84
Позиция чистого разрыва (избытка / дефицита) ликвидности
банка НБ «ТРАСТ» (ПАО) на перспективу, млн. руб.
Наименовани
е показателя
до
востребовани
я и на 1
день
до
30
дней
до 90
дней
до
180
дней
до 1
года
свыш
е 1
года
без
срок
а
ИТОГ
О
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1. Активы
4 920
6356
1
225
952
111
821
116
088
226
399
4
848
66475
1
Структура
активов, %
0,65
8,20
30,06
14,88
15,44
30,12
0,64
100,0
2.
Обязательства
11 780
0914
5
73
869
45
106
45
974
1 229
045
6
598
1 457
463
Структура
обязательств
, %
0,81
3,09
5,07
3,09
3,15
84,33
0,45
100,0
3.
Внебалансовые
обязательства
и гарантии
банка
4 470
4
470
4 470
4 470
4 470
4 470
4
470
31
288
Продолжение таблицы 12
1
2
3
4
5
6
7
8
9
4. Избыток
(дефицит)
ликвидности
(стр. 1 - (стр. 2 +
стр. 3))
-11 329
07412
147
614
62
245
65
644
-1 007
116
-6 220
-
088737
5. Коэффициент
избытка
(дефицита)
ликвидности
(стр. 4 / стр. 2)
*100%
-96,2
26,8
199,8
138,0
142,8
-81,9
-
94,3
-50,6
Аредложенные рекомендации позволят снизить коэффициент «дефицита»
мгновенной ликвидности с 108,2% до 9,2%, а также сократить избыток
краткосрочной ликвидности на срок с «до 30 дней» до «1 года» с последующей
перспективой улучшения показателей мгновенной ликвидности
(Н2) (ожидается увеличение на 8,7%) и текущей ликвидности (Н3)
85
(ожидается снижение излишнего избытка текущей ликвидности на 192,1%)
(табл. 13). Таблица 13
Оценка нормативов ликвидности НБ «ТРАСТ» (ПАО) после
предложенных мероприятий
Показатель
Формула
расчета
Рекомендуемый
норматив Цб РФ
Оценка
ликвидности
Эффект
(+/-)
Факт
План
Высоколиквидные
активы банка, млн.
руб.
Лам
-
3 515
4 920
1 406
Ликвидные активы
банка, млн. руб.
Лат
-
61 635
61 635
-
Обязательства до
востребования, млн.
руб.
Овм
-
16 250
16 250
-
Обязательства по
счетам востребования
и на срок 30 дней,
млн. руб.
Овт
-
19 478
49 561
30 083
Норматив мгновенной
ликвидности
Н2 = Лам /
Овм * 100%
≥15%
21,6
30,3
8,7
Норматив текущей
ликвидности
Н3 = Лат /
Овт * 100%
≥50%
316,4
124,4
-192,1
Как видно, если предпринять определенные действия на снижение
дефицита/избытка ликвидности показатели мгновенной и текущей ликвидностей
становятся лучше.
В мировой банковской практике для определения доходности активных
операций используется научный метод управления активами, основу которого
составляет исследование следующей целевой функции:
Р(n) = 0,04х
1
+ 0,05х
2
+ 0,06х
3
+ 0,07х
4
+ 0,12х
5
+0,13х
6
, (13) где
Р(n) – прибыль от инвестирования в ссудные операции; х
1-6
– суммы
инвестирования;
86
0,04; 0,05; 0,06; 0,07; 0,12; 0,13 – проценты соответственно по
первоклассным коммерческим ссудам и срочным ссудам. Подставив
значения под формулу 13 получим следующие результаты:
Р(n)
факт
= 0,04*750 + 0,05*21 626 + 0,06*26 007 + 0,07*48 999 +
+ 0,12*53 265 +0,13*164 573 = 33 888 млн. руб.
Р(n)
план
= 0,04*2 156 + 0,05*21 626 + 0,06*36 035 + 0,07*59 027 + +
0,12*63 293 +0,13*164 573 = 36 451 млн. руб.
Как видно, после предложенных мероприятий (направленных на
управление ликвидностью в Банке посредством методам распределения активов,
улучшения системы управления активами и пассивами в части краткосрочной
ликвидности, снижения дефицита и избытка ликвидности Банка, оптимизации
структуры обязательств и распределения обязательств за счет предоставленного
Банком России депозита), экономический эффект Банка ТРАСТ будет в виде
увеличения прибыли по кредитным операциям с 33 888 млн. руб. до 36 451 руб.
(рисунок 14).
Рисунок 14 – Экономический эффект в виде роста прибыли НБ
«ТРАСТ» (ПАО) по кредитным операциям после предложенных
рекомендаций
Таким образом, в перспективе Банк ТРАСТ получит дополнительную
прибыль в размере 2 563 млн. руб. от размещения предоставленных депозитов
Банком России в краткосрочные кредитные операции.
В целях решений проблем по снижению дефицита мгновенной
ликвидности и излишнего избытка краткосрочной ликвидности, повышения
87
прибыльности, в данном разделе нами был предложен комплекс мер по
улучшению ликвидности и платежеспособности банка, который включал в себя
совершенствование управление ликвидностью в Банке посредством:
- применения метода распределения активов,
- улучшения системы управления активами и пассивами в части
краткосрочной ликвидности,
- снижения дефицита и избытка ликвидности Банка, путем
оптимизации структуры обязательств и распределения обязательств в
краткосрочные активы за счет предоставленного Банком России депозита.
При этом:
1) изменение структуры активов Банка были направлены на:
- улучшение качества ее кредитного портфеля, включая замену
неликвидных активов ликвидными активами;
- приведение структуры активов по срочности в соответствие со
сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;
- продажу активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа
которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной
организацией;
2) изменение структуры обязательств Банка были направлены:
- на увеличение размера текущих обязательств (сроком до 30 дней);
- на рациональное перераспределение предоставленного Банком
России депозита на краткосрочный период «от 30 дней до 1 года».
После мероприятий (управление активами и пассивами методом
распределения, оптимизации портфеля обязательств, увеличения краткосрочных
кредитных операций и др.) показатели нормативов ликвидности в перспективе
изменились в лучшую сторону за счет снижения дефицита мгновенной
88
ликвидности и снижения излишнего избытка текущей ликвидности. При этом,
после распределения обязательств Банка в краткосрочные кредитные операции,
позволил Банку получить дополнительную прибыль в размере 2 563 млн. руб.
89
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Под «ликвидностью» банка следует понимать способность банка при
минимальных издержках вовремя обеспечить финансирование потребностей
банка. Под «платежеспособностью» следует понимать способность банка в
полном объеме и своевременно отвечать по своим обязательствам перед
контрагентами, где ликвидность выступает в качестве необходимого уловия
платежеспособности.
Выявлено, что существуют разные методические подходы к анализу
ликвидности и платежеспособности, которые с позиции различных
экономических субъектов классифицируются на следующие методы анализа:
вертикальный, горизонтальный, сравнительный, факторный анализы. Помимо
перечисленных методов, дополнительно выделают такие методы, как: разрыв
ликвидности (gap-анализ), стоимостной анализ (VaR), стресс- и бэктестирования.
Основные критерии оценки ликвидности и платежеспособности банка
установлены Банком России и закреплены в таких нормативных актах, как в
Инструкции ЦБ РФ от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах
банков» и в Указании Банка России от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке
экономического положения банков». Согласно данным нормативным актам
прямыми индикаторами ликвидности являются показатели краткосрочной,
среднесрочной и долгосрочной ликвидностей. Они характеризуют наличие у
банка ликвидных активов, необходимых для исполнения обязательств банка.
Исследуемый Банк – санируемый банк (находится под контролем Банка
России и АСВ).
Основным акционером Банка ТРАСТ является Банк России, который
предоставляет Банку финансирование для ведения его деятельности.
С учетом Плана участия ЦБ РФ в развитии Банка «ТРАСТ» (ПАО),
основными задачами Банка являются: работа с проблемными и непрофильными
90
активами, которые были получены в результате объединения банков и активное
управление портфелем для увеличения уровня возврата денежных средств.
Анализ ликвидности и платежеспособности Банка показал, что Банк в 2018
году ликвиден и платежеспособен за счет финансовой поддержки Банка России,
вместе с тем, не все показатели ликвидности и платежеспособности
соответствовали рекомендуемым Банком России нормативным значениям по
следующим причинам:
1) проблема дефицита мгновенной ликвидности банка (ПЛ3 или Н3) –
подобная ситуация явно свидетельствует о том, что банк не в состоянии
поддерживать необходимую сбалансированность активов и пассивов на
краткосрочный период;
2) достаточно серьезная проблема избыточности текущей ликвидности
Банка в 2018 году, которая приводит к дисбалансу активно-пассивных операций
– это наглядно демонстрирует потерю возможного дохода, прибыли, и
соответственно, снижение собственного капитала, потому что существующие
свободные активы банка, не задействованы в направлениях деятельности.
Избыточность ликвидности подтверждаются такими показателями как общей
краткосрочной ликвидность (ПЛ1) и показателями текущей ликвидности (ПЛ3
или Н3) – нормативы данных показателей весьма завышены;
3) собственные средства (капитал) имеют отрицательное значение, о
чем указывают нулевые показатели норматива достаточности капитала (Н1) и
«неудовлетворительный» показатель риска собственных вексельных
обязательств (ПЛ6). Это было из-за отсутствия доступа Банка к собственным
средствам, а так как платежеспособность банка измеряется показателями
величины капитала, то можно отметить о неудовлетворительной
платежеспособности Банка ТРАСТ;
4) основной проблемой для банка в части оценки качества
привлеченных ресурсов (ПЛ7) является отток средств вкладчиков из-за
91
рыночной паники. После первых же сообщений о проблемах у Банка клиенты
старались закрыть депозиты, которые привели к потере около 30% основного
капитала Банка ТРАСТ, что и стало основной причиной отрицательного
значения собственных средств Банка и убыточной деятельности.
Выявлено, что выявленные проблемы взаимосвязаны и негативно влияют
на ликвидность и платежеспособность Банка ТРАСТ – это предопределило
действия на разработку следующего комплекса мер по улучшению управления
ликвидностью в Банке: применения метода распределения активов; улучшения
системы управления активами и пассивами в части краткосрочной ликвидности;
снижения дефицита и избытка ликвидности Банка, путем оптимизации
структуры обязательств и распределения обязательств в краткосрочные активы
за счет предоставленного Банком России депозита.
При этом:
1) изменение структуры активов Банка были направлены на:
- улучшение качества ее кредитного портфеля, включая замену
неликвидных активов ликвидными активами;
- приведение структуры активов по срочности в соответствие со
сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;
- продажу активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа
которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной
организацией;
2) изменение структуры обязательств Банка были направлены:
- на увеличение размера текущих обязательств (сроком до 30 дней);
- на рациональное перераспределение предоставленного Банком России
депозита на краткосрочный период «от 30 дней до 1 года».
92
После мероприятий (управление активами и пассивами методом
распределения, оптимизации портфеля обязательств, увеличения краткосрочных
кредитных операций и др.) показатели нормативов ликвидности в перспективе
изменились в лучшую сторону за счет снижения дефицита мгновенной
ликвидности и снижения излишнего избытка текущей ликвидности. При этом,
после распределения обязательств Банка в краткосрочные кредитные операции,
позволил Банку получить дополнительную прибыль в размере 2 563 млн. руб.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) //
СПС «Консультант Плюс».
2. Гражданский кодекс РФ. Часть 1 № 51-ФЗ от 30.11.1994 г. (ред. от
30.08.2018) // СПС «Консультант Плюс».
3. Гражданский кодекс РФ. Часть 2 №14-ФЗ от 26.01.1996 г. (ред. от
29.07.2018) // СПС «Консультант Плюс».
4. Федеральный закон РФ от 27.06.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном
банке РФ (Банке России)» (ред. от 01.05.2018) // СПС «Консультант Плюс».
5. Федеральный закон РФ от 02.12.1990 №395-1 «О банках и
банковской деятельности» (ред. от 27.12.2018) // СПС «Консультант Плюс».
6. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных
обществах» (ред. от 07.03.2018) // СПС КонсультантПлюс.
7. Федеральный закон РФ от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании
вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (в ред. от 28.11.2018)
// СПС «Консультант Плюс».
93
8. Положение Банка России от 23.10.2017 № 611-П «Положение о
порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.03.2018 № 50381) (ред. от
27.11.2018). // СПС КонсультантПлюс.
9. Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «Положение о
порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (вместе с
«Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных
ссуд») (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 № 47384) (ред. от
26.12.2018). // СПС КонсультантПлюс.
10. Указание Банка России от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке
экономического положения банков» (ред. от 11.11.2016) //
СПС КонсультантПлюс.
11. Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У «Об оценке
экономического положения банков» (ред. от 27.11.2018) // СПС
КонсультантПлюс.
12. Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных
нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 № 47383)
(ред. от 27.11.2018) // СПС КонсультантПлюс.
13. Батраков, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка / Л. Г. Батракова. – Изд. 4-е, перераб.и доп.: Учебник для вузов. – М., 2018.
– 368 с. – ISBN 5-98704-028-0.
14. Белоглазова, Г. Н. Банковское дело: учебник / Г. Н. Белоглазова, Л.
П.
Кроливецкая. – 5-е изд., перераб. и доп. – СПб.: Питер, 2017. – 592 с. – ISBN 978-
5-91180-733-7. 15. Борисов, А. Б. Большой экономический словарь / А. Б.
Борисов. –М.: