54
Основными отчетными формами по управлению ликвидностью баланса
Банка являются:
ежедневный отчет «Текущая ликвидность банка в динамике»;
ежемесячный комплексный отчет о ликвидности.
Документом, регламентирующим порядок управления, оценки и
контроля за состоянием ликвидности Банка и снижением риска потери
ликвидности, является Положение филиала ПАО «Сбербанк России»
Белокалитвенское отделение № 8273 «О порядке управления ликвидностью»,
утвержденное Решением Совета директоров 9.11.2015 г.
Контроль выполнения должностными лицами и подразделениями
Банка процедур по управлению ликвидностью производится Службой
внутреннего контроля, акт проверки которой доводится до всех членов
Правления Банка. В целях реализации политики и процедур по управлению
ликвидностью в Банке разработаны также следующие документы:
Положение об оценке кредитоспособности клиентов филиала
ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273;
Процедуры, определяющие систему мер снижения рисков
совмещения различных видов профессиональной деятельности;
Положение о системе мер снижения рисков депозитарной
деятельности;
Порядок установления кредитного лимита и работы с договорами
поручительства по пластиковым картам;
Порядок мониторинга и устранения операционных рисков;
Порядок определения лимитов;
Порядок контроля над рисками по связанным кредитам.
В 2016 году Банк продолжал придерживаться консервативной
стратегии размещения средств только среди крупнейших банков и компаний.
Исключения составляли лишь те организации, которые являются клиентами
Банка на протяжении нескольких лет. На протяжении всей своей
деятельности филиал ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение
55
№ 8273 никогда не нарушал требований ЦБ РФ, предъявляемых к
показателям ликвидности.
Стоит отметить, что показатели ликвидности рассчитаны в
соответствии со строго регламентированными требованиями Банка России.
Так, в условиях значительного объема средств на расчетных счетах клиентов
на высоком уровне также находится величина неснижаемых остатков
согласно дополнительным соглашениям, что не расценивается ЦБ РФ как
срочные обязательства.
С другой стороны, вложения денежных ресурсов в векселя не
расцениваются Банком России как ликвидный актив. Между тем, очевидно,
что векселя крупных системообразующих банков и предприятий являются
высоколиквидными и, кроме того, весьма доходными активами. Таким
образом, можно констатировать, что реальная ликвидность филиала ПАО
«Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 находится на
значительно более высоком уровне, нежели это демонстрируют показатели,
рассчитанные по требованиям Банка России.
Эффективное управление рисками и ликвидностью также
обеспечивается жесткой кредитной политикой Банка. При рассмотрении
кредитных заявок осуществляется тщательная оценка кредитоспособности
заемщика и качества залогового обеспечения. Впоследствии, на протяжении
использования кредитных средств, Банком производится постоянный
мониторинг состояния бизнеса заемщика.
Результатом подобного подхода к управлению ликвидностью является
безупречная репутация Банка в части исполнения своих обязательств перед
клиентами. На протяжении всех лет работы на рынке не было задержано ни
одного платежа. В целях эффективного управления ликвидностью в Банке
продолжает действовать внутренний норматив минимальных остатков
средств на корреспондентских счетах и в кассе – он составляет не менее 30%
от общего объема остатков средств на клиентских счетах типа «до
востребования».
56
В соответствии с требованиями Банка России, данное соотношение
должно находиться на уровне не менее 20%. Более высокий внутренний
норматив объясняется спецификой работы Банка с несколькими тысячами
клиентов юридических лиц, характеризующейся крупным ежедневным
списанием/зачислением ресурсов.
Одним из косвенных показателей, также характеризующих состояние
ликвидности Банка, может служить соотношение размещаемых и
привлекаемых ресурсов на рынке межбанковского кредитования. При
возникновении проблем с мгновенной и текущей ликвидностью банки
покрывают данный дефицит, как правило, за счет привлечения
краткосрочных МБК.
Планирование ликвидности в филиале ПАО «Сбербанк России»
Белокалитвенское отделение № 8273 позволило избежать привлечения
средств для выполнения клиентских платежей. Филиал ПАО «Сбербанк
России» Белокалитвенское отделение № 8273 традиционно уделяет серьезное
внимание выполнению всех нормативных требований Банка России.
57
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АНАЛИЗА И СИСТЕМЫ
УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ БАНКА
3.1 Совершенствование планирования и прогнозирования состояния
ликвидности в коммерческом банке
Планирование и прогнозирование состояния ликвидности
Планирование и прогнозирование состояния ликвидности банка
осуществляются на следующих этапах:
- среднесрочное и долгосрочное планирование состояния ликвидности
банка;
- краткосрочное прогнозирование состояния ликвидности банка.
Среднесрочное и долгосрочное планирование состояния ликвидности
Среднесрочное и долгосрочное планирование состояния ликвидности
банка реализуется в планировании значений нормативов ликвидности,
коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, а также планировании
движения денежных средств на срок от одного года и выше.
Среднесрочное и долгосрочное планирование состояния ликвидности
банка осуществляется на нескольких этапах:
- при формировании стратегии развития банка определяется
толерантность банка к риску ликвидности, а также приемлемый для банка
уровень риска ликвидности, описываются подходы банка к решению
дилеммы "доходность - ликвидность";
- при формировании бизнес-планов банка на расширение деятельности
производится расчет плановых значений на три календарных года в составе
оценки соблюдения обязательных нормативов и резервных требований Банка
России, осуществляется описание основных подходов банка к управлению
ликвидностью;
- при формировании финансовых планов банка составляется план
движения денежных средств на весь горизонт планирования в разрезе
58
периодов, осуществляются плановые расчеты нормативов ликвидности и
показателей избытка (дефицита) ликвидности.
Отчетность об исполнении стратегии развития, бизнес-планов и
финансовых планов содержит анализ отклонений фактических данных о
состоянии ликвидности и уровне риска ликвидности по сравнению с
плановыми данными, отраженными в вышеуказанных документах.
Краткосрочное прогнозирование состояния ликвидности
Краткосрочное прогнозирование состояния ликвидности банка
производится в несколько этапов:
1) формируется платежный календарь банка на основании следующих
данных:
- об остатках на корсчете в Банке России и на корсчетах в
коммерческих банках;
- активах и пассивах банка, а также сроках их востребования и
погашения;
- о планируемых операциях размещения (привлечения) денежных
средств банка;
- планируемых оттоках с текущих и расчетных счетов клиентов банка;
- планируемых собственных платежах банка;
- прочих поступлениях (оттоках) денежных средств банка;
2) на основании данных платежного календаря банка осуществляется
текущее управление поступлениями денежных средств и платежами банка в
следующем порядке:
- структурные подразделения банка, осуществляющие операции
размещения (привлечения) денежных средств, проведение собственных
платежей банка, предоставляют в управление казначейских операций банка
информацию о намерении осуществить данные операции, данные об их
объеме и прочих параметрах;
- производится расчет свободного остатка денежных средств банка с
учетом необходимости резервирования денежных средств для
59
непредвиденных платежей и оттоков денежных средств со счетов клиентов;
3) на основании данных платежного календаря банка осуществляется
расчет свободного остатка денежных средств для их возможного размещения
на рынке межбанковского кредитования или величины дефицита денежных
средств для их привлечения на рынке межбанковского кредитования.
В случае отсутствия достаточности денежных средств для проведения
операций или платежей управлением казначейских операций банка
принимается решение об отказе от проведения (снижении объема) данных
операций, данный факт доводится начальником управления казначейских
операций банка до руководителей структурных подразделений,
осуществляющих данные операции или платежи.
Размер объема резервирования денежных средств банка для
проведения платежей и обеспечения возможных оттоков денежных средств
оценивается управлением казначейских операций банка самостоятельно на
основании собственной оценки в зависимости от ретроспективных данных.
Платежный календарь банка формируется в электронном виде в форме
таблицы Excel и сохраняется на сетевом диске банка. При необходимости
копия платежного календаря направляется руководителям структурных
подразделений банка по запросу соответствующих должностных лиц.
Управление ресурсной базой
Управление ресурсной базой банка осуществляется в целях
диверсификации источников привлекаемых банком денежных средств.
Основными источниками привлекаемых банком денежных средств
могут являться:
- средства, привлекаемые от Банка России;
- средства, привлекаемые от коммерческих банков;
- средства, привлекаемые от юридических и физических лиц;
- средства, привлекаемые посредством выпуска собственных векселей.
Основные подходы банка к работе с каждым основным источником
привлекаемых денежных средств приведены в таблице 7.
60
Таблица 7
Основные подходы банка к работе с каждым основным
источником привлекаемых денежных средств
N
Вид
финансового
обязательства
Характеристика вида финансового обязательства по
отношению к его чувствительности
1
2
3
1
Средства,
привлекаемые
от Банка России
Банк России предоставляет денежные средства в форме
кратко- и среднесрочных кредитов, обеспеченных залогом
высоколиквидных ценных бумаг.
В целях исключения зависимости банка от средств,
предоставляемых Банком России, кредиты от ЦБ РФ
целесообразно привлекать только в исключительных
случаях
2
Средства,
привлекаемые
от
коммерческих
банков
В целях наличия постоянной возможности привлечения
кратко- и среднесрочных денежных средств банком
устанавливаются корреспондентские отношения с
коммерческими банками.
В целях исключения зависимости банка от средств,
предоставляемых коммерческими банками, кредиты от
коммерческих банков целесообразно привлекать только
при необходимости, избегать постоянного фондирования
активных операций банка средствами, привлеченными от
коммерческих банков
3
Средства,
привлекаемые
от юридических
и физических
лиц
В целях наличия стабильного объема денежных средств на
счетах клиентов банка, находящихся на расчетно-кассовом
обслуживании, банк предоставляет своим клиентам
максимально полный комплекс услуг, основанный на
международных стандартах качества предоставления
банковских услуг.
В целях увеличения привлекательности срочных продуктов
банка процентные ставки по срочным депозитам банка
устанавливаются на конкурентном уровне, не ниже
среднерыночных процентных ставок.
В целях увеличения срочности средств, привлекаемых от
юридических и физических лиц, целесообразно проводить
переговоры с клиентами о переводе части денежных
средств, размещенных клиентами на текущих счетах, в
срочные депозиты банка
4
Средства,
привлекаемые
посредством
выпуска
собственных
векселей
В целях привлечения средств с фиксированными сроками
погашения целесообразно осуществлять выпуск
собственных векселей, поскольку вексель является
финансовым инструментом, по которому банк обязан
выплатить денежные средства только при наступлении
предусмотренного векселем срока
61
3.2 Составление плана улучшения (восстановления) ликвидности
План улучшения (восстановления) ликвидности банка формируется в
целях быстрого улучшения (восстановления) ликвидности банка на случай
непредвиденных обстоятельств и поддержания необходимой ликвидности в
условиях, отличных от обычных условий деятельности банка, в том числе в
период кризисных явлений в экономике и банковском секторе.
План улучшения (восстановления) ликвидности банка является частью
действий банка, направленных на обеспечение непрерывности деятельности
в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, формируемых в
целях исполнения требований Положения Банка России от 16.12.2003 N 242-
П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и
банковских группах".
План улучшения (восстановления) ликвидности банка должен
содержать стратегию выхода банка из кризисного состояния, связанного с
нехваткой (отсутствием) необходимой ликвидности. Основные
составляющие стратегии выхода банка из кризисного состояния, связанного с
нехваткой (отсутствием) необходимой ликвидности, приведены в таблице 8.
Таблица 8
Основные составляющие стратегии выхода банка из кризисного
состояния, связанного с нехваткой (отсутствием) необходимой
ликвидности
N
Источники
уменьшения
дефицита
ликвидности
Методы уменьшения дефицита ликвидности
1
2
3
1
Средства
кредитных
организаций
- Установление новых корреспондентских и межбанковских
отношений;
- привлечение средств на рынке МБК;
- переговоры с банками-контрагентами об увеличении
размеров лимитов, открытых на банк
2
Средства Банка
Привлечение денежных средств в виде кредитов от Банка
62
России
России
Окончание таблицы 8
3
Срочные
обязательства
- Выпуск и продажа собственных векселей;
- расширение клиентской базы банка;
- увеличение процентных ставок по вкладам;
- переговоры с клиентами банка об увеличении сроков
погашения существующих депозитов;
- введение в действие новых продуктов и услуг банка с
более привлекательными условиями
4
Кредитный
портфель
- Переговоры с клиентами об изменении графика возврата
кредитов либо о досрочном возврате кредитных средств
(если это возможно);
- закрытие (снижение размера) лимитов на заемщиков
(контрагентов) банка
3
Ценные бумаги
- Реализация портфеля (части портфеля) ценных бумаг;
- продажа учтенных векселей
5
Собственные
средства
(капитал)
- Вынесение на общее годовое собрание акционеров
рекомендаций не распределять чистую прибыль за
прошлые периоды;
- переговоры с акционерами банка о возможности
увеличения уставного капитала банка денежными
средствами
Стресс-тестирование финансового состояния на предмет потери
ликвидности
Банк на регулярной основе осуществляет стресс-тестирование
финансового состояния на предмет потери ликвидности в следующих целях:
- определения размера возможных потерь банка в случае резкого
оттока денежных средств и невозможности банка привлечь денежные
средства на текущих условиях (кризисные явления в экономике, закрытие
лимитов на банк банками-контрагентами, ухудшение деловой репутации);
- определения размера возможных потерь банка при необходимости
привлечения банком денежных средств на рынке МБК (при невозможности
реализовать (востребовать) активы и (или) при необходимости осуществить
операцию размещения денежных средств в крупном размере);
- расчета суммы процентных расходов банка на привлечение денежных
средств на рынке МБК;
63
- оценки влияния возможных потерь на достаточность собственных
средств (капитала) банка для определения степени влияния на финансовую
устойчивость банка.
При проведении стресс-тестирования используется сценарий, в основу
которого заложен отток денежных средств со счетов до востребования
юридических и физических лиц, срочных депозитов физических лиц, средств
на корреспондентских счетах коммерческих банков и реализация требований
заемщиков (контрагентов) по условным обязательствам кредитного
характера в полном объеме.
Порядок проведения стресс-тестирования:
1) в качестве объема возможного оттока денежных средств
используются следующие данные:
- фактическое значение показателя обязательств до востребования
(ОВМ) на отчетную дату;
- размер срочных депозитов физических лиц;
- размер условных обязательств кредитного характера;
2) определяется средняя процентная ставка рынка межбанковского
кредитования по срокам размещения до 30 дней;
3) определяется сумма процентных расходов банка на привлечение
денежных средств на рынке межбанковского кредитования в годовом
исчислении путем умножения объема оттока привлеченных средств на
размер средней процентной ставки рынка межбанковского кредитования в
годовом исчислении и размера собственных средств (капитала) банка;
4) определяется величина норматива достаточности собственных
средств (капитала) банка с учетом возможных потерь по следующей
формуле:
1 1 1Н пр Н од
,
где Н1пр - величина норматива достаточности собственных средств