4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ
ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
9
1.1. Основы управления ликвидностью и платежеспособностью
коммерческого банка
9
1.2. Методы управления ликвидностью в коммерческих банках
России
13
ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА ПОЛИТИКИ УПРАВЛЕНИЯ
ЛИКВИДНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ОСНОВЕ
МИНИМИЗАЦИИ РИСКА ЕЕ ПОТЕРИ
28
2.1. Анализ показателей ликвидности коммерческого банка
28
2.2. Оценка системы политики управления ликвидностью
коммерческого банка: основные этапы и направления
43
2.3. Действующие мероприятия по минимизации риска потери
ликвидности ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение
№ 8273
51
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АНАЛИЗА И СИСТЕМЫ
УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ
БАНКА
55
3.1. Совершенствование планирования и прогнозирования
состояния ликвидности в коммерческом банке
55
3.2. Составление плана улучшения (восстановления) ликвидности
59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
77
5
ВВЕДЕНИЕ
Проблема управления ликвидностью и платежеспособностью
коммерческого банка в современных условиях является весьма актуальной,
поскольку характеризует финансовую устойчивость банка и влияет на
экономику в целом, так как в условиях рыночных отношений банкротство
одного банка может повлечь банкротство других банков и их клиентов.
Следует отметить, что ликвидность и платежеспособность - это чуткий
барометр, отражающий состояние дел на рынке банковских услуг и в каждой
отдельной кредитной организации в частности. Поэтому значение
правильной организации работы в банке по управлению ликвидностью и
платеждеспособностью трудно переоценить, т.к. даже при достаточной
норме капитала кредитной организации потеря ее ликвидности и
платежеспособности может привести к тяжелым последствиям.
Сложность управления ликвидностью и платежеспособностью
коммерческого банка заключается в том, что, во-первых, значительная по
объему часть его операций не определена по сроку договорными
отношениями с клиентами и зависит от их поведения, которое невозможно
четко спрогнозировать, а, следовательно, определить объем поступления и
списания средств на счетах банка. Во-вторых, потребности в долгосрочных
кредитах большинства субъектов экономики постоянно и значительно
преобладают над желаниями и возможностями клиентов размещать
долгосрочные депозиты. Поэтому банковской системе объективно требуется
механизм, способный при необходимости обеспечить банку в достаточном
объеме быструю мобилизацию депозитных средств.
В процессе управления ликвидностью и платежеспособностью
коммерческие банки должны решать задачи по оценке потребности банка в
ликвидности; оценке степени ликвидности финансовых рынков; адекватно
выбирать источники и методы управления ликвидностью и
платежеспособностью; оптимизировать выбранные методы с точки зрения
6
минимизации издержек в процессе управления; подобрать оптимальный
вариант необходимого соотношения между ликвидностью и доходностью
проводимых операций, т.к. от правильности данного выбора будет зависеть
финансовая устойчивость коммерческого банка, поскольку избыточная
ликвидность, также, как и ее недостаточность, создают реальную угрозу с
обеих сторон для деятельности банка. Недостаток ликвидности приводит к
тому, что банк оказывается не в состоянии своевременно выполнять свои
обязательства перед клиентами, и, если об этом становится известно, то
возникает лавинообразный отток депозитов и остатков на расчетных счетах,
приводящий уже к полной и неустранимой неплатежеспособности.
Избыточная ликвидность отрицательно влияет на доходность банка,
при которой убытки банка, возникающие вследствие иммобилизации части
активов в малодоходные, но высоколиквидные средства также, в конечном
счете, могут привести кредитную организацию к банкротству.
Для российских коммерческих банков проблема анализа и управления
ликвидностью и платежеспособностью осложняется нестабильностью
финансовой ситуации в стране.
В этих условиях управление коммерческим банком превращается во
все более сложный технологический процесс, требующий учета совокупного
влияния многочисленных факторов внешней и внутренней среды, и, при
этом, направленный на получение гарантированной прибыли,
оправдывающей вложение средств акционеров в банковский капитал. Одним
из центральных элементов данного процесса становится выявление основных
проблем в области управления ликвидностью и платежеспособностью банка
на основе проведения комплексного анализа финансового состояния и
ликвидности коммерческого банка. Указанные аспекты свидетельствуют об
актуальности проблемы и обусловили ее выбор для исследования.
Основная часть современных публикаций посвящена
общетеоретическим вопросам деятельности коммерческих банков, структуре
предоставляемых ими услуг, организационно-правовым условиям
7
клиентоориентированности, резервам улучшения финансового состояния.
Перечисленным вопросам посвящены научные труды Д.В. Бахтина, Г.Н.
Белоглазовой, А.Г. Грязновой, Г.Г. Коробовой, В.И. Колесникова, Л.П.
Кроливецкой, О. И. Лаврушина, О.М. Марковой, Ю.С. Масленченкова, А.В.
Раскатова, О.Г. Семенюта, А.М. Смулова, Г.А. Тосуняна и других.
Высоко оценивая вышеназванные работы, необходимо отметить, что
ликвидность и платежеспособность коммерческого банка рассматривается в
них как один из системы показателей финансовой устойчивости. В то же
время комплексные исследования ликвидности и управления ею практически
отсутствуют.
Актуальность и недостаточная разработка проблемы управления
ликвидностью коммерческих банков определили цели и задачи выпускной
квалификационной работы.
Цель работы состоит в разработке предложений по совершенствованию
проведения анализа ликвидности и платежеспособности коммерческого
банка.
Исходя из цели работы, в ней поставлены и решены следующие задачи:
- рассмотреть сущность ликвидности коммерческого банка;
- изучить методы и инструменты управления ликвидностью и
платежеспособностью в кредитных организациях России и за рубежом;
- провести комплексный анализ показателей ликвидности и факторов,
влияющих на нее;
- разработать предложения по совершенствованию политики
управления ликвидностью коммерческого банка.
Объектом исследования выступил филиал ПАО «Сбербанк России»
Белокалитвенское отделение № 8273 с присущим ему многообразием
кредитных рисков, оказывающих непосредственное влияние на политику
управления ликвидностью и платежеспособностью указанной кредитной
организации.
8
Предметом исследования является процесс управления ликвидностью и
платежеспособностью коммерческого банка и факторы минимизации рисков
потери ликвидности.
Данная работа базируется на комплексе теоретических знаний,
состоящих из фундаментальных положений классической экономической
мысли и современных подходах к управлению ликвидностью и
платежеспособностью коммерческого банка.
В работе нашли отражение достижения российской и зарубежной
науки в области теории управления ликвидностью и минимизации рисков ее
снижения. Исследование развивает идеи, которые содержатся в работах
российских авторов: А.В. Белякова, А.В. Большакова, Г.Г. Коробова, О.И.
Лаврушина, И.В. Ларионовой, М.А. Помориной, В.В. Шахова. В настоящей
работе применялись методы системного анализа, теоретического
моделирования и научного обобщения.
Эмпирическими основами исследования явились материалы
Министерства финансов РФ, инструкции и информационно-аналитические
данные, официальные отчетные данные, материалы периодической
экономической печати, монографические исследования отечественных и
зарубежных ученых, а также личные наблюдения автора.
Структура работы включает в себя введение, три главы, заключение,
список использованной литературы.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ
ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Основы управления ликвидностью и платежеспособностью
коммерческого банка
В условиях избыточной ликвидности на кредитно-финансовом рынке
формирование рациональной политики управления ликвидностью и
совершенствование методов ее контроля становятся весьма актуальными.
Политика управления ликвидностью банка имеет двойственное
восприятие. С одной стороны, это текущая деятельность для достижения
устойчивого состояния банка, определяющим фактором которого является
обеспечение ликвидности (проведение операций, влияющих на состояние
ликвидности), а с другой - внутренний документ банка, регламентирующий
его политику в сфере управления и контроля за состоянием собственной
ликвидности через определение порядка отношений между подразделениями,
сутью которого является определение форм, задач, содержания их
деятельности.
Операции, влияющие на состояние ликвидности, - операции банка по
размещению (привлечению) денежных средств и (или) других
высоколиквидных активов в целях получения доходов, все прочие операции
банка, в результате которых осуществляются собственные платежи банка, а
также операции клиентов банка, в результате которых производятся
поступления или списания денежных средств со счетов клиентов банка.
Целью управления ликвидностью в общем случае является
обеспечение способности банка своевременно и полно выполнять свои
денежные и иные обязательства перед клиентами, контрагентами, в том
числе вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов.
Управление ликвидностью осуществляется также в целях:
- выявления, измерения и определения приемлемого уровня
10
ликвидности;
- определения потребности банка в ликвидных средствах;
- постоянного контроля за состоянием ликвидности;
- принятия мер по поддержанию на уровне, не угрожающем
финансовой устойчивости банка и интересам его кредиторов, риска
ликвидности;
- создания в банке системы управления ликвидностью, позволяющей
выявить риски на стадии их возникновения, а также системы оценки и
предотвращения критических значений (минимизации) ликвидности.
Управление ликвидностью должно быть непрерывным процессом.
Применяемые методы и инструменты оценки риска ликвидности не должны
противоречить нормативным документам Банка России и политике самого
банка в области управления рисками. Полномочия и ответственность по
управлению ликвидностью должны быть четко распределены между
органами руководства банка и подразделениями.
Политика управления ликвидностью банка (далее - политика)
направлена на реализацию стратегии управления рисками банка и
ориентирована на минимизацию возможных убытков банка, связанных с
реализацией факторов риска ликвидности, принимаемого банком в своей
деятельности, при максимизации величины чистой прибыли.
Политика содержит определения основных терминов, используемых
банком в процессе управления и контроля за состоянием собственной
ликвидности, описание идентификации риска ликвидности, методов анализа
состояния ликвидности и оценки риска ликвидности, ограничения риска
ликвидности, информационного обеспечения процесса управления
ликвидностью, порядок стресс-тестирования финансового состояния банка
на предмет реализации риска ликвидности, а также распределение функций,
ответственности и полномочий по принятию решений по управлению
ликвидностью между органами управления и структурными
подразделениями банка.
11
Политика отвечает всем требованиям и рекомендациям Банка России и
акционеров банка, а также положениям современной теории и практики
управления рисками.
Риск ликвидности - риск получения убытков вследствие неспособности
банка обеспечить исполнение своих финансовых обязательств в полном
объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности
финансовых активов и финансовых обязательств банка (в том числе
вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним
или несколькими контрагентами банка) и (или) возникновения
непредвиденной необходимости немедленного и единовременного
исполнения банком своих финансовых обязательств.
Политика отвечает требованиям политики управления рисками и
капиталом банка.
Управление ликвидностью (управление риском ликвидности) - процесс
принятия и исполнения управленческих решений руководства банка, которые
минимизируют неблагоприятное влияние на финансовое состояние банка
убытков, вызванных ухудшением состояния (потерей) ликвидности
(реализацией факторов риска ликвидности) банка.
Политика обязательна к применению органами управления, рабочими
органами, структурными подразделениями и должностными лицами банка,
осуществляющими принятие решений по осуществлению операций,
влияющих на состояние ликвидности банка.
Источниками риска ликвидности являются:
- несбалансированность активов и обязательств банка по срокам
востребования и погашения;
- неравномерность (концентрация) кредитных требований и
обязательств банка;
- неоднородность ресурсной базы банка;
- необходимость обеспечивать немедленное исполнение банком своих
финансовых обязательств перед кредиторами (вкладчиками) в соответствии с
12
законодательством РФ.
Неблагоприятными событиями риска ликвидности являются
финансовые потери банка вследствие:
- увеличения расходов банка из-за необходимости привлекать
денежные средства на рынке межбанковского кредитования для улучшения
(восстановления) ликвидности в случае ее ухудшения (потери);
- снижения доходов банка вследствие отказа от размещения денежных
средств в работающие активы с целью поддержания ликвидности на
заданном уровне или восстановления ликвидности в случае ее потери.
Неблагоприятными событиями риска ликвидности являются
имиджевые потери банка вследствие:
- ухудшения его деловой репутации на рынке банковских услуг,
связанных с невозможностью (отказом) банка выполнять свои обязательства;
- увеличения риска применения надзорных мер со стороны Банка
России в случае существенного ухудшения состояния (потери) ликвидности
банка.
Основными факторами риска ликвидности являются:
- снижение ликвидности финансовых инструментов, имеющихся в
портфеле банка;
- существенное снижение количества сделок, отток ресурсов с рынков
денежных средств, рост рыночной стоимости денежных средств;
- резкий отток средств со счетов клиентов и контрагентов банка;
- предоставление банком крупных клиентов и контрагентов банка;
- предоставление банком крупных кредитов, размещение крупных
депозитов, крупных вложений в долговые обязательства одного эмитента;
- срочная потребность в денежных средствах для проведения
собственных операций банка;
- кризисные явления в мировой и российской экономике, сильные
волнения на финансовых рынках.
13
1.2 Методы управления ликвидностью в коммерческих банках России
Стратегия управления ликвидностью
Цели и задачи управления ликвидностью
К целям и задачам управления ликвидностью относятся:
- обеспечение эффективной деятельности банка на финансовом рынке в
условиях неопределенности процессов, возникающих из-за природы
рыночных отношений;
- обеспечение возможности продолжения банком осуществления своей
деятельности, ее стабильности, а также устойчивости денежных потоков от
деятельности банка в случае возникновения финансовых и нефинансовых
потерь, связанных с ухудшением состояния (потерей) ликвидности банка;
- эффективное управление активно-пассивными операциями банка;
- ограничение уровня неопределенности банка в отношении
возникновения возможных потерь, снижение уровня риска ликвидности до
приемлемого.
Принципы построения эффективной системы управления
ликвидностью
При построении эффективной системы управления ликвидностью банк
использует системный подход, состоящий в формировании взаимосвязей
между инструментами управления ликвидностью и учета влияния
особенностей внешней и внутренней среды банка.
Основными принципами построения эффективной системы управления
ликвидностью в банке являются:
- четкое разделение полномочий и ответственности по управлению
ликвидностью между органами управления и структурными
подразделениями банка;
- формирование организационной структуры, адекватной уровню
принимаемого банком риска ликвидности в процессе осуществления своей
деятельности;