24
сценарии развития ситуации, выделить наиболее весомые факторы риска,
разработать ряд превентивных мер.
Бэк-тестирование – апробация методов анализа ликвидности банка,
основанная на исторических и гипотетических данных, в результате чего
появляется возможность сравнить результаты применения методологического
аппарата с фактическими данными. Бэк-тестирование является надежным
способом определения эффективности технологий анализа ликвидности и
позволяет определить и минимизировать риск допущения ошибки в
методологии.
Таким образом, каждая из выше рассмотренных систем методов анализа
ликвидности банка раскрывает отдельные аспекты ликвидности банка, поэтому
эффективный анализ должен основываться на согласованном сочетании методов
в единую систему, которая учитывает цель анализа и имеющееся
информационное обеспечение. Для эффективного управления банки должны
осуществлять анализ ликвидности на основе тех методов, которые учитывают их
особенности с одновременным условием соблюдения экономических
нормативов.
1.3. ОСНОВНЫЕ КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА
На сегодняшний день, в целях поддержания должного уровня ликвидности
и платежеспособности регулятором страны устанавливаются определенные
нормативные критерии и методики оценки показателей ликвидности кредитных
организаций. В России в качестве основ нормативных критериев ликвидности и
25
метода их оценки Банком России в Инструкции № 180-И «Об обязательных
нормативах банков»
21
утверждены следующие
нормативы ликвидности: мгновенная (Н2), текущая (Н3) и долгосрочная (Н4)
ликвидности.
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) показывает, какую долю
обязательств до востребования банк может немедленно погасить и определяется
по следующей формуле:
Н2 = Овм 100%, (1)
где Лам – высоколиквидные активы;
Овм – обязательства (пассивы) по счетам до востребования;
Овм
*
– величина минимального совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц востребования.
Нормативное значение показателя мгновенной ликвидности,
установленное Банком России, допускается в пределах критерия ≥ 15%.
Норматив текущей ликвидности (Н3) показывает, какая часть
обязательств до востребования и сроком до 30 дней может быть оплачена в этот
промежуток времени за счет ликвидных активов и определяется по формуле:
Н3 = Овт 100%, (2)
где Лат – ликвидные активы;
Овт – обязательства (пассивы) по счетам до востребования, сроком
исполнения обязательств в ближайшие 30 дней;
21
Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в
Минюсте России 12.07.2017 № 47383) (ред. от 27.11.2018) // СПС КонсультантПлюс.
Лам
−
0
,
5
∗
Овм
∗
*
Лат
−
0
,
5
∗
Овт
∗
*
26
Овт
*
– величина минимального совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц (кроме банков) до востребования и со
сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 дней.
Нормативное значение показателя текущей ликвидности, установленное
Банком России, допускается в пределах критерия ≥ 50%.
Следует отметить, что к высоколиквидным активам (Лам) и ликвидным
активам (Лат) следует относить только те активы, относятся к первой и второй
категории качества, утвержденных нормативными актами Банка России.
Норматив долгосрочной ликвидности (Н2) показывает, какая часть
долгосрочных вложений банка обеспечена долгосрочными ресурсами сроком до
даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней и определяется по
следующей формуле:
Н4 = К 100%, (3)
где Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше
365 или 366 календарных дней;
К – собственные средства (капитал) банка;
ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным
банком, за исключением суммы полученного банком субординированного
кредита (займа, депозита);
О
*
– величина минимального совокупного остатка средств по счетам со
сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней.
Нормативное значение показателя долгосрочной ликвидности,
установленное Банком России, допускается в пределах критерия ≤ 120%.
В настоящее время, в целях оценки финансовой устойчивости банков при
их вступлении в систему страхования вкладов Банк России утвердил критерии
Крд
+
ОД
+
0
,
5
∗
О
∗
*
27
показателей оценки ликвидности, которые характеризуют структуру и качество
активов и пассивов банка с точки зрения ликвидности, стабильности и риска.
Данные критерии регламентированы в Указании Банка России от 30.04.2008
№2005-У «Об оценке экономического положения банков»,
22
согласно которому
общая оценка ликвидности и платежеспособности банков базируется на
основании оценки основных групп показателей ликвидности.
Первая группа показателей, характеризующих ликвидность баланса банка,
т.е. сопряженность его активов и пассивов по суммам в пределах определенных
сроков, включает показатели:
1) общей краткосрочной ликвидности;
2) мгновенной ликвидности; 3)
текущей ликвидности.
Обеспечение необходимой сбалансированности активов и пассивов не
только в целом, но и по срокам является, как известно, важным условием
своевременного выполнения банком своих обязательств, что составляет основу
его ликвидности. В принципе такая сбалансированность должна иметь место в
любом периоде, однако, поскольку абсолютной сбалансированности быть не
может (что объясняется реальным процессом формирования активов и пассивов),
оценка ликвидности баланса осуществляется по укрупненным периодам.
В российской практике, такая оценка осуществляется применительно к
краткосрочному периоду (один год). Показатели, характеризующие
краткосрочную ликвидность баланса, следующие: показатель обшей
краткосрочной ликвидности ПЛ1; показатель мгновенной ликвидности ПЛ2;
показатель текущей ликвидности ПЛ3.
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) рассчитывается:
23
22
Указание Банка России от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков» (ред. от
11.11.2016) // СПС КонсультантПлюс.
23
Лаврушин, О. И. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации / О.М. Лаврушина, И.Д.
28
Лат
ПЛ1 = × 100%, (4)
О−(Одл−Офл)
где Лат – ликвидные активы банка;
О – общий объем обязательств банка;
Одл – обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1
года;
Офл – средства клиентов - физических лиц со сроком погашения
(востребования) свыше 1 года.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2), %: Лам
ПЛ2 = × 100%, (5)
Овм
где Лам – высоколиквидные активы;
Овм – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком
и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении.
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3), %: Лат
ПЛ3 = × 100%, (6)
Овт
где Лат – ликвидные активы;
Овт – обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
Если первые два показателя позволяют оценить риск ликвидности,
относящийся к периоду до 30 дней, то третий показатель показывает
соотношение ликвидных активов (с погашением в ближайшие 30 дней) и
обязательств сроком до 1 года.
Вторая группа показателей, используемая для оценки ликвидности банка,
характеризует качество привлеченных ресурсов с позиции ликвидности и
Мамоновой. – 2-е изд., стер. – М.: Кнорус, 2016. – С. 150. – ISBN 978-5-406-04746-0.
29
рисковости. В эту группу входят следующие показатели: структуры
привлеченных средств ПЛ4, зависимости от межбанковского рынка ПЛ5, риска
собственных вексельных обязательств ПЛ6 и риска на крупных кредиторов и
вкладчиков ПЛ10.
Показатель структуры привлеченных средств ПЛ4 характеризует долю
обязательств до востребования в общей сумме привлеченных средств: Овм
ПЛ4 = × 100%, (7)
Пс
где
Овм – обязательства до востребования;
Пс – привлеченные средства.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5), %:
ПСбк−СЗбк
ПЛ5 = × 100%,
ПС
(8)
где
ПСбк – межбанковские кредиты (депозиты) полученные; СЗбк
– межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные; ПС –
привлеченные средства.
Показатель риска собственных вексельных обязательств ПЛ6 отражает
соотношение выпущенных банком векселей и собственного капитала::
ПЛ6 =
Ов
× 100%, (9)
К
где
Ов – выпущенные банком векселя и банковские акцепты;
К – собственные средства (капитал).
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10), %:
Овкк
ПЛ10 = × 100%, (10)
Лат
где
Овкк – сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам
связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине
всех обязательств банка составляет 10 и более процентов; Лат – ликвидные
активы.
30
Третья группа показателей для оценки ликвидности банка включает один
показатель ПЛ7, характеризующий состояние небанковских ссуд, т.е ссуд,
представленных клиентам – некредитным организациям. Этот показатель
устанавливает зависимость между объемом ссудной задолженности по клиентам
– некредитным организациям и остатком средств на счетах:
СЗнб
ПЛ7 = × 100%, (11)
ПСнб+ПСдо
где СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам – некредитным организациям
(включая ссуды, предоставленные физическим лицам);
ПСнб – средства некредитных организаций; ПСдо –
выпущенные долговые обязательства.
Четвертая группа показателей оценки ликвидности банка включает два
показателя, характеризующих выполнение требований Банка России к
формированию обязательных резервов (ПЛ8, ПЛ9), и один – выполнение
требований перед кредиторами и вкладчиками (ПЛ11).
Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует
отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению
обязательных резервов в соответствии с законодательством и оценивается за
квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы
показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности. В случае
неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных
резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанностей по усреднению
обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается.
Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие
(наличие) у банка неисполнения обязанности по выполнению резервных
требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за
квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы
31
показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности. Если неуплата
отсутствует, то данный показатель не рассчитывается.
Показатель неисполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11)
характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований
отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка
России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в
календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев,
предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы
показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности. В случае
отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неисполнения требований
показатель ПЛ11 не рассчитывается.
Для каждого из вышеуказанных показателей ликвидности в соответствии с
Указанием Банка России №2005-У установлены критериальные значения
применительно к четырех балльной шкале, которые приведены в таблице 1.
Таблица 1
Балльная и весовая оценки группы показателей ликвидности в
соответствии с Указанием Банка России №2005-У
№
п/п
Наименование
показателя
Условное
обозначение
Критериальные значения (%)
Вес
1 балл
2 балл
3 балл
4 балл
1
Показатель общей
краткосрочной
ликвидности
ПЛ1
≥ 30
< 30 и ≥
20
< 20 и
≥ 10
< 10
2
2
Показатель
мгновенной
ликвидности
ПЛ2
≥ 17
< 17 и
≥ 16
< 16 и
≥ 15
< 15
3
3
Показатель текущей
ликвидности
ПЛ3
≥ 55
< 55 и
≥ 52
< 52 и
≥ 50
< 50
3
4
Показатель
структуры
привлеченных
средств
ПЛ4
≤ 25
> 25 и
≤ 40
> 40 и
≤ 50
> 50
2
5
Показатель
зависимости от
межбанковского
рынка
ПЛ5
≤ 8
> 8 и
≤ 18
> 18 и
≤ 27
> 27
2
32
6
Показатель риска
собственных
вексельных
обязательств
ПЛ6
≤ 45
> 45 и
≤ 75
> 75 и
≤ 90
> 90
2
7
Показатель
небанковских ссуд
ПЛ7
≤ 85
> 85 и
≤ 120
> 120 и
≤ 140
> 140
1
8
Показатель
усреднения
обязательных
резервов
ПЛ8
-
-
-
наличие
факта
2
9
Показатель
обязательных
резервов
ПЛ9
-
1 - 2 дня
3 - 7
дней
≥ 7 дней
2
10
Показатель риска на
крупных кредиторов
и вкладчиков
ПЛ10
≤ 80
> 80 и
≤ 180
> 180 и
≤ 270
> 270
2
11
Показатель не
исполненных банком
требований перед
кредиторами
ПЛ11
-
1 раз в
течение
1 дня
1 раз в
течение
2 - 3
дней
более 3
дн., либо
≤ 3 дней
2 и более
раза
3
Согласно критериям, устанавливаются следующие значения:
- «хорошее» – при оценки показателя в 1 балл – это говорит о том, что
в банке не выявлены текущие трудности по деятельности банка;
- «удовлетворительное» – при оценки показателя в 2 балла – это
говорит о
том, что в банке не имеются текущих трудностей, но в то же время в деятельности
банка выявлены некоторые недостатки, которые, если их не
устранить могут привести к возникновению трудностей;
- «сомнительное» – при оценки показателя в 3 балла – это говорит о
том, что в банке имеются недостатки в деятельности, которые если их не
устранить в течение 12 месяцев могут привести к возникновению ситуации,
угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов;
- «неудовлетворительное» – при оценки показателя в 4 балла – это
говорит о том, что в банке имеются нарушения в деятельности которые создают
реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов, и устранение которые
33
предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров
(участников) банка.
Сводная оценка в целом по указанным критериям осуществляется, исходя
из средневзвешенного значения этих показателей с учетом их весовых
коэффициентов. В этом случае рассчитывается обобщающий результат по
группе показателей ликвидности (РГЛ) банка по следующей формуле,
представленной ниже:
РГЛ = ∑
????
????=1
(балл
????
× вес
????
): ∑
????
????=1
вес
????
, (12)
где балл
????
– оценка от 1 до 4 i-го показателя (балльная оценка); вес
????
– оценка по
шкале относительной значимости i-го показателя от 1 до 3 (весовая
оценка).
Таким образом, критериальные значения ликвидности в российских банках
регламентируются Инструкцией Банка России №180-И и Указанием Банка
России №2005-У, согласно которым оценка ликвидности основывается на
использовании самой многочисленной группы показателей (их 3 по Инструкции
№180-И и 11 по Указанию №2005-У), характеризующих эту сложную
составляющую финансовой устойчивости банка с позиций: состояния
ликвидности баланса; качества привлеченных ресурсов; обеспеченности
небанковских ссуд соответствующими ресурсами; выполнения требований перед
кредиторами и вкладчиками, а также перед Банком России по формированию
обязательных резервов; уровня риска собственных вексельных обязательств и на
крупных кредиторов (вкладчиков). Эта модель по целевой направленности
является рискоориентированной, т.е. ориентированной на оперативное
выявление проблем в банковской системе и проблемных банков, а по
методологии построения – аналитической, т.е. позволяющей комплексно
оценить ликвидность и платежеспособность банка.
Вышеизложенное позволяет сделать следующие выводы: