структурных
рисков ликвидности наряду с анализом исторических статистических данных
по чистому оттоку денежных средств на основе статистических распределений
экстремальных значений необходимо учитывать воздействие на ликвидность
других видов рисков и мероприятий по управлению рисками. Так, например,
мероприятия по сокращению процентных рисков могут предусматривать
увеличение срока связывания капитала банка, что повышает при определенных
условиях риск ликвидности.
В задачи контроллинга структурной ликвидности банка входят:
- определение необходимых резервов с точки зрения оптимизации
соотношения рентабельности – риски;
- тестирование рисков ликвидности на основе исторических данных.
Применение на практике инструментария контроллинга рисков
ликвидности будет способствовать не только формированию устойчивой базы
по привлечению средств, но и позволит оптимизировать соотношение
рентабельность – риски. Оптимизация данного соотношения выступает в
качестве основы долгосрочного и устойчивого развития кредитной организации
в условиях неопределенности внешней среды.
Помимо внедрения системы контроллинга рисков, служащей основным
мероприятием для повышения эффективности управления банковской
ликвидностью, банку ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК»
необходимо придерживаться в своей деятельности определенных направлений.
55
Управляя активами, ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК»
необходимо формировать высоколиквидный резерв для выполнения
непредвиденных обязательств, появление которых может быть спровоцировано
изменениями в состоянии денежного рынка, финансового положения клиента
либо банка-партнера
11
.
Банку следует увеличить вложения в торговые ценные бумаги,
относящиеся к высоколиквидным активам второй группы и представляющие
собой государственные ценные бумаги и обязательства других
высокорейтинговых отечественных и зарубежных эмитентов, таким образом,
снижая риск несбалансированной ликвидности, то есть риск неспособности
банка покрыть обязательства по пассивами требованиями по активам. Наряду с
этим для снижения данного риска банк может увеличить вложения в
инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, и в ценные
бумаги, имеющиеся для продажи.
В процессе управления ликвидностью банку ПАО «МОСКОВСКИЙ
КРЕДИТНЫЙ БАНК» следует уделять особое внимание структуре активов, а в
особенности структуре кредитного портфеля. Диверсификация активов, то есть
их размещение по различным направлениям, оказывает положительное влияние
на состояние ликвидности, поскольку в данной ситуации совокупный риск
активов снижается.
ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» обладает разнообразными
технологиями по кредитованию предприятий малого бизнеса. Так, для
небольших предприятий банк готов предоставить кредиты суммой менее 100
тысяч рублей. Решение по таким кредитам принимается достаточно
оперативно. Рост рынка кредитования малого и среднего бизнеса (МСБ)
является прямым следствием общей стабилизации ситуации в экономике,
увеличения спроса на кредиты, а также повышением доступности
представителей МСБ к заемным средствам. Произошло смягчение требований к
11
Бобыль В.В. Управления финансовыми рисками по сегментам банка // Финансовая аналитика: проблемы и
решения. 2014. № 36. С. 56-61.