14
- разделение организационной структуры банка на независимые
подразделения:
осуществляющие операции, влияющие на состояние ликвидности
банка;
осуществляющие анализ состояния ликвидности и оценку риска
ликвидности, расчет размера и контроль соблюдения предельно допустимых
значений показателей ликвидности, формирование управленческой
отчетности по управлению ликвидностью и аналитических материалов,
направленных на принятие решений по минимизации риска ликвидности;
осуществляющие учет операций, влияющих на состояние ликвидности
банка;
- определение стратегии, элементов, процедур управления
ликвидностью и методологии анализа состояния ликвидности и оценки риска
ликвидности;
- полное понимание должностными лицами банка, принимающими
участие в процессе управления ликвидностью, процедур управления
ликвидностью, методологии анализа состояния ликвидности и оценки риска
ликвидности;
- своевременное реагирование на появление новых финансовых
инструментов, продуктов и услуг банка, выражающееся в корректировке
процедур управления ликвидностью, методологии анализа состояния
ликвидности и оценки риска ликвидности и своевременном доведении
данных изменений до органов управления и должностных лиц банка;
- наличие отлаженного документооборота по прогнозу, анализу
состояния ликвидности и оценке риска ликвидности банка.
Стратегия, принципы и этапы (процедуры) управления ликвидностью
банка, а также методология анализа состояния ликвидности и оценки риска
ликвидности подвергаются постоянному мониторингу в целях их
совершенствования и адекватности рыночным требованиям и внешним
изменениям.
15
Элементы управления ликвидностью и минимизации риска
ликвидности
Управление ликвидностью и минимизация риска ликвидности банка
состоят из следующих основных элементов:
- выявления и описания риска ликвидности банка;
- анализа состояния ликвидности и оценки риска ликвидности банка;
- применения методов управления ликвидностью и минимизации риска
ликвидности банка;
- информационного обеспечения процесса управления ликвидностью и
минимизации риска банка;
- мониторинга процесса управления ликвидностью и минимизации
риска банка.
Выявление и описание риска ликвидности банка представляет собой
разграничение, детализацию и описание объектов (источников, зон) риска
ликвидности, неблагоприятных событий, факторов риска ликвидности, а
также прочих необходимых компонентов риска ликвидности, необходимых
для минимизации риска ликвидности и поддержания состояния ликвидности
банка на заданном уровне.
Анализ состояния ликвидности и оценка риска ликвидности банка
осуществляются различными методами с целью всестороннего изучения
состояния ликвидности, измерения и определения уровня риска ликвидности
и оценки его влияния на финансовую устойчивость банка.
Управление ликвидностью и минимизация риска ликвидности
осуществляются различными методами с целью снижения вероятности
возникновения неблагоприятных событий риска ликвидности банка и
минимизации риска возможных потерь, являющихся результатом
неблагоприятных событий риска ликвидности банка.
Информационное обеспечение процесса управления ликвидностью и
минимизации риска ликвидности осуществляется с целью формирования и
поддержания в актуальном состоянии информационной системы для сбора и
16
анализа информации о состоянии ликвидности банка.
Мониторинг процесса управления ликвидностью и минимизации риска
ликвидности осуществляется с целью обеспечения обратной связи в системе
управления ликвидностью банка, что обеспечивает гибкость и адаптацию
процессов управления ликвидностью банка к изменению конъюнктуры
рынков денежных средств, тенденциям развития или кризисным явлениям в
экономике и (или) в банковском секторе. Производятся оценка
эффективности системы управления ликвидностью банка, анализ
проводимых банком мероприятий в рамках управления ликвидностью.
Мониторинг процесса управления ликвидностью и минимизации риска
ликвидности банка предполагает замену неэффективных мероприятий
управления ликвидностью на более эффективные в рамках существующих
ограничений, а также внесение изменений в организацию управления
ликвидностью банка.
Толерантность банка к риску ликвидности
Риск ликвидности является наиболее существенным риском для банка
в период восстановления мировой и российской экономики после
глобального экономического кризиса.
Риск ликвидности является риском, затрагивающим всю систему
управления банка, его активы и обязательства, а также все основные
направления деятельности банка.
В соответствии со стратегическими целями и задачами банка риск
ликвидности допускается на уровне, не угрожающем финансовой
устойчивости банка, так как результатами деятельности банка как
экономического субъекта являются максимизация его чистой прибыли,
непрерывный рост его собственных средств (капитала) и увеличение его
рыночной стоимости. Толерантность банка к риску ликвидности заключается
в принятии риска ликвидности, если его уровень оценивается как низкий или
умеренный. В случае оценки уровня риска ликвидности банка как высокий
необходимо отказываться от осуществления операций, влияющих на
17
состояние ликвидности банка.
В процессе осуществления деятельности банка при решении дилеммы
"доходность - ликвидность" целесообразно делать выбор в пользу
ликвидности.
Анализ состояния ликвидности и оценка риска ликвидности
Принципы анализа состояния ликвидности и оценки риска
ликвидности
Банк на постоянной основе осуществляет анализ состояния
ликвидности и оценку риска ликвидности. Анализ состояния ликвидности
производится по следующим элементам:
- мониторинг фактических значений и анализу нормативов
ликвидности банка;
- анализ разрывов ликвидности по срокам востребования и погашения
активов и пассивов банка;
- мониторинг фактических значений и анализ коэффициентов избытка
(дефицита) ликвидности банка;
- анализ концентрации кредитных требований банка;
- анализ концентрации обязательств банка;
- анализ структуры ресурсной базы банка;
- оценка финансовой устойчивости банка по группе показателей
ликвидности.
Критерии оценки уровня риска ликвидности базируются на следующих
градациях:
1) высокий уровень риска ликвидности - выявленные факты
свидетельствуют о следующем:
- высокая вероятность потери ликвидности банка (более 20%);
- существуют факты неоднократного нарушения нормативов
ликвидности банка;
- существуют факты неоднократного нарушения предельно
допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности
18
банка;
- высокая зависимость банка от рынка межбанковского кредитования и
(или) от средств, привлекаемых у Банка России (в сумме, превышающей
размер собственных средств (капитала) банка);
- высокая доля текущих обязательств в структуре привлеченных
средств банка;
- высокий уровень концентрации кредитных требований и обязательств
банка;
- оценка финансовой устойчивости банка по группе показателей
ликвидности;
- нарушение предельно допустимого значения показателя оценки
финансовой устойчивости банка по группе показателей ликвидности;
2) средний уровень риска ликвидности - выявленные факты
свидетельствуют о следующем:
- существует вероятность потери ликвидности банка (не более 20%);
- фактические значения нормативов ликвидности банка близки к
предельно допустимым значениям;
- фактические значения коэффициентов избытка (дефицита)
ликвидности близки к предельно допустимым значениям;
- банк регулярно привлекает денежные средства от коммерческих
банков и (или) от Банка России;
- доля текущих обязательств соизмерима с долей срочных обязательств
в структуре привлеченных средств;
- умеренный уровень концентрации кредитных требований и
обязательств банка;
3) низкий уровень риска ликвидности - выявленные факты
свидетельствуют о следующем:
- несущественная (или отсутствует) вероятность потери ликвидности
банка;
- фактические значения нормативов ликвидности банка существенно
19
отличаются от предельно допустимых значений в благоприятную сторону;
- фактические значения коэффициентов избытка (дефицита)
ликвидности банка существенно отличаются от предельно допустимых
значений в благоприятную сторону;
- банк регулярно не привлекает денежные средства от коммерческих
банков и (или) от Банка России;
- доля текущих обязательств ниже срочных обязательств в структуре
привлеченных средств;
- незначительный уровень концентрации кредитных требований и
обязательств банка;
- значение показателя оценки финансовой устойчивости банка по
группе показателей ликвидности является близким к минимальному
значению.
Мониторинг фактических значений и анализ нормативов ликвидности
Мониторинг фактических значений и анализ нормативов ликвидности
осуществляются в целях оценки банком надзорных требований Банка России
к состоянию ликвидности и выявления тенденции к ее ухудшению.
Перечень нормативов ликвидности (согласно главе 3 Инструкции
Банка России N 139-И):
- норматив мгновенной ликвидности (Н2);
- норматив текущей ликвидности (Н3);
- норматив долгосрочной ликвидности (Н4).
Мониторинг фактических значений нормативов ликвидности
производится в следующем порядке:
- производится мониторинг ежедневных фактических значений
нормативов ликвидности за отчетный период, в качестве которого
принимаются три календарных месяца, предшествующие отчетной дате;
- выявляются даты, когда фактические значения нормативов
ликвидности отличались от их предельно допустимых значений менее чем на
два процентных пункта;
20
- определяются минимальные (для норматива мгновенной ликвидности
(Н2) и для норматива текущей ликвидности (Н3)) и максимальное (для
норматива долгосрочной ликвидности (Н4)) фактические значения и средние
арифметические значения нормативов ликвидности банка за отчетный
период;
- производятся выявление и оценка тенденций движения фактических
значений нормативов ликвидности в целях определения динамики состояния
ликвидности банка.
Анализ нормативов ликвидности производится в следующем порядке:
- производится анализ фактических значений нормативов ликвидности
по всем основным показателям, входящим в расчет соответствующих
нормативов (в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И, согласно
таблице 1) на отчетную дату и три предшествующие отчетные даты;
- производится описание факторов (изменения размера и структуры
активов и (или) обязательств банка), повлиявших на изменение фактических
значений нормативов ликвидности, на отчетную дату по сравнению с
предыдущими отчетными датами.
Таблица 1
Порядок анализа нормативов ликвидности
Наименован
ие
норматива
ликвидности
Основные показатели расчета значений норматива (в
соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И)
Норматив
мгновенной
ликвидности
(Н2)
Высоколиквидные активы (ЛАМ) - финансовые активы, которые
должны быть получены в течение ближайшего дня, и (или)
могут быть незамедлительно востребованы банком, и (или) в
случае необходимости могут быть реализованы банком в целях
незамедлительного получения денежных средств
Обязательства до востребования (ОВМ) - обязательства
(пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком
и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении
21
Окончание таблицы 1
Норматив
текущей
ликвидности
(Н3)
Ликвидные активы до 30 дней (ЛАТ) - финансовые активы,
которые должны быть получены и (или) могут быть
востребованы банком в течение ближайших 30 календарных
дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в
течение ближайших 30 календарных дней в целях получения
денежных средств в указанные сроки
Обязательства до 30 дней (ОВТ) - обязательства (пассивы) по
счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или)
кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении, и обязательства банка перед
кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в
ближайшие 30 календарных дней
Норматив
долгосрочной
ликвидности
(Н4)
Кредитные требования свыше года (Крд) - кредитные
требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365
или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с
учетом вновь установленных сроков погашения кредитных
требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают
365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного
резерва на возможные потери
Обязательства свыше года (ОД) - обязательства (пассивы)
банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за
исключением суммы полученного банком субординированного
кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости,
включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а
также по обращающимся на рынке долговым обязательствам
банка со сроком погашения свыше 365 или 366 календарных
дней
Собственные средства (капитал) банка
Мониторинг фактических значений и анализ нормативов ликвидности
осуществляются службой управления рисками банка ежемесячно. По
результатам мониторинга фактических значений и анализа нормативов
ликвидности службой управления рисками банка формируются отчеты о
мониторинге фактических значений нормативов ликвидности и отчеты об
анализе нормативов ликвидности банка.
В случае выявления стабильного ухудшения нормативов ликвидности в
течение трех календарных месяцев, предшествующих отчетной дате, данный
факт незамедлительно доводится начальником службы управления рисками
до сведения председателя правления банка. Службой управления рисками
22
выявляются детальные причины данного ухудшения и составляется
аналитическая записка на имя председателя правления банка с
предложениями о реструктуризации активов (пассивов) по срокам их
погашения (реализации) или другим мероприятиям (в зависимости от
ситуации).
Результаты мониторинга фактических значений и анализа нормативов
ликвидности рассматриваются советом директоров и правлением банка на
регулярной основе.
Анализ разрывов ликвидности по срокам востребования и погашения
активов и пассивов
Анализ разрывов ликвидности по срокам востребования и погашения
активов и пассивов осуществляется на основании данных формы
обязательной отчетности 0409125 "Сведения об активах и пассивах по
срокам их востребования и погашения" банка.
Данные о разрывах ликвидности содержат:
- сведения об активах и обязательствах банка по срокам востребования
и погашения;
- показатели избытка (дефицита) ликвидности по срокам востребования
и погашения;
- коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности по срокам
востребования и погашения.
Временные интервалы, по которым группируются активы и пассивы
банка исходя из сроков их востребования и погашения, в отчете о разрывах
ликвидности:
- от "до востребования" и до 1 дня включительно;
- от "до востребования" и до 5 дней включительно;
- от "до востребования" и до 10 дней включительно;
- от "до востребования" и до 20 дней включительно;
- от "до востребования" и до 30 дней включительно;
- от "до востребования" и до 90 дней включительно;
23
- от "до востребования" и до 180 дней включительно;
- от "до востребования" и до 270 дней включительно;
- от "до востребования" и до одного года включительно;
- свыше одного года (по всем срокам).
Анализ разрывов ликвидности по срокам востребования и погашения
активов и пассивов производится в следующем порядке:
- на основании анализа показателей избытка (дефицита) ликвидности
по каждому
временнόму
интервалу производится выявление активов и
пассивов банка, наиболее сильно влияющих на размер показателей избытка
(дефицита) ликвидности и коэффициентов ликвидности;
- производится анализ отклонений значений коэффициентов
ликвидности от предельно допустимых значений, установленных правлением
банка, по всем временным интервалам;
- производится оценка влияния выявленных факторов на состояние
ликвидности банка.
Анализ разрывов ликвидности по срокам востребования и погашения
активов и пассивов осуществляется службой управления рисками банка
ежемесячно.
Результаты анализа разрывов ликвидности по срокам востребования и
погашения активов и пассивов рассматриваются советом директоров банка и
правлением банка на регулярной основе.
Анализ концентрации кредитных требований
Анализ концентрации кредитных требований банка осуществляется с
целью оценки негативного влияния возможного сосредоточения большой
суммы кредитов (размещенных депозитов, прочих требований),
предоставленных одному заемщику (контрагенту) или группе связанных
заемщиков (контрагентов), на способность банка обслуживать принятые им
обязательства.
К кредитным требованиям относятся следующие активы банка,
несущие кредитный риск: