64
(капитала) банка с учетом возможных потерь, в процентах; Н1од - величина
норматива достаточности собственных средств (капитала) банка на отчетную
дату, в процентах;
- соотношение размера возможных потерь и величины
собственных средств (капитала) банка.
В случае если по результатам стресс-тестирования выявлено, что
величина норматива достаточности собственных средств (капитала) банка с
учетом возможных потерь приближается к минимальному значению,
установленному Банком России, данный факт службой управления рисками
незамедлительно доводится до сведения председателя правления банка для
принятия соответствующих решений и разработки мер по улучшению
состояния ликвидности банка. В качестве данных решений может быть
реструктуризация активов и обязательств банка или отказ от осуществления
операций, наиболее сильно влияющих на состояние ликвидности банка в
сторону ее ухудшения и увеличения риска ликвидности банка.
Стресс-тестирование финансового состояния банка на предмет потери
(ухудшения состояния) ликвидности осуществляется ежемесячно службой
управления рисками банка.
По результатам стресс-тестирования формируются отчеты о
результатах стресс-тестирования финансового состояния банка на предмет
потери (ухудшения состояния) ликвидности.
Информация о результатах стресс-тестирования финансового
состояния банка на предмет потери (ухудшения состояния) ликвидности
рассматривается правлением банка и советом директоров банка на
регулярной основе.
Информационная система управления ликвидностью
Базы данных показателей ликвидности
Базы данных показателей ликвидности представляют собой
структурированную совокупность фактических данных о показателях банка,
изменение которых влияет на состояние ликвидности и уровень риска
ликвидности банка непосредственным образом.
65
Ведение баз данных показателей ликвидности банка осуществляется с
целью своевременного и качественного анализа и достоверной оценки
состояния ликвидности и уровня риска ликвидности банка, а также для
принятия эффективных решений, касающихся управления ликвидностью
банка.
Базы данных показателей ликвидности должны содержать следующие
основные обязательные составляющие:
- наименование показателя;
- дату, на которую определен показатель;
- фактическое значение показателя;
- предельно допустимое значение показателя;
- все характеристики показателя, необходимые для оценки состояния
ликвидности и уровня риска ликвидности банка.
Ведение баз данных показателей ликвидности производится в
электронном виде службой управления рисками банка.
Управленческая отчетность по управлению ликвидностью
Управленческая отчетность по управлению ликвидностью банка
представляет собой систему внутренних отчетов банка, являющуюся
элементом общей информационной системы управления рисками банка.
Управленческая отчетность по управлению ликвидностью банка
предназначена для информирования органов управления, рабочих органов,
структурных подразделений банка по следующим вопросам:
- состояния ликвидности банка на отчетную дату;
- уровня риска ликвидности банка на отчетную дату;
- анализа и мониторинга фактических значений нормативов
ликвидности и коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;
- анализа динамики и факторов изменения состояния ликвидности
банка;
- выполнения (нарушения) предельно допустимых значений
коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка за отчетный период;
66
- результатов стресс-тестирования финансового состояния банка на
предмет потери (ухудшения состояния) ликвидности банка;
- сведений об обнаружении устойчивой тенденции (ее отсутствии)
ухудшения состояния ликвидности банка.
В соответствии с политикой управления рисками и капиталом банка
управленческая отчетность по управлению ликвидностью формируется в
виде:
- кратких табличных отчетов Excel и в бумажном виде с необходимыми
пояснениями;
- информации об управлении ликвидностью и риском ликвидности в
составе развернутых аналитических отчетов банка по управлению рисками.
Краткие табличные отчеты формируются службой управления рисками
ежемесячно в течение первых семи рабочих дней после отчетной даты.
Перечень и формы отчетов приведены в приложении 1 к положению.
Информация об управлении ликвидностью и риском ликвидности в
составе развернутых аналитических отчетов банка по управлению рисками
формируется службой управления рисками ежеквартально в течение первых
семи рабочих дней месяца, следующего за отчетным кварталом.
Управленческая отчетность по управлению ликвидностью банка
рассматривается правлением банка и советом директоров банка.
Контроль соблюдения политики и методов управления ликвидностью
Контроль соблюдения политики и методов управления ликвидностью
осуществляется в рамках системы внутреннего контроля банка. Субъектами,
осуществляющими контроль, являются правление банка, служба внутреннего
аудита банка, а также руководители структурных подразделений, чьи
решения влияют на состояние ликвидности банка.
В отношении контроля за управлением ликвидностью и ограничения
риска ликвидности банка определены следующие направления:
- контроль соблюдения установленных внутренних предельно
допустимых значений нормативов ликвидности;
67
- контроль соблюдения установленных внутренних предельно
допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;
- контроль регулярного информирования органов управления банка по
вопросам управления ликвидностью и минимизации риска ликвидности
банка;
- надлежащая подготовка персонала, в функциональные обязанности
которого входят анализ состояния ликвидности и оценка уровня ликвидности
банка;
- регулярная выверка первичных документов и счетов по проводимым
операциям, влияющим на состояние ликвидности банка.
Контроль за управлением ликвидностью и ограничение риска
ликвидности базируются на следующих принципах организации внутреннего
контроля в банке:
- всесторонность внутреннего контроля;
- охват контрольными процедурами всех структурных подразделений
банка;
- наличие нескольких уровней внутреннего контроля.
Контроль предусматривает следующие уровни:
1) первый уровень - руководители структурных подразделений банка:
- постоянный контроль выполнения работниками структурных
подразделений предусмотренных требованиями и рекомендациями Банка
России, внутренними документами банка и политикой соответствующих
процедур и правил;
- регулярная выверка первичных документов и счетов по проводимым
банковским операциям;
- контроль за выполнением правил в целях противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма;
2) второй уровень - правление банка:
- недопущение дополнительного ухудшения состояния ликвидности, в
68
том числе невыполнения контрольных значений ее показателей;
- контроль соответствия доходности финансовых инструментов банка
приемлемому уровню риска ликвидности банка;
- осуществление контроля адекватности параметров управления риском
ликвидности текущему состоянию и стратегии развития банка;
- общий контроль функционирования системы управления риском
ликвидности.
Нами составлен перечень формирования управленческой отчетности по
управлению ликвидности.
Таблица 9
Перечень, состав и регламент формирования управленческой
отчетности по управлению ликвидностью
N
Наименован
ие отчета
Периодичн
ость
Исполнител
ь
Получател
ь
Срок
представлени
я отчета
1
Отчет о
разрывах
ликвидности
для
различных
временн ых
интервалов
Ежемесячно
Служба
управления
рисками
Совет
директоров,
правление
Не позднее 7-го
рабочего дня
месяца,
следующего за
отчетным
месяцем, и по
требованию
2
Мониторинг
фактических
значений
норматива
мгновенной
ликвидности
Н2 за три
календарных
месяца,
предшествую
щие отчетной
дате
Ежемесячно
Служба
управления
рисками
Совет
директоров,
правление
Не позднее 7-го
рабочего дня
месяца,
следующего за
отчетным
месяцем
3
Мониторинг
фактических
значений
норматива
текущей
ликвидности
Н3 за три
календарных
месяца,
предшествую
Ежемесячно
Служба
управления
рисками
Совет
директоров,
правление
Не позднее 7-го
рабочего дня
месяца,
следующего за
отчетным
месяцем
69
щие отчетной
дате
Продолжение таблицы 9
4
Мониторинг
фактических
значений
норматива
долгосрочной
ликвидности
Н4 за три
календарных
месяца,
предшествую
щие отчетной
дате
Ежемесячно
Служба
управления
рисками
Совет
директоров,
правление
Не позднее 7-го
рабочего дня
месяца,
следующего за
отчетным
месяцем
5
Анализ
норматива
мгновенной
ликвидности
Н2 на
отчетную
дату
Ежемесячно
Служба
управления
рисками
Совет
директоров,
правление
Не позднее 7-го
рабочего дня
месяца,
следующего за
отчетным
месяцем
6
Анализ
норматива
текущей
ликвидности
Н3 на
отчетную
дату
Ежемесячно
Служба
управления
рисками
Совет
директоров,
правление
Не позднее 7-го
рабочего дня
месяца,
следующего за
отчетным
месяцем
7
Анализ
норматива
долгосрочной
ликвидности
Н4 на
отчетную
дату риска
Ежемесячно
Служба
управления
рисками
Совет
директоров,
правление
Не позднее 7-го
рабочего дня
месяца,
следующего за
отчетным
месяцем
8
Мониторинг
фактических
значений
коэффициент
а избытка
(дефицита)
ликвидности
по срокам,
оставшимся
до
погашения, от
"до
востребовани
я" до 10 дней
за три
Ежемесячно
Служба
управления
рисками
Совет
директоров,
правление
Не позднее 7-го
рабочего дня
месяца,
следующего за
отчетным
месяцем
70
календарных
месяца,
предшествую
щие отчетной
дате
Продолжение таблицы 9
9
Мониторинг
фактических
значений
коэффициент
а избытка
(дефицита)
ликвидности
по срокам,
оставшимся
до
погашения, от
"до
востребовани
я" до 30 дней
за три
календарных
месяца,
предшествую
щие отчетной
дате
Ежемесячно
Служба
управления
рисками
Совет
директоров,
правление
Не позднее 7-го
рабочего дня
месяца,
следующего за
отчетным
месяцем
10
Мониторинг
фактических
значений
коэффициент
а избытка
(дефицита)
ликвидности
по срокам,
оставшимся
до
погашения, от
"до
востребовани
я" до одного
года за три
календарных
месяца,
предшествую
щие отчетной
дате
Ежемесячно
Служба
управления
рисками
Совет
директоров,
правление
Не позднее 7-го
рабочего дня
месяца,
следующего за
отчетным
месяцем
11
Анализ
коэффициент
а избытка
(дефицита)
ликвидности
по срокам,
оставшимся
Ежемесячно
Служба
управления
рисками
Совет
директоров,
правление
Не позднее 7-го
рабочего дня
месяца,
следующего за
отчетным
месяцем
71
до
погашения, от
"до
востребовани
я" до 10 дней
Продолжение таблицы 9
12
Анализ
коэффициент
а избытка
(дефицита)
ликвидности
по срокам,
оставшимся
до
погашения, от
"до
востребовани
я" до 30 дней
Ежемесячно
Служба
управления
рисками
Совет
директоров,
правление
Не позднее 7-го
рабочего дня
месяца,
следующего за
отчетным
месяцем
13
Анализ
концентрации
кредитных
требований
на отчетную
дату
Ежемесячно
Служба
управления
рисками
Совет
директоров,
правление
Не позднее 7-го
рабочего дня
месяца,
следующего за
отчетным
месяцем
14
Анализ
концентрации
обязательств
на отчетную
дату
Ежемесячно
Служба
управления
рисками
Совет
директоров,
правление
Не позднее 7-го
рабочего дня
месяца,
следующего за
отчетным
месяцем
15
Анализ
ресурсной
базы на
отчетную
дату
Ежемесячно
Служба
управления
рисками
Совет
директоров,
правление
Не позднее 7-го
рабочего дня
месяца,
следующего за
отчетным
месяцем
16
Отчет об
оценке
финансовой
устойчивости
банка по
группе
показателей
ликвидности
Ежемесячно
Служба
управления
рисками
Совет
директоров,
правление
Не позднее 7-го
рабочего дня
месяца,
следующего за
отчетным
месяцем
17
Отчет о
результатах
стресс-
тестирования
финансового
состояния на
предмет
ухудшения
Ежемесячно
Служба
управления
рисками
Совет
директоров,
правление
Не позднее 7-го
рабочего дня
месяца,
следующего за
отчетным
месяцем
72
(потери)
ликвидности
на отчетную
дату
Окончание таблицы 9
18
Сведения о
нарушении
предельно
допустимых
значений
коэффициент
ов избытка
(дефицита)
ликвидности
По факту
Служба
управления
рисками
Председател
ь
правления,
управление
казначейски
х операций
Немедленно
19
Сведения об
обнаружении
устойчивой
тенденции
ухудшения
ликвидности
По факту
Служба
управления
рисками
Председател
ь правления
Немедленно
Служба внутреннего аудита банка при проведении проверок
подразделений, решения которых влияют на состояние ликвидности банка,
выявляет и оценивает состояние системы управления ликвидностью и
риском ликвидности. Проверяется наличие инструментов контроля,
эффективность их использования соответствующими должностными лицами
банка. При наличии выявленных нарушений результаты проверки доводятся
до сведения председателя правления с целью принятия решений по их
ликвидации.
73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проблемы управления ликвидностью коммерческих банков в
современных нестабильных условиях являются наиболее острыми
проблемами становления и развития банковского сектора экономики России,
поскольку большинство банков в своем стремлении к получению
максимального размера прибыли и отсутствии при этом опыта и четко
разработанных эффективных методов управления ликвидностью, часто
поступаются основными принципами и правилами безопасности банковской
деятельности, что приводит очень часто к тяжелым последствиям для банка.
Поэтому значение правильной организации работы в кредитной организации
по управлению ликвидностью очень велико, т.к. даже при наличии
достаточной нормы капитала кредитной организации потеря ее ликвидности
может обернуться банкротством для банка.
Основными проблемами управления ликвидностью коммерческих
банков являются: несбалансированность активно-пассивных операций по
срокам; неопределенность позиции банка по проводимым платежам в
каждый момент времени; проблема минимизации потерь от операций по
управлению ликвидностью и др.
В международной практике в разное время использовались несколько
основных методов управления ликвидностью, развитие которых исторически
было связано с эволюцией представления об источниках ликвидных средств
для покрытия потребности банков в ликвидности:
1) метод сбалансированности активно-пассивных операций по срокам
(доктрина реальных векселей);
2) обеспечение ликвидности за счет активов (управление активами);
3) использование заемных средств (управление пассивами);
4) использование, как активов, так и пассивов (сбалансированное
управление).