4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.................................................................................................................. 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ
УСЛОВИЯХ ................................................................................................................ 8
1.1. СУЩНОСТЬ, ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И ........ 8
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА ............................................................ 8
1.2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К АНАЛИЗУ ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА .............................................................. 16
1.3. ОСНОВНЫЕ КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ЛИКВИДНОСТИ И ................ 24
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА .......................................................... 24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА
(НА ПРИМЕРЕ ПАО НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНКА «ТРАСТ», Г. МОСКВА) ... 36
2.1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА И ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ................................ 36
2.2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАНКА ......................................................... 44
2.3. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА ...................................... 52
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА ПОВЫШЕНИЕ
ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА ................................. 64
3.1. СУЩНОСТЬ ПРЕДЛАГАЕМЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ............................... 64
3.2. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ..................... 80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 89
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 92
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 99
ВВЕДЕНИЕ
В экономических условиях анализ ликвидности и платежеспособности
банков является очень актуальным, т.к. сегодня в банковской системе России, в
5
силу своей развитости, одной из первостепенных задач является обеспечение,
оценка и управление соответствующего уровня ликвидности.
Позицию кредитной организации на рынке банковских услуг можно
считать ликвидной только в том случае, когда банку доступны кредитные
ресурсы в виде привлеченных средств, в нужном банку их количестве и в
определенный момент по оптимальной и выгодной цене. Банк должен иметь
необходимый объем ликвидных средств, которые он может быстро реализовать,
размещая их в доходоприносящие активы и займы. Одна из главных задач банка
состоит в том, чтобы обеспечить интересы кредиторов и вкладчиков, а также
укрепить позиции на рынке услуг и получить прибыль в интересах акционеров.
Объем, полученного банком финансового результата в виде прибыли или убытка
– есть отражение результата политики проведения им активных и пассивных
операций.
Степень разработанности выбранной темы состоит в том, что в последние
годы вопросу проблем поддержания ликвидности на должном уровне, от которой
зависит платежеспособность, и в целом, нормальное функционирование банка
придается особое внимание обсуждению как на национальных и международных
конференциях, так и в научной прессе, публицистических изданиях и др.
Вопросы по оценке, анализу и управлению ликвидностью кредитных
организаций рассмотрены такими экономистами и учеными как: Киселева Д.А.,
Помориной М.А., Лаврушина. О.И., Коробовой Г.Г., Пановой Г.С., Иванова В.В.,
Левиной Ю.Б., Тагирбекова К.Р. и ряда других. Однако, до сих пор стоит
проблема разработки таких методик управления ликвидностью, которые могли
бы позволить на практике в банке производить адекватную оценку и
анализировать уровень ликвидности и платежеспособности банка, осуществляя
данное управление ежедневно, и позволяющее не только поддерживать
ликвидность на должном уровне в соответствии с требованиями и
6
рекомендациями Банка России, но поддерживать на должном уровне
функционирование деятельности банка в целом.
Вышесказанное свидетельствует об актуальности выбранной темы
выпускной квалификационной работы.
Актуальность темы исследования определила ее цель, задачи и структуру
работы.
Целью выпускной квалификационной работы явилось исследование
теоретических положений по проблеме исследования и разработка практических
рекомендаций по повышению ликвидности и платежеспособности банка.
Для достижения цели определены следующие задачи:
1) изучить сущность, цели и задачи анализа ликвидности и
платежеспособности кредитной организации;
2) охарактеризовать методические подходы и изучить основные
критерии оценки ликвидности и платежеспособности кредитной организации на
современном этапе;
3) привести краткую характеристику банка и проанализировать
основные финансово-экономические показатели банка;
4) провести анализ ликвидности и платежеспособности банка и
выявить основные проблемы и недостатки, в ходе анализа;
5) разработать мероприятия по повышению ликвидности и
платежеспособности банка и оценить эффективность их внедрения.
В качестве объекта исследования выступает ликвидность банка НБ
«ТРАСТ» (ПАО).
Предмет выпускной квалификационной работы – группа показателей
оценки ликвидности и платежеспособность банка.
Методологическую основу исследования составили следующие методы:
7
табличный, коэффициентный, графический, анализа и синтеза.
Информационной базой настоящей работы послужили нормативные и
законодательные акты, статистические бюллетени и материалы Центрального
Банка РФ, периодические издания и научные публикации, СМИ, в том числе
электронные и материал из сети Интернета, формы финансовых отчетов
исследуемого банка за последние два года.
Теоретическую и методологическую базу исследования составляют работы
отечественных и зарубежных авторов, посвященные банковской деятельности:
Г.Н. Белоглазова, Ю. Г. Вешкин, Е. П. Жарковская, Г. Г. Коробова, К. Р.
Тагирбеков и другие.
Теоретическая значимость исследования заключается в том, что в своих
труда такие экономисты, как Л. Г. Батракова, Е. П. Жарковской, О. И.
Лаврушина, А. Ю. Петрова и др. уделяют большое внимание методическим
подходам для проведения анализа и оценки ликвидности и платежеспособности
банка, которые применяются на практике многими коммерческими банками,
позволяющие им отслеживать риск ликвидности банка.
Практическая значимость исследования заключается в том, что
выявленные результаты и предложенные в работе рекомендации могут быть
применены как в практической деятельности НБ «ТРАСТ» (ПАО), так и в любом
банке в целях улучшения политики по управлению ликвидностью, ее
оптимальной позиции и соответствующего уровня рекомендуемого регулятором
страны (Банком России).
Структура работы обусловлена предметом, целью и задачами
исследования и включает в себя введение, три главы, заключение, список
использованных источников и приложения.
Список использованных источников включает в себя 50 наименований.
8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ
УСЛОВИЯХ
1.1. СУЩНОСТЬ, ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА
В настоящее время, такие термины как «ликвидность» и
«платежеспособность» иногда подвержены подмене или смешиванию друг
другом, т. к. значения данных понятий, по мнению многих авторов,
действительно схожи, но разграничены на категории. Так, как показано в
Приложении 1, в определениях, в которых есть прямое или косвенное
напоминание о денежных средствах, понятие «ликвидность» можно связать с
понятием денег.
Также термин «ликвидность» связывает с таким понятием, как время, т.е.
указание на временные характеристики – их некоторые авторы связывают,
например, с возможностью банка вовремя реализовывать стоимость ликвидных
активов, т.е. способность своевременно расплатиться по своим обязательствам
перед вкладчиками. При этом, авторы по-разному определяют объем
обязательства банка и источники их погашения.
1
Согласно категориальному анализу определение «ликвидность»
формулируется с узкой и широкой точкой зрения. Так:
- в широком понимании термина «ликвидность» – это ликвидность
банка в целом, которая отличается от ликвидности баланса количеством и
объемом инструментов и обязательств, источников погашения обязательств
банка, а также выступает в качестве гаранта, показателем и условием его
успешного функционирования банка;
1
Вешкин, Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособие / Ю. Г. Вешкин, Г. Л.
Авагян. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр: ИНФРА–М, 2018. – 432с. – ISBN 978-5-9776-0301-0.
9
- в узком понимании термина «ликвидность» – это способность банка,
за
счет имеющихся у него ликвидных и высоколиквидных активов, вовремя в
установленный срок расплатиться по своим обязательствам перед вкладчиками
и другими контрагентами.
При этом, в узком смысле понятие «платежеспособность» схоже и тесно
связано с понятием «ликвидность». Так, Е. Б. Стародубцева под
«платежеспособностью» понимает способность банка отвечать по своим
обязательствам перед контрагентами своевременно в должные сроки и в полном
объеме.
2
Согласно Инструкции Банка России 180-И «Об обязательных
нормативах»
3
понятие платежеспособность носит количественную
характеристику.
Неплатежеспособным считается банк, по мнению Д. Р. Рафекова, который
не отвечает по своим обязательствам перед вкладчиками к конкретно
назначенному сроку.
4
В целом, взаимосвязь понятий «ликвидность» и «платежеспособность»
можно отразить в виде рисунка 1, приведенного ниже.
В вышеизложенных понятиях дается только количественная
характеристика за исключением определения ликвидности банка – в нем дана
качественная характеристика.
2
Стародубцева, Е. Б. Основы банковского дела: учебник/ Е. Б. Стародубцева – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:
ИНФРА-М, 2015 – С. 242. – ISBN 5-8199-0079-0.
3
Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в
Минюсте России 12.07.2017 № 47383) (ред. от 27.11.2018) // СПС КонсультантПлюс.
4
Рафекова, Д. Р. Платежеспособность и финансовая устойчивость как важнейшие характеристика финансового
состояния организации / Д. Р. Рафекова, Е. А. Фадеева // Стратегия и тактика управления предприятием в
переходной экономике сборник материалов XVI ежегодного открытого конкурса научно-исследовательских
работ студентов и молодых ученых в области экономики и управления «Зеленый росток», под редакцией Г. С.
Мерзликиной. – Волгоград, 2016 – С. 77.
10
Итак, в теории финансового анализа существуют разные подходы к
определению сущности анализа ликвидности, поэтому возникает необходимость
приведения трактовок банковской ликвидности, даваемых разными авторами, в
единую систему классификации, приведенную ниже в виде схемы ниже на
рисунке 2, где видно, что классификация позволяет выделить шесть типов
трактовок сущности ликвидности коммерческого банка.
Рисунок 1 – Иерархическая взаимосвязь понятий ликвидности и
платежеспособности банка
5
5
Черных, М. И. Проблемы трактовки экономических понятий в банковской теории: ликвидность и
платежеспособность // Молодой ученый, 2016. – №17. – С. 489-495 [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
URL https://moluch.ru/archive/121/33425/ (дата обращения: 17.03.2019).
11
Рисунок 2 – Классификация трактовок сущности ликвидности банка
Одни авторы под банковской ликвидностью типа А понимают ликвидность
активов банка, ее представителем, например, является Р. Холта.
6
Другие авторы,
под типом Б трактуют банковскую ликвидность, как ликвидность баланса –
особенности типа Б отражены в определении Э. Рида.
7
Третьи авторы
ликвидность банка понимают, как поток денежных средств, которые
сбалансированы по срокам и суммам – они относят банковскую ликвидность к
типу В. К представителям типа В относится З. П. Евлизина. Определения типа Г
отождествляют ликвидность с платежеспособностью банка, представителями
данного типа являются такие авторы, как: Е. П. Жарковской
8
или Е. Б.
Стародубцева.
9
В целом все типы (А, Б, В, Г) банковской ликвидности имеют
однородную природу.
6
Холт, Р. Н. Основы финансового менеджмента: Пер. с англ. / Роберт Н. Холт. – 5-е изд., стереотип. – М.: Дело,
2016. – 126 с. – ISBN 5-85900-042-1.
7
Рид, Э. Коммерческие банки: пер. с англ. //Э. Рид, Р. Картер, Э. Гилл, Р. Смит. – М.: Прогресс, 2015. – 327 с. –
ISBN нет.
8
Жарковская, Е. П. Банковское дело / Е. П. Жарковская. – 9-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2017. – 479 с. – ISBN
978-5-370-01769-8.
9
Стародубцева, Е. Б. Основы банковского дела: учебник/ Е. Б. Стародубцева – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:
ИНФРА-М, 2015 – 288 с. – ISBN 5-8199-0079-0.
12
Тип Д банковской ликвидности не пересекается с типами А, Б и В и имеет
двойственную природу ликвидности – как как запас и как поток денежных
средств банка. Более четко определение банковской ликвидности типа Д
отражает в свих трактовках Г. Г. Коробовой.
10
Трехмерную природу имеет банковская ликвидность типа Е, а именно:
- ликвидность-запас; -
ликвидность-поток; -
ликвидность-прогноз.
Типу Е соответствует определение такого автора, как К. Р. Тагирбекова,
11
который определил ликвидность банка, как динамический показатель. Он
трактует показатель ликвидности, как способность банка в настоящем и в
будущем отвечать по своим обязательствам перед контрагентами.
В целом, в теории финансового анализа можно выделить два подхода к
характеристике сущности анализа ликвидности:
1) Анализ ликвидности с точки зрения запаса (остатков), которому
характерно следующее:
12
- на определенную дату определить ликвидность на основе
проведенного анализа данных о балансовых остатках банка по счетам активов и
пассивов;
- определить изменение ликвидности банка – предполагает
проведение анализа отдельно выбранных активов, которые банк может
трансформировать в ликвидные средства, а также осуществляя сравнения
10
Коробова, Г. Г. Банковское дело: учебник / Г. Г. Корбова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр, Инфра-М,
2015. – 592 с. – ISBN 978-5-9776-0109-2.
11
Тагирбеков, К. Р. Основы банковской деятельности: учебник / К. Р. Тагирбеков. – 6-е изд., пеераб. и доп. – М.:
ИНФРА-М, 2016. – 720 с. – ISBN 5-16-000728-8.
12
Марамыгин, М. С. Управление риском ликвидности банка / М. С. Марамыгин, Д. А. Суплаков // Управленец,
2016. – № 9-10. – С. 46.
13
текущего запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах на
определенную
дату;
- оценивать ликвидность только на основании балансовых данных.
2) Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) – в данном случае
осуществление анализа ликвидности производится непрерывно, не
сосредотачиваясь на анализе баланса банка, с появлением возможности банка в
получении фондирования, обеспечивая при этом приток средств от текущей
операционной деятельности. Данный анализ предполагает использование
большей информации.
В целом ликвидность банковской организации базируется на постоянном
поддержании посредством оперативного управления объективно необходимого
соотношения между тремя составляющими – собственным капиталом банка и
привлеченными средствами, с одной стороны, и размещенными средствами – с
другой. Осуществление этой цели предполагает анализ, контроль и управление
активами и пассивами банка. Для обеспечения ликвидности банку нужно
формировать такую структуру баланса, при которой активы, никак не утрачивая
при этом своей цены, могут вовремя видоизмениться в денежные средства по
мере востребования пассивов.
В этой связи применяются следующие виды анализа ликвидности банка:
- горизонтальный анализ – основывается на определении динамики
удельных весов конкретных групп активов и пассивов. Данные показатели, в
свою очередность, анализируются с учетом динамики объема операций в целом
по банку, отражая трансформирование объема этих операций либо групп активов
или пассивов в деятельности банка;
- вертикальный анализ – основывается на определении удельных весов
отдельных групп и видов активных и пассивных операций, т.е. он дает