74
финансовых результатов заемщиков. После выявления данных признаков Банку
рекомендуется определять их путем к отнесению ссуд II–V категориям качества
в соответствии с Положением Банка России от 28.06.2017 № 590-П
31
и считать
основанием для признания ссуд проблемным. В этой связи, особое место Банку
рекомендуется уделять признакам проблемности, схематично представленных
на рисунке 11.
Рисунок 11 – Рекомендуемые основные признаки для изучения
проблемности кредитов НБ «ТРАСТ» (ПАО)
Разумеется, указанный перечень является весьма примерным и может быть
дополнен иными мероприятиями.
3) После применения стандартных принципов кредитования и
выявления признаков проблемности Банку рекомендуется уделить внимание
мониторингу по данным ссудам и определить действия портфельного
управляющего банка, отвечающего за работу с проблемной ссудной
задолженностью. Рекомендуемая блок-схема действий портфельного
управляющего приведена ниже на рисунке 12, где показано, что основными
31
Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «Положение о порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»
(вместе с «Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд»)
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 № 47384) (ред. от 26.12.2018). // СПС КонсультантПлюс.
75
задачами для портфельного управляющего в кредитном процессе на
первоначальном этапе должны быть:
32
- общий начальный анализ кредитного портфеля;
- разработка рекомендаций по созданию новых банковских
продуктов и продвижению их на рынок; предложение новых условий
кредитования для уже действующих продуктов.
Рисунок 12 – Рекомендуемая блок-схема действий портфельного
управляющего НБ «ТРАСТ» (ПАО) для выявления признаков
проблемности ссуд
Проводить также мониторинг состояния заемщика после списания
задолженности. В данный мониторинг предлагается включать максимальный
32
Балакина, Р. Т. Теоретические аспекты управления кредитным портфелем банка / Р. Т. Балакина, П. В.
Галдецкий // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». – 2017. – №1. – С. 198-206.
76
сбор информации о возможности погашения задолженности по ссуде в
следующих случаях:
33
- изменение имущественного положения должников;
- отмена вынесенных ранее судебных актов;
- предъявление исков к руководителю, учредителям
(участникам), собственникам имущества должников, членов органов
управления и др.
Перед портфельным управляющего рекомендуется поставить задачу
построения оптимального кредитного портфеля и возложить ответственность за
своевременное принятие мер в процессе мониторинга ссудной задолженности.
Для большей эффективности целесообразно включение в процедуру совместной
деятельности с портфельным управляющим специалистов Кредитного комитета,
юристов, а также сотрудников службы экономической безопасности.
4) Если суда не перешла в категорию проблемных ссуд, Банку
рекомендуется рассмотреть возможность по реструктурированию данной ссуды,
параллельно проводя повторный анализ финансово-хозяйственной деятельности
заемщика, мониторинг обеспечения ссуды, требовать дополнительны залог или
поручительство в необходимых для этого случаях.
Реструктуризацию рекомендуется проводить в следующих формах и их
комбинациях:
а) снижение не менее чем на 50% или полная отмена начисленных
неустоек. Данный вариант возможен в отношении неустоек, не признанных по
решению суда;
б) отсрочка погашения основного долга на срок от 3-х до 12-и месяцев с
возможностью одновременного увеличения общего срока погашения кредита не
33
Косинов, Д. С. Оптимизация и стратегия работы с проблемной задолженностью в банках / Д. С. Косинов //
Социально-экономические явления и процессы. – 2016. – №4(050). – С. 83-87.
77
менее чем на срок отсрочки. В период отсрочки Заемщик обязан оплачивать
только проценты за пользование кредитом;
в) помимо обязательных форм Реструктуризации, установленных
Стандартами, Банку предлагается внедрить и не обязательные, в том числе:
- изменение очередности погашения задолженности;
- изменение даты платежа;
- изменение уровня процентной ставки по Кредитному договору за
пользование кредитом/за несвоевременный возврат задолженности (на
весь период или на определенный период);
- отступное;
- продажа предмета залога под контролем Банка; -
перекредитование (рефинансирование).
При рассмотрении вопроса о возможности реструктуризации банку
рекомендуется обратить внимание на то, каким образом реструктуризация
отразится на категории качества кредита и величине созданного по нему резерва.
Ожидаемые результата от применения в банке реструктуризации
схематично представлены ниже на рисунке 13.
78
Рисунок 13 – Ожидаемые результата от применения в НБ «ТРАСТ»
(ПАО) реструктуризацию ссуд
Положительная практика российских банков показывает, что применение
реструктуризации позволило банкам улучшить качество кредитного портфеля за
счет перевода проблемных кредитов с просрочкой до 3-х месяцев (от 30 до 90
дней) и выше 3-х месяцев (от 90 до 180 дней) из разряда III и IV категорий
качества («сомнительные» и «проблемные» соответственно) в I категорию
качества («стандартные»).
Реструктуризацию предлагается проводить избирательно, только в
отношении тех заемщиков, по которым в банке прежде не возникали трудности
возврата ссуды.
5) В случае, если признак проблемности кредита установлен,
сотрудники Банка участвующие в процессе организации кредитования должны
при выездной проверки деятельности заемщика работать с руководством
предприятия – заемщика в тесном контакте, для выяснения причин, по которой
ссуда была отнесена банком в категорию «проблемных» ссуд. Во время
переговоров сотрудникам банка совместно с руководством предприятия
рекомендуется изыскать пути выхода из кризисной ситуации заемщика, с
возможностью дальнейшего погашения заемщиком ссуды. При этом, при
установлении признаков проблемности ссуды особенное место рекомендуется
уделить обеспечению кредиты (состояние, сохранность и условия хранения
заложенного имущества).
6) Если реструктуризация проблемного кредита невозможна, то для
минимизации кредитных рисков Банку рекомендуется принимать решения о
досрочном взыскании проблемной задолженности путем внесудебной
реализации заложенного имущества на основании заключения Соглашения о
внесудебной реализации залога (обеспечения). При этом, в работе с залогами
большее внимание необходимо уделять именно «качественным» залоговым
79
активам. В будущем ставка возврата таких активов обеспечит погашение
проблемной задолженности за счет продажи залога. Здесь уместно сказать о
комплексных и ликвидных залогах.
На этапе структурирования кредитно-залоговой сделки Банку
рекомендуется проводить анализ всех активов, которыми владеет заемщик,
формируя предложение по структуре и составу обеспечения. Требования к
залогу зависят от качества заемщика (рейтинг заемщика). Чем выше вероятность
дефолта (PD) заемщика, тем выше должны быть требования к обеспеченности
кредита залогом.
Предложенные меры позволят Банку:
- выявлять и обобщать признаки операций с высоким уровнем
риска;
- улучшить ликвидность за счет удаления с баланса проблемных
ссуд;
- снизить кредитные риски, трансформируя неликвидные
кредиты в ликвидные активы, в роли которых выступят новые формы
ценных бумаг;
- улучшить показатели капитализации;
- увеличить объем кредитных операций и получить доход,
оставляя за собой право обслуживания кредитов юридических лиц.
Таким образом, управление активами коммерческого банка должно быть
направлено на размещение ресурсов в максимально доходные активы,
обладающие необходимым уровнем ликвидности и имеющие
ограниченный уровень риска. При этом руководство банка должно
стремиться к тому, чтобы максимизировать текущую стоимость активов,
минимизировав при этом уровень кредитного риска, а так же
оптимизировать финансовый результат.
80
Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий,
направленных на улучшение ликвидности банка будет приведен в следующем
разделе настоящей работы.
3.2. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ
В предыдущем разделе нами были даны рекомендации по
совершенствованию управления ликвидностью банка посредством применения
метода распределения активов и пассивов, который позволит также решить
проблему дефицита мгновенной ликвидности и избытка краткосрочной
ликвидности банка и улучшить финансовый результат в целом.
Докажем эффективность предложенных в предыдущем
разделе рекомендаций.
Учитывая, что Банк ТРАСТ располагает необходимыми средствами,
предоставленными Банком России, предлагается для улучшения мгновенной
ликвидности увеличить высоколиквидные активы на 40% или на 1 406 млн. руб.
(3 515*(1+0,4)), а именно с 3 515 до 4 920 млн. руб. за счет распределения части,
предоставленных Банком России депозитов в краткосрочные кредитные
операции Банка ТРАСТ (под льготную ставку в 0,5% годовых – данные меры
были произведены в рамках реализации Плана участия Банка России в
бесперебойной деятельности банка НБ «ТРАСТ»). Поскольку наиболее
привлекательный и относительно новый сегмент на сегодняшний является
овердрафт по кредитным картам, то данные средства предлагается направить на
этот сегмент, увеличение объемов которого позволит Банку получить
дополнительную прибыль за относительно короткий период времени;
С учетом планируемого дефицита высоколиквидных активов по нормативу
мгновенной ликвидности (Н2) равного 11 329 млн. руб. (4 920 – 16 249), можно
81
ожидать снижение дефицита высоколиквидных активов по сроку требования «до
востребования» на 1 406 млн. руб. (табл. 9).
Таблица 9
Определение количества свободных высоколиквидных
активов НБ «ТРАСТ» (ПАО) по нормативу мгновенной
ликвидности (Н2), млн. руб.
Наименование показателя
Относительное
выражение
Размер дефицита
ликвидности
Фактический «дефицит» по
нормативу мгновенной ликвидности
(Н2) в 2018 г.
Н2
факт
= Лам / Овм *
100% =
3 515 / 16 249 * 100 =
21,6 %
3 515 – (11 780 +
4 470) = - 12 732
Планируемый «дефицит»
ликвидности по нормативу
мгновенной ликвидности (Н2)
Н2
план
= Лам / Овм *
100% =
4 920 / 16 249 * 100 =
30,3 %
4 920 / (11 780 +
4 470) = -11 329
Дефицитные высоколиквидные активы по сроку «до
востребования» (денежные средства, включая остатки на
корреспондентских счетах, овердрафт)
- 12 732 – (- 11 329)
= - 1 406
При этом, как видно из таблицы 9, после снижения дефицита мгновенной
ликвидности на 1 406 млн. руб., ожидается улучшение норматива мгновенной
ликвидности (Н2) путем его увеличения с 21,6% до 30,3%.
В Банке ТРАСТ, наблюдается значительный излишек текущей
ликвидности (Н3) на срок «до 30 дней» находящихся в таких высоколиквидных
активах, как денежные средства, включая остатки на корреспондентских счетах
соком требования «до 30 дней». Для обоснования допустимых пределов
снижения избыточной ликвидности рассчитаем количество свободных
денежных средств, которые Банк ТРАСТ может использовать для максимизации
прибыли после оптимизации структуры обязательств, предложенной нами ранее
в предыдущем разделе 3.1 в таблице 9.
82
Определение количества свободных ликвидных активов НБ «ТРАСТ»
(ПАО) по нормативу текущей ликвидности (Н3) приведены в следующей
таблице 10.
Таблица 10
Определение количества свободных ликвидных активов НБ
«ТРАСТ» (ПАО) по нормативу текущей ликвидности (Н3), млн. руб.
Наименование показателя
Относительное
выражение
Размер избытка
ликвидности
Фактический «избыток» по
нормативу текущей ликвидности
(Н3) в 2018 г.
Н3
факт
= Лат / Овт *
100% =
61 635 / 19 478 * 100
= 316,4%
61 635 – (15 008 +
4 470) = 42 157
Планируемый «избыток»
ликвидности по нормативу текущей
ликвидности (Н3)
Н3
план
= Лат / Овт *
100% =
61 635 / 49 561 * 100
= 124,4%
61 635 / (45 091 +
4 470) = 12 074
Свободные ликвидные активы по сроку «до 30 дней»
(денежные средства, включая остатки на
корреспондентских счетах)
42 157 – 12 074 =
30 083
Как видно из таблицы 10, после оптимизации структуры портфеля
обязательств Банка при их неизменном размере (1 457,463 млрд руб.), Банк
получит свободные ликвидные активы в размере 30 038 млн. руб. При этом,
избыток норматива текущей ликвидности (Н3) снизится с 316,4% до 124,4%.
Свободные ликвидные активы предлагается распределить равными долями
(30 038 / 3 = 10 028 млн. руб.) в активах банка следующим образом:
- увеличить кредитные операции сроком до 90 дней на 10 028 млн. руб.; -
увеличить кредитные операции сроком до 180 дней на 10 028 млн. руб.; -
увеличить кредитные операции сроком до 1 года на 10 028 млн. руб.
Как ранее уже указывалась, направить свободные ликвидные активы
предлагается на такие кредитные операции, как: офердрафт по кредитным
картам; кредитовать по методу остатка на счете клиента; кредитовать по методу
оборотов средств клиентов; направить на рефинансирование кредитов. При этом
83
кредитовать предлагается надежных клиентов, т.е. подходить к выдаче ссуд
избирательно.
После предложенных рекомендаций по снижению избытка и дефицита
ликвидности банка посредством применения в Банке метода распределения
активов, увеличения краткосрочных операций, оптимизации структуры
обязательств за счет предоставленного Банком России депозита Банку ТРАСТ,
можно ожидать улучшение в позициях чистого разрыва дефицита и избытка
ликвидности, приведенных в Таблицах 1 и 2 Приложения 4 и ниже приведенных
таблиц 11 и 12.
Таблица 11
Позиция чистого разрыва (избытка / дефицита) ликвидности
банка НБ «ТРАСТ» (ПАО) на 01.01.2019 г., млн. руб.
Наименование
показателя
до
востребования
и на 1 день
до 30
дней
до 90
дней
до
180
дней
до 1
года
свыше
1 года
без
срока
ИТОГО
1. Активы
3 515
61
635
215
925
101
794
106
060
226
399
4 848
175720
Структура
активов, %
0,49
8,56
29,98
14,13
14,73
31,44
0,67
100,0
2. Обязательства
11 780
15
008
14 381
22314
15
444
1 380
029
6 598
1 457
463
Структура
обязательств,
%
0,81
1,03
0,99
0,98
1,06
94,69
0,45
100,0
3.
Внебалансовые
обязательства и
гарантии банка
4 470
4 470
4 470
4 470
4
470
4 470
4 470
31 288
4. Избыток
(дефицит)
ликвидности
(стр. 1 - (стр. 2
+ стр. 3))
-12 735
42
157
197
074
83
101
86
146
-1 158
100
-6
220
-
577768
5. Коэффициент
избытка
(дефицита)
ликвидности
(стр. 4 / стр. 2)
*100%
-108,1
280,9
1370,4
584,3
557,8
-83,9
-94,3
-52,7
Таблица 12